財(cái)務(wù)工作管理規(guī)定

鋪第一章總罷

則親第一條

勻?yàn)榧訌?qiáng)公司起的財(cái)務(wù)工作田，發(fā)揮財(cái)務(wù)法在公司經(jīng)營(yíng)惡管理和提高征經(jīng)濟(jì)效益中炕的作用，特井制定本規(guī)定孕。常第二條

皆公司財(cái)務(wù)部答門的職能是斧：記(一)認(rèn)真鞭貫徹執(zhí)行國(guó)胖家有關(guān)的財(cái)焦務(wù)管理制度輔和稅收制度相，執(zhí)行公司攏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)纖制度。適(二)建立擱健全財(cái)務(wù)管緊理的各種規(guī)年章制度，編繳制財(cái)務(wù)計(jì)劃倆，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)奇核算管理，抗反映、分析拔財(cái)務(wù)計(jì)劃的找執(zhí)行情況，胞檢查監(jiān)督財(cái)錘務(wù)紀(jì)律的執(zhí)風(fēng)行情況。奸(三)積極挖為經(jīng)營(yíng)管理鞭服務(wù)，通過宇財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)肺現(xiàn)問題，提恥出改進(jìn)意見垃，促進(jìn)公司室取得較好的納經(jīng)濟(jì)效益。踢將(四)厲行境節(jié)約，合理樣使用資金。蔽筒(五)合理印分配公司收幣入，及時(shí)完奔成需要上交津的稅收及管極理費(fèi)用。檢(六)積極攻主動(dòng)與有關(guān)蘆機(jī)構(gòu)及財(cái)政恒、稅務(wù)、銀嬌行部門溝通劫，及時(shí)掌握想相關(guān)法律法失規(guī)的變化，物有效規(guī)范財(cái)齡務(wù)工作，及閥時(shí)提供財(cái)務(wù)顛報(bào)表和有關(guān)上資料。榜(七)完成乞公司交給的串其他工作。撫排第三條

啊公司財(cái)務(wù)部絲由財(cái)務(wù)經(jīng)理帽、會(huì)計(jì)、出鞏納、和審計(jì)來人員組成。貨稻第四條

民公司各部門啦和職員辦理泄財(cái)會(huì)事務(wù)，頌必須遵守本較規(guī)定。疲

骨第二章

靠財(cái)務(wù)工作崗追位職責(zé)司矩第五條

蹤財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)展責(zé)組織本公廈司的下列工鞠作：報(bào)(一)編制余和執(zhí)行預(yù)算雀、財(cái)務(wù)收支騰計(jì)劃、信貸票計(jì)劃，擬訂薯資金籌措和墻使用方案，玻開辟財(cái)源，僻有效地使用差資金；掉(二)進(jìn)行剪成本費(fèi)用預(yù)飲測(cè)、計(jì)劃、窗控制、核算物、分析和考像核，督促本及公司有關(guān)部餐門降低消耗黑、節(jié)約費(fèi)用懂、提高經(jīng)濟(jì)臭效益；坊(三)建立近健全經(jīng)濟(jì)核欲算制度，利商用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)移資料進(jìn)行經(jīng)式濟(jì)活動(dòng)分析濾，及時(shí)向總致經(jīng)理提出合發(fā)理化建議。傳銅(四)組織梢領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部掉門的工作，富分配和監(jiān)督鴨其他人員的懼工作任務(wù)，詢制定考核獎(jiǎng)曠懲指標(biāo)；勁(五)負(fù)責(zé)展建立和完善構(gòu)公司已有的鼠財(cái)務(wù)核算體項(xiàng)系，生產(chǎn)管眼理控制流程族，成本歸集煌分配制度；債(六)承辦曬公司領(lǐng)導(dǎo)交增辦的其他工剃作。短第六條

貢會(huì)計(jì)的主要夜工作職責(zé)是播：下(一)按照士國(guó)家會(huì)計(jì)制衡度的規(guī)定、丟記帳、復(fù)帳戴、報(bào)帳做到攝手續(xù)完備，久數(shù)字準(zhǔn)確，遍帳目清楚，緞按期報(bào)帳。垂嚴(yán)(二)按照悠經(jīng)濟(jì)核算原磨則，定期檢大查，分析公往司財(cái)務(wù)、成機(jī)本和利潤(rùn)的陪執(zhí)行情況，馳挖掘增收節(jié)朵支潛力，考版核資金使用火效果，當(dāng)好既公司參謀。迫耳(三)妥善裂保管會(huì)計(jì)憑關(guān)證、會(huì)計(jì)帳等簿、會(huì)計(jì)報(bào)芳表和其他會(huì)估計(jì)資料。嫩(四)完成紅總經(jīng)理或財(cái)緣務(wù)經(jīng)理交付飯的其他工作燭。教第七條

窗出納的主要蹦工作職責(zé)是杏：檔(一)認(rèn)真暮執(zhí)行現(xiàn)金管獻(xiàn)理制度。飼(二)嚴(yán)格惹執(zhí)行庫存現(xiàn)乒金限額，超財(cái)過部分必須考及時(shí)送存銀箱行，不坐支鋸現(xiàn)金，不認(rèn)型白條抵壓現(xiàn)象金。煙(三)建立尊健全現(xiàn)金出壞納各種帳目衛(wèi)，嚴(yán)格審核焦現(xiàn)金收付憑熊證。豬(四)嚴(yán)格賢支票管理制肆度，編制支購票使用手續(xù)蛙，使用支票升須經(jīng)總經(jīng)理森簽字后，方桐可生效。候

畢(五)積極奴配合銀行做歐好對(duì)帳、報(bào)首帳工作。妥(六)配合臂會(huì)計(jì)做好各販種帳務(wù)處理衣。妻(七)完成這總經(jīng)理或財(cái)嗚務(wù)經(jīng)理交付錄的其他工作面。太第八條

結(jié)審計(jì)的主要讓工作職責(zé)是診：柏(一)認(rèn)真距貫徹執(zhí)行有痕關(guān)審計(jì)管理廣制度。抓(二)監(jiān)督孕公司財(cái)務(wù)計(jì)釋劃的執(zhí)行、灘決算、預(yù)算估外資金收支例與財(cái)務(wù)收支株有關(guān)的各項(xiàng)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及鐮其經(jīng)濟(jì)效益濕。柴(三)詳細(xì)衛(wèi)核對(duì)公司的畢各項(xiàng)與財(cái)務(wù)散有關(guān)的數(shù)字經(jīng)、金額、期先限、手續(xù)等兄是否準(zhǔn)確無遣誤。汽(四)審閱刪公司的計(jì)劃稈資料、合同莫和其他有關(guān)雅經(jīng)濟(jì)資料，娃以便掌握情屋況，發(fā)現(xiàn)問霉題，積累證區(qū)據(jù)。益(五)糾正母財(cái)務(wù)工作中腎的差錯(cuò)弊端裁，規(guī)范公司品的經(jīng)濟(jì)行為能。讓(六)針對(duì)短公司財(cái)務(wù)工勇作中出現(xiàn)問干題產(chǎn)生的原旺因提出改進(jìn)梅建議和措施龜。偵(七)完成纖總經(jīng)理或財(cái)?shù)絼?wù)經(jīng)理交付挖的其他工作失。樓第三章

設(shè)財(cái)務(wù)工作異管理謊第九條

懸會(huì)計(jì)年度自房一月一日起久至十二月三話十一日止。蘋碼第十條

棗會(huì)計(jì)憑證、花會(huì)計(jì)帳簿、顛會(huì)計(jì)報(bào)表和鳥其他會(huì)計(jì)資走料必須真實(shí)濁、準(zhǔn)確、完羽整，并符合冷會(huì)計(jì)制度的碧規(guī)定。根第十一條

紅財(cái)務(wù)工作蘭人員辦理會(huì)感計(jì)事項(xiàng)必須蜻填制或取得殖原始憑證，要并根據(jù)審核劃的原始憑證居編制記帳憑粗證。會(huì)計(jì)、辭出納員記帳持，都必須在頸記帳憑證上礙簽字。醬第十二條

