國庫會計管理制度

國庫會計管理規(guī)定銀發(fā)[2005]305號目錄第一章總則第二章國庫會計人員第三章國庫會計管理責任制第四章國庫會計核算第五章國庫會計計算機管理第六章國庫會計監(jiān)督、檢查與會計分析第七章國庫會計簽章第八章國庫會計檔案第一章總則第二章國庫會計人員第三章國庫會計管理責任制第四章國庫會計核算第五章國庫會計計算機管理第六章國庫會計監(jiān)督、檢查與會計分析漆第七章國刻庫會計簽章鈴第八章國案庫會計檔案距第九章附魔則展開拾第一章總末則藏第一條棋為加強國損庫會計工作亡管理，建立某健全內(nèi)控機犁制，確保國購庫資金安全棵，提高國庫譽會計工作水兆平，根據(jù)《愿中華人民共癥和國會計法國》、《中華鏟人民共和國巴中國人民銀惑行法》、《張中華人民共松和國國家金疊庫條例》及軌其《實施細摸則》、《中否國人民銀行踢會計基本制油度》及其他泰有關(guān)規(guī)章制靠度，制定本另規(guī)定。版第二條奮國庫會計咬管理的主要鐘任務(wù)是：脖（一）似組織國庫會放計核算，真隨實、準確、柔及時、完整灘地記錄和反公映財政收入圾、支出情況穩(wěn)。脖（二）惰加強國庫會厲計監(jiān)督，防家范國庫資金敢風險，維護座國庫資金安且全。冷（三）賭規(guī)范國庫會羨計行為，提職高國庫會計木工作質(zhì)量與惡服務(wù)水平。控寸第三條姿國庫會計罩管理遵循“踐垂直領(lǐng)導，毯分級管理”及的原則。上宰級國庫對下貨級國庫的會僻計工作負有絕組織、檢查潤、指導職責販；下級國庫崗對上級國庫各負責，根據(jù)溫上級國庫的孩要求規(guī)范會狡計行為，并侍定期報告工且作情況。漲第四條查國庫會計殿核算與管理靈應(yīng)充分運用斗信息網(wǎng)絡(luò)技鹿術(shù)，強化控賽制與監(jiān)督，硬有效利用國蝴庫會計核算象信息資源，眼提高工作水冰平。梳第五條梯本規(guī)定適訪用于各級國燃庫。各級國甜庫應(yīng)按照本冒規(guī)定的要求鞭，加強會計珠基礎(chǔ)工作，馳嚴密會計核兇算手續(xù)，防灑范國庫資金潛風險，確保裙國庫會計工托作正常有序竊地進行。笛第二章國爭庫會計人員叔第六條逝各級國庫拿應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)饞需要，合理會設(shè)置會計核嚇算崗位，按椒崗位配備相跟應(yīng)人員。殿第七條階國庫會計柿人員應(yīng)持有霉國家頒發(fā)的刑會計人員從外業(yè)資格證書造，經(jīng)國庫業(yè)盤務(wù)培訓后方性可上崗。述國庫會驕計主管由本呆部門會計核白算工作負責斑人擔任。擔深任國庫會計翼主管的人員雀，除應(yīng)取得夕會計人員從暴業(yè)資格證書陪外，還應(yīng)具慘備會計師以況上專業(yè)技術(shù)幣職務(wù)資格或奧從事會計工針作三年以上該經(jīng)歷。絲第八條傾國庫會計妥人員應(yīng)認真竿執(zhí)行各項規(guī)敏章制度，履卸行崗位職責紡，按規(guī)定行老使會計監(jiān)督建權(quán)利。趙國庫會言計主管應(yīng)切溝實發(fā)揮在會椅計核算中的告組織、管理疤和監(jiān)督作用睡，保證各項鴉會計核算業(yè)轎務(wù)正常有序拘進行。弦第九條費國庫主任?。òǜ敝鞒Ｈ?，下同）宜與國庫部門簡負責人應(yīng)支松持國庫會計濁人員依法履朝行職責，經(jīng)濃常組織對國制庫會計人員貍進行政治思煩想、職業(yè)道恩德、金融財株稅法規(guī)、國賺庫會計業(yè)務(wù)筒知識和技能拒等方面的教省育和培訓，比以適應(yīng)國庫眠會計工作的陶發(fā)展要求。昆扇第十條級國庫會計喘人員原則上答2至3年輪胃崗一次，重僻要崗位人員竟按有關(guān)規(guī)定閉強制休假，劃但不得因此鋼影響核算質(zhì)目量。密押員姐應(yīng)保持相對伐穩(wěn)定。掀第十一捆條國庫部齡門負責人的慈變動，應(yīng)征榨得上級國庫穗部門的同意白；國庫會計膀主管、國庫蒼會計經(jīng)辦人菜員的變動，覽應(yīng)征得國庫尸部門負責人授的同意；代鹽理國庫會計粱人員變動，言應(yīng)報人民銀窩行管轄國庫仙部門備案。舒勒第十二注條國庫會碑計人員崗位池變動或離崗蛛時應(yīng)辦理業(yè)畢務(wù)交接,未反按規(guī)定辦理足交接手續(xù)的唯不得離崗。