2023年稅務(wù)局執(zhí)法資格模擬考試試題

2018年稅務(wù)局執(zhí)法資格模擬考試試題2018年稅務(wù)局執(zhí)法資格模擬考試試題一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題的備選答案中只有一個(gè)選項(xiàng)最符合題意，請(qǐng)將最符合題意的選項(xiàng)前的字母填在括號(hào)內(nèi)。此題共25個(gè)小題，每題1分，此題總分值共25分。)1、居民企業(yè)取得以下各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定應(yīng)并入年度應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（）。A、國(guó)債利息收入B、財(cái)政撥款C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票9個(gè)月取得的股息收益D、未超過500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得2、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的選項(xiàng)是（）。A、居民企業(yè)適用稅率為25％B、非居民企業(yè)取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10％C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D、未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％3、在特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)成立且在大陸既無機(jī)構(gòu)場(chǎng)所也無收入的企業(yè)屬于（）。A、居民企業(yè)B、非居民企業(yè)C、既可以是居民企業(yè)也可以是非居民企業(yè)D、既不是居民企業(yè)也不是非居民企業(yè)4、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些工程可計(jì)算扣除折舊或攤銷（）。A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B、融資租賃租出的固定資產(chǎn)C、土地使用權(quán)D、外購的商譽(yù)5、稅務(wù)行政處分決定采取留置送達(dá)的方式時(shí)，按規(guī)定須在送達(dá)回證上簽名或者蓋章的人是（）。A.送達(dá)人B.送達(dá)人和見證人C.受送達(dá)人D.見證人6、關(guān)于行政處分實(shí)施主體的說法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A.受委托實(shí)施行政處分的主體必須是行政機(jī)關(guān)B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織可以成為行政處分實(shí)施主體C.受委托實(shí)施行政處分的主體必須具有熟悉法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員D.不同的行政機(jī)關(guān)具有不同的行政處分權(quán)限7、根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，市規(guī)劃和建設(shè)局依法作出強(qiáng)制撤除的代履行決定前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過的法定程序有（）。A.代履行B.書面催告C.搬遷安置D.口頭宣布8、“相對(duì)人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)該具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查”，那么這里所講的“所依據(jù)的規(guī)定”是指以下各項(xiàng)中的哪一項(xiàng)？（）A.國(guó)務(wù)院各部委規(guī)章B.地方人府規(guī)章C.鄉(xiāng)人民政府的規(guī)定D.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)9、行政主體實(shí)施行政行為，只要是法律、法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)即可自行決定和直接實(shí)施，而無需與行政相對(duì)方協(xié)商或征得其同意，這表達(dá)了行政行為的（）。A.附屬法律性B.效力先定性C.單方意志性D.強(qiáng)制性10、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下貨物中適用11%稅率的是（）。A.飼料添加劑B.出版社出版的圖書C.古舊圖書D.蚊香11、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，xx年5月銷售給乙企業(yè)300套服飾，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折優(yōu)惠，并且按照原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）元。A.30512B.35700C.24900D.4760012、某家具廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售家具，開具了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元作銷售處理，那么增值稅計(jì)稅銷售額為（）。A.25B.23C.21.37D.19.6613、某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者。以下稅務(wù)處理中正確的選項(xiàng)是（）。A.將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D.將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。14、以下說法中,符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取分期收款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天15、某單位轉(zhuǎn)讓一幢xx年購買的廠房，當(dāng)時(shí)的購買價(jià)為700萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置本錢為2000萬元，成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該樓的評(píng)估價(jià)格為（）萬元。A、1000B、1200C、135016、以下不屬于環(huán)境保護(hù)稅法所規(guī)定的應(yīng)稅污染物的是（）A、大氣污染物B、水污染物C、燃料污染物D、固體廢物17、為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款比擬復(fù)雜的問題，在實(shí)際工作中引進(jìn)了（）。A．稅收彈性系數(shù)B．超率累進(jìn)稅率C．速算扣除數(shù)D．自動(dòng)穩(wěn)定器18、以下不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金的是（）。A．契稅B．資源稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．增值稅19、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中適用超額累進(jìn)稅率征稅的是（）。A．股息、紅利所得B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．