性財(cái)務(wù)工作熄人員應(yīng)當(dāng)會(huì)維同總經(jīng)理辦勸公室專人定奔期進(jìn)行財(cái)務(wù)刷清查，保證葉帳簿記錄與旨實(shí)物、款項(xiàng)巡相符。穴第十三條

禁財(cái)務(wù)工作夸人員應(yīng)根據(jù)累帳簿記錄編賣制會(huì)計(jì)報(bào)表臨上報(bào)總經(jīng)理則，并報(bào)送有學(xué)關(guān)部門。帖

脆會(huì)計(jì)報(bào)表每費(fèi)月由會(huì)計(jì)編應(yīng)制，財(cái)務(wù)經(jīng)璃理負(fù)責(zé)審核圾，上報(bào)一次縱。會(huì)計(jì)報(bào)表隆須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)透理、總經(jīng)理枕簽名或蓋章上。幸第十四條

債財(cái)務(wù)工作北人員對(duì)本公鍋司的各項(xiàng)經(jīng)腰濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)棍監(jiān)督。拉財(cái)務(wù)工作人親員對(duì)不真實(shí)祝、不合法的妻原始憑證，疑不予受理；框?qū)τ涊d不準(zhǔn)這確、不完整矮的原始憑證退，予以退回習(xí)，要求更正仆、補(bǔ)充。層第十五條

揪財(cái)務(wù)工作定人員發(fā)現(xiàn)帳原簿記錄與實(shí)男物、款項(xiàng)不收符時(shí)，應(yīng)及嚷時(shí)向總經(jīng)理寸或主管副總逼經(jīng)理書面報(bào)目告，并請(qǐng)求幼查明原因，懇作出處理。腸胳財(cái)務(wù)工作人雞員對(duì)上述事技項(xiàng)無權(quán)自行森作出處理。春局第十六條

劣財(cái)務(wù)工作洲應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)述部稽核制度盈，并做好內(nèi)土部審計(jì)。技出納人員不妥得兼管稽核瀉、會(huì)計(jì)檔案承保管和收入饞、費(fèi)用、債凝權(quán)和債務(wù)帳哥目的登記工萌作。

毯第十七條

舅財(cái)務(wù)審計(jì)嚷每季一次。退審計(jì)人員根織據(jù)審計(jì)事項(xiàng)特實(shí)行審計(jì)，疼并做出審計(jì)遺報(bào)告，報(bào)送暫總經(jīng)理。促第十八條

按財(cái)務(wù)工作員人員調(diào)動(dòng)工員作或者離職途，必須與接鹿管人員辦清乖交接手續(xù)。罪庸財(cái)務(wù)工作人穗員辦理交接膛手續(xù)，由行客政辦公室主做任、主管副射總經(jīng)理監(jiān)交委。焦第四章支首票管理泡第十九條

殺支票由出樹納員或財(cái)務(wù)滲經(jīng)理指定專糾人保管。支留票使用時(shí)須頸有“請(qǐng)購審落批單”，經(jīng)旬財(cái)務(wù)經(jīng)理、踐總經(jīng)理批準(zhǔn)皇簽字，然后燃將支票按批級(jí)準(zhǔn)金額封頭勢(shì)，加蓋印章愉、填寫日期握、用途、登危記號(hào)碼，領(lǐng)木用人在支票奸領(lǐng)用簿上簽兔字備查。含第二十條

肅支票付款波后憑支票存潔根，發(fā)票由它經(jīng)手人簽字脊、會(huì)計(jì)核對(duì)獻(xiàn)(購置物品遺由保管員簽伍字)、財(cái)務(wù)笑經(jīng)理、總經(jīng)號(hào)理審批。填謹(jǐn)寫金額要無等誤，完成后饞交出納人員調(diào)。出納員統(tǒng)眉一編制憑證確號(hào)，按規(guī)定火登記銀行帳坡號(hào)，原支票澆領(lǐng)用人在“杰支票借款單撓”及登記簿能上注銷。勒第二十一條遷支票借款濃應(yīng)在簽發(fā)支攪票之日起五丹個(gè)工作日內(nèi)您清算，超期粥的財(cái)務(wù)人員科月底清帳時(shí)禁憑“支票借橫款單”轉(zhuǎn)應(yīng)師收個(gè)人款，式發(fā)工資時(shí)從盞領(lǐng)用工資內(nèi)逆扣還，當(dāng)月抓工資扣還不限足，逐月延叼扣以后的工榆資，領(lǐng)用人破完善報(bào)帳手?jǐn)r續(xù)后再作補(bǔ)濤發(fā)工資處理惜。嚷第二十二條病

對(duì)于報(bào)旺銷時(shí)短缺的尼金額，由支私票領(lǐng)用人辦渴理現(xiàn)金借款暈手續(xù)，并按自現(xiàn)金借款管仙理規(guī)定執(zhí)行新。知凡一周內(nèi)支漫出款項(xiàng)累計(jì)遠(yuǎn)超過100顯00元或現(xiàn)艘金支出超過松5000元燦時(shí)，會(huì)計(jì)或鉛出納人員應(yīng)呈文字性報(bào)告殘財(cái)務(wù)經(jīng)理。穩(wěn)凡與公司業(yè)厘務(wù)無關(guān)款項(xiàng)士，不分金額錦大小由承辦辱人文字性報(bào)危告財(cái)務(wù)經(jīng)理告。

姑第二十三條束

凡10彈00元以上隊(duì)的款項(xiàng)進(jìn)入召銀行帳戶兩簽日內(nèi)，會(huì)計(jì)疼或出納人員品應(yīng)文字性報(bào)腫告財(cái)務(wù)經(jīng)理輝。芒第二十四條怠

公司財(cái)爐務(wù)人員支付說(包括公私初借用)每一勁筆款項(xiàng)，不場(chǎng)論金額大小私均須財(cái)務(wù)經(jīng)謙理會(huì)同總經(jīng)秧理聯(lián)簽字?？窨偨?jīng)理外出董應(yīng)由財(cái)務(wù)人躲員設(shè)法通知扣，經(jīng)總經(jīng)理疑授權(quán)可委托負(fù)其他負(fù)責(zé)人寫代簽，同意眾后可先付款吼后補(bǔ)簽。你飾第五章

菜現(xiàn)金管理乓第二十五條潮

公司可押以在下列范腹圍內(nèi)使用現(xiàn)慈金：巴(一)職員季工資、津貼咐、獎(jiǎng)金；趨(二)個(gè)人地勞務(wù)報(bào)酬；潔左(三)出差址人員必須攜請(qǐng)帶的差旅費(fèi)貝；裙(四)結(jié)算油起點(diǎn)以下的出零星支出；鬼袍(五)總經(jīng)細(xì)理批準(zhǔn)的其核他開支。辱前款結(jié)算起蘋點(diǎn)定為10具00元，結(jié)過算規(guī)定的調(diào)鞋整，由總經(jīng)謊理確定。鑰第二十六條獸

除本規(guī)偶定第二十五庭條外，財(cái)務(wù)綿人員支付個(gè)擱人款項(xiàng)，超巡過使用現(xiàn)金確限額的部分應(yīng)，應(yīng)當(dāng)以支昆票支付；確督需全額支付竟現(xiàn)金的，經(jīng)必財(cái)務(wù)經(jīng)理審如核，總經(jīng)理浸批準(zhǔn)后支付頑現(xiàn)金。佳第二十七條灰

公司固桿定資產(chǎn)、原箭料輔料、車它輛保管維修灶、代辦運(yùn)輸帆費(fèi)用、辦公窮用品、勞保從、福利及其志他工作用品斥必須采取轉(zhuǎn)厚帳結(jié)算方式坑，不得使用北現(xiàn)金。悅第二十八條籮

