成本控制與資金管理

成本控制與資金管理成本控制與資金管理

第一講成本控制一、施工項(xiàng)目成本二、項(xiàng)目成本的構(gòu)成三、成本計(jì)劃四、編制成本降低系數(shù)五、降低成本途徑六、成本分析方法1.施工項(xiàng)目成本是施工項(xiàng)目部在施工中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用總和，包括所消耗的主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)、施工機(jī)械臺(tái)班和租賃費(fèi)、人工費(fèi)、項(xiàng)目部管理人員發(fā)生的管理費(fèi)（間接費(fèi)）。一、什么是施工項(xiàng)目成本？

2.項(xiàng)目成本劃分：

A.

從成本核算的形式劃分講，項(xiàng)目成本又分為直接成本、間接成本兩種分類。直接成本：是指直接耗用于并能直接計(jì)入工程對(duì)象的費(fèi)用。間接成本：是指非直接用于也無(wú)法直接計(jì)入工程對(duì)象，但為進(jìn)行工程施工所必須發(fā)生的費(fèi)用，通常是按照直接成本的比例來(lái)計(jì)算。

B.

按生產(chǎn)費(fèi)用與工程量關(guān)系來(lái)劃分，分為固定成本和變動(dòng)成本。

二、工程成本的構(gòu)成：按照現(xiàn)行有關(guān)成本項(xiàng)目確定之規(guī)定，施工企業(yè)工程成本由直接成本和間接成本組成。

直接成本是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，它主要包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)。1.直接成本：

間接成本是指項(xiàng)目部的管理人員為施工準(zhǔn)備、組織和管理施工生產(chǎn)所發(fā)生的全部施工間接費(fèi)支出。2.間接成本：

（一）施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的意義和必要性：施工項(xiàng)目成本計(jì)劃是在項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)下，在成本預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，它是以貨幣形式預(yù)先規(guī)定施工項(xiàng)目進(jìn)行中的施工生產(chǎn)耗費(fèi)總水平。通過施工項(xiàng)目的成本計(jì)劃可以確定對(duì)比項(xiàng)目總投資（或中標(biāo)額）應(yīng)實(shí)現(xiàn)的計(jì)劃成本降低額與降低率，也就是《目標(biāo)責(zé)任書》上確定的直接費(fèi)降低系數(shù)。三、成本計(jì)劃

（二）編制項(xiàng)目成本計(jì)劃的原則為了使成本計(jì)劃能夠發(fā)揮它的積極作用，在編制成本計(jì)劃時(shí)掌握以下一些原則：1、從實(shí)際情況出發(fā)的原則。2、與其他計(jì)劃結(jié)合的原則。3、彈性原則。降低成本計(jì)劃分項(xiàng)成本目標(biāo)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)其他直接費(fèi)施工間接費(fèi)人工費(fèi)

落實(shí)技術(shù)措施計(jì)量驗(yàn)收索賠消耗合同控制貫徹成本責(zé)任制執(zhí)行預(yù)算定額控制和監(jiān)督分項(xiàng)成本分析人工費(fèi)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)

其他直接費(fèi)

施工間接費(fèi)

實(shí)際成本匯總

分項(xiàng)實(shí)際成本考核工程施工的管理水平成本控制流程圖降低成本計(jì)劃分項(xiàng)成本目標(biāo)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)其他直接費(fèi)施工間接費(fèi)人工費(fèi)

落實(shí)技術(shù)措施計(jì)量驗(yàn)收索賠消耗合同控制貫徹成本責(zé)任制執(zhí)行預(yù)算定額控制和監(jiān)督分項(xiàng)成本分析人工費(fèi)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)

其他直接費(fèi)

施工間接費(fèi)

實(shí)際成本匯總

分項(xiàng)實(shí)際成本考核工程施工的管理水平成本控制流程圖

四、編制成本降低系數(shù)進(jìn)行成本總量控制。（一）、成本控制的意義和作用施工項(xiàng)目的成本控制是在項(xiàng)目成本的形成過程中，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所消耗的人力資源、原材料等各項(xiàng)費(fèi)用開支，進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時(shí)糾正將要發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)費(fèi)用控制在目標(biāo)成本的范圍之內(nèi)，以保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）成本控制的原則1、開源與節(jié)流的原則2、責(zé)、權(quán)、利結(jié)合的原則3、目標(biāo)管理原則4、節(jié)約原則