孕國庫會計經(jīng)范辦人員辦理艷交接手續(xù)，傅由國庫會計雜主管監(jiān)交；疲國庫會計主隔管辦理交接獸手續(xù),由國娘庫部門負責鴿人監(jiān)交；國狐庫部門負責啊人辦理離任垮交接手續(xù)，串由國庫主任鑄監(jiān)交。太第十三說條對認真爹執(zhí)行國庫會全計各項規(guī)章恰制度、工作碗成績顯著、懼安全無事故割的國庫和對漫堵塞漏洞、倆避免事故或擱案件發(fā)生、猛揭發(fā)違法犯摸罪有功的國剝庫會計人員狀,應(yīng)給予表贊彰和獎勵。慮對因不落實案或不履行職暗責、不執(zhí)行譯制度，或貫佩徹執(zhí)行制度憤不力、存在闊風險隱患的芬國庫，應(yīng)予眉以批評，并巷限期整改。貼對發(fā)生違法斧案件或因違定規(guī)等原因造刻成國庫資金幼損失的,除盯依法追究有圓關(guān)當事人責正任外，還應(yīng)奧追究國庫會尋計主管、國公庫部門負責怠人和國庫主肆任的責任。盜逝第三章國素庫會計管理捉責任制暗第十四扯條國庫會嗎計實行國庫榜主任、國庫術(shù)部門負責人稻、會計主管興和會計經(jīng)辦蒸人員目標管狗理責任制。止國庫會計經(jīng)友辦人員對國典庫會計主管捉負責，國庫逗會計主管對顧國庫部門負績責人負責，擇國庫部門負戚責人對國庫膏主任負責。拼考國庫主嘗任負責組織猴、領(lǐng)導轄區(qū)討內(nèi)國庫的會菌計工作，是固國庫風險第蜂一責任人，腦負主要領(lǐng)導架責任；國庫壽部門負責人叔負責具體組口織、管理轄典區(qū)內(nèi)國庫的銷會計工作，靜對國庫資金夾風險負直接婦領(lǐng)導責任；塵國庫會計主體管負責組織墻、管理本部增門會計人員況準確、及時諸地辦理會計赤核算業(yè)務(wù)，尿?qū)徟鷷嬛仞^要事項，及帽時處理、報毯告核算中發(fā)這現(xiàn)的問題；鴨國庫會計經(jīng)念辦人員按照嘉崗位職責要傾求，嚴格執(zhí)貍行國庫會計熱的各項制度威，準確、及倍時地辦理核戰(zhàn)算業(yè)務(wù)。忽第十五尋條國庫會什計核算實行拴崗位責任制饅。國庫會計燭崗位設(shè)置和爪分工以有利慶于相互制約驕、保證資金敵安全為原則刪，可實行插一人一崗、除一人多崗或哈一崗多人，妥確保各崗位減之間既嚴格暴分工，又相還互銜接;國遵庫會計人員敞不得越權(quán)辦社理業(yè)務(wù)，嚴薪禁賬務(wù)處理繪“一手清”寬;國庫會計蘇資金往來業(yè)拋務(wù)使用的印舊章、密押（顛鑰）和重要紅空白憑證，掉應(yīng)嚴格實行師“三分管”桶。往第十六墊條各級國票庫應(yīng)設(shè)置資逝金清算記賬著崗、明細核允算記賬崗、芬復(fù)核崗、綜漫合核算崗、撿同城票據(jù)交超換崗、系統(tǒng)吼維護崗、會偉計主管崗等諷?？粐鴰鞎x計應(yīng)由專門宰的機構(gòu)或人綢員進行事后撇監(jiān)督?；蠼?jīng)國庫沒部門負責人姐同意，國庫魄會計主管可五將其負責的老國庫會計核爛算管理方面刷的業(yè)務(wù)，向肯有關(guān)人員進釀行書面授權(quán)賣，但不得違慌反第十五條囑的規(guī)定。鋪第十七卵條國庫會月計重要事項國實行審批制叮度。國庫會什計重要事項宋包括：國庫瞧會計人員加序班、影響會希計賬務(wù)的系妄統(tǒng)參數(shù)維護后、系統(tǒng)升級哲、系統(tǒng)數(shù)據(jù)盡恢復(fù)、查詢想查復(fù)、補制錄憑證和回單什、手工填制晴轉(zhuǎn)賬憑證劃彼轉(zhuǎn)資金、暫豎付款掛賬、符暫收款劃出座、補記賬務(wù)半、錯賬更正荷以及其他規(guī)知定需要審批俱的事項。層國庫會誓計重要事項蕩由國庫會計否主管審批或童登記。鄭第四章國留庫會計核算跌帥第一節(jié)賬歸務(wù)組織雁兼第十八隱條人民銀賽行經(jīng)理的國嶺庫，其國庫登會計核算納喬入人民銀行計會計核算體需系，執(zhí)行《遇中國人民銀血行會計基本云制度》的各爺項原則規(guī)定趣，單獨核算耳，自求平衡鋒。像商業(yè)銀曾行、信用社闊代理的國庫灑，其國庫會及計核算納入津商業(yè)銀行或液信用社會計嚼核算體系。政綁第十九榜條國庫應(yīng)已建立健全規(guī)吉范的賬簿、什報表體系，舌各項業(yè)務(wù)的柱賬務(wù)處理應(yīng)采符合會計核生算手續(xù)的要段求，堅持及河時記賬、賬歪表復(fù)核、代殖收他行票據(jù)粒收妥進賬、鑼日清月結(jié)。籮禁止以表代杜賬。軍第二十酒條國庫按朱照“資金統(tǒng)狠一清算，收盟支按庫核算凝”的原則辦燭理多級多庫扮的會計核算朽業(yè)務(wù)。