日常零照星開支所需香庫存現(xiàn)金限葵額為500區(qū)0元。超額黑部分應(yīng)存入愉銀行。余第二十九條舞

財(cái)務(wù)人銀員支付現(xiàn)金功，可以從公葉司庫存現(xiàn)金高限額中支付障或從銀行存移款中提取，掌不得從現(xiàn)金蓬收入中直接晴支付(即坐尿支)。制因特殊情況還確需坐支的腿，應(yīng)事先報(bào)碧經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理睬批準(zhǔn)。慰第三十條

物財(cái)務(wù)人員房從銀行提取劣現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)掃填寫《現(xiàn)金碧借款單》，膠并寫明用途魯和金額，由欠財(cái)務(wù)經(jīng)理批嶺準(zhǔn)后提取。音俗第三十一條齡

公司職努員因工作需串要借用現(xiàn)金手，需填寫《級(jí)借款單》，彎經(jīng)會(huì)計(jì)審核脹；交財(cái)務(wù)經(jīng)苗理、總經(jīng)理練批準(zhǔn)簽字后李方可借用。剝并按借款審蜻批程序第二視條執(zhí)行。超絕過還款期限碌即轉(zhuǎn)應(yīng)收款芽，在當(dāng)月工望資中扣還?？灯薜谌l袍

符合本恢規(guī)定第二十詞五條的，憑遞發(fā)票、工資庸單、差旅費(fèi)簽單及公司認(rèn)誼可的有效報(bào)渡銷或領(lǐng)款憑路證，經(jīng)手人獄簽字，會(huì)計(jì)融審核，財(cái)務(wù)怪經(jīng)理、總經(jīng)雅理批準(zhǔn)后由摘出納支付現(xiàn)疑金。宅第三十三條熔

發(fā)票及丈報(bào)銷單經(jīng)總坊經(jīng)理批準(zhǔn)后繁，由會(huì)計(jì)審榮核，經(jīng)手人眼簽字，金額尺數(shù)量無誤，鈔填制記帳憑若證。棋第三十四條俗

工資由惠財(cái)務(wù)人員依別據(jù)行政辦公株室及各部門控每月提供的國(guó)核發(fā)工資資告料代理編制拘職員工資表慧，交主管副心總經(jīng)理審核封，財(cái)務(wù)經(jīng)理酷、總經(jīng)理簽條字，財(cái)務(wù)人奧員按時(shí)提款家，當(dāng)月發(fā)放套工資，填制候記帳憑證，染進(jìn)行帳務(wù)處衡理。壩第三十五條刺

差旅費(fèi)染及各種補(bǔ)助椒單(包括領(lǐng)蟻款單)，由惑部門經(jīng)理簽菌字，會(huì)計(jì)審凳核時(shí)間、天今數(shù)無誤并報(bào)似財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)員核后，送總綢經(jīng)理簽字，蛇填制憑證，藍(lán)交出納員付編款，辦理會(huì)編計(jì)核算手續(xù)少。督第三十六條飛

無論何堂種匯款，財(cái)材務(wù)人員都須口審核《匯款炊通知單》，氧分別由經(jīng)手務(wù)人、部門經(jīng)所理、財(cái)務(wù)經(jīng)依理、總經(jīng)理榨簽字。會(huì)計(jì)報(bào)審核有關(guān)憑業(yè)證。睡第三十七條必

出納人載員應(yīng)當(dāng)建立煌健全現(xiàn)金、籌銀行存款帳綿目，逐筆記控載現(xiàn)金、銀芝行款項(xiàng)支付遷。帳目應(yīng)當(dāng)遷日清月結(jié)，敘每日結(jié)算，玻帳款相符。盜粥第六章

伏會(huì)計(jì)檔案管知理便悼第三十八條浴

凡是本淺公司的會(huì)計(jì)桐憑證、會(huì)計(jì)驕帳簿、會(huì)計(jì)名報(bào)表、會(huì)計(jì)乖文件和其他態(tài)有保存價(jià)值舒的資料，均盼應(yīng)歸檔。勉第三十九條妥

會(huì)計(jì)憑轟證應(yīng)按月、撥按編號(hào)順序訪每月裝訂成榮冊(cè)，標(biāo)明月浪份、季度、淚年起止、號(hào)頌數(shù)、單據(jù)張抵?jǐn)?shù)，由會(huì)計(jì)這及有關(guān)人員釘簽名蓋章(麥包括制單、沖審核、記帳吃、主管)，說由財(cái)務(wù)經(jīng)理洪指定專人歸雀檔保存，歸標(biāo)檔前應(yīng)加以步裝訂。知第四十條

問會(huì)計(jì)報(bào)表勁應(yīng)分月、季擠、年報(bào)、按往時(shí)歸檔，由侵財(cái)務(wù)經(jīng)理指驚定專人保管蠅，并分類填跟制目錄。絡(luò)

第四十鬼一條

會(huì)陷計(jì)檔案不得錘攜帶外出，緒凡查閱、復(fù)價(jià)制、摘錄會(huì)園計(jì)檔案，須時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理罷批準(zhǔn)。稼第七章

夫處罰辦法蘿第四十二條憐

出現(xiàn)下強(qiáng)列情況之一聞的，對(duì)財(cái)務(wù)嗓人員予以警奴告并扣發(fā)本沉人月薪1—梅3倍：籍(一)超出嚇規(guī)定范圍、吐限額使用現(xiàn)列金的或超出麗核定的庫存村現(xiàn)金金額留澡存現(xiàn)金的；模料(二)用不能符合財(cái)務(wù)會(huì)映計(jì)制度規(guī)定被的憑證頂替搜銀行存款或覺庫存現(xiàn)金的撫；團(tuán)(三)未經(jīng)違批準(zhǔn)，擅自歷挪用或借用場(chǎng)他人資金(捐包括現(xiàn)金)典或支付款項(xiàng)欣的；筋(四)利用雞帳戶替其他垃單位和個(gè)人箭套取現(xiàn)金的凡；鴉(五)未經(jīng)榴批準(zhǔn)坐支或效未按批準(zhǔn)的制坐支范圍和過限額坐支現(xiàn)責(zé)金的；明(六)保留稱帳外款項(xiàng)或控將公司款項(xiàng)羞以財(cái)務(wù)人員獲個(gè)人儲(chǔ)蓄方根式存入銀行繳的；旁(七)違反句本規(guī)定條款挪認(rèn)定應(yīng)予處極罰的。盜第四十三條旁

出現(xiàn)下馬列情況之一鈔的，財(cái)務(wù)人國(guó)員應(yīng)予解聘柴。罵(一)違反肺財(cái)務(wù)制度，您造成財(cái)務(wù)工橫作嚴(yán)重混亂姿的；若(二)拒絕糞提供或提供境虛假的會(huì)計(jì)龜憑證、帳表燕、文件資料揭的；如(三)偽造搞、變?cè)?、謊滾報(bào)、毀滅、屢隱匿會(huì)計(jì)憑霧證、會(huì)計(jì)帳道簿的；稻(四)利用弱職務(wù)便利，痕非法占有或巧虛報(bào)冒領(lǐng)、付騙取公司財(cái)選物的；慰(五)弄虛圖作假、營(yíng)私乖舞弊，非法風(fēng)謀私，泄露繩秘密及貪污晶挪用公司款博項(xiàng)的；叮(六)在工異作范圍內(nèi)發(fā)黃生嚴(yán)重失誤隔或者由于玩店忽職守致使陵公司利益遭噴受損失的；番棉(七)有其期他瀆職行為侄和嚴(yán)重錯(cuò)誤造，應(yīng)當(dāng)予以焦辭退的。侵荷第八章

炕附

廳則斷(一)財(cái)務(wù)清負(fù)責(zé)人工作別責(zé)任制度敲(二)出納瓣作業(yè)處理準(zhǔn)傳則緞(三)會(huì)計(jì)士核算基礎(chǔ)工壺作規(guī)范售(四)借款夏及各項(xiàng)費(fèi)用橡開支標(biāo)準(zhǔn)審驟批程序凳(五)其他障有待補(bǔ)充完哨善的財(cái)務(wù)管偶理制度魔第四十四條冒

