成本核算培訓(xùn)課件

成本核算培訓(xùn)課件第1頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一

培訓(xùn)內(nèi)容：材料的領(lǐng)發(fā)流程材料及費(fèi)用的歸集成本核算的計(jì)算方法成本分析培訓(xùn)目的：通過此次培訓(xùn)，了解新纜廠的核算流程，從中挖潛成本管理中的風(fēng)險點(diǎn)。培訓(xùn)效果：通過此次培訓(xùn)，使大家從思想上認(rèn)識成本在管理中的重要性，使成本管理成為一項(xiàng)長抓不懈的工作，使成本管理逐步走向精細(xì)化的通路。

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一、新纜廠成本核算體系新纜廠成本核算實(shí)行兩級核算、三級管理。一級核算的內(nèi)容：

1、財(cái)務(wù)部成本會計(jì)根據(jù)倉儲部出具的領(lǐng)料單、各部門的結(jié)算單及支付的內(nèi)行，制作會計(jì)憑證。

2、財(cái)務(wù)部成本會計(jì)根據(jù)外部單位出具的發(fā)票及各部門支付的內(nèi)行，制作會計(jì)憑證。

3、月末扎賬后，財(cái)務(wù)部會計(jì)成本按當(dāng)期的材料差異余額，并根據(jù)各車間的材料領(lǐng)用金額，分配材料成本差異，由車間分配核算產(chǎn)品的成本。

4、月末財(cái)務(wù)部成本會計(jì)與各車間二級核算員進(jìn)行賬務(wù)核對。

5、財(cái)務(wù)部成本會計(jì)根據(jù)各車間上報(bào)的產(chǎn)品成本報(bào)表，按產(chǎn)品規(guī)格編制會計(jì)憑證。

第3頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一第4頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一

二級核算的內(nèi)容：

1、生產(chǎn)車間每月完工檢驗(yàn)合格的成品及半成品,必須辦理入庫,按規(guī)定填制產(chǎn)品入庫單,并收取內(nèi)部支票結(jié)算資金。

2、各車間對當(dāng)月入庫的每個規(guī)格產(chǎn)量核對無誤后,由各車間編制產(chǎn)量月報(bào),報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部作為成本計(jì)算的產(chǎn)量依據(jù)。

3、半成品車間提供的半成品,按計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)成本(內(nèi)部計(jì)劃價)結(jié)算進(jìn)入成品車間。為明確成本責(zé)任，劃分責(zé)任區(qū)域，半成品必須單獨(dú)核算成本，半成品車間核算的半成品實(shí)際成本與計(jì)劃成本的價格差異，由財(cái)務(wù)部分配材料成本差異進(jìn)入成品車間進(jìn)行成本核算。

4、生產(chǎn)車間按完工檢驗(yàn)入庫產(chǎn)成品,根據(jù)科技部制定的產(chǎn)品材料消耗定額、產(chǎn)品工時定額計(jì)算當(dāng)期產(chǎn)品成本，并編制成本報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)部成本會計(jì)。三級管理：實(shí)行總廠集中領(lǐng)導(dǎo)下的分級管理體制，各車間為成本管理的最基層單位，班組（或工序）進(jìn)行材料指標(biāo)的盈虧核算。各車間是相對獨(dú)立的成本中心，負(fù)責(zé)車間全面的成本管理工作。

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二、新纜廠成本中心劃分

共分為四個成本中心，分別為金屬車間、裸線車間、橡纜車間、交聯(lián)車間

三、各成本中心的主要產(chǎn)品

1、金屬車間主要生產(chǎn)鋁桿（自制半成品）

2、裸線車間主要生產(chǎn)鋼芯鋁絞線、銅線芯（自制半成品）、鋁線芯（自制半成品）

3、橡纜車間主要生產(chǎn)橡套線、橡皮線、礦用電纜、電焊機(jī)電纜

4、交聯(lián)車間主要生產(chǎn)高低壓交聯(lián)、控纜、力纜、計(jì)算機(jī)電纜、架空線第6頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一鋁錠倉儲部銅桿采購部金屬車間裸線車間鋁桿銅、鋁線芯金屬裸線原材料半成品倉儲部裸線車間橡纜車間交聯(lián)車間采購部鋼芯鋁絞線橡套產(chǎn)品電纜產(chǎn)品四、成本核算流程1、自制半成品核算流程