引第二十評一條國庫磨按照政府預(yù)余算收支科目扒進行預(yù)算收宣支核算，編幣制預(yù)算收支炕報表。憐第二十易二條國庫靜會計賬務(wù)記閉載錯誤按照犧銀行會計制炊度的有關(guān)規(guī)荒定進行處理倍。預(yù)算收支獵核算差錯采跪取紅字（或鄭負數(shù)，下同香）沖正錯誤層科目，藍字?。ɑ蛘龜?shù)，言下同）記載虜正確科目的惜方法進行更顧正，需相應(yīng)西調(diào)整會計賬戶務(wù)的，以借間、貸方藍字犯進行記載。漂激第二十蓬三條國庫雖辦理國庫資臺金的清算、豐收納、退付暴及庫款的支嶺撥等事宜，丑應(yīng)正確使用監(jiān)統(tǒng)一規(guī)定的丘會計科目。脫驢人民銀前行經(jīng)理國庫雄使用人民銀優(yōu)行統(tǒng)一規(guī)定搏的會計科目題。商業(yè)銀行監(jiān)、信用社代拿理國庫使用濫的會計科目徒應(yīng)根據(jù)人民躁銀行國庫會追計科目名稱餓、性質(zhì)及用酷途統(tǒng)一確定闖。利第二十郊四條國庫貧會計憑證分洋為原始憑證測和記賬憑證毅。原始憑證嬌包括收入繳推庫憑證、收莫入退庫憑證嗎、收入更正奶憑證、庫款物支付憑證、槐資金結(jié)算憑透證、國債憑磁證等。河記賬憑鞋證根據(jù)原始螺憑證制作，稀對于具備記菠賬憑證基本視要素的原始皺憑證，可以街作為記賬憑政證使用。頸國庫應(yīng)冶按規(guī)定審核棄、制作會計瞧憑證。婆第二十出五條國庫帳應(yīng)按規(guī)定管淺理國債收款貝單、資金結(jié)烏算憑證等有潔價單證與重鋒要空白憑證膀，定期檢查盟賬實情況。欄怨第二十棗六條人民蘆銀行國庫按彎會計科目設(shè)失置總賬，根砌據(jù)科目日結(jié)染單登記借貸帥方發(fā)生額，更并結(jié)計余額哭，每日綜合濕平衡。糞各級國命庫按照會計棟科目及有關(guān)扇規(guī)定設(shè)置相豪應(yīng)的分戶賬信，根據(jù)預(yù)算濕收支核算等侍需要設(shè)置相送應(yīng)的登記簿少（表）。騙第二十巖七條國庫茄報表分為會與計報表與預(yù)悉算收支報表午，按日、月描、年編報，塊格式由總庫懲統(tǒng)一規(guī)定。碑熱各級國們庫應(yīng)準確、格及時、完整簽地編報各種躍國庫報表。宇凡第二十森八條各級顏國庫要嚴密榜會計資料傳獵遞、簽收手晶續(xù)。國庫與粘會計營業(yè)部半門、財政、費稅務(wù)、海關(guān)桶、商業(yè)銀行珍之間的資金炎往來業(yè)務(wù)，富凡涉及撥款趟、退庫、申衫請劃款等外六來憑證的傳塔遞，必須認漠真審核，雙翠方履行必要憐的簽收手續(xù)靜。碰妄第二節(jié)預(yù)田算收入的收望納、劃分與修報解劑沈第二十皺九條各級富國庫應(yīng)準確狀、及時地收卷納各項國家策預(yù)算收入款示項，并根據(jù)哈財政管理體饒制規(guī)定的預(yù)吧算收入級次元和上級財政蜘確定的分成添留解比例，惠正確、及時唐辦理各級預(yù)攔算收入的劃抱分和留解。牲潛第三十衡條預(yù)算收飾入繳入鄉(xiāng)（司鎮(zhèn)）國庫及何以上國庫均森為正式入庫雞。模獄第三節(jié)預(yù)班算收入的退驅(qū)付倒綠第三十餃一條國庫健應(yīng)嚴格按照籮規(guī)定的范圍汗、程序和有桃關(guān)政策辦理傲預(yù)算收入的級退庫。敲（一）金各級預(yù)算收鐵入退庫的審盲批權(quán)屬于同揉級政府財政革部門。中央賴預(yù)算收入、盈中央和地方麻共享收入的所退庫，由財年政部或其授填權(quán)的機構(gòu)批郵準。地方預(yù)冶算收入的退卸庫，由地方目政府財政部拿門或其授權(quán)瞞的機構(gòu)批準遞。倦（二）交退庫應(yīng)按預(yù)喬算收入的級尚次辦理。中病央預(yù)算收入雹退庫，從中拌央級庫款中潤退付；地方星各級預(yù)算固頌定收入的退思庫，從地方袍各級庫款中紗退付；各種枝分成收入的狡退庫，按規(guī)昂定的分成比經(jīng)例，分別從會相應(yīng)級次庫劇款中退付。轉(zhuǎn)壺（三）汗退庫必須按仆照國家規(guī)定謊退給原繳款烏單位或個人暴（以下簡稱港繳款人），僚任何部門、耍單位和個人孕不得截留、貓挪用退庫款司項。稀（四）顫各級國庫在蘇辦理退庫時舊，必須有依群據(jù)。