BPM分析與績效評價標(biāo)準(zhǔn)解決方案

企業(yè)績效管理（BPM）標(biāo)準(zhǔn)解決方案關(guān)鍵目標(biāo)本方案重點解決如下關(guān)鍵問題：如何獲得戰(zhàn)略情報信息，以及如何制定績效考核標(biāo)準(zhǔn)；如何幫助企業(yè)構(gòu)建績效考核與評價體系；如何對企業(yè)績效進(jìn)行統(tǒng)計、分析與評價；如何實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表的全方位動態(tài)分析；如何實現(xiàn)對企業(yè)供應(yīng)鏈核心環(huán)節(jié)（包括選購 、銷售和庫存等狀態(tài)）的動態(tài)監(jiān)控。2、總體思路基于BI平臺，面對績效管理的完整過程，全面支持績效評價體系、評價標(biāo)準(zhǔn)、報告體系的管理。依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、年度目標(biāo)或者預(yù)算指標(biāo)建立績效考核體系，包括考核指標(biāo)、考核方法的選擇、考核對象的指定以及評價期間的確定；結(jié)合考核指標(biāo)體系，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)企業(yè)自身的狀況建立績效評價標(biāo)準(zhǔn)；依據(jù)管理和決策要求建立統(tǒng)計分析報告體系，包括財務(wù)績效分析、供應(yīng)鏈分析、專家分析報告等多種分析內(nèi)容；結(jié)合報告體系選擇分析方法，如定量分析法、定性分析法等；基于BI平臺實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合，為分析方法供應(yīng)數(shù)據(jù)支持；通過獨立的模型算法包為分析供應(yīng)實現(xiàn)機(jī)制，包括多維在線分析、統(tǒng)計分析和數(shù)據(jù)挖掘分析等；輸出指定樣表格式的分析報告。3應(yīng)用模式3．1應(yīng)用模式 企業(yè)績效評價有兩種應(yīng)用模式：標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用模式和企業(yè)自定義應(yīng)用模式。 標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用模式：依據(jù)“選擇評價主體－>制定考核體系－>建立評價標(biāo)準(zhǔn)－>建立報告體系－>選擇評價方法－>呈現(xiàn)分析結(jié)果”這個六個步驟來建立的企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)流程，是系統(tǒng)默認(rèn)得企業(yè)績效管理應(yīng)用模式； 企業(yè)自定義應(yīng)用：企業(yè)依據(jù)自身特點、面對特別管理要求而搭建的非標(biāo)準(zhǔn)的績效管理模式。1標(biāo)準(zhǔn)模式應(yīng)用模式（1）企業(yè)依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)、結(jié)合行業(yè)特點和競爭狀況來制定績效考核體系；（2）以財務(wù)指標(biāo)為主、其他指標(biāo)為輔，為考核體系制定相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)分別供應(yīng)上市公司和財政部頒發(fā)的行業(yè)績效參考標(biāo)準(zhǔn)；（3）在確定評價主體、評價體系、評價標(biāo)準(zhǔn)的前提下，建立面對不同層面績效管理要求的報告體系，核心內(nèi)容包括評價內(nèi)容、期間、表樣、呈現(xiàn)要求和權(quán)限設(shè)置；（4）系統(tǒng)預(yù)置豐富的分析方法和模型，滿意不同主題分析的須要，包括定量分析法、定性分析法等；2企業(yè)自定義應(yīng)用模式（1）通過與競爭對手和同行業(yè)運營狀況對比，有針對性確定績效分析主題（績效考核內(nèi)容）；（2）針對分析主題，確定特性化的評價標(biāo)準(zhǔn)，可參考系統(tǒng)預(yù)制的財政部/上市公司公布的績效參考標(biāo)準(zhǔn)，同時，系統(tǒng)支持企業(yè)自定義評價標(biāo)準(zhǔn)；（3）為了滿意特性化績效分析的要求，須要對分析模型和參數(shù)進(jìn)行必要的配置，包括分析指標(biāo)、期間、模型等關(guān)鍵參數(shù)的設(shè)置；（4）分析結(jié)果可在樣表設(shè)置、呈現(xiàn)方式、呈現(xiàn)內(nèi)容等方面滿意報告體系特性化要求。