2、產(chǎn)成品核算流程第7頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一

五、成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

1、電纜產(chǎn)品的品種多，規(guī)格復(fù)雜，無法按每種規(guī)格統(tǒng)計(jì)每種產(chǎn)品所耗用的材料，工時量，但在同一品種內(nèi)部各規(guī)格之間所耗用的材料、工時，都各自存在著一定的比例關(guān)系，為了準(zhǔn)確核算成本，簡化核算手續(xù)，對材料采用材料消耗定額比例法進(jìn)行分配，對人工和費(fèi)用采用工時定額比例法進(jìn)行分配。

2、成本核算的基礎(chǔ)工作主要包括：在生產(chǎn)過程中材料的領(lǐng)用、退庫、發(fā)放工作、月末產(chǎn)成品入庫統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)品材料消耗定額及單位產(chǎn)品工時定額的統(tǒng)計(jì)。

3、月末原材料的盤點(diǎn)表。

4、在生產(chǎn)中為對方提供勞務(wù)等所發(fā)生的直接材料，直接工資以及其他直接支出，應(yīng)直接計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。5、本期支出應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,按一定比例,分配計(jì)入本期和以后各期的生產(chǎn)經(jīng)營成本,本期尚末支付,但應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期生產(chǎn)經(jīng)營成本。

6、成本計(jì)算應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行,計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本的材料費(fèi)、工費(fèi)的消耗期，必須與生產(chǎn)期同步，不得提前結(jié)算。

7、成本核算實(shí)行兩級核算、三級管理。由財(cái)務(wù)中心每月按材料耗用量與材料成本差異余額分配材料成本差異，由車間分配核算產(chǎn)品的成本。第8頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一

六、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集

1、各車間原材料領(lǐng)用流程：

1.1、車間材料工根據(jù)車間下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行材料定額分解，并根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度做出詳細(xì)的材料分解、領(lǐng)用計(jì)劃。

1.2、材料工根據(jù)分解計(jì)劃及生產(chǎn)計(jì)劃，及時到倉儲部領(lǐng)用材料。

1.3、車間材料工憑倉儲部總賬員確認(rèn)后的領(lǐng)料清單到倉儲部庫房領(lǐng)料，并建立臺帳。

1.4、材料工領(lǐng)用線芯時，必須檢查米數(shù)、重量、規(guī)格及外觀質(zhì)量，合格后才能領(lǐng)回，生產(chǎn)剩余及時辦理退庫。

1.5、材料工在倉儲部庫房領(lǐng)取原材料時要避免不合格材料流入車間，保證領(lǐng)用數(shù)量與實(shí)際進(jìn)入車間數(shù)量相符。而且在搬運(yùn)過程中要注意不能將外包裝劃傷造成不必要的浪費(fèi)。

1.6、倉儲部庫房保管員根據(jù)ERP系統(tǒng)中的限額數(shù)量發(fā)料，并按實(shí)際領(lǐng)料數(shù)量打印出庫單，一式四聯(lián)，其中兩聯(lián)給車間、庫房保管員和財(cái)務(wù)部各執(zhí)一聯(lián)，并支付內(nèi)部銀行支票結(jié)算資金。

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2、各車間原材料發(fā)放流程：

2.1、車間材料工將領(lǐng)回的材料按生產(chǎn)計(jì)劃發(fā)放給各班組(機(jī)臺)，并開具領(lǐng)料單，一式兩份。

2.2、生產(chǎn)班組領(lǐng)回材料后，根據(jù)班組生產(chǎn)計(jì)劃及質(zhì)量計(jì)劃合理使用原材料。

2.3、班組領(lǐng)用的材料由工段（班組）材料工登記臺帳。

2.4、半成品的臺帳由工段材料工按轉(zhuǎn)序憑據(jù)逐筆登記。

2.5、發(fā)放后剩余材料由材料工負(fù)責(zé)暫存保管。

3、可回收利用廢料的交庫核算

3.1、每日生產(chǎn)結(jié)束后，當(dāng)班必須將產(chǎn)生的廢料，打包或捆扎整理好，由值班材料工監(jiān)稱驗(yàn)收交廢料回收庫，并開具廢料入庫單。