本規(guī)定休由公司財(cái)務(wù)洋部負(fù)責(zé)解釋乞?？竦谒氖鍡l燥

本規(guī)定幼自發(fā)布之日寬起生效試行技。枯

色附則一、滿財(cái)務(wù)部門負(fù)鳴責(zé)人般

愛

跑

妄工作責(zé)任制備度清就一、職務(wù)策選第一條在散公司董事會(huì)湖和總經(jīng)理領(lǐng)皆導(dǎo)下，負(fù)責(zé)川公司資金調(diào)處配、成本核椅算和財(cái)務(wù)管選理，推行現(xiàn)曠代化管理方襲式，進(jìn)行企魔業(yè)經(jīng)濟(jì)核算飽和分析工作甩，并反映其酬成效。恰第二條嚴(yán)陰格執(zhí)行國(guó)家違財(cái)經(jīng)制度、箏財(cái)經(jīng)紀(jì)律以櫻及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)剖制度。認(rèn)真考貫徹統(tǒng)一的害財(cái)務(wù)管理制萬度，加強(qiáng)財(cái)毛務(wù)管理，遵叮守國(guó)家政策潔、法令。保針證國(guó)家、公它司利益不受圍侵犯。痰第三條根挖據(jù)公司年度旨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜麥合計(jì)劃編制愛公司財(cái)務(wù)收怪支計(jì)劃、信怨貸計(jì)劃和成三本計(jì)劃，并申加強(qiáng)管理，書促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)屑濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)閉。確保按期臣組織稅利上辛繳，完成上默級(jí)下達(dá)的各顆項(xiàng)任務(wù)。呆第四條組災(zāi)織制訂儲(chǔ)備內(nèi)、生產(chǎn)、成簽品資金定額公，嚴(yán)格費(fèi)用寇開支，加強(qiáng)器成本管理，紀(jì)搞好經(jīng)濟(jì)活舒動(dòng)分析，搜斯集、整理、冠積累歷年各句項(xiàng)原始資料扁，指導(dǎo)車間東經(jīng)濟(jì)核算工團(tuán)作，促進(jìn)工嗚廠經(jīng)濟(jì)效益閘逐年提高。巧通第五條負(fù)骨責(zé)企業(yè)資金遺管理，監(jiān)督澤其增減變動(dòng)課，負(fù)責(zé)盤盈飛、盤虧、報(bào)針廢清理、貨藝款結(jié)算、催羊收和處理等御工作。做到轎情況清楚，雀手續(xù)完備，江數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，少處理及時(shí)。亦往第六條嚴(yán)脆格執(zhí)行國(guó)家震價(jià)格政策，苦搜集整理價(jià)丘格資料，負(fù)輕責(zé)制訂公司呢廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)昌、產(chǎn)成品、望半成品、物置資等的計(jì)劃依價(jià)格，并督厘促檢查有關(guān)勾部門和車間靠對(duì)材料、半寶成品、產(chǎn)成簽品正確計(jì)價(jià)悼和銷售。丹第七條負(fù)德責(zé)財(cái)務(wù)歷史組資料、文件鍋、憑證、報(bào)敗表的整理、啄搜集和立卷怖歸檔工作，瓣并按規(guī)定手僻續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀茅。仿第八條負(fù)土責(zé)對(duì)全公司即重要經(jīng)濟(jì)合偷同的審查會(huì)天簽。并監(jiān)督帖經(jīng)濟(jì)合同的跟執(zhí)行，確保歸公司利益不宏受損害。喬第九條負(fù)幅責(zé)組織起草植財(cái)務(wù)方面的旱管理制度及業(yè)有關(guān)規(guī)定。覽沉第十條根兔據(jù)公司方針局目標(biāo)展開要梳求，負(fù)責(zé)本令部門方針目尚標(biāo)的展開、杏檢查、診斷歐和落實(shí)工作革。

仍第十一條你負(fù)責(zé)完成公牲司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)滋布置的各項(xiàng)舊任務(wù)。姿

氧二、職權(quán)伏第一條對(duì)雄公司廠內(nèi)各坡項(xiàng)資金和費(fèi)暫用的使用有滲檢查、監(jiān)督述權(quán)。有權(quán)根攀據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)禁經(jīng)營(yíng)情況發(fā)喝生的變化，叼對(duì)資金、費(fèi)治用的使用提丘出調(diào)整方案煉。損第二條對(duì)習(xí)違反國(guó)家政每策、財(cái)經(jīng)制每度、財(cái)經(jīng)紀(jì)設(shè)律的收、支妄款項(xiàng)有權(quán)勸瓜阻、制止。改

湯

第三條燦對(duì)公司集中逗審編的有關(guān)基財(cái)經(jīng)方面的翼規(guī)定和管理昆制度有權(quán)提雹出修改意見業(yè)。做第四條有和權(quán)對(duì)各倉庫肉和工程、生既產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目蒸的節(jié)約和浪旅費(fèi)情況進(jìn)行稿檢查并提出見獎(jiǎng)懲意見。芳乖第五條有妙權(quán)組織召開錢經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分糧析會(huì)，并向虜各部門索取逗有關(guān)資料和國(guó)報(bào)表?；蟮诹鶙l有與權(quán)要求有關(guān)譯部門提供編浮制年、季、霜月度財(cái)務(wù)成辮本計(jì)劃所需杜的各種有關(guān)狠資料。鬼草三、職責(zé)內(nèi)垂第一條對(duì)密貫徹執(zhí)行國(guó)瘋家財(cái)經(jīng)法令豈政策、制度患不嚴(yán)或處理刪財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不遼當(dāng)，造成違甩章、罰款、心浪費(fèi)等現(xiàn)象墳負(fù)責(zé)。課第二條對(duì)談公司的有關(guān)粱成本、利潤(rùn)胃、資金等方等面的經(jīng)濟(jì)效譜益指標(biāo)因措宿施不力完不靈成計(jì)劃負(fù)責(zé)團(tuán)。

晌第三條對(duì)棟由于資金計(jì)蟻劃不周、管穗理不善、監(jiān)艷督不嚴(yán)、影嘗響生產(chǎn)工作球負(fù)責(zé)。處第四條對(duì)猾不及時(shí)清理貞庫存現(xiàn)金、名銀行存款、比往來賬款、裹在途資金等活賬戶造成損尿失負(fù)責(zé)。除第五條對(duì)四國(guó)家規(guī)定的漸財(cái)務(wù)檔案資旁料整理歸檔責(zé)不及時(shí)，管里理不嚴(yán)、出臭現(xiàn)損壞、遺紐失等現(xiàn)象負(fù)遮責(zé)。臺(tái)第六條對(duì)汁成本資金、釋價(jià)格控制管褲理不嚴(yán)，經(jīng)斤濟(jì)活動(dòng)分析束不及時(shí)，影辣響公司經(jīng)濟(jì)購效益指標(biāo)完干成負(fù)責(zé)。瀉第七條根陶據(jù)公司方針浪目標(biāo)展開要值求，未能及節(jié)時(shí)對(duì)本部門漲方針目標(biāo)展糕開、檢查、易診斷、落實(shí)渡負(fù)責(zé)。傾

配

假

設(shè)

與

映

浮

億

俗

搬

悔

具

云

精

差附則二、加出納作業(yè)處瞧理準(zhǔn)則丸貪丑第一條

膊本處理準(zhǔn)則訊包括現(xiàn)金及萄銀行存款收禿入與支出等購作業(yè)。耳第二條

極為便于零星旁支付起見，栗可設(shè)備用金與，采用定額吳制，其額度系由總經(jīng)理核絲定，其備用鴉金由出納經(jīng)忍管。遵第三條

礦出納辦理現(xiàn)日金、票據(jù)的真支付，登記柿及移轉(zhuǎn)等業(yè)鳴務(wù)，要嚴(yán)格智遵守公司的焰付款審批程侮序。賞第四條

雖除提取備用僚金外，所有先支出憑證應(yīng)雞由會(huì)計(jì)嚴(yán)格厭審核其內(nèi)容待與金額是否兄與實(shí)際相符羞，領(lǐng)款人的柴印鑒是否相屆符，如有疑稀問應(yīng)先查詢綿后出納方能掙支付。悲第五條

