某年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制要求概述

2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表

主講人：趙子彬第一頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表修改的基本思路財務(wù)預(yù)算報表體系結(jié)構(gòu)財務(wù)預(yù)算報表編制范圍財務(wù)預(yù)算報表的具體填報財務(wù)預(yù)算報表編制基本要求

第二頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表修改的基本思路滿足出資人財務(wù)監(jiān)督需要滿足企業(yè)財務(wù)管理需要減輕企業(yè)編報負擔(dān)總體框架不變有序調(diào)整精簡內(nèi)容第三頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表體系結(jié)構(gòu)主表：預(yù)計資產(chǎn)負債簡表、預(yù)計利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量預(yù)算表附表：成本費用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資及投資預(yù)算表、重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表主要分析指標表

第四頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表編制范圍基本要求：中國誠通集團及其所屬全資或控股的子企業(yè)，原則上與財務(wù)決算報表編制范圍一致。事業(yè)單位、基建項目、金融企業(yè)、境外子企業(yè)均要納入編制范圍。第五頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表編制范圍特殊要求產(chǎn)權(quán)關(guān)系已經(jīng)發(fā)生變動，財務(wù)關(guān)系尚未變動的情況，若預(yù)計2005年末財務(wù)關(guān)系變動，則由受讓企業(yè)納入預(yù)算范圍，反之，由轉(zhuǎn)讓企業(yè)納入合并范圍。（決算：由轉(zhuǎn)讓企業(yè)納入）對于關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè)企業(yè)，原則上不應(yīng)納入合并范圍。（與決算一致）第六頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表編制范圍級次要求：中國誠通控股公司和三級以上（包含三級）子企業(yè)都應(yīng)逐戶錄入本套報表，所屬三級以下子企業(yè)并入第三級進行填報。第七頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制報表封面主管財務(wù)（會計）工作負責(zé)人：指分管財務(wù)預(yù)算工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。財務(wù)（會計）機構(gòu)負責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財務(wù)預(yù)算工作的專職機構(gòu)的負責(zé)人。第八頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制

企業(yè)統(tǒng)一代碼各級質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成。第九頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制項目非集團型企業(yè)集團型企業(yè)一級合并一級本部二級單位本企業(yè)代碼本企業(yè)一級一級二級上一級企業(yè)單位代碼——一級一級集團企業(yè)（公司）總部代碼—一級一級一級第十頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表編制范圍

樹型結(jié)構(gòu)一級總部（合并）二級單位（合并）一級本部（單戶）第十一頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制

報表類型碼在填報集團合并報表時，填列“9”。集團二級子企業(yè)在填報本企業(yè)報表時，填列“0”；集團二級子企業(yè)為金融企業(yè)、境外企業(yè)、事業(yè)單位或基建項目，分別選擇填列“2”、“3”、“4”或“5”。集團本部視同集團二級子企業(yè)填列“0”。第十二頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制預(yù)計資產(chǎn)負債簡表（國資企預(yù)01表）

反映企業(yè)2005年末資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的預(yù)計情況。編制集團合并報表，應(yīng)按合并口徑填列。本套報表中所有指標“上年數(shù)”均根據(jù)2004年度財務(wù)決算情況填列。第十三頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制應(yīng)收款項：根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收補貼款”、“應(yīng)收出口退稅”等科目預(yù)計期末余額合計，減去“壞賬準備”科目預(yù)計期末余額后的凈額填列。應(yīng)付款項：根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤）”、“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”科目預(yù)計期末余額合計填列。應(yīng)交款項：根據(jù)“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”科目預(yù)計期末余額合計填列。第十四頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制其他流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)預(yù)計期末余額。包括期貨保證金、一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資以及其他流動資產(chǎn)項目。長期投資：根據(jù)“長期股權(quán)投資”和“長期債權(quán)投資“科目預(yù)計期末余額，減去”長期投資減值準備”科目預(yù)計期末余額的凈額填列。其他長期資產(chǎn)：不包含未處理資產(chǎn)損失。第十五頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制其他流動負債：包括預(yù)計負債、遞延收益、一年內(nèi)到期的長期負債以及其他流動負債項目。其他長期負債：包括專項應(yīng)付款和其他長期負債項目。第十六頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制未處理資產(chǎn)損失：根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《工業(yè)企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關(guān)問題銜接規(guī)定》（財會［2003］31號），反映企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計的資產(chǎn)損失在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后預(yù)計仍需在以后年度處理的部分。第十七頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制預(yù)計利潤及利潤分配表（國資企預(yù)02表）反映企業(yè)2005年度預(yù)計實現(xiàn)利潤（虧損）及利潤分配情況。

編制集團合并報表，應(yīng)按合并口徑填列。同時，不再不提盈余公積。

第十八頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制年初未分配利潤：“上年數(shù)”按2004年初數(shù)填列；“本年預(yù)算數(shù)”按2005年初數(shù)填列，應(yīng)與“未分配利潤”的“上年數(shù)”一致。未分配利潤：“上年數(shù)”按2005年初數(shù)填列；“本年預(yù)算數(shù)”按2005年預(yù)計數(shù)填列。其他轉(zhuǎn)入：包括盈余公積補虧和其他調(diào)整因素。