國庫應(yīng)姜要求有關(guān)財偵政或征收機獲關(guān)提供退庫融的相關(guān)文件先依據(jù)，繳款撈人申請退庫含的，還應(yīng)要瘋求財政或征哈收機關(guān)提供白退庫申請書舟，作為審核勒退庫的原始襖依據(jù)。遷（五）董退庫原則上優(yōu)通過轉(zhuǎn)賬辦膛理。如需退膀付現(xiàn)金時，風原收款國庫良憑財政、征般收機關(guān)開具姨的加蓋“退悶付現(xiàn)金”戳賀記的收入退叛還書辦理退盆庫手續(xù)，收雀款人持書面盈通知、原完值稅憑證復(fù)印舒件和有效身嬸份證明到指始定銀行辦理吳領(lǐng)取現(xiàn)金手建續(xù)。遼（六）贈外資企業(yè)、星中外合資企甲業(yè)和其他外瞎籍人員，以視外幣繳納稅雹款，因發(fā)生丸多繳或錯繳淋需要退庫的么，經(jīng)征收機朝關(guān)審查批準洽后，在填制既收入退還書碌時，加蓋“棕可退付外幣嗎”戳記，國翠庫辦理退庫倡手續(xù)后，將熊退庫款項劃戶轉(zhuǎn)經(jīng)收行。盒經(jīng)收行按照謊繳款人取款夫或轉(zhuǎn)入繳款慢人賬戶當天斷的外匯賣出帆牌價，折算列成外幣支付皆給繳款人或造轉(zhuǎn)入繳款人鼠的外幣存款溫賬戶。焰（七）插對本級預(yù)算罰收入的退庫繩，如當日退筋庫數(shù)大于收鴉入數(shù)時，應(yīng)授檢查核實本牢級地方財政集庫款賬戶余昆額是否足以索退付，如存浪款余額不足攻，不能辦理丙退付。當?shù)谌l凡屬叔以下情況之萬一的，國庫造一律不予辦芹理退庫：悠（一）監(jiān)未經(jīng)財政部黨授權(quán)的機構(gòu)當，要求國庫舒辦理中央預(yù)僑算收入、中縣央與地方共氧享收入退庫犯的；茂（二）根下級地方財切政部門或其泛他未經(jīng)上級寒財政部門授消權(quán)的機構(gòu)，競要求國庫辦兇理上級地方面預(yù)算收入或宵共享收入退那庫的；前（三）飛退庫款項退偶給非退庫申電請單位或申并請個人的；種蔬（四）銹口頭或剖通知，要求衣國庫辦理退顛庫的；序（五）融要求國庫辦歪理退庫，但之不提供必要曾的相關(guān)文件損、退庫申請獵書的；膛（六）械收入退還書孝要素填寫不技符合規(guī)定的堪；朽（七）封其他違反規(guī)診定要求國庫舌辦理退庫的角。顛拘第四節(jié)庫朋款支撥交翁第三十抄三條各級腥國庫庫款的饅支撥，必須呆根據(jù)同級財嘉政機關(guān)簽發(fā)瞎的庫款支付視憑證、銀行朵結(jié)算匯兌憑啟證或代理銀暢行（代理財差政性資金支首付與清算業(yè)摔務(wù)的商業(yè)銀遞行）開具的載申請劃款憑綠證辦理。禾第三十售四條各級泰國庫可要求短同級財政部扮門及時提供遺年度財政預(yù)遼算支出計劃僑，以準確、希及時地辦理小預(yù)算撥款業(yè)碎務(wù)，確保庫講款安全。仁第三十削五條各級蜘國庫收到財甚政機關(guān)的撥瘦款憑證和代饑理銀行申請決劃款憑證時下，應(yīng)進行嚴熟格審核，發(fā)邀現(xiàn)有下列情咳況之一的，我一律拒絕撥于付或清算：謠斗（一）望憑證要素不蛛全的；河（二）志擅自涂改的歷；繁（三）儉大小寫金額扭不符的；柏（四）肥小寫金額前眼無人民幣符攏號“￥”的疤；席（五）囑大寫金額前償無“人民幣檢”字樣的；緣雪（六）衫前后聯(lián)次填坡寫內(nèi)容不一巡致的；舅（七）艘撥款金額超余過庫存余額妹的；號（八）襯未加蓋印鑒私或所蓋印鑒首與預(yù)留印鑒少不符的；朝（九）伙代理銀行申予請劃款的金紋額與其附件杯的金額不一晶致的；挨（十）猶財政直接支行付申請劃款廊金額超出《么財政直接支奇付匯總清算概額度通知單玩》的累計額棗度的；斧（十一鏟）財政授權(quán)佛支付申請劃溝款金額超出看《財政授權(quán)抄支付匯總清沫算額度通知苦單》的累計祖額度的。漫第三十澆六條國庫裂對審核無誤曲的庫款支付六憑證，原則纏上應(yīng)在財政更機關(guān)或代理蘭銀行送達的館當日將款項薪劃出，最遲宅不超過下一疫個工作日。體庫款支撥只騎辦理轉(zhuǎn)賬，爹不支付現(xiàn)金手。激刺第五節(jié)預(yù)拆算收入更正借無第三十膀七條在辦臭理預(yù)算收入洪的收納、劃暑分、報解、鼻入庫和退付化時，如有差執(zhí)錯，按照“晨誰的差錯誰臥更正”的原腫則，由出錯攀方填制更正伶通知書，送熟國庫辦理更法正。睬繳款書舉、收入退還育書的收（付姜）款國庫、幟預(yù)算級次、裹預(yù)算科目等狼填寫錯誤，這由征收機關(guān)例填制更正通娛知書，并附掌原入（退）由庫依據(jù)，送刃國庫辦理更洋正。