承包、承租經(jīng)營(yíng)所得20、中國(guó)公民王先生xx年5月退休，每月領(lǐng)取退休工資3800元，9月被一家私人企業(yè)聘用，月工資3200元。xx年9月王先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A．0B．9C．10D．24521、以下事項(xiàng)中，符合現(xiàn)行房產(chǎn)稅法規(guī)政策規(guī)定的是（）。A．無租使用其他單位房產(chǎn)的某生產(chǎn)企業(yè)，無須繳納房產(chǎn)稅B．按房產(chǎn)稅法規(guī)政策規(guī)定，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C．假設(shè)土地價(jià)款單獨(dú)核算的，按房產(chǎn)余值計(jì)稅的房產(chǎn)，其房產(chǎn)原值可不包含地價(jià)款D．采用從價(jià)計(jì)征方式繳納房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備22、根據(jù)印花稅法規(guī)政策規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”工程貼花的是（）。A．專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓B．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C．土地使用權(quán)出讓合同D．審計(jì)咨詢合同23、以下說法符合現(xiàn)行資源稅法規(guī)政策規(guī)定的是（）。A．資源稅采用定額稅率B．稀土礦由從價(jià)計(jì)征改為從量定額計(jì)征C．資源稅的計(jì)稅價(jià)格中不含增值稅D．資源稅的納稅地點(diǎn)一般為機(jī)構(gòu)所在地24、以下事項(xiàng)中，符合現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)政策規(guī)定的是（）。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由租賃土地使用的承租人繳納B．公園中附設(shè)的照相館使用的土地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅C．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅D．企業(yè)購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅25、關(guān)于契稅相關(guān)政策的說法，正確的選項(xiàng)是（）。A．承受國(guó)有土地使用權(quán)的，無論是國(guó)家機(jī)關(guān)還是學(xué)校，契稅都不得減免B．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均與房屋適用相同的契稅稅率C．契稅實(shí)行3%~8%的幅度比例稅率，具體執(zhí)行時(shí)由各省主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定D．對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅二、多項(xiàng)選擇題（以下各小題選項(xiàng)中至少有兩個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將符合題意的選項(xiàng)前的字母填寫在括號(hào)內(nèi)，不選、少選、錯(cuò)選或多項(xiàng)選擇該小題均記0分。此題共20個(gè)小題，每題2分,此題總分值共40分）1、以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、私營(yíng)企業(yè)D、個(gè)體業(yè)戶2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅長(zhǎng)期待攤費(fèi)用說法正確的選項(xiàng)是（）。A、提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B、租入的固定資產(chǎn)在租賃期內(nèi)發(fā)生的改建支出按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷C、固定資產(chǎn)的大修理支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D、其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年3、以下給予減半征收企業(yè)所得稅的工程有（）。A、中藥材的種植所得B、海水養(yǎng)殖所得C、居民企業(yè)超過500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D、補(bǔ)貼收入4、根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式有（）。A.凍結(jié)存款、匯款B.排除阻礙、恢復(fù)原狀C.加處分款或者滯納金D.強(qiáng)行帶離現(xiàn)場(chǎng)、留置盤問5、稅務(wù)行政法律關(guān)系由（）要素組成A.主體B.客體C.內(nèi)容D.行為6、以下屬于行政主體做出的具體行政行為的是（）。A.公安局購買警車B.稅務(wù)局向商戶征收所得稅款C.民政局發(fā)放困難補(bǔ)助金D.地方政府制定條例7、單位或者個(gè)體工商戶的以下行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙贈(zèng)送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售8、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下貨物中適用11%稅率的有（）。A.蔬菜B.面粉C.水果罐頭D.方便面9、納稅人發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)行為，免征增值稅的有（）。A.其他個(gè)人銷售自己用過的摩托車B.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)C.寺院的門票收入D.寺院銷售貨物的收入10、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，以下工程中不繳納消費(fèi)稅的有（）。A.進(jìn)口金銀首飾B.商品零售高檔化妝品C.個(gè)人銷售使用過的電動(dòng)自行車D.進(jìn)口卷煙11、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，納稅人以下收入應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款的有（）。A．取得股息紅利的B．年所得12萬元以上的C．從中國(guó)境外取得所得的D．在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的12、以下各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A．稿酬所得B．偶然所得C．股息所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得13．以下各項(xiàng)中，13、不屬于征收土地增值稅范圍的有（）。A．房地產(chǎn)出租B．房地產(chǎn)評(píng)估增值C．房地產(chǎn)代建行為D．房地產(chǎn)抵押期滿轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)14、以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（）。A．具有合同性質(zhì)的憑證、單據(jù)B．銀行同業(yè)拆借合同C．