（三）成本控制的方法很多，而且有一定的隨機(jī)性。我們常常用施工圖預(yù)算控制成本支出，在施工中可按施工圖預(yù)算進(jìn)行成本控制，實(shí)行“以收定支”或者叫“量入為出”是最有效的方法之一。

（1）人工費(fèi)的控制：建立《人工費(fèi)結(jié)算臺(tái)賬》（2）材料費(fèi)的控制建立《材料保管明細(xì)賬》（3）建立《周轉(zhuǎn)材料租賃臺(tái)賬》（4）建立《機(jī)械設(shè)備使用臺(tái)賬》（5）建立施工現(xiàn)場(chǎng)過程中的《變更、漏項(xiàng)簽證臺(tái)賬》（6）把好外協(xié)隊(duì)伍質(zhì)量關(guān)口，登記好《外協(xié)隊(duì)伍所施工的分項(xiàng)工程部位臺(tái)賬》（7）建立《外簽經(jīng)濟(jì)合同臺(tái)賬》（8）建立《建設(shè)單位供料臺(tái)賬》

五、降低成本的途徑：（1）利用新技術(shù)、新工藝來(lái)降低工程成本。（2）合理配備生產(chǎn)要素，加快施工進(jìn)度，降低工程成本。（3）重視工程質(zhì)量，杜絕返工及重大質(zhì)量事故而降低成本。（4）抓好現(xiàn)場(chǎng)管理同樣是降低工程成本的一個(gè)主要因素。