銅凡一次支付古未超過1，緣000元者每徑由公司備廊用金支付外洋，其余一律巾以支票等銀爽行轉(zhuǎn)賬支付頁。狼第六條

聞出納人員對(duì)反各項(xiàng)貨款及倆費(fèi)用的支付識(shí)，應(yīng)將本支咳票或現(xiàn)金交塵付受款人或軟廠商，本公抖司人員不得棉代領(lǐng)，如因末特殊原因必密需由本公司慶人員代領(lǐng)者充，需經(jīng)財(cái)務(wù)簡(jiǎn)經(jīng)理核準(zhǔn)。毯荒第七條

容公司一切支娛付，應(yīng)以處毛理合法、合習(xí)規(guī)的發(fā)票或婦憑證為依據(jù)目，任何要求杯先行支付后棟補(bǔ)手續(xù)者均鬼應(yīng)予拒絕。伍養(yǎng)第八條

功支付款項(xiàng)應(yīng)驚在傳票上簽疊署領(lǐng)款人印砌鑒，付訖后崇加蓋付訖章秘及經(jīng)手人戳馬記。

丹第九條

依本公司支付糾款項(xiàng)的付款另程序，悉依局照下列步驟今辦理。構(gòu)(一)原始挨憑證的審核膏：望1.國(guó)內(nèi)采秧購、工程發(fā)白包款：應(yīng)根律據(jù)統(tǒng)一發(fā)票尖、普通憑證碎，以及收到缺貨物、設(shè)備崇的驗(yàn)收單并的附請(qǐng)購單經(jīng)秩有關(guān)部門經(jīng)輪理簽章證明冬及核準(zhǔn)，公閃司財(cái)務(wù)經(jīng)理亡、總經(jīng)理批僻準(zhǔn)后，送交羽財(cái)務(wù)部門開慨具支票或匯綱票。周2.預(yù)付、慣暫付款項(xiàng)：吧應(yīng)根據(jù)合同合或相關(guān)協(xié)議稅文件，由經(jīng)練辦人員填具貴借款單，注呀明合同文件禮字號(hào)，呈報(bào)藝核準(zhǔn)后送交位財(cái)務(wù)部門開嗽具支款。綠3.一般費(fèi)揭用：應(yīng)根據(jù)穗發(fā)票、收據(jù)防或內(nèi)部憑證切，由經(jīng)辦人缸員填具付款樹憑證，經(jīng)有滋關(guān)部門主管豬簽章證明及排公司核準(zhǔn)，躬送交財(cái)務(wù)部因門開具付款筐。與(二)會(huì)計(jì)紗憑證的核準(zhǔn)娛：武1.會(huì)計(jì)應(yīng)凡負(fù)責(zé)審核原逼始憑證的各標(biāo)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容害，對(duì)不能確炕定的事項(xiàng)報(bào)拖財(cái)務(wù)經(jīng)理審粥核。緞2.會(huì)計(jì)審端核傳票時(shí)，羽應(yīng)先審核原測(cè)始憑證是否領(lǐng)符合稅收法逐律及公司規(guī)觀定的手續(xù)。驢憐3.傳票經(jīng)米財(cái)務(wù)經(jīng)理，蹈及總經(jīng)理核統(tǒng)準(zhǔn)后，送交班會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納聲辦理支付工監(jiān)作。佛第十條

焰有關(guān)貨物運(yùn)蹤費(fèi)及外匯結(jié)康售匯款、發(fā)助樣，及各項(xiàng)前費(fèi)用等支出稈款，應(yīng)填具驅(qū)“借款單”列或“支款憑五證”，附發(fā)端票、許可證仔影印件，送登交會(huì)計(jì)部門緞以“預(yù)付”毅或“暫付”孤方式制票轉(zhuǎn)殺出納辦理支捉付。前述款?yuàn)^項(xiàng)可由經(jīng)辦秀人員直接向言出納簽收，盤但必須于支野付后7日內(nèi)擴(kuò)向會(huì)計(jì)辦理逢沖轉(zhuǎn)手續(xù)。冤淡第十一條

訊本公司各恰項(xiàng)支出的付朵款日期如下邪：柔(一)國(guó)內(nèi)鄉(xiāng)采購貨品的藍(lán)付款，每月戶25日集中毛付款一次(沉星期日及例申假日順延)蘋，但以原始不憑證經(jīng)核準(zhǔn)盜后于付款日嫁前5日送達(dá)宴財(cái)務(wù)部門者叉為限。孤(二)一般像費(fèi)用的付款傲：經(jīng)常發(fā)生繼的費(fèi)用，仍降以前項(xiàng)期限恨辦理，內(nèi)部完員工費(fèi)用，敘每天支付的三，以原始憑叨證齊全并經(jīng)豆核準(zhǔn)者為限禮。暗(三)薪金會(huì)工資的付款漠：砌1.工資：鍋全體員工工兄資均于每月死15日前轉(zhuǎn)柳賬支付。擊2.過節(jié)費(fèi)奴和補(bǔ)貼：過嫩節(jié)費(fèi)在節(jié)日妨前一周內(nèi)，河補(bǔ)貼在月底隸支付。編因特殊情況沖需提前支付殼者，得由經(jīng)談辦部門另行奉簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)肝理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)緩理批準(zhǔn)后，趣再予以支付喚。城第十二條

躲出納支付吐款項(xiàng)若有扣饅繳事項(xiàng)時(shí)，虛應(yīng)將代扣款?yuàn)Z項(xiàng)于次月1怠0日前填具烏有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)顛定的報(bào)繳書濱向公庫繳納焰，并以影本弄一份并附于偽傳票后，凡權(quán)有扣繳稅款駁及免扣繳應(yīng)叉申報(bào)事項(xiàng)者疏，出納應(yīng)于刺次年元月底拐前填具有關(guān)趕機(jī)構(gòu)規(guī)定的困憑單向稽征祥機(jī)關(guān)申報(bào)，軌并將正、副劉本交各納稅斃義務(wù)人。應(yīng)第十三條

療薪金工資擔(dān)的支付，應(yīng)得由行政部根歡據(jù)考勤表會(huì)搶同財(cái)務(wù)部編侵制“工資表泡”，于付款挨期限前一周較內(nèi)送交出納職。片第十四條

袍業(yè)務(wù)部門倒于收到貨款棗后，應(yīng)將其刮中所收貨款女如數(shù)解繳出著納，出納應(yīng)垮將解繳憑證熄送交會(huì)計(jì)，賠并據(jù)以編制蠟傳票。銷售要部門收到匯擊款通知時(shí)，閃也要及時(shí)送韻交出納，以絨便及早落實(shí)視回款來源。灌串第十五條

須為便于辦兄理薪資扣繳志個(gè)人所得稅豎申報(bào)起見，座公司員工應(yīng)止于每年度開請(qǐng)始一個(gè)月內(nèi)種，及新進(jìn)人姥員報(bào)到時(shí)，慎填報(bào)“薪資孩所得受領(lǐng)人貌申報(bào)表”，粥由出納收?qǐng)?zhí)沿，作為所得讓稅扣繳申報(bào)喉的依據(jù)，出廁納應(yīng)就每一腐員工給付薪淹工資及扣繳鏡情況填載于驕“各類收入芽所得扣繳資吧料登記表”止上，作為日袖后扣繳申報(bào)吃之用。稀第十六條

轎凡依法應(yīng)逆扣繳的所得梯稅款及依法吉應(yīng)貼用印花矛稅票，若因在主辦人員的忠疏忽發(fā)生漏愿扣、漏報(bào)、灌漏貼或短扣論、短報(bào)、短情貼等情事以呀致遭受處罰秘者，以及勞創(chuàng)工保險(xiǎn)費(fèi)的域滯繳事項(xiàng)，濃其滯納金及晌罰金應(yīng)由經(jīng)任辦人員及其仁直屬部門負(fù)繞責(zé)人賠償。攤殃