第十九頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制現(xiàn)金流量預(yù)算表（國資企預(yù)03表）反映企業(yè)2005年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物預(yù)計流入和流出情況。編制集團合并報表，應(yīng)按合并口徑填列。第二十頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制成本費用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）反映企業(yè)2005年度成本費用、人工成本及資產(chǎn)減值準備預(yù)計情況。表內(nèi)“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”各項目合計數(shù)應(yīng)與預(yù)計利潤及利潤分配表相關(guān)指標口徑對應(yīng)一致。人工成本：以從業(yè)人員為對象，以實際發(fā)生額為口徑進行填列。第二十一頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制主要業(yè)務(wù)預(yù)算表（國資企預(yù)05表）反映企業(yè)2005年度各主業(yè)板塊業(yè)務(wù)量、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本及毛利的預(yù)計情況。主業(yè)項目：按照企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊分類填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)合計應(yīng)占企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的80％以上。編制集團合并報表，應(yīng)按匯總口徑填列。第二十二頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制對外籌資及投資預(yù)算表（國資企預(yù)06表）反映企業(yè)2005年度對集團外籌資及投資預(yù)算情況。集團外是指在集團合并報表合并范圍之外的企業(yè)或單位。第二十三頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制短期借款：反映企業(yè)預(yù)計借入償還期在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款金額及利息償還額。股票籌資：反映企業(yè)通過對外發(fā)行股票的形式預(yù)計籌措資金總額及籌措資金過程中預(yù)計發(fā)生的各種費用，如發(fā)行費等。第二十四頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制債券籌資：反映企業(yè)通過對外發(fā)行債券形式預(yù)計籌措資金總額及籌措資金過程中預(yù)計發(fā)生的各種費用，如發(fā)行費、利息等。長期借款：反映企業(yè)預(yù)計借入償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的借款金額及利息償還額。第二十五頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表（國資企預(yù)07表）反映企業(yè)2005年度計劃新建、改擴建、購置及融資租入重大固定資產(chǎn)情況。企業(yè)填列的重大固定資產(chǎn)支出應(yīng)占2005年固定資產(chǎn)支出80%以上。編制集團合并報表，應(yīng)按匯總口徑填列。第二十六頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制主要分析指標表（國資企預(yù)08表）

表內(nèi)凈資產(chǎn)收益率、銷售（營業(yè)）增長率、利潤增長率、總資產(chǎn)報酬率、資產(chǎn)增長率、資本積累率、重大固定資產(chǎn)投資增長率“上年數(shù)”應(yīng)根據(jù)2004年度財務(wù)決算有關(guān)指標計算填列。其他指標可由計算機自動生成。第二十七頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表具體編制財務(wù)預(yù)算情況說明

預(yù)算工作組織情況預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的會計政策主要預(yù)算指標分析說明可能影響預(yù)算指標事項說明其他需說明的情況第二十八頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表基本要求企業(yè)集團－紙質(zhì)文件和電子文檔(一式四份)集團財務(wù)預(yù)算合并報表財務(wù)預(yù)算情況說明二級單位財務(wù)預(yù)算報表電子文檔(一式四份)所有紙質(zhì)文件須以“萬元”為金額單位打印第二十九頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表基本要求按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，認真組織所屬子企業(yè)層層做好財務(wù)預(yù)算編制工作。一是上下結(jié)合合理制定預(yù)算目標，并層層分解和落實；二是嚴格按照要求分級編制、逐級匯總集團財務(wù)預(yù)算。第三十頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表基本要求嚴格按照財務(wù)預(yù)算報表的編制要求，合理、全面、科學(xué)編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。合理：符合企業(yè)自身發(fā)展水平和未來發(fā)展規(guī)劃。既不能過低也不能過高。既不能過高也不能過低。全面性：一是編制范圍要全面、完整；二是填報內(nèi)容要全面、完整。科學(xué)性：在合理編制業(yè)務(wù)預(yù)算、投資／籌資預(yù)算的基礎(chǔ)上，以恰當?shù)姆椒ň幹?。第三十一頁，共三十九頁?005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表基本要求事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當依據(jù)其經(jīng)費收支的合理需要編制。按照決算通知要求口徑，進行科目轉(zhuǎn)換后填列。基建項目財務(wù)預(yù)算應(yīng)當依據(jù)基建支出以及零星基建合理需要和國家規(guī)定的標準編制。執(zhí)行非企業(yè)會計制度的子企業(yè)，應(yīng)當按照財務(wù)決算相關(guān)會計科目轉(zhuǎn)換規(guī)定進行報表科目轉(zhuǎn)換后填報本套報表。第三十二頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表基本要求認真遵循完整性原則，全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本費用、投（籌）資及資金需求狀況。既不能存在未納入編制范圍的子企業(yè)，也不得存有未反映在財務(wù)預(yù)算中的重要財務(wù)、會計事項。第三十三頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表基本要求認真遵循財務(wù)穩(wěn)健性原則，按照國家有關(guān)規(guī)定加強對外投資及重大資本支出項目的可行性論證。嚴格控制股票、期貨、外匯交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)預(yù)算規(guī)模。

第三十四頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表基本要求將財務(wù)預(yù)算效益目標與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績目標確定工作相結(jié)合，依據(jù)經(jīng)核準后的目標利潤和凈資產(chǎn)收益率等預(yù)算控制數(shù)，科學(xué)制訂子企業(yè)年度預(yù)算考核目標，真正將財務(wù)預(yù)算管理工作落到實處。第三十五頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表基本要求應(yīng)當重視和抓好財務(wù)預(yù)算分析工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，針對預(yù)算執(zhí)行偏差，及時、充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施和建議，作為預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和績效考核的重要參考。第三十六頁，共三十九頁。2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表財務(wù)預(yù)算報表基本要求國資委將從2005年起依法建立所出資企業(yè)財務(wù)預(yù)算核準工作制度，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制合理性、完整性進行審核，并加強對企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。中國誠通控股公司將根據(jù)國資委的要求和自身實際情況建立相應(yīng)預(yù)算管理體系。第三十七頁，共三十九頁。謝謝大家！第三十八頁，共三十九頁。內(nèi)容總結(jié)2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表。主管財務(wù)（會計）工作負責(zé)人：指分管財