3.2、按可回收利用廢料分類，由工段材料工過秤逐筆登記班組交回的廢料數(shù)，并建立臺帳。

3.3、廢料臺帳記錄必須按廢料種類分別登記，并記錄廢料產(chǎn)生的原因。

3.4、每月各車間將產(chǎn)生的廢銅絲、廢鋁絲按規(guī)定打包、過秤后入倉儲庫房。

3.5、每月末各車間對產(chǎn)生的廢料進(jìn)行詳細(xì)的分析，并出具分析報(bào)告。

第10頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一4、直接費(fèi)用的歸集每月發(fā)生的直接費(fèi)用、如燃料動力、人工等，按產(chǎn)出產(chǎn)品歸集后直接計(jì)入制造成本，每月發(fā)生的制造費(fèi)用按當(dāng)期發(fā)生數(shù)歸集，然后按合理的分配比例標(biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入產(chǎn)出產(chǎn)品成本。在產(chǎn)品發(fā)生的人工、燃動等費(fèi)用，按當(dāng)期發(fā)生額全部計(jì)入產(chǎn)出產(chǎn)品成本。

5、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集

5.1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用一般指為生產(chǎn)提供服務(wù)部門所發(fā)生的費(fèi)用，主要是設(shè)備及模具中心部門發(fā)生的費(fèi)用。

5.2、輔助生產(chǎn)部門按發(fā)生費(fèi)用額測算確定，提供服務(wù)結(jié)算計(jì)劃價格。

5.3、按廠內(nèi)部銀行買賣關(guān)系運(yùn)行原則，受益單位與提供服務(wù)的部門按內(nèi)部結(jié)算計(jì)劃價進(jìn)行計(jì)價付款結(jié)算，計(jì)入受益單位成本。第11頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一6、產(chǎn)品入庫管理

6.1、生產(chǎn)成本的生產(chǎn)車間每月完工檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，必須辦理入庫，按規(guī)定填制產(chǎn)品入庫單并收取內(nèi)部支票結(jié)算資金。

6.2、半成品生產(chǎn)車間的完工檢驗(yàn)合格半成品，應(yīng)向半成品庫辦理入庫，按規(guī)定填制入庫單，并收取內(nèi)部支票結(jié)算資金。

6.3、各車間對當(dāng)月入庫的每個規(guī)格產(chǎn)量核對無誤后，由各車間編制產(chǎn)量月報(bào)，報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及車間二級核算員作為成本計(jì)算的產(chǎn)量依據(jù)。

7、月末盤點(diǎn)工作

7.1、為正確的核算材料消耗，定為每月25號為扎賬日，每個班組（工序）需要及時的準(zhǔn)確地對本班組的材料進(jìn)行盤點(diǎn)。

7.2、各車間在盤點(diǎn)時，所有機(jī)臺停止生產(chǎn)，禁止物流。

7.3、各車間盤點(diǎn)應(yīng)該在車間領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下、核算員的監(jiān)督下進(jìn)行，材料盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，由各車間對工廠負(fù)責(zé)。

7.4、在產(chǎn)品必須按品種、規(guī)格和所在工序分別清點(diǎn)，認(rèn)真查點(diǎn)實(shí)際數(shù)，不準(zhǔn)估數(shù)填報(bào)，不得作任何的人為調(diào)整。

7.5、盤點(diǎn)結(jié)束后，各班組的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)上報(bào)到核算員處，經(jīng)核算員審核后出具盤點(diǎn)表并上報(bào)財(cái)務(wù)部。第12頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一8、成本核算的內(nèi)容：當(dāng)期完工產(chǎn)品規(guī)格型號、當(dāng)期完工入庫量、原材料、燃動、人工、制造費(fèi)用、包裝物、材料差異。

8.1、原材料：是指當(dāng)期入庫產(chǎn)品的實(shí)際消耗（實(shí)際消耗＝期初余額+本期領(lǐng)用-期末盤存）。

8.2、燃動費(fèi)用：由于能動公司的結(jié)算時間與我廠的扎賬日不一致，因此，在當(dāng)期計(jì)入成本的費(fèi)用是上月15日至本月15日的發(fā)生額。

