商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制課程

第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險概述第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理對策本章主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排第八章商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制第三節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本方法與內(nèi)容哈爾濱金融高等專科學(xué)校金融系第一頁，共三十四頁。第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險概述一、商業(yè)銀行風(fēng)險的涵義商業(yè)銀行的風(fēng)險，指的是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中，由于各種不確定因素的存在而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性，它包含系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險。系統(tǒng)風(fēng)險主要指由于宏觀方面的因素引起的，對整個商業(yè)銀行系統(tǒng)造成損失的可能性，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、政策風(fēng)險。非系統(tǒng)風(fēng)險是指商業(yè)銀行及其客戶由于決策失誤、管理不善、經(jīng)營違法或客戶違約等微觀因索引起的，導(dǎo)致個別或部分商業(yè)銀行損失的可能性。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第二頁，共三十四頁。二、商業(yè)銀行風(fēng)險的特征客觀性潛伏性不確定性傳遞性哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第三頁，共三十四頁。二、商業(yè)銀行風(fēng)險的成因(一)政策、法律變化因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(二)市場變化莫測因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(三)高額剛性負(fù)債經(jīng)營因素造成商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(四)激烈的同業(yè)競爭因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(五)“三性”之間的矛盾因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(六)管理水平限制因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第四頁，共三十四頁。三、商業(yè)銀行風(fēng)險的種類（一）按風(fēng)險本身的性質(zhì)可分為靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險（二）按風(fēng)險的來源可以分為借款人風(fēng)險、銀行內(nèi)部風(fēng)險和經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險（三）按風(fēng)險程度的大小可以分為高度風(fēng)險、中度風(fēng)險和低度風(fēng)險（四）按風(fēng)險原因可以分為信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、資本風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、投資風(fēng)險、國家風(fēng)險、競爭風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等（五）按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1997年9月公布的《有效銀行監(jiān)管核心原則，將商業(yè)銀行風(fēng)險劃分為信用風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險等類型。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第五頁，共三十四頁。第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理對策一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指通過系統(tǒng)和規(guī)范的方法對商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動中的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、估計、處理等方法，預(yù)測、回避、分散或是轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險，從而減少或者避免經(jīng)濟(jì)損失，保證資金安全的行為。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第六頁，共三十四頁。二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的方法

(一)資產(chǎn)負(fù)債比例管理法

資產(chǎn)負(fù)債比例管理是商業(yè)銀行在其經(jīng)營管理過程中，根據(jù)不同風(fēng)險對其經(jīng)營目標(biāo)——安全性、流動性和盈利性的影響，對其負(fù)債資產(chǎn)在數(shù)量、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)方面采取相應(yīng)的比例管理監(jiān)控，從而爭取最大收益的方法。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第七頁，共三十四頁。(二)信用評估分析信用評估分析是商業(yè)銀行針對貸款風(fēng)險而對貸款企業(yè)（項目）的信用度進(jìn)行評估分析，以防止、控制貸款風(fēng)險為目的，而對貸款風(fēng)險度進(jìn)行量化管理的一種預(yù)防性的事前控制方法。信用評估分析是商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的重要方法。它是為了避免和減少貸款風(fēng)險而采取的一種預(yù)防性的事前控制的重要措施。商業(yè)銀行進(jìn)行信用評估分析，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對貸款對象進(jìn)行客觀分類，對不同信用級別的企業(yè)采取不同的貸款方針，從而增強(qiáng)貸款管理的科學(xué)性，降低貸款風(fēng)險程度，提高貸款經(jīng)營效益。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第八頁，共三十四頁。(三)流動性管理流動性管理方法，就是商業(yè)銀行在其經(jīng)營管理活動中針對可能造成資金流動不足的因素而采取相應(yīng)的措施，盡可能地提高負(fù)債的穩(wěn)定性，提高資產(chǎn)流動性的方法。這種方法可以分為負(fù)債流動性管理方法和資產(chǎn)流動性管理方法。負(fù)債的流動性管理方法，實(shí)質(zhì)上就是盡可能地增強(qiáng)商業(yè)銀行負(fù)債的穩(wěn)定性而采取的措施。負(fù)債流動性管理方法的重點(diǎn)在于合理地調(diào)整商業(yè)銀行主動性負(fù)債的結(jié)構(gòu)和規(guī)模，增強(qiáng)負(fù)債穩(wěn)定程度，努力創(chuàng)新金融工具，積極參與金融市場。資產(chǎn)的流動性管理方法，實(shí)質(zhì)就是采用適當(dāng)措施，盡可能地增強(qiáng)商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第九頁，共三十四頁。(四)資本金管理資本金管理就是衡量和評估商業(yè)銀行資本金是否適度的方法。資本金是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，它可以彌補(bǔ)資產(chǎn)風(fēng)險損失，保護(hù)存款人和投資人不受損失，或少受損失。保持一定比例的資本金，可以在資產(chǎn)的風(fēng)險損失與銀行安全之間發(fā)揮緩沖作用，因此資本金管理成為商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要方法。

哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十頁，共三十四頁。三、商業(yè)銀行風(fēng)險管理程序(一)風(fēng)險的識別風(fēng)險的識別就是從商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境中識別可能對銀行經(jīng)營帶來意外損失的風(fēng)險因素。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，為風(fēng)險估計和風(fēng)險處理確定了總體方向和大致范圍。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十一頁，共三十四頁。風(fēng)險識別方法主要包括:1、財務(wù)報表分析法2、風(fēng)險樹搜尋法3、德爾菲法又稱專家意見法4、古德曼法又稱篩選—監(jiān)測一診斷法5、專家預(yù)測法

哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十二頁，共三十四頁。(二)風(fēng)險的估價風(fēng)險的估價是現(xiàn)代風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，也是商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險管理的難點(diǎn)之一。它是指通過一定的數(shù)理技術(shù)手段，將風(fēng)險的可能性進(jìn)行量化，得到由于某些風(fēng)險因素而導(dǎo)致在給定收益條件下?lián)p失的數(shù)額或在給定的損失條件下收益的數(shù)額的過程。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十三頁，共三十四頁。銀行風(fēng)險估算或計量主要方法：1、客觀概率法2、主觀概率法3、統(tǒng)計估值法4、假設(shè)檢驗(yàn)法5、回歸分析法6、涉險值法（VaR）7、壓力試驗(yàn)與極值分析哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十四頁，共三十四頁。(三)風(fēng)險的處理與控制銀行必須根據(jù)風(fēng)險管理的不同階段和各種風(fēng)險的不同特點(diǎn)，以及風(fēng)險發(fā)生概率和其對收益影響的不同程度，采取相應(yīng)的風(fēng)險防范與控制策略，據(jù)此消除化解和補(bǔ)償風(fēng)險，盡可能減少損失，提高收益。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十五頁，共三十四頁。風(fēng)險處理策略包括:1、回避策略2、分散策略3、轉(zhuǎn)嫁策略4、消縮策略5、補(bǔ)償策略哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十六頁，共三十四頁。第三節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本方法與內(nèi)容一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制要素（一）內(nèi)部控制環(huán)境（二）風(fēng)險識別與評估（三）內(nèi)部控制措施（四）信息交流與反饋（五）監(jiān)督評價與糾正哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十七頁，共三十四頁。二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)與原則（一）內(nèi)部控制目標(biāo)

根據(jù)《指引》第3條的規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)有4個。1、遵循目標(biāo):確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行2、運(yùn)作目標(biāo):確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)3、安全目標(biāo):確保風(fēng)險管理體系的有效性4、信息目標(biāo):確保業(yè)務(wù)寸己錄、財務(wù)信息和其他管理信息及時、真實(shí)和完整哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十八頁，共三十四頁。

（二）內(nèi)部控制的基本原則1、全面原則2、審慎原則3、有效原則4、獨(dú)立原則哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第十九頁，共三十四頁。三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本內(nèi)容