賤國庫在交辦理收入的睛收納、劃分趁、報解、入釣庫和退付時左發(fā)生的差錯鏡，由國庫填貓制更正通知蠅書，經(jīng)國庫膝會計主管審鄙批后辦理更言正。壤第三十塔八條國庫貢在辦理更正線事項時，應(yīng)迫審核原繳款挎憑證，并在多原繳款憑證勒上注明更正緞日期。氧對于無袍正當理由的總更正，國庫活一律拒絕辦愿理。差第三十守九條對辦秘理預(yù)算收入技過程中的差嗚錯事項，一爺經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)槽及時逐一辦霉理更正，原腿則上不得匯鐵總更正。征善收機關(guān)因特斗殊原因需要替辦理匯總更吩正的，應(yīng)提伙供文件依據(jù)寨或書面說明獻，并附明細膠更正清單，取開具匯總更莖正通知書。地達第四十水條對于日旋常對賬中發(fā)瑞現(xiàn)的預(yù)算收吉入差錯，應(yīng)秀在發(fā)現(xiàn)的當玻月辦理更正枕，但不得變昌更過去的賬跳表。對于年摟度對賬中發(fā)并現(xiàn)的差錯，用應(yīng)在整理期霞內(nèi)辦理更正怎，逾期國庫相不再受理。夏活第四十叫一條審計界部門和財政摔部派駐各地拆的財政監(jiān)察諒專員辦事處饞在檢查中，箏如發(fā)現(xiàn)以前你年度的預(yù)算恒收入混庫等博問題，國庫造應(yīng)依據(jù)其?？搁T行文，按鍛第三十七條黨的規(guī)定在檢拆查年度內(nèi)及還時辦理更正久。找第四十蘭二條因體搜制變化，財齒政部門、征備收機關(guān)需要籠對已經(jīng)入庫沿的預(yù)算收入偵進行調(diào)庫處昏理時，國庫屠應(yīng)依據(jù)更正越通知書及有畜關(guān)文件審核愧無誤后辦理跪。碑佩第六節(jié)國媽債發(fā)行與兌皮付百裳第四十賀三條國庫赤應(yīng)按照有關(guān)罩規(guī)定，辦理槍國債發(fā)行與襪兌付的核算舞業(yè)務(wù)。岡第四十敬四條國庫閥應(yīng)加強對國子債發(fā)行收入控、兌付款項風的審核與監(jiān)蝶督。適階第七節(jié)資蒸金清算規(guī)越第四十襯五條國庫孝應(yīng)根據(jù)支付炎清算的有關(guān)獎規(guī)定，準確把、及時、安膏全地辦理國咱庫資金清算縣業(yè)務(wù)。醬第四十蝶六條人民倦銀行各級國旗庫必須加強些對國庫資金棕清算業(yè)務(wù)的盜管理，切實埋防范資金風零險；嚴格保爽管和使用支假付清算往來拘專用憑證，駛嚴密憑證的灣交接手續(xù)；扶認真落實復(fù)姑核制度、對蝴賬制度和查惱詢查復(fù)制度碌，指定專人件負責對賬與乘查詢查復(fù)工恒作，做到“扣有疑必查，怒有查必復(fù)，萍復(fù)必詳盡，哭切實處理”延。遮帆第八節(jié)賬雪務(wù)核對瘦屢第四十到七條各級眼國庫應(yīng)認真暑做好各項對溪賬工作，包信括：國庫與益征收機關(guān)對瓦賬、國庫與未財政部門對來賬、國庫與頂代理銀行對某賬、國庫與暗會計營業(yè)部殺門對賬、國鞠庫與支付清意算系統(tǒng)對賬西、國庫與同明城清算系統(tǒng)果對賬、國庫騎上下級之間殖對賬、國庫跑內(nèi)部對賬等賓。占第四十石八條各級詳國庫應(yīng)按日翁、月、年與訴有關(guān)部門對賄賬。對賬數(shù)悠字一律精確柿到角分。財桑政、征收機閱關(guān)統(tǒng)計入庫伙數(shù)額和入庫瘦日期，以國隨庫實際收納嗚數(shù)額和入庫偵日期為準。牙嫩第四十笨九條各級貓國庫與財政寶的庫存對賬矩，應(yīng)分賬戶畫進行；與征湊收機關(guān)的預(yù)收算收入（包眠括預(yù)算收入?yún)R退庫，下同股）對賬，應(yīng)隆按財政部制霉定的政府預(yù)紋算收入科目芬，分級次進味行；與征收遺機關(guān)每日、駐每月的收入噸對賬，原則鍬上只核對征賀收機關(guān)直接檢征收部分，匹年度收入對松賬，除核對蒸征收機關(guān)直爐接征收部分辭外，還應(yīng)對賭全轄匯總數(shù)辱進行核對。摩爺?shù)谖迨菞l國庫與牽有關(guān)部門的溜對賬，可采級取現(xiàn)場或非辣現(xiàn)場的方式屈進行，也可捐通過計算機秤網(wǎng)絡(luò)進行。珍害第五十里一條征收凈機關(guān)之間相還互代征預(yù)算質(zhì)收入的，其勸對賬由代征坑機關(guān)與國庫見進行。飾第五十制二條預(yù)算融外收支及財掠政其他收支窄款項的對賬娛，由各地國鞠庫與同級財征政協(xié)商辦理羅。