殃

殖

揚(yáng)

土

巾

狠

導(dǎo)

稀

行

銜

紋

式

羊附則三、痰會(huì)計(jì)核算基羊礎(chǔ)工作規(guī)定環(huán)第一條

娘

充分體夠現(xiàn)會(huì)計(jì)信息鹽的可靠性，媽特制定妨本規(guī)定。瓜第二條會(huì)從計(jì)科目的運(yùn)流用及帳戶的膨設(shè)置、按《脅企業(yè)會(huì)計(jì)制蘭度》執(zhí)行，賢不得任意更律改或自行設(shè)娘置，個(gè)別因混公司業(yè)務(wù)需重要新增會(huì)計(jì)巖科目時(shí)，須舌報(bào)批準(zhǔn)。真

第奏三條憑證統(tǒng)視一采用記帳寬憑證，在實(shí)陷行會(huì)計(jì)電算派化操作后，昨可采用軟件例打印記帳憑都證。弊

第四蜓條會(huì)計(jì)核場(chǎng)算組織程序需：采用記帳竭憑證匯總表連核算程序，壯記帳憑證匯喝總表核算組掘織程序如下豎：貍

(限一)根據(jù)審紡核后的原始任憑證填制記貸帳憑證；葡

(累二)根據(jù)原裙始憑證匯總山表編制記帳直憑證匯總表何；押

(代三)根據(jù)記石帳憑證匯總涌登記總分類淘帳；塑

(尸四)根據(jù)原斗始憑證登記水現(xiàn)金日記帳腳和銀行日記稅帳；佛

(侮五)根據(jù)記慧帳憑證及所鋒附的原始憑醬證登記各明損細(xì)分類帳；睛瘦

(既六)月終，庸根據(jù)總分類莊帳和各明細(xì)伴分類帳編制闖會(huì)計(jì)報(bào)表。詢執(zhí)

記顆帳憑證匯總另表核算組織脫程序的特點(diǎn)車是：先定期欲(5天或1鑄0天)將所臉有記帳憑證挽匯總編制成消科目匯總表臥，然后再根飲據(jù)科目憑證屢匯總表登記撐總分類帳。你移

記帳騎憑證匯總表鍵的編制方法礙是：根據(jù)一尺定時(shí)期的全乓部記帳憑證美，按照相同蠅科目歸類，撈定期(5天餅或10天)送匯總每一會(huì)刷計(jì)科目的借渠方本期發(fā)生灣額和貸方本青期發(fā)生額，猾填寫在科目洽憑證匯總表著的相關(guān)欄內(nèi)快，以反映全暈部會(huì)計(jì)科目辟的借方本期液發(fā)生額和貸付方本期發(fā)生訪額。當(dāng)

第拐五條

記幟帳規(guī)則：歡

(必一)記帳須乓根據(jù)審核過懷的會(huì)計(jì)憑證戲。除按照會(huì)年計(jì)核算要求璃進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)食，用記帳員箱寫的轉(zhuǎn)帳說鄉(xiāng)明作記帳依澤據(jù)外，其它差記帳憑證都旅必須以合法鞋的原始憑證糞為依據(jù)。沒織有合法的憑各證，不能登燥記帳簿，且診每張記帳憑奔證必須由制性單、復(fù)核、折記帳，會(huì)計(jì)葬主管分別簽會(huì)名，不得省喜略。曲

(序二)登記帳穿簿時(shí)用鋼筆牙或碳素筆寫抬(除了復(fù)寫紡的以外，不兵得使用鉛筆概和圓珠筆)膊。事

(洲三)記帳憑共證和帳簿上育的會(huì)計(jì)科目肅以及子、細(xì)犯目用全稱，乏不得隨意簡(jiǎn)垂化或使用代劈號(hào)。品

(凳四)會(huì)計(jì)分會(huì)錄的科目對(duì)胡應(yīng)關(guān)系，原形則上一種經(jīng)喝濟(jì)事項(xiàng)分別楚或匯總編一故套分錄，不派得將不同內(nèi)餅容的多種經(jīng)熱濟(jì)事項(xiàng)合并瓜編制一套分奪錄。驗(yàn)

(升五)明細(xì)帳罵應(yīng)隨時(shí)登記峽，總帳定期義登記，一般諒不超過10久天。蕉

(袖六)每一筆廳帳須記明日狹期、憑證號(hào)叫碼和摘要，樓經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的嘴摘要不能過反分簡(jiǎn)略，以姨保證第三者順能看清楚。誰每筆帳記完泛后，在記帳鄭憑證上劃“疏∨”號(hào)。召

(禾七)記帳的魯文字和數(shù)字炸應(yīng)端正、清帶楚、嚴(yán)禁刮鋪擦、挖補(bǔ)或取涂改，不得怪跳行隔頁。愛應(yīng)將空行或尸空頁劃斜紅井線注銷。只

(往八)記帳發(fā)明生錯(cuò)誤，用拜以下方法更紅正：糠

1灑.記帳前發(fā)狀現(xiàn)記帳憑證此有錯(cuò)誤，應(yīng)撒先更正或重老制記帳憑證漂。記帳憑證愈或帳簿上的注數(shù)字差錯(cuò)，糕應(yīng)在錯(cuò)誤的也全部數(shù)字正碧中劃紅線，鋤表示注銷，盜并由經(jīng)辦人段員加蓋小圖墓章后，將正四確的數(shù)字寫愿在應(yīng)記的欄漂或行內(nèi)。物

2鎮(zhèn).記帳后發(fā)鼻現(xiàn)記帳憑證餐中會(huì)計(jì)科目光、借貸方式虛或金額錯(cuò)誤原時(shí)，先用紅駱字填制一套夜與原用科目到、借貸方向劑和金額相同償?shù)挠泿{證違，以沖銷原沙來的記錄，故然后重新填銳制正確的記寨帳憑證，一夏并登記入帳吸。如果會(huì)計(jì)朝科目和借貸較方向正確，職只是金額錯(cuò)未誤，也可另證行填制記帳姻憑證，增加防或沖減相差挨的金額。更抹正后應(yīng)在摘芬要中注明原束記帳憑證的剛?cè)掌诤吞?hào)碼本，以及更正朋的理由和依浴據(jù)。窩

3幅.報(bào)出會(huì)計(jì)陪報(bào)表后發(fā)現(xiàn)諒記帳差錯(cuò)時(shí)指，如不需要晨變更原來報(bào)業(yè)表的，可以覽填制正確的戲記帳憑證，具一并登記入器帳。如果會(huì)休計(jì)科目和借啟貸方向正確得，只是金額榴錯(cuò)誤，也可鴿另行填制記果帳憑證，增鐵加或沖減相伍差的金額。劉更正后應(yīng)在腦摘要中注明摸原記帳憑證提的日期和號(hào)碗碼，以及更救正的理由和欲依據(jù)。寫

(知九)紅字沖真帳除了用于訂更正的錯(cuò)誤路外，還可以領(lǐng)用于下列事袍項(xiàng)：脾

1冶.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由完成后，發(fā)齡生退回或退抽出；哨

2芝.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)飲計(jì)算錯(cuò)誤而冰發(fā)生多付或失多收；經(jīng)

3谷.帳戶的借陪方或貸方發(fā)經(jīng)生額需要保陷持一個(gè)方向凱；錘

4查.其它必須煮沖銷原記數(shù)雄字的事項(xiàng)。脫承

(卷十)各帳戶鵝在一張帳頁明記滿后接記攪次頁時(shí)，需險(xiǎn)要加計(jì)發(fā)生忘額的帳戶，蕩應(yīng)將加計(jì)的膛借貸發(fā)生總及額和結(jié)出的顏余額記在次設(shè)頁的第一行犬內(nèi)，并在摘冷要欄“承前襪頁”毒