（一）授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（二）資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（三）存款及臨柜業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（四）中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（五）會計內(nèi)部控制（六）計算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制哈爾濱金融高等專科學(xué)校金融系第二十頁，共三十四頁。四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制過程（一）內(nèi)部控制的設(shè)計內(nèi)部控制設(shè)計主要是指內(nèi)部控制制度的制訂。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制的存在形態(tài)，是內(nèi)部控制理論、原則、方法、內(nèi)容的文件反映，是執(zhí)行和評價內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與依據(jù)。內(nèi)部控制設(shè)計主要包括確定設(shè)計方式、進(jìn)行調(diào)查研究、進(jìn)行具體設(shè)計、試運(yùn)行與修訂等階段。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第二十一頁，共三十四頁。（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行內(nèi)部控制的執(zhí)行是保證內(nèi)部控制有效性的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此在執(zhí)行過程中必須落實(shí)以下工作措施:1、增強(qiáng)執(zhí)行制度意識2、明確執(zhí)行制度內(nèi)容3、落實(shí)執(zhí)行制度措施4、注重執(zhí)行制度檢查與調(diào)節(jié)哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第二十二頁，共三十四頁。（三）內(nèi)部控制的評價商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。

內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價。過程評價是對內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。結(jié)果評價是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評價。

哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第二十三頁，共三十四頁。1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價的目標(biāo)

（1）促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營原則。（2）促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（3）促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時性。

（4）促進(jìn)商業(yè)銀行各級管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。

（5）促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第二十四頁，共三十四頁。2、內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下原則：

全面性原則統(tǒng)一性原則獨(dú)立性原則公正性原則重要性原則及時性原則

哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第二十五頁，共三十四頁。（四）內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制是為防范與控制風(fēng)險所必須采取的，內(nèi)部控制與風(fēng)險是一對矛盾，隨著商業(yè)銀行經(jīng)營管理內(nèi)外環(huán)境的變動和實(shí)踐調(diào)整，這一矛盾互相不斷地轉(zhuǎn)化，矛盾雙方的轉(zhuǎn)化是一個相互交替和持續(xù)不斷的過程。因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)必須保持持續(xù)改進(jìn)，只有這樣才能使內(nèi)部控制和風(fēng)險這一矛盾保持某種平衡狀態(tài)。哈爾濱金融高等專科學(xué)校金融系第二十六頁，共三十四頁。五、內(nèi)部控制方法（一）組織控制組織控制包括總體控制以及各項具體控制，組織控制具體可分為四種類型:1、目標(biāo)授權(quán)和責(zé)任2、組織結(jié)構(gòu)3、決策權(quán)限4、工作說明，包括相關(guān)職責(zé)的分離哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第二十七頁，共三十四頁。（二）經(jīng)營控制經(jīng)營控制是指開展各項經(jīng)營活動、處理各項經(jīng)營事務(wù)所采取的控制方法，經(jīng)營控制的常用方法有:1、制定計劃2、編制預(yù)算3、建立會計和信息系統(tǒng)4、制定證明文件5、授權(quán)6、制定政策和程序7、秩序哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第二十八頁，共三十四頁。

（三）員工素質(zhì)控制具體可采取如下措施:1、嚴(yán)格錄用標(biāo)準(zhǔn)2、加強(qiáng)培訓(xùn)教育3、對不合格員工進(jìn)行解雇4、制定科學(xué)的人事考核方法5、實(shí)行職工信用保險6、實(shí)行休假和工作輪換制度7、提供滿意的工作環(huán)境。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第二十九頁，共三十四頁。（四）實(shí)物控制商業(yè)銀行實(shí)物資產(chǎn)的安全保護(hù)，主要包括以下內(nèi)容：l、限制接近2、定期清點(diǎn)和核對3、記錄的保護(hù)4、保險哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第三十頁，共三十四頁。（五）審計控制審計控制包括內(nèi)部審計控制和外部審計控制兩個方面。1、內(nèi)部審計控制2、外部審計控制哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第三十一頁，共三十四頁。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第三十二頁，共三十四頁。哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系第三十三頁，共三十四頁。內(nèi)容總結(jié)第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險概述。第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險概述。第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理