8.3、人工工資：由于每月工資發(fā)放時間為次月的15日左右，因此當(dāng)期計(jì)入成本的費(fèi)用為上月發(fā)生額。

8.4、包裝物：包裝物包括工裝輪和包裝材料，當(dāng)期計(jì)入成本的工裝輪是指當(dāng)月完工產(chǎn)品所占用的工裝，剩余工裝計(jì)入期末盤存，包裝材料是一次性計(jì)入生產(chǎn)成本

8.5、當(dāng)期發(fā)生的其他費(fèi)用是一次性計(jì)入生產(chǎn)成本。

8.6、材料差異：是指實(shí)際材料價格與計(jì)劃價格之間的差額，當(dāng)期計(jì)入成本的差異是指當(dāng)期實(shí)際消耗所產(chǎn)生的差異。

第13頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一

七、成本核算計(jì)算方法：

1、原材料數(shù)量計(jì)算方法：

1.1、車間核算員根據(jù)統(tǒng)計(jì)員上報(bào)的產(chǎn)成品入庫月報(bào)，按材料消耗定額計(jì)算出每種產(chǎn)品的定額消耗量，并匯總計(jì)算出總的定額消耗量。

1.2、實(shí)際消耗率＝用當(dāng)期實(shí)際消耗總量/定額消耗總量

1.3、用實(shí)際消耗率*每種產(chǎn)品的定額消耗=實(shí)際產(chǎn)品消耗定額

1.4、實(shí)際產(chǎn)品消耗定額*完工產(chǎn)品入庫量=每種產(chǎn)品實(shí)際消耗總量

原材料金額計(jì)算方法：

1.5、用當(dāng)期實(shí)際消耗總額/定額消耗總量=實(shí)際發(fā)生費(fèi)用率

1.6、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用率*每種產(chǎn)品的實(shí)際定額=每種產(chǎn)品的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用第14頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一2、費(fèi)用計(jì)算方法：

2.1、車間核算員根據(jù)統(tǒng)計(jì)員上報(bào)的產(chǎn)成品入庫月報(bào)，按單位產(chǎn)品工時定額計(jì)算出每種產(chǎn)品的工時，并匯總計(jì)算出總的工時定額。

2.2、每種產(chǎn)品的工時/月產(chǎn)品總工時=工時費(fèi)用率

2.3、工時費(fèi)用率*各項(xiàng)費(fèi)用總額=每種產(chǎn)品費(fèi)用

3、材料差異的計(jì)算方法：是指實(shí)際價與計(jì)劃價的差額材料計(jì)劃價：為了保持公司成本數(shù)據(jù)的一貫性，在市場價格起浮不大的情況下，可保持在會計(jì)年度內(nèi)材料計(jì)劃價格不變，以方便對比分析與成本管理，因此在年初由采購部根據(jù)市場平均采購成本核定的價格。期末按各車間耗用的材料量及各種材料計(jì)劃價與實(shí)際采購價格的差異，由財(cái)務(wù)中心編制各車間材料價格差異表，將材料成本差異分配到各車間，各車間核算員按當(dāng)期差異、期初差異，根據(jù)當(dāng)期的材料盤點(diǎn)金額，核算出當(dāng)期應(yīng)攤?cè)氤杀镜牟町?，期末材料差異結(jié)轉(zhuǎn)到下月分?jǐn)?。?5頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一

4、費(fèi)用歸類

4.1、車間材料工從倉儲部按計(jì)劃價領(lǐng)用生產(chǎn)所需的各種材料。

4.2、按領(lǐng)用材料的類別按會計(jì)科目分別歸集為低耗、機(jī)物料、辦公費(fèi)、勞保。

4.3、按能動公司的結(jié)算票據(jù)，將費(fèi)用歸集為電費(fèi)、水費(fèi)、取曖費(fèi)、辦公費(fèi)（座機(jī)話費(fèi)）。

4.4、按工資發(fā)放表，將費(fèi)用歸集為生產(chǎn)人員工資、管理人員工資，并按計(jì)提比例5%提取工資附加費(fèi)，按2%提取工會經(jīng)費(fèi)。

4.5、按職工三金計(jì)提表，分別提取單位上繳的養(yǎng)老金、醫(yī)療金、住房公積金。

4.6、按生產(chǎn)部的工裝輪結(jié)算票據(jù)，將費(fèi)用歸集到包裝費(fèi)科目。

4.7、以車間占有的固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提月折舊額。

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八、各車間核算程序：我廠采用的是分步核算從金屬車間----裸線車間----橡纜、交聯(lián)車間