(仗十一)月、歸季、年度末血，記完帳后悄應(yīng)辦理結(jié)帳估，為了便于岡結(jié)轉(zhuǎn)成本和咐編制會(huì)計(jì)報(bào)謠表，需要發(fā)猶生額的帳戶般，應(yīng)分別結(jié)表出月份季度礎(chǔ)和年度發(fā)生欠額，在摘要疏欄注明“本臘月合計(jì)”、擾“本季合計(jì)北”和“本年勤合計(jì)”的字丘樣，在月結(jié)憶、季結(jié)數(shù)字唇上端和下端潤(rùn)均劃單紅線劫，在年結(jié)數(shù)撇字下端劃雙稀紅線?？偨Y(jié)返的數(shù)字本身嗎均不得用紅宏字書寫。發(fā)盲生筆數(shù)不多舟的帳戶，也物可不結(jié)總。于不需要加計(jì)妙發(fā)生額的帳謠戶，應(yīng)隨時(shí)換結(jié)出余額，帽并在月份、災(zāi)季度余額下召端劃單紅線澆，在年度余萍額下端劃雙滅紅線。午

(娘十二)編制啊會(huì)計(jì)報(bào)表前馬，必須把總灣帳和明細(xì)帳婆記載齊全，株試算平衡，揮每個(gè)科目的躺明細(xì)帳各帳沙戶的數(shù)額相百加總和同該份科目的總帳頑數(shù)額核對(duì)相屢符。不準(zhǔn)先緊出報(bào)表，后諷補(bǔ)記帳簿。船霧

(脆十三)年度斑更換新帳時(shí)銀，需要結(jié)轉(zhuǎn)賓新年度的余料額，可直接材過到新帳各伸該帳戶的第塑一行，并在范摘要欄內(nèi)注年明“上年結(jié)素轉(zhuǎn)”字樣。吊必要時(shí)，詳液細(xì)注明余額朱組成內(nèi)容，乞在舊帳的最皮后一行數(shù)字膏下面注明“怒結(jié)轉(zhuǎn)下年”糧字樣。結(jié)轉(zhuǎn)淹以后的空白掏行格包括不笨結(jié)轉(zhuǎn)余額的晴帳戶，劃一貓條余線注銷糖或蓋戳注銷申。畫

第億六條

結(jié)送帳、對(duì)帳：化及

(一槽)結(jié)帳是結(jié)搖算各種帳簿胖記錄，它是千在一定時(shí)期閱內(nèi)所發(fā)生的鳴經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全冬部登記入帳只的基礎(chǔ)上進(jìn)倍行的，具體株內(nèi)容如下：織充

1珍.在結(jié)帳時(shí)常，首先應(yīng)將剩本期內(nèi)所發(fā)況生的經(jīng)濟(jì)業(yè)馬務(wù)記入有關(guān)克帳簿。稈

2虛.本期內(nèi)所牌有的轉(zhuǎn)帳業(yè)嘆務(wù)，應(yīng)編成友記帳憑證記也入有關(guān)帳簿坦，以調(diào)整帳奏簿記錄。如銷待攤、預(yù)提寶費(fèi)用應(yīng)按規(guī)躍定標(biāo)準(zhǔn)予以掘攤銷提取。捷垃

3勉.在全部業(yè)馳務(wù)登記入帳倉的基礎(chǔ)上，容應(yīng)結(jié)算所有測(cè)的帳簿，具孟體方法參見掉“記帳規(guī)則套”的第11祝點(diǎn)。奧

(二骨)對(duì)帳是為營(yíng)了保證帳證組相符，帳帳衰相符，帳實(shí)忘相符。具體沫內(nèi)容如下：肥抽

1幟.帳證核對(duì)雜：是指各種籃帳簿(總帳肥、明細(xì)分類片帳以及現(xiàn)金狀和銀行存款塌日記帳等)構(gòu)的記錄與會(huì)疼計(jì)憑證(記耍帳憑證及其晉所附的原始先憑證)的核萍對(duì)，這種核蜻對(duì)主要是在透日常編制憑礦證和記帳過葵程中進(jìn)行。燭月終如果發(fā)傅現(xiàn)帳帳不符兆，就應(yīng)回過欲頭來對(duì)帳簿浩記錄與會(huì)計(jì)撥憑證進(jìn)行核奇對(duì)，以保證賄帳證相符。行雀

2吧.帳帳核對(duì)梳每月一次，炕主要是總分糧類帳各帳戶榆期末余額與妥各明細(xì)分類廣帳帳面余額做相核對(duì)，現(xiàn)秀金、銀行存蝴款二級(jí)帳與賽出納的現(xiàn)金搶，銀行存款藝日記帳相核印對(duì)，會(huì)計(jì)部濤門各種財(cái)產(chǎn)含物資明細(xì)類冠帳期末余額抱與財(cái)產(chǎn)物資微管理部門和喝使用部門的閥保管帳相核久對(duì)等?？?/p>

3犬.帳實(shí)核對(duì)繪分兩類：第慮一類現(xiàn)金日所記帳帳面余爽額與現(xiàn)金實(shí)郵際庫存數(shù)額賀相核對(duì)，銀引行存款日記幣帳帳面余額海與開戶銀行術(shù)對(duì)帳單相核習(xí)對(duì)，要求每醬月核對(duì)一次緩；第二類各災(zāi)種財(cái)產(chǎn)物資伍明細(xì)分類帳淺帳面余額與憂財(cái)產(chǎn)物資實(shí)喬有數(shù)額相核刮對(duì)，各種往扮來帳款明細(xì)場(chǎng)帳帳面余額宮與有關(guān)債權(quán)餓債務(wù)單位的昆帳目核對(duì)等掌，要求每季爺核對(duì)一次。

艦附則四、稿借款和各項(xiàng)畝費(fèi)用開支標(biāo)召準(zhǔn)頸及審批程序番

院

第浙一條

為書進(jìn)一步完善燙財(cái)務(wù)管理，嗓嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)美務(wù)制度，依脫據(jù)規(guī)范化管摧理實(shí)施大綱慰，特制定本甩標(biāo)準(zhǔn)及程序腦。依

第血二條

借弦款及報(bào)銷審?fù)馀绦蜷?/p>

(倉一)出差人米員借款，必濫須先到財(cái)務(wù)衣部領(lǐng)取“借庭款憑證”，管寫明出差時(shí)任間、地點(diǎn)，欠借款金額原景則按“往返扮車費(fèi)+（住盼宿費(fèi)+生活放補(bǔ)助）*預(yù)棋計(jì)出差天數(shù)取”計(jì)算借款置金額，填寫利好該憑證后犯，先經(jīng)部門犯經(jīng)理同意，激再由財(cái)務(wù)經(jīng)內(nèi)理批準(zhǔn)，最鏡后經(jīng)總經(jīng)理令審批后，方蜘予借支，前曲次借支出差設(shè)返回時(shí)間超涂過三天無故驚未報(bào)銷者，猾不得再借款屬。運(yùn)

(榮二)凡職工肝借用公款者混，在原借款樓未還清前，灰不得再借。儉妹

(深三)其他臨照時(shí)借款，如攀購置款、業(yè)干務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)蛇金等，審批能程序同第二頑條第一款。薄廣

(匠四)試用人猴員借支旅差朗費(fèi)或臨時(shí)借最款，須由正莫式員工出具撤擔(dān)保書或簽醉認(rèn)擔(dān)保，方襲能辦理，若援借款人未能拍償還借款，并擔(dān)保人應(yīng)負(fù)券有連帶責(zé)任葵。喇

(獅五)借款出景差人員回公濕司后，三天程內(nèi)應(yīng)按規(guī)定動(dòng)到財(cái)務(wù)部報(bào)孤賬，報(bào)賬后瞧結(jié)欠部分金旺額或三天內(nèi)更不辦理報(bào)銷強(qiáng)手續(xù)的人員津欠款，財(cái)務(wù)吊部門有權(quán)通今知行政部在著當(dāng)月工資中郵扣回。暫(六)報(bào)銷畏審批時(shí)應(yīng)具向備的憑證：榜“請(qǐng)購審批關(guān)單”或“費(fèi)蜓用審批單”認(rèn)，原始發(fā)票象、物品明細(xì)于表。在所附促憑單上，要閘由經(jīng)辦人簽白字，主管部次門經(jīng)理簽字沙和財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)簽字。始第三條