3．2績效體系管理模式 上述兩種應(yīng)用模式中的核心是績效評價體系的管理，績效體系的管理主要有兩種模式，分別是：“上下統(tǒng)一績效體系管理模式”和“獨立績效體系管理模式”。1上下統(tǒng)一績效體系管理模式該種管理模式的特定如下：（1）績效體系上下一樣，考核主體上下分別；（2）面對集團(tuán)級的考核體系建立在合并報表基礎(chǔ)之上，考核的是合并指標(biāo)；（3）面對成員單位級的考核體系建立在各自的分部報告基礎(chǔ)之上，考核的是各自的績效指標(biāo)；（4）考核體系由集團(tuán)企業(yè)負(fù)責(zé)部門統(tǒng)一制定和下發(fā)，采納集中管理模式。（5）本模式適合一般分子公司制集團(tuán)企業(yè).2獨立績效體系管理模式該種管理模式的特點如下：（1）考核主體上下分別，集團(tuán)級的考核體系建立在合并報表基礎(chǔ)之上；（2）依據(jù)成員單位各自的業(yè)務(wù)特點和職能，分別確定考核方向；（3）制定面對不同考核方向的績效體系，不同體系之間相互獨立；（4）下級成員單位的考核體系由上級集中管理，每個成員對其下屬成員單位的績效體系實行獨立管理。（5）本模式適合多元化投資控股型產(chǎn)業(yè)集團(tuán)3．3績效考核與分析支持 無論是采納標(biāo)準(zhǔn)績效管理模式還是自定義企業(yè)績效管理模式，都涉及績效體系與績效標(biāo)準(zhǔn)的制定，以及績效評價三項內(nèi)容。本方案具體介紹對這三項內(nèi)容的支持。1績效體系的建立 供應(yīng)三種搭建績效體系的方法：企業(yè)績效評價計分卡體系、經(jīng)濟(jì)增加值評價體系、自定義考核體系。（1）企業(yè)績效評價計分卡體系 企業(yè)績效評價計分卡體系是財政部頒發(fā)的、面對上市公司與非上市公司的綜合績效考核體系，該體系的結(jié)構(gòu)如下：評價內(nèi)容基本指標(biāo)修正指標(biāo)一、財務(wù)效益狀況1凈資產(chǎn)收益率2總資產(chǎn)酬勞率①資本增值率②營業(yè)利潤率③成本費用利潤率二、資產(chǎn)營運狀況1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率①存貨周轉(zhuǎn)率②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率③八項計提打算比率④資產(chǎn)損失比率三、償債實力狀況1資產(chǎn)負(fù)債率2已獲利息倍數(shù)①流淌比率②速動比率③現(xiàn)金流淌負(fù)債比率④長期資產(chǎn)適合率⑤計提虧損比率四、發(fā)展實力狀況1營業(yè)增長率2資本積累率①總資產(chǎn)增長率②固定資產(chǎn)成新率③三年利潤平均增長率④三年資本平均增長率 該體系的特點如下：考核內(nèi)容最全面，考核指標(biāo)最豐富；方案綜合考慮了大多數(shù)企業(yè)的管理要求，圍圍著上述考核內(nèi)容預(yù)置了豐富的考核指標(biāo)；方案全面考慮了績效核算的通用性，為一般企業(yè)核算預(yù)置了完整的權(quán)重體系，滿意大部分企業(yè)績效評價的要求；方案在績效體系設(shè)置上充分體現(xiàn)了柔性化優(yōu)勢，允許企業(yè)依據(jù)自身的管理要求增減、修改考核內(nèi)容、指標(biāo)和權(quán)重比率，滿意特性化績效考核要求。（2）經(jīng)濟(jì)增加值評價體系如上所述，基于傳統(tǒng)的財務(wù)會計的比率體系以及功效系數(shù)法原理的企業(yè)績效評價計分卡體系運用了4類狀況評價－8項主指標(biāo)－15項修正指標(biāo)，一般管理人員駕馭和實施起來比較困難。而經(jīng)濟(jì)增加值評價體系試圖用更加精簡的指標(biāo)體系來考核最核心的財務(wù)績效。