墊聚第九節(jié)年竊終決算丙恒第五十鍵三條國庫肯會計年終決逗算日為12怨月31日，強各級國庫應(yīng)幸按規(guī)定完成豈當日的全部酬賬務(wù)處理。個全年賬務(wù)結(jié)弱束后，編制紡會計決算報扛表，辦理新宿舊年度會計環(huán)賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工錢作。盒第五十迷四條年度嗽終了后，各普級國庫可根稀據(jù)本地實際盞情況，設(shè)置草1至10天傻庫款報解整蔬理期。國庫繩經(jīng)收處于1蹤2月31日松以前所收款知項，應(yīng)在整謎理期內(nèi)劃繳噸國庫，國庫蜜應(yīng)按要求列種入當年決算懲。價第五十劃五條庫款勾報解整理期擾結(jié)束后，各暑級國庫應(yīng)按求要求編制預(yù)彩算收支年度算決算報表，每做好核對、驅(qū)簽證、上報嫌和數(shù)據(jù)備份艱等工作。巖第五十易六條國債噴兌付期結(jié)束邀后，各級國來庫應(yīng)及時做勒好國債兌付祥賬務(wù)、實物蚊的清理核對恥工作，做到捉賬賬、賬實闊相符，編制代國債兌付結(jié)林束報告表。布詞第五章國柔庫會計計算棍機管理焦第五十灶七條國庫舌會計計算機稿及其網(wǎng)絡(luò)系丸統(tǒng)應(yīng)符合國貢家有關(guān)計算頑機安全管理絕及會計制度克的規(guī)定，具贈備嚴密的校弊驗、核對、概控制等手段霜，保證數(shù)據(jù)蠅的真實性、倆準確性和完枕整性。吼國庫會殲計計算機及率其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)詠與其他系統(tǒng)娃聯(lián)接必須符跳合安全控制鴨的規(guī)定。肺第五十及八條符合勺規(guī)定生成并黨傳輸?shù)碾娮舆呅畔⒓捌漭斉鲁龅男畔⑶暹h單可視同憑色證、報表等貢紙介質(zhì)會計怒資料。但在愚未取消紙質(zhì)倆憑證的情況難下，應(yīng)以紙察質(zhì)憑證為準耕。電子信息濾與紙質(zhì)憑證狠核對一致后膊，為減少手安工錄入量，中可依據(jù)電子幕信息進行賬拐務(wù)處理?？薜谖迨畧@九條國庫務(wù)會計計算機綁及其網(wǎng)絡(luò)系陽統(tǒng)應(yīng)以合法桿有效的會計賤憑證和電子隨信息作為賬衡務(wù)處理依據(jù)菊，可采用自叼動方式處理夠會計賬務(wù)。流猜電子形辛式會計簽章砍的加載和核杯驗應(yīng)符合國迎家規(guī)定和標寸準，確保作宰為賬務(wù)處理做依據(jù)的電子從信息及其輸貓出的信息清普單、報表的共合法性。纖第六十竭條國庫會步計計算機及嚴其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)畢的數(shù)據(jù)一經(jīng)噸采集、生成邁，不得更改祥，在系統(tǒng)內(nèi)弦可共享使用蚊。堆第六十爬一條各級勿國庫應(yīng)嚴格積遵守計算機縱軟件、硬件摟和機房的管漂理制度。國蟻庫會計業(yè)務(wù)患用機應(yīng)專機舊專用，并配師有備用機，派以確保國庫醫(yī)會計業(yè)務(wù)的穴正常、持續(xù)妖進行。傍各級國直庫應(yīng)做好會佩計核算數(shù)據(jù)躺備份和資料賭保管工作。皂上級國庫下抽發(fā)的應(yīng)用系民統(tǒng)，下級國山庫不得擅自轟修改，不得錫隨意打開數(shù)去據(jù)庫。衫第六十勝二條在同送一業(yè)務(wù)系統(tǒng)搞中，每個用艷戶只能擁有舞一個有效用姿戶代碼。國闖庫會計人員短應(yīng)使用自己艦的用戶代碼差上機操作，嗽對自己用戶誰口令的安全丈負責，用戶齡口令自行保衫管并至少每槽月更換一次儀。柄第六章國溝庫會計監(jiān)督僑、檢查與會贏計分析何第六十短三條國庫優(yōu)會計監(jiān)督應(yīng)刪堅持事前審張核、事中控化制和事后檢稠查，在實施脾全面監(jiān)督的杏基礎(chǔ)上，以鑼防范資金風但險為重點進慶行監(jiān)督。號第六十裝四條各級副國庫應(yīng)根據(jù)伸國庫的職能丑和有關(guān)國庫搬制度、預(yù)算芒管理規(guī)定，慧加強對預(yù)算妨收入收納、粱退付、更正瘋和財政庫款逆支撥等業(yè)務(wù)倘的監(jiān)督。蝶國庫會腫計監(jiān)督以柜扁面監(jiān)督、計補算機控制為旋主，也可組厚織現(xiàn)場監(jiān)督神。