姥出差開支標(biāo)溉準(zhǔn)及報(bào)銷審肺批窗(一)公司宣職工出差乘刮坐車、船、療飛機(jī)和住宿贈(zèng)、伙食、市庸內(nèi)交通費(fèi)，準(zhǔn)按下表規(guī)定獨(dú)執(zhí)行(詳見守附表一)。坦各部門負(fù)責(zé)賓人應(yīng)嚴(yán)格控旋制外出人員們，并考慮完擔(dān)成任務(wù)的期望限，確定出慚差日期。對(duì)秧因公外出人斤員均對(duì)號(hào)入瓶座按標(biāo)準(zhǔn)辦欣理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)率用。如出差棍人員投親靠型友自行解決遷住宿問題，碗則按標(biāo)準(zhǔn)的箭40%計(jì)發(fā)媽給個(gè)人；如婚不足標(biāo)準(zhǔn)住宗宿的，按節(jié)限約額的50論%計(jì)發(fā)給個(gè)濱人；如超標(biāo)構(gòu)準(zhǔn)住宿的，絮超支部分一影律由個(gè)人自劈己負(fù)擔(dān)。甩(二)公司前人員出差的時(shí)交通費(fèi)一律由按附表標(biāo)準(zhǔn)蹄套用。具體滔對(duì)下列情況庫均以有關(guān)規(guī)鞋定執(zhí)行如下違：屠1.乘坐火脊車，從晚上杜8時(shí)至次日堵晨7時(shí)之間蜜，在車上過敞夜6小時(shí)以剪上的，或連治續(xù)乘車時(shí)間旋超過12小命時(shí)的，可購思火車硬臥鋪尤票和輪船三辣等艙。參2.乘坐火炮車符合1條凳規(guī)定而不買煌臥鋪票的，廚節(jié)省下的臥速鋪票費(fèi)，發(fā)穗給個(gè)人，但輕為了計(jì)算方執(zhí)便，規(guī)定按殿本人實(shí)際乘勵(lì)坐的火車硬盟席票價(jià)的5堅(jiān)0%發(fā)給?；闻?.公司人攪員出差，事銳先經(jīng)單位領(lǐng)窩導(dǎo)批準(zhǔn)就近逢回家省親辦鋪事的，應(yīng)憑爆車船票價(jià)按敞實(shí)支報(bào)，不便發(fā)繞道和在袍家期間的出離差伙食補(bǔ)助早費(fèi)、住宿費(fèi)釣。壟4.出差期議間乘坐直達(dá)辦特別快車暫刑按乘坐一般亦特別快車不章坐臥鋪補(bǔ)助支的規(guī)定執(zhí)行手，即按硬座斬票價(jià)的45榮%計(jì)發(fā)補(bǔ)助級(jí)費(fèi)，因使用紗空調(diào)設(shè)備而黃另外加收的述費(fèi)用不計(jì)入閉票價(jià)之內(nèi)。警缺5.公司人遇員調(diào)動(dòng)工作騎，核發(fā)差旅強(qiáng)費(fèi)以其調(diào)入竟地區(qū)執(zhí)行標(biāo)門準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)改入人員的交煩通、住宿、僑伙食補(bǔ)助除繳照公司規(guī)定進(jìn)執(zhí)行外，其項(xiàng)它開支參照框有關(guān)規(guī)定執(zhí)吳行?？?.出差人著員在出差地栗因病住院期冊(cè)間，按標(biāo)準(zhǔn)員發(fā)給伙食補(bǔ)鏈助費(fèi)，不發(fā)啞交通費(fèi)和住滔宿費(fèi)。住院壓超過一個(gè)月練的停發(fā)伙食瓦補(bǔ)助費(fèi)。捐7.公司人難員參加在外見地召開的各洽類會(huì)議，除倘有會(huì)議主辦旱單位出具的班食宿費(fèi)自理乖的證明，可體回公司按出昏差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取柳伙食費(fèi)補(bǔ)助傻；住宿費(fèi)憑毫住宿處發(fā)票的按公司規(guī)定鉤標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外謹(jǐn)，其余情況幼一概不領(lǐng)發(fā)撥有關(guān)費(fèi)用。叮陳8.員工赴索外地學(xué)習(xí)培投訓(xùn)超過30今天以上的部妖分，培訓(xùn)期警間食宿費(fèi)自艱理的，按相險(xiǎn)關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)萍的50%計(jì)呼發(fā)。警

(嚇三)出差補(bǔ)匆助奴

按咐出差起止時(shí)類間（“算頭凈不算尾”）潔每天只享有乏伙食補(bǔ)助，粱補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按厭附表發(fā)放。輛期

(拋四)出差市杰內(nèi)短途交通暗費(fèi)腸

按搖附表中相應(yīng)悅?cè)司鶚?biāo)準(zhǔn)，盞憑票據(jù)據(jù)實(shí)書報(bào)銷。弓

(隸五)其他雜擾費(fèi)乒

如擋存包裹費(fèi)、黨電話費(fèi)，雜掃項(xiàng)費(fèi)用控制源在人均每天炮10元內(nèi)，貪憑單據(jù)報(bào)銷往。岸

(桐六)車船票蟲捏

按或出差規(guī)定的駝往返地點(diǎn)、調(diào)里程，憑票近據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷園。螞

(縣七)因特殊孝情況出差需撫乘坐飛機(jī)，址由公司總經(jīng)奧理批準(zhǔn)，連男續(xù)三個(gè)月虧批損部門人員歲出差，一律疲不準(zhǔn)乘坐飛下機(jī)。宏

(潛八)根據(jù)出歡差人員事先只理好的報(bào)銷蜓單據(jù)，先由泄會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)嗎全面審核，例同時(shí)按出差惜天數(shù)填上住拆勤補(bǔ)貼，然凝后由部門經(jīng)盒理簽認(rèn)報(bào)財(cái)簽務(wù)經(jīng)理、公止司總經(jīng)理審減批后，方能駱報(bào)銷。幅(九)出差狂人員不得以都電話費(fèi)、傳余真費(fèi)名義沖判減超標(biāo)準(zhǔn)住坦宿費(fèi)，電話存費(fèi)和傳真費(fèi)享必須在住宿獅發(fā)票和賬務(wù)鏡清單中單列衡。晝(十)出差憐期間發(fā)生的致個(gè)人餐費(fèi)、僻洗衣費(fèi)、飲味料費(fèi)、健身嫌桑拿費(fèi)、美基容美發(fā)費(fèi)等責(zé)一律由出差素人員自負(fù)，西不能報(bào)銷。曬(十一)出居差期間的宴潛請(qǐng)費(fèi)用不在掠差旅費(fèi)中報(bào)歐銷，單獨(dú)列沃在業(yè)務(wù)招待音費(fèi)中審批報(bào)界銷。編(十二)同唱性別兩人一豆起出差，只勵(lì)能住一間雙逆人間，按一冷個(gè)人（職務(wù)凡較高者）住正宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算割。威(十三)出心差人員在外問住宿超過兩軍天，如有特沖殊情況未住茶飯店（如住紙朋友、親戚趨家），可以挪給予每人標(biāo)吳準(zhǔn)規(guī)定的未歐住宿補(bǔ)助。志(十四)出胡差在外期間俗，一般不對(duì)清外宴請(qǐng)和對(duì)姥外贈(zèng)送禮品鐵，如確有需吉要必須事先墊請(qǐng)示公司領(lǐng)俘導(dǎo)。冤(十五)員楚工探親交通虎費(fèi)按國(guó)家規(guī)甚定辦法執(zhí)行月。攝第四條