該體系的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)如下：該體系特點如下：重點考察圍繞股東財務(wù)最大化目標(biāo)的設(shè)置績效；本方案預(yù)置了完善的六層指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)，滿意一般企業(yè)的績效管理要求；方案支持個別企業(yè)的特別管理要求，允許企業(yè)依據(jù)具體用途調(diào)整、設(shè)置不同層級、不同側(cè)重點的績效體系。（3）企業(yè)自定義績效評價體系 本方案支持企業(yè)搭建自定義績效評價體系，體現(xiàn)如下特點：預(yù)置績效考核指標(biāo)庫，搜集大量勝利用戶的績效管理閱歷，滿意不同行業(yè)的績效管理要求，體現(xiàn)了較為成熟的行業(yè)管理閱歷；本方案舉薦了常用的幾種績效管理模式，滿意企業(yè)特性化管理要求，包括：基于現(xiàn)金流量的考核體系基于市場增長的考核體系面對利潤中心的考核體系面對投資中心的考核體系面對成本費用中心的考核體系面對多種考核方向的綜合考核體系2績效標(biāo)準(zhǔn)的建立績效標(biāo)準(zhǔn)可以參考同行業(yè)的狀況，也可以自定義標(biāo)準(zhǔn)。通過“戰(zhàn)略情報數(shù)據(jù)”功能向企業(yè)供應(yīng)上市公司績效參考標(biāo)準(zhǔn)、財政部頒布的績效參考標(biāo)準(zhǔn)。本方案的績效標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置過程可采納（期間，主體/行業(yè)，績效體系）三元式描述，易于理解，便利易用。3績效評價 本方案供應(yīng)三種績效評價模型，分別是企業(yè)績效評價計分卡模型、財務(wù)和供應(yīng)鏈績效評價模型，和專家分析模型。（1）企業(yè)績效評價計分卡從財務(wù)效益、資產(chǎn)營運、償債實力和發(fā)展實力四個方一直分析與評價企業(yè)績效；運用功效系數(shù)法來實現(xiàn)基于這四項目標(biāo)的綜合規(guī)劃，實現(xiàn)對從企業(yè)財務(wù)方面的綜合評價；滿意從宏觀到微觀不同級別的管理要求，為企業(yè)供應(yīng)四級評價報告，包括：綜合評價結(jié)論：企業(yè)綜合評價總結(jié)報告；得分總表：四項績效體系評價報告；基本指標(biāo)、修正指標(biāo)、評議指標(biāo)計分表：三級績效體系考核結(jié)果總結(jié)報告；基本指標(biāo)考核表：全部績效基礎(chǔ)指標(biāo)的考核結(jié)果總結(jié)報告。（2）財務(wù)與供應(yīng)鏈績效評價 采納多維在線技術(shù)，實現(xiàn)對財務(wù)和供應(yīng)鏈績效體系進(jìn)行動態(tài)分析。分析方法包括：對比分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、差異分析、目標(biāo)達(dá)成率分析。分析的內(nèi)容包括：內(nèi)部財務(wù)報告分析；銷售費用分析：銷售費用及其構(gòu)成要素的多維分析；管理費用分析：管理費用及其構(gòu)成要素的多維分析；財務(wù)費用分析：財務(wù)費用及其構(gòu)成要素的多維分析。外部財務(wù)報告分析；資產(chǎn)負(fù)債表分析：資產(chǎn)負(fù)債表的多維分析；現(xiàn)金流量表分析：現(xiàn)金流量表的多維分析；利潤及安排表分析：利潤及安排表的多維分析；分部報表分析：分部報表項目的多維分析；財務(wù)比率分析：財務(wù)比率及其構(gòu)成因素的多維分析。供應(yīng)鏈分析。選購 狀況分析：包括選購 成本費用分析核選購 進(jìn)程分析；銷售狀況分析：包括銷售獲利分析、銷售應(yīng)收分析和銷售進(jìn)程監(jiān)控。庫存狀況分析：包括庫存結(jié)構(gòu)分析、庫齡分析、存貨周轉(zhuǎn)分析。（3）專家分析報告本方案提出的專家分析，是在搜集專家學(xué)問的基礎(chǔ)上形成專家分析學(xué)問庫，在分析實現(xiàn)的過程中結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和專家規(guī)則形成專家分析報告。與報表不同，專家分析報告不僅排列事實，而且要對報表結(jié)果進(jìn)行必要的說明說明，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提煉出分析結(jié)論。