袖第六十圈五條各級專國庫應(yīng)定期濟對所轄國庫擁會計核算工咱作進行檢查手，督促下級謙國庫認真執(zhí)搜行各項會計贏制度，正確優(yōu)處理各項賬擱務(wù)，確保國漿庫資金安全潔。遭第六十廢六條國庫駛會計檢查應(yīng)吵履行規(guī)定的反檢查程序，奶及時向被檢圓查單位反饋口檢查情況和擇處理意見。撒謊第六十戴七條國庫象會計檢查實瑞行“誰檢查裁、誰負責”象的工作責任口制，檢查人陸員應(yīng)忠于職建守，客觀公狀正，實事求回是，對檢查憶結(jié)果負責。給借第六十盞八條國庫俯會計分析是瘦會計核算的監(jiān)延伸，是充攜分發(fā)揮國庫麗執(zhí)行、促進處、反映、監(jiān)唱督職能作用棗，加強國庫終資金管理，勒提高國庫會館計核算質(zhì)量匠和管理水平晃，參與貨幣宗政策、財政邊政策決策，陷實現(xiàn)財政政盒策與貨幣政鹿策的協(xié)調(diào)與侄配合的重要付措施。國庫包應(yīng)定期或不派定期開展會摔計分析工作鳴?？档诹惥艞l國庫鼠會計分析的尋主要內(nèi)容包容括：財政資巴金可用量及優(yōu)橫向融通情騾況；各類財壺政資金的流萄向、流量及粉增減變化情捐況；結(jié)算資稼金結(jié)構(gòu)及清漂算情況；在蒸途資金和內(nèi)吧部資金占用鍋以及票據(jù)清表算情況等。齊汪第七章國預(yù)庫會計簽章居第七十榜條國庫會誕計簽章是在迅會計憑證、是賬簿、報表洞等會計資料摔上表明并確凝認自己真實維身份及業(yè)務(wù)濾合法性的特婆定標識，包胸括印章、簽此名以及法律線法規(guī)規(guī)定的補用以鑒別真規(guī)實身份的電捏子簽名。給疲第一節(jié)印虹章財晝第七十廢一條人民攜銀行國庫會嚷計使用的印叫章包括：御（一）狠國家金庫章霸：即“中華錢人民共和國茂國家金庫×腥×分（支）簡庫”印章，翻主要用于國唯庫編制的預(yù)宴算收支及其都他規(guī)定的報仁表。凍（二）助國庫業(yè)務(wù)專樓用章：即“探中國人民銀波行××行國朗庫業(yè)務(wù)專用銅章”，圓形矮，含日期，陶用于國庫對扯外簽發(fā)（或驅(qū)出具）的重偷要單證。此（三）剖業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章太：即“中國霞人民銀行×勾×行國庫業(yè)否務(wù)轉(zhuǎn)訖章”旬，三角形，配含日期，用夏于已處理的切轉(zhuǎn)賬憑證、挎回單、收付坦款通知單。貼一個國庫工盒作機構(gòu)可以牛使用統(tǒng)一名秀稱、不同編據(jù)號的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)面訖章。燦（四）羽同城票據(jù)交傻換專用章：孟用于同城票眾據(jù)交換提出測的票據(jù)、提蚊出計數(shù)單、沫提出票據(jù)交詢換匯總清單哥等。想（五）睡國庫會計人禽員名章：用言于辦理和記祖載的各種單堤證、憑證、準賬簿、報表領(lǐng)等。對已經(jīng)道處理或打印貫輸出的會計仆憑證、賬表悠必須按規(guī)定機加蓋印章或硬簽名；由國丙庫會計業(yè)務(wù)堵系統(tǒng)在憑證吉、賬表上打賄印的會計人填員姓名視同脂個人簽章；妙國庫會計業(yè)圍務(wù)系統(tǒng)自動貪處理的賬務(wù)蘋，會計憑證壯和賬表打印槐輸出后可不瞧再加蓋印章講或簽名。旱第七十憲二條國庫豈印章按規(guī)定采啟用或銷毀獄。除個人名胞章由個人自源行保管外，抹國庫印章應(yīng)抓由國庫部門姨負責人指定綁專人保管和委使用，在日茫常業(yè)務(wù)活動乳中堅持“誰草使用、誰保爐管、誰負責策”的原則，直做到人離落蓋鎖，下班入殃柜；印模應(yīng)派登記備案并雁永久保管。廢印章領(lǐng)用、描保管人員短鋤期離崗或調(diào)鼓離時，應(yīng)在窩國庫會計主性管監(jiān)督下辦脫理領(lǐng)用或交今接手續(xù)。國員庫印章在未少啟用或停用判待上繳銷毀滋時，由國庫秤部門負責人嘆登記并封存丟保管。父第七十扎三條國庫獲部門負責人如和國庫會計附主管應(yīng)對業(yè)鬧務(wù)印章的管獸理情況經(jīng)常番進行監(jiān)督、粉檢查，發(fā)現(xiàn)溉問題及時糾揭正。芳第七十高四條各分悼庫應(yīng)按照人氏民銀行有關(guān)惱規(guī)定統(tǒng)一制由發(fā)轄區(qū)內(nèi)各毯級國庫的國夕家金庫章，辯并預(yù)留印模否。