基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究分析

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究隨著各種不確定性的增加、競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇和監(jiān)管的加強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部控制的重要性越來(lái)越受到關(guān)注。在這樣的背景下，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制逐漸成為企業(yè)管理的重要組成部分。本文將從風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、內(nèi)部控制的定義、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制的概念、實(shí)現(xiàn)過(guò)程、優(yōu)點(diǎn)等方面對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行研究探討。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是指在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，通過(guò)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的管理措施，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和發(fā)展的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)內(nèi)外部潛在或?qū)嶋H的威脅和機(jī)會(huì)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收益。

二、內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的一個(gè)重要組成部分，它包括企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)而制定的所有措施，以確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和有效性。內(nèi)部控制可以分為：風(fēng)險(xiǎn)管理、控制環(huán)境、信息與溝通、監(jiān)控等四個(gè)方面。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制的概念

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制是指企業(yè)在制定和實(shí)施內(nèi)部控制措施時(shí)，基于風(fēng)險(xiǎn)管理思想確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)閾值，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法和處理方案，以達(dá)到最大程度降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。

四、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)過(guò)程

1、確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在內(nèi)部控制實(shí)施前，首先需要確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同類型的企業(yè)，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有所不同。企業(yè)可以從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律進(jìn)行分析，調(diào)查業(yè)務(wù)中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以及從歷史風(fēng)險(xiǎn)事件中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，來(lái)確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。

2、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和閾值：為了更好地管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和閾值。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度的量化指標(biāo)，閾值是指定導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制措施必須采取的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

3、制定風(fēng)險(xiǎn)控制方法：企業(yè)在確定了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)閾值的基礎(chǔ)上，需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。風(fēng)險(xiǎn)控制方法包括風(fēng)險(xiǎn)避免、降低、轉(zhuǎn)移等多種方法，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況確定合適的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。

4、建立風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立完備的風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，以便在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)及時(shí)有效地進(jìn)行處理和應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)事件管理制度、風(fēng)險(xiǎn)事件處理流程、應(yīng)急預(yù)案等。

五、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制的優(yōu)點(diǎn)

1、更加有針對(duì)性：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制能更好地確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和制定相應(yīng)的控制方法，降低了對(duì)非關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，從而更加有針對(duì)性。

2、更加透明：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制可以設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)閾值，通過(guò)具體的量化指標(biāo)來(lái)評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制的流程更加透明，減少公司內(nèi)部的信息不對(duì)稱等問(wèn)題。

3、更加科學(xué)：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制是以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理為核心，方法科學(xué)，決策精準(zhǔn)，避免了因?yàn)闆Q策無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的偏差問(wèn)題。

4、更加高效：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制能夠針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，能夠提高內(nèi)部控制的效率，減少企業(yè)的損失。

總之，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要措施，它有利于企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)效率、降低企業(yè)成本等，受到了管理層的積極認(rèn)可和廣泛關(guān)注。企業(yè)