專家分析報告能夠運用財務(wù)專家的學(xué)問對企業(yè)的局部或整體進(jìn)行分析，自動生成體現(xiàn)職業(yè)財務(wù)專家水平的分析報告。另外，專家分析報告支持較為豐富的報告內(nèi)容呈現(xiàn)形式，包括文字、圖形、表格和評價結(jié)論；允許用戶將特性化的分析看法與專家報告相結(jié)合，進(jìn)一步完善分析質(zhì)量。專家分析報告的具體內(nèi)容包括：異樣財務(wù)狀況分析報告：報告分為財務(wù)質(zhì)量分析報告和門檻分析報告兩部分。質(zhì)量分析通過對與三大外部報表中相關(guān)科目的比較和內(nèi)在關(guān)系的探討揭示企業(yè)利潤、資產(chǎn)、現(xiàn)金流量的質(zhì)量的好壞。報告可得出如下結(jié)果：利潤結(jié)構(gòu)的評價結(jié)果；基于當(dāng)前利潤水平的可持續(xù)性評價結(jié)果；其他應(yīng)收款的肯定數(shù)和相對數(shù)比例關(guān)系；經(jīng)營利潤與經(jīng)營現(xiàn)金流量的關(guān)系；其他應(yīng)收和應(yīng)付款的變動與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系；對收益性支出和資本性支出的敏感科目（如待處理財產(chǎn)損失、開辦費和遞延資產(chǎn)等）的余額相對值推斷等。門檻分析：即財務(wù)指標(biāo)預(yù)警，用于對選取的財務(wù)指標(biāo)（系統(tǒng)預(yù)設(shè)或用戶自設(shè)）設(shè)定邊界值，當(dāng)該財務(wù)指標(biāo)的取值高于或低于邊界值時，系統(tǒng)將以文字等方式警示用戶。經(jīng)濟(jì)增加值分析報告：基于經(jīng)濟(jì)增加值績效體系，逐項逐級評價企業(yè)創(chuàng)值因素與條件，給出綜合評價結(jié)論。投資酬勞率分析報告：運用杜邦比率分析體系，對凈資產(chǎn)收益率(即股東權(quán)益酬勞率)指標(biāo)進(jìn)行多因素分析，對凈資產(chǎn)收益率及其構(gòu)成指標(biāo)進(jìn)行深化分析，挖掘影響投資酬勞率的不同因素。資產(chǎn)管理效率分析報告：從總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及其各子項周轉(zhuǎn)率，流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及其子項周轉(zhuǎn)率分析公司的資產(chǎn)管理效率。盈利實力分析報告：通過對銷售凈利潤率及相關(guān)影響因素、扣除非常常性損益后的凈利潤與主營業(yè)務(wù)收入的比率，以及各比率與行業(yè)平均值的比較等方面分析，來綜合評價企業(yè)的盈利實力。成長性分析報告：從銷售收入、毛利潤、凈利潤和資本四個方面來分析、評價企業(yè)的成長性特征。償債實力分析報告：從流淌比率、速動比率、現(xiàn)金流淌負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債率等方面分析、評價公司的短期和長期償債實力。分部財務(wù)分析報告：通過對業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部的財務(wù)指標(biāo)的全面分析，來發(fā)覺分部對企業(yè)財務(wù)的貢獻(xiàn)程度和分部之間的財務(wù)指標(biāo)互動關(guān)系，具體包括：本期與上期/預(yù)算分部報告指標(biāo)對比分析（增減幅度）；本期與上期/預(yù)算分部對不同指標(biāo)貢獻(xiàn)的對比分析；分析分部比率（營業(yè)利潤率，期間費用率、毛利率）的改變及其互動關(guān)系。隨意財務(wù)指標(biāo)明細(xì)分析報告：分析隨意財務(wù)指標(biāo)的結(jié)構(gòu)和內(nèi)部結(jié)構(gòu)比例關(guān)系，包括三個部分：同一明細(xì)項目本期與上期/預(yù)算對比分析（改變百分比）；各明細(xì)項目的本期值或上期/預(yù)算相對于合計數(shù)的比重及其改變的分析；同一指標(biāo)的各明細(xì)項目對某一指定的指標(biāo)的比率分析。