廣告制作合同D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同15、以下說法中，符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A．與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將其與地上建筑物分開核算B．以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅C．宗教寺廟用于出租的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D．房產(chǎn)稅實(shí)行“按年征收，分期繳納”方式繳納16、以下車輛中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A．小轎車B．無軌電車C．三輪摩托車D．自行車17、關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的選項(xiàng)是（）。A．因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品住房的，免征契稅C．對(duì)已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，可以退還已納契稅D．承受荒山、荒溝等土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅18、以下情形中，在土地增值稅清算中符合以下（）條件之一的，可實(shí)行核定征收土地增值稅。A、轉(zhuǎn)讓舊房，既沒有評(píng)估價(jià)格，又不能提供購房發(fā)票B、雖設(shè)置賬簿，但賬目，難以確定轉(zhuǎn)讓收入C、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的19、根據(jù)車船稅的規(guī)定，以下選項(xiàng)中屬于法定免稅的有（）。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛C、外國(guó)駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛D、臨時(shí)入境的外國(guó)車船20、以下選項(xiàng)中，屬于印花稅稅率形式的有（）。A、比例稅率B、比率稅率C、定額稅率D、定量稅率三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“錯(cuò)”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。）1.行政強(qiáng)制執(zhí)行，是指行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院，對(duì)不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強(qiáng)制履行義務(wù)的行為。（）2.詢問筆錄應(yīng)用鋼筆或毛筆書寫，也可以計(jì)算機(jī)記錄并打印。（）3.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，積極補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并且已接受行政處分的，一律不予追究刑事責(zé)任。（）4.對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的行政復(fù)議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。（）5.公務(wù)員正在接受審計(jì)、紀(jì)律審查，或者犯罪，司法程序尚未終結(jié)的，不得辭去公職。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式發(fā)布。()7.《稅收征管法》與《行政強(qiáng)制法》規(guī)定不一致的，按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行，因?yàn)樘貏e法優(yōu)于一般法。()8.稅務(wù)行政執(zhí)法應(yīng)當(dāng)遵循合法性原那么而不應(yīng)當(dāng)考慮合理性問題。()9.稅務(wù)行政處分聽證申請(qǐng)期限為3日，送達(dá)《稅務(wù)行政處分事項(xiàng)告知書》的次日，是這3日期限的第1日。()10.老實(shí)守信是一種道德要求，而非依法行政的要求。()11、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，如果納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，那么應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額：未分別核算銷售額的，從高適用稅率計(jì)算繳納增值稅。()12.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。（）13.企業(yè)所得稅主要表達(dá)量能負(fù)擔(dān)原那么，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。（）14.納稅人生產(chǎn)銷售白包卷煙局部不分征稅類別，其從價(jià)定率征稅局部的適用稅率一律為56%。（）15.車輛購置稅免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減10%。（）四、綜合分析(不定項(xiàng)選擇，所給答案項(xiàng)中至少有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填在括孤中，每題2分，共20分)1.該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的工程合計(jì)為（）萬元A.3505B.2587.53C.3324.3D.28562.該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)的增值率為（）A.99.71%B.102.32%C.57.22%D.217.533.該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、1128.25B、1222.75C、1535.25D、1540.25(二)甲市某公司成立于xx年1月。xx年3月，甲市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)，對(duì)該公司自經(jīng)營(yíng)以來的納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽查，經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，認(rèn)定該公司偷逃稅款90701.92元，依據(jù)《稅收征收管理法》第63條的規(guī)定，處以應(yīng)追繳稅款金額2倍的罰款181403.84元?；榫钟趚x年4月3日作出并送達(dá)稅務(wù)處理決定書，限其15日內(nèi)繳清稅款滯納金，但該公司未予履行?；榫?jǐn)M對(duì)其作出行政處分，于xx年4月6日向納稅人送達(dá)告知書的同時(shí)，送達(dá)了行政處分決定書。因公司法定代表人提出聽證申請(qǐng)，稽查局在xx年4月15El作出撤銷處分決定書的通知，將處分決定書予以收回?；榫峙e行聽證會(huì)后，重新履行了告知程序，于xx年5月14日作出并送達(dá)了新的處分決定書，責(zé)令企業(yè)15日內(nèi)繳清罰款，企業(yè)逾期仍未繳納。稽查局在催繳無果的情形下，于xx年6月20日采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，將公司銀行賬戶里的款項(xiàng)劃繳稅款、滯納金和罰款。企業(yè)表示對(duì)稽查局的處理決定、行政處分決定和強(qiáng)制執(zhí)行決定均不服，在法定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。根據(jù)上述資