1、金屬車間產(chǎn)品工藝流程車間從倉儲部原材料庫領(lǐng)用鋁錠－－－－熔煉－－－－鋁桿－－－－入倉儲部自制半成品庫（計(jì)劃價）

2、裸線車間產(chǎn)品工藝流程車間從倉儲部自制半成品庫領(lǐng)用鋁桿－－－－拉絲－－－鋁線芯－－－－入倉儲部自制半成品庫（計(jì)劃價）車間從倉儲部原材料庫領(lǐng)用銅桿－－－－拉絲－－－銅線芯－－－－入倉儲部自制半成品庫（計(jì)劃價）車間從倉儲部鋁桿、鋼絲－－－－拉絲－－－－絞合－－－－鋼芯鋁絞線－－－－入倉儲部成品庫

3、橡纜車間產(chǎn)品工藝流程車間從倉儲部原材料庫領(lǐng)用化工料－－－－橡膠加工－－－絕緣擠出－－－成纜繞包－－－護(hù)套擠出－－－成品入倉儲部成品庫

4、交聯(lián)車間工藝流程倉儲部自制半成品庫領(lǐng)用銅鋁線芯－－－擠絕緣－－－成纜－－－裝鎧－－－擠護(hù)套－－－成品入倉儲部成品庫

第17頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一5、成本核算

5.1、按當(dāng)月完工入庫的產(chǎn)品進(jìn)行核算。

5.2、按當(dāng)月實(shí)際消耗材料進(jìn)行核算，當(dāng)月實(shí)際消耗＝上月期末盤點(diǎn)+當(dāng)月領(lǐng)用-當(dāng)月盤點(diǎn)

5.3、其他各項(xiàng)費(fèi)用一次性計(jì)入成本

5.4、先由金屬車間計(jì)算出鋁桿的實(shí)際成本，并按計(jì)劃價入庫到倉儲部，而實(shí)際成本與計(jì)劃價成本形成的差異轉(zhuǎn)入下工序。

5.5、由于裸線車間領(lǐng)用的鋁桿是金屬車間生產(chǎn)的，因此鋁桿所產(chǎn)生的差異由裸線車間按耗用金額進(jìn)行分配。裸線車間生產(chǎn)的鋼芯鋁絞線入庫倉儲部，進(jìn)行銷售，而生產(chǎn)的銅、鋁線芯按計(jì)劃價入庫到倉儲部，而實(shí)際成本與計(jì)劃價成本形成的差異轉(zhuǎn)入下工序。

5.6、由于橡纜與交聯(lián)車間領(lǐng)用的銅、鋁線芯是裸線車間生產(chǎn)的，因此銅、鋁線芯所產(chǎn)生的差異由橡纜和交聯(lián)車間按耗用金額進(jìn)行分配。橡纜與交聯(lián)車間生產(chǎn)電纜產(chǎn)品入庫倉儲部，進(jìn)行銷售。第18頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一

舉例：以裸線車間核算為例：當(dāng)月共生產(chǎn)鋼芯鋁絞線LGJ-50/8的50噸，LGJ-120/20的70噸。

盤點(diǎn)表材料名稱單價期初盤存本期領(lǐng)用期初盤存本期實(shí)耗數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額鋁18.81000018800010000018800005000940001050001974000鋼絲65000300005000030000020001200053000318000小計(jì)

15000218000150000218000070001060001580002292000產(chǎn)品計(jì)算表材料名稱消耗率LGJ-50/8LGJ-120/20定額材料小計(jì)實(shí)際材料小計(jì)5070定額單耗定額總耗實(shí)際總耗定額單耗定額總耗實(shí)際總耗鋁1.2719684.643423243538.92690.3348323.1061461.0882555.1126094.02鋼1.3757324.361621822311.65318.6722306.9030688.3538524.960836.55人工5.2632105002631.5820.001400.007368.42190010000燃動7.89473947.3711052.6315000工裝8.42114210.5311789.4716000制造費(fèi)用7.36843684.2110315.7914000第19頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一

九、編制成本報(bào)表表一生產(chǎn)產(chǎn)品成本表

單位名稱：年月單位：元產(chǎn)品規(guī)格產(chǎn)量原材料燃動人工制造費(fèi)用包裝物車間成本材料差異實(shí)際成本單位成本第20頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一表二：產(chǎn)品生產(chǎn)成本表