集團(tuán)財務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計分布分析報告：分析與評價集團(tuán)財務(wù)指標(biāo)的結(jié)構(gòu)，包括兩個部分：集團(tuán)銷售和利潤分布狀況的分析與評價；集團(tuán)比率和增長率分布的分析與評價。財務(wù)指標(biāo)的統(tǒng)計預(yù)料分析報告：運用多種算法，實現(xiàn)對財務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)挖掘，預(yù)料財務(wù)指標(biāo)的趨勢特征，實現(xiàn)財務(wù)指標(biāo)的周期性分析。4產(chǎn)品組合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)層主要解決與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的接口問題；BI數(shù)據(jù)整合層解決數(shù)據(jù)的抽取、整合與重構(gòu)，整合后的數(shù)據(jù)以多維組織方式為分析模型供應(yīng)數(shù)據(jù)支持；績效分析層是本方案的核心部分，為績效分析供應(yīng)全部的分析主題、方法、限制模型。依據(jù)分析的目標(biāo)，可以劃分為企業(yè)績效分析和戰(zhàn)略規(guī)劃兩個層次；分析結(jié)果呈現(xiàn)和發(fā)布層，實現(xiàn)分析結(jié)果統(tǒng)一管理，采納多種呈現(xiàn)方法，能夠滿意企業(yè)高效、敏捷地信息發(fā)布要求。5、產(chǎn)品特性1以財政部頒發(fā)的《企業(yè)效績評價操作細(xì)則》為基準(zhǔn)，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合評估；可以實現(xiàn)：綜合評估企業(yè)的財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營運狀況，償債實力狀況和發(fā)展實力狀況；供應(yīng)財政部頒發(fā)的財務(wù)比率行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)參考值；供應(yīng)證監(jiān)會發(fā)布的上市公司行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)參考值；支持用戶自定義的評價體系；支持用戶自定義的評價標(biāo)準(zhǔn)。（圖片：企業(yè)績效評價計分卡綜合評價結(jié)果）企業(yè)績效評價計分卡綜合評價結(jié)果（圖片：績效評價得分匯總表）績效評價得分匯總表2本方案供應(yīng)經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）分析模型，支持企業(yè)依據(jù)具體的管理要求動態(tài)配置不同層級的分析指標(biāo)，用以實現(xiàn)對利潤指標(biāo)的考核與評估。 （圖片：EVA 分析結(jié)果呈現(xiàn)）EVA分析結(jié)果呈現(xiàn)3趨勢預(yù)料本方案供應(yīng)多種趨勢預(yù)料實現(xiàn)模型與算法，包括常用的簡潔統(tǒng)計法、季節(jié)性分析法、多元回來法等。（圖片：趨勢預(yù)料結(jié)果呈現(xiàn)）趨勢預(yù)料結(jié)果呈現(xiàn)4庫存狀態(tài)的動態(tài)監(jiān)控，可以實現(xiàn)：不同組織、不同時點、不同貨品的存量監(jiān)控；存貨安排與實際的對比分析；缺貨與積壓狀況的預(yù)警監(jiān)控。（圖片：庫存監(jiān)控室）庫存監(jiān)控室銷售狀況監(jiān)控，可以實現(xiàn)：不同期間、不同組織、不同商品的銷售成本、毛利和數(shù)量的動態(tài)監(jiān)控；銷售安排的達(dá)成分析；銷售趨勢的預(yù)料與預(yù)警分析。（圖片：銷售監(jiān)控室）銷售監(jiān)控室選購 狀況監(jiān)控，可以實現(xiàn)：選購 安排達(dá)成分析；選購 費用動態(tài)監(jiān)控；不同組織、期間、貨品的選購 狀況分析；供應(yīng)商供貨績效評價分析。（圖片：選購 監(jiān)控室）選購 監(jiān)控室財務(wù)報表的在線多維分析本方案