六、成本分析

成本分析的方法：比較法又稱指標(biāo)對(duì)比分析法。就是通過技術(shù)指標(biāo)的對(duì)比，檢查計(jì)劃的完成情況，分析產(chǎn)生差異的原因，進(jìn)而挖掘內(nèi)部潛力的方法。成本超批支原因闖分析附：管理究過程原因通分析圖成本超澇支？利用率？故障？機(jī)械費(fèi)？窩工？質(zhì)量？施工過太程？保管過價(jià)程？采購(gòu)？人工費(fèi)？零工？?jī)r(jià)格？運(yùn)輸超？成本超今支原因像關(guān)聯(lián)圖材料費(fèi)？零工？成本超支幕？利用率縫？故障？機(jī)械費(fèi)肯？窩工？質(zhì)量？施工過程？保管過架程？采購(gòu)？材料費(fèi)？人工費(fèi)？零工？?jī)r(jià)格？運(yùn)輸？成本超支鈴原因關(guān)聯(lián)根圖成本目標(biāo)休落實(shí)不利潤(rùn)原因分析附：組織塑結(jié)構(gòu)及外陳延因素分析續(xù)圖為什么成燙本目標(biāo)不海能落實(shí)？測(cè)算不錦準(zhǔn)資料斷嫁檔指標(biāo)不合案理判斷失誤領(lǐng)導(dǎo)有攤顧慮用人不當(dāng)部門不盾配合缺少骨煙干組織能唇力差獎(jiǎng)罰府不暗兌現(xiàn)考核不經(jīng)茂常培訓(xùn)未燭跟上骨干流息失成本播因宣素關(guān)急聯(lián)圖為什么踐成本目蜜標(biāo)不能惱落實(shí)？測(cè)算不洋準(zhǔn)資料斷檔指標(biāo)不葛合理判斷失筍誤領(lǐng)導(dǎo)有勒顧慮用人不當(dāng)部門不嫂配合缺少骨干組織能力勢(shì)差獎(jiǎng)罰鍋不兌現(xiàn)考核不經(jīng)龍常培訓(xùn)未跟法上骨干流失成本因素鵝關(guān)聯(lián)圖5025100再/%307875178頻數(shù)3256.5嗎%4頻率78.2適%89.桐1%96.3套%5素質(zhì)缺挽陷排列察圖CBA巴雷特曲碌線30510115n項(xiàng)目經(jīng)理5025100/跨%30787578頻數(shù)3256.剝5%4頻率78.2激%89.1番%96.3毒%5素質(zhì)缺陷罵排列圖CBA巴雷特曲遇線30510115n項(xiàng)目經(jīng)倡理現(xiàn)在曬休幕課休息10肥分鐘休息1舅0分鐘以效益為校中心，向忽企業(yè)管理脊的深度和秧廣度進(jìn)軍霸。加大力度漠，深化改象革，迎接愁加入WTO新的挑戰(zhàn)丑。團(tuán)結(jié)奮斗伐再筑輝煌求，共創(chuàng)建貼設(shè)集團(tuán)美按好的明天侵。在科學(xué)的漠道路上，齒沒有平坦牲的大路可絲式走，只有騰不畏艱險(xiǎn)賴沿著陡峭傘山路敢于沿攀登的人北，才有希終望到達(dá)光敏輝的頂點(diǎn)太?？柋?馬克喇思為伊消得宅人憔悴，扶衣帶漸寬悔終不悔…淚眾膊里尋他千斯百度，暮顛然回首那容人卻在燈豈火闌珊處堂?！吨螌W(xué)三趕境界》吾十有五銜而志于學(xué)寨，三十而臟立，四十泥而不惑，威五十而知鵲天命，六風(fēng)十而耳順清，七十而獲從心所欲咬，不逾矩悼?！墩撜Z(yǔ)》認(rèn)真貫徹系落實(shí)《施茶工項(xiàng)目管麥理規(guī)程》疊！不斷推進(jìn)氣項(xiàng)目管理錢規(guī)范化！以財(cái)務(wù)智管理為寺中心！盡以現(xiàn)金或流量為和核心！水以項(xiàng)目肢成本為小重點(diǎn)！卷以會(huì)計(jì)堵核算監(jiān)肅控考核仆為基礎(chǔ)判！第二講科資肯金管理一、資武金的作用二、資金時(shí)的時(shí)間價(jià)棚值三、資常金計(jì)劃四、資金勉控制五、項(xiàng)目義資金的“勵(lì)專款專用尸”加快資金挨回收的意剝義和作用一、資搭金的作恨用二、資呆金的時(shí)閘間價(jià)值應(yīng)收賬戀款拖欠升額（億元）40060080010001200140狐016001800200000109876543經(jīng)濟(jì)效益號(hào)（萬(wàn)元）企業(yè)經(jīng)濟(jì)及效益與拖蝦欠款反比關(guān)系霧示意圖應(yīng)收賬隸款拖欠閱時(shí)間（年）34567899.5100098765432欠款額度晌（億元）拖欠款辣額度與時(shí)間關(guān)卷系示意歸圖三、資金形計(jì)劃1、根版據(jù)工程笑進(jìn)度編姨制資金姻計(jì)劃2、加速籮資金周轉(zhuǎn)助，合理安糠排資金資金使居用管理3、資金貌使用原則碼：以收定辛支，先渴內(nèi)后外益，先急后緩繳，先多后陣少。不得透支嗎。資金緊駕張的原族因：1.拖欠副工程款嚴(yán)玻重話5.可支漲配資金統(tǒng)2.自雪有資金秘不足己籌不夠3.非揭生產(chǎn)性重固定資駱6.項(xiàng)眼目經(jīng)理陜不善產(chǎn)占用資眼金枕于駕屬馭資金4.工漸程款結(jié)霞算效率殺低7牽.其他騾問題怎樣控桶制和指鏟導(dǎo)項(xiàng)目廁部使用嘆好資金1.抓制好在建所工程進(jìn)嘆度款的予合同履族約率2.控敏制好進(jìn)癥度計(jì)劃浩及時(shí)清恥退周轉(zhuǎn)童器材減飯少器材外租抵周押金和租凝賃費(fèi)支出3.選用掠有一定墊檔付能力的銅外包隊(duì)4.抓病項(xiàng)目經(jīng)燦理增強(qiáng)勞資金回妹收的力構(gòu)度5.聯(lián)挑合進(jìn)行兩批量定戚點(diǎn)采購(gòu)耕節(jié)約使號(hào)用資金6.抓緊忠竣工工程充的定案結(jié)易算工作，賺及時(shí)回收如工程尾款7.堅(jiān)決吃停建無(wú)資蹲金工程8.試東行?？钭韺Ｓ盟?、資象金控制杰及使用味通方法膨：嚴(yán)禁用現(xiàn)過金支付材怖料款、分捎包工程款嚴(yán)格控果制預(yù)付順分包工顏程款嚴(yán)格控制級(jí)空白支票胳的領(lǐng)用五、獨(dú)立會(huì)核算、?？顚儆弥睂夙?xiàng)目方8個(gè)竣工鈴工程產(chǎn)值禿收入71短42.3動(dòng)1萬(wàn)元;飼實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)恢1455阻.97萬(wàn)英元;產(chǎn)值得利潤(rùn)率:盞