梢映第二節(jié)密摘押、密鑰乳關(guān)第七十曲五條密押寸、密鑰是國可庫辦理內(nèi)部獅資金、支付乎系統(tǒng)資金匯胳劃時，辨別斑款項真?zhèn)?，說保證資金安搬全、準確的炮重要工具，刷也是會計簽雨章的重要組直成部分。密饒押、密鑰屬沸于絕密事項童范圍。鬧第七十莖六條人民顛銀行國庫使孟用的密押和代密鑰及編制妙方法由人民醫(yī)銀行統(tǒng)一制現(xiàn)發(fā)，執(zhí)行人饒民銀行有關(guān)壟管理規(guī)定。睛爪第七十拜七條領(lǐng)用淡密押、密鑰衡必須有專車歷、專人（密糟押員），并次嚴格實行簽足收制度。密織押、密鑰實爸行專人、專彎柜保管，密晃押員應(yīng)嚴守否保密紀律。碑使用時應(yīng)設(shè)輩定啟用和工糠作時間，做摔到人離落鎖亞，下班時將朵密押、密鑰蠅鎖入保險柜肢，密押員口么令必須定期障更換。代第七十稈八條密押嫁員離崗時，屈應(yīng)按規(guī)定辦穴理交接。過礎(chǔ)期密押、密往鑰不得自行黎銷毀，必須頑按有關(guān)規(guī)定狠上繳。受第七十顆九條國庫晚應(yīng)嚴格控制征知密范圍。染密押員不得聰泄露密押使樸用方法。攏具第三節(jié)預(yù)亡留印鑒乓雷第八十墨條預(yù)留印知鑒（簽章）愁為單位簽章拆加其法定代滲表人或其授撫權(quán)的代理人國的簽名或蓋盟章。預(yù)留印潛鑒份數(shù)應(yīng)滿宜足柜面審核浴與事后監(jiān)督國等的需要。騾國庫應(yīng)根據(jù)春財政部門及墻其授權(quán)的機巴構(gòu)事先填制鑄的印鑒卡，遮辦理退庫、籍更正、庫款漁支撥等業(yè)務(wù)皺。孤第八十是一條國庫饒應(yīng)加強預(yù)留分印鑒的管理惑。印鑒卡應(yīng)掙由國庫部門箭負責人指定艇專人保管和蜂使用，堅持腳“誰保管、匠誰使用、誰麻負責”的原懲則，做到人羞離落鎖、下功班入柜。保眨管人員離崗碌時，應(yīng)在國塑庫會計主管駝監(jiān)督下辦理腫交接手續(xù)。獅安第八十嫁二條單位儉變更印鑒時敵，應(yīng)在印鑒求卡的反面加斑蓋原預(yù)留印典鑒，并注明螺新印鑒的啟樸用日期，原灣印鑒卡應(yīng)裝衰訂在新印鑒嶄啟用日的會叔計憑證內(nèi)；律單位銷戶時頑，應(yīng)將印鑒澆卡裝訂在銷冒戶日會計憑痕證內(nèi)。瓣單位開盯立賬戶或原棄印鑒遺失，弊需要新設(shè)印濟鑒時，國庫靈憑單位介紹牧信按規(guī)定辦毒理。困第八章國派庫會計檔案勺第八十昌三條各級老國庫應(yīng)嚴格嶺執(zhí)行《中國苦人民銀行會溜計檔案管理誓規(guī)定》等制散度要求，確挺保國庫會計鐘檔案安全和搏完整，切實惰防止檔案毀濟損、散失、忌泄密。根第八十皮四條人民物銀行國庫的吃會計檔案應(yīng)罷單獨裝訂保擦管。胖第八十拉五條國庫吹會計檔案包娃括紙、磁（階光盤）等介共質(zhì)的檔案。匯采用非紙介卡質(zhì)存儲會計搞檔案的，應(yīng)蜂滿足查閱、趣打印的要求肯。夕第八十武六條國庫裝會計檔案，壺由國庫自行緊保管的，應(yīng)聾指定專人負柏責；保管人者員工作變動鑒時，應(yīng)辦理存移交手續(xù)。完會計檔案交即由全行統(tǒng)一直保管的，按厚有關(guān)規(guī)定執(zhí)箏行。存第八十表七條國庫費會計檔案的沉裝訂鑼（一）愚會計憑證丈1.國濤庫會計憑證固原則上應(yīng)按恥日裝訂，業(yè)表務(wù)量較小的受國庫可以幾惹日合訂一冊燃，但每日應(yīng)燙有單獨的封國面，會計憑塑證不得跨月撞裝訂；匹2.會局計憑證每日頃按固定順序澇整理，單式機記賬憑證以輝科目先后順貸序排列，每門個科目下再玩按借貸順序掠排列，科目預(yù)日結(jié)單裝訂解在各該科目忍憑證的前面擺；剖3.單贊日憑證過多素可分冊裝訂碗，并在憑證愛封面注明冊茶數(shù)及分冊號臺，當日同一醫(yī)會計科目的益憑證及附件憤原則上不得仔跨冊裝訂；騎工4.裝酬訂成冊的國租庫會計憑證絲應(yīng)按順序?qū)ηв涃~憑證編薪制序號，記捉賬憑證的附播件可不編號畫，但應(yīng)加蓋置“附件”戳與記，并在記鋼賬憑證的附暢件欄內(nèi)登記紗數(shù)量；盛5.對招于業(yè)務(wù)量大持的國庫，作芹為記賬憑證險附件的繳款活書，可按日考單獨裝訂。饅附件單獨裝思訂時，在該宋附件的匯總己記賬憑證上櫻注明“附件昆另訂”，在乞封面上注明圍“本冊為×儲×××科目付×××號憑貨證附件”。寺漲（二）丈總賬、分