單位名稱：年月單位：元項(xiàng)目本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)

直接材料

其中：原材料

包裝物燃料動力

直接人工

其中：工資工資附加費(fèi)

制造費(fèi)用

其中：變動制造費(fèi)用

固定制造費(fèi)用生產(chǎn)成本合計(jì)

加：在產(chǎn)品自制半成品期初余額

加：在產(chǎn)品自制半成品期初差異

加：在產(chǎn)品自制半成品期初余額

加：在產(chǎn)品自制半成品期初差異

減：在產(chǎn)品自制半成品期末余額

減：在產(chǎn)品自制半成品期末差異產(chǎn)成品合計(jì)第21頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一制造費(fèi)用明細(xì)表單位名稱：年月日單位：元序號項(xiàng)目

本月實(shí)際數(shù)

本年累計(jì)

固定費(fèi)用：

1折舊費(fèi)

2取暖費(fèi)

3工會經(jīng)費(fèi)

4養(yǎng)老金

5住房公積金

6醫(yī)療保險

變動費(fèi)用：

7工資

8職工福利費(fèi)

9辦公費(fèi)

10水電費(fèi)

11機(jī)物料

12低值易耗品

13勞保

14差旅費(fèi)

15其他

16質(zhì)量成本

17計(jì)劃外費(fèi)用

18修理費(fèi)

19大修理費(fèi)

20維修中心攤?cè)胭M(fèi)用

21模具費(fèi)

22模具中心攤?cè)胭M(fèi)用

合計(jì)

第22頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一

十、成本分析

根據(jù)工廠的實(shí)際生產(chǎn)需要，財(cái)務(wù)人員每月在作好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作上，針對生產(chǎn)成本進(jìn)行了專項(xiàng)分析，要求對當(dāng)月各項(xiàng)的實(shí)際與計(jì)劃指標(biāo)、當(dāng)月與上月的實(shí)際完成指標(biāo)及累計(jì)完成指標(biāo)，進(jìn)行詳細(xì)的分析，具體從以下幾方面分析：

1、產(chǎn)值分析：

新纜廠2007年**月產(chǎn)值完成對比表單位：萬元部門不變價產(chǎn)值本月較計(jì)劃超(+)欠(-)不變價與上年同期超(+)欠(-)現(xiàn)價產(chǎn)值不變價與現(xiàn)價對比人均產(chǎn)值上年同期人均產(chǎn)值與上年同期增(+)降(-)2007年計(jì)劃月計(jì)劃產(chǎn)值月完成產(chǎn)值超支額超支率上年同期超支額超支率月份

合計(jì)

產(chǎn)值是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品和提供工業(yè)性勞務(wù)活動的總價值量。通過上表體現(xiàn)了我廠的生產(chǎn)規(guī)模和水平，反映了生產(chǎn)總成果，產(chǎn)值利潤率的提高或降低，決定于利潤總額和工業(yè)總產(chǎn)值的增長速度。第23頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一2、生產(chǎn)費(fèi)用分析：

2007年**月成本構(gòu)成分析表單位：萬元類別本月計(jì)劃額本月發(fā)生額各項(xiàng)費(fèi)用占總成本（%）上年發(fā)生額各項(xiàng)費(fèi)用占總成本（%）本期與計(jì)劃對比本期與上年同期對比原材料

燃動費(fèi)

包裝

人工工資

工附

固定費(fèi)用

變動費(fèi)用

合計(jì)

從上表中可以看出，我們通過當(dāng)月與計(jì)劃、與上年同期數(shù)據(jù)的對比分析，反映出我廠各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，通過分析使我們看到了問題的所在，從而通過采取有利措施，杜絕了問題的重復(fù)發(fā)生，使各項(xiàng)費(fèi)用得到有效的控制。第24頁，共27頁，2023年，2月20日，星期一3、材料消耗分析：

2007年各車間原材料分析表材料名稱計(jì)劃單價(元)*月消耗上年同期消耗率本月較上年超(+)節(jié)(-)計(jì)劃量（按承包指標(biāo)核算）實(shí)際量實(shí)際較計(jì)劃超(+)節(jié)(-)金額(萬元)銅桿

鋁桿

鋼絲

電纜料