某公司業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定

&–––––––––Dü––––––––––––––S?o––––––業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系

–最終報(bào)告(討論稿)–

四川長虹電器股份有限公司

四川，2002年11月*第一頁，共一百五十一頁。內(nèi)容 頁碼A. 業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系概述 3B. 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定 10B.1. 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定流程 11B.2. 具體內(nèi)容與方法 16C. 業(yè)務(wù)計(jì)劃的細(xì)化與調(diào)整 24C.1. 月度滾動(dòng)計(jì)劃制定 25C.2. 季度性計(jì)劃調(diào)整 30D. 業(yè)務(wù)計(jì)劃控制體系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制內(nèi)容 38D.3. 偏差分析及對策制定 76附錄1：內(nèi)外部環(huán)境分析內(nèi)容與工具 81*第二頁，共一百五十一頁。A.業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系概述*第三頁，共一百五十一頁。業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的建立可以提升企業(yè)運(yùn)作的效果與效率...業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的缺乏會造成業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的建立將做到效果效率盲目而被動(dòng)地適應(yīng)市場被動(dòng)地應(yīng)對競爭者挑戰(zhàn)目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)的脫離事后控制各部門各自為政，形成本位主義各部門合作過程頻繁出現(xiàn)摩擦，運(yùn)作不暢缺乏目標(biāo)導(dǎo)向的運(yùn)作，效率低下主動(dòng)地引導(dǎo)并控制市場超越競爭，領(lǐng)先競爭對手目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)的有效結(jié)合并持續(xù)成長過程監(jiān)控，不時(shí)地調(diào)整計(jì)劃以應(yīng)對外部變化各部門目標(biāo)統(tǒng)一，利益一致各部門合作良好，公司整體運(yùn)作有序階段性目標(biāo)的持續(xù)引導(dǎo)，效率提升*第四頁，共一百五十一頁。…同時(shí)還能使企業(yè)管理更加規(guī)范業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的缺乏會造成業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的建立將做到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)忙于具體業(yè)務(wù)的決策，無法進(jìn)行長遠(yuǎn)思考從具體事務(wù)中解脫出來，精力集中于企業(yè)戰(zhàn)略思考企業(yè)總部權(quán)力部門，干預(yù)業(yè)務(wù)單元的具體經(jīng)營規(guī)劃、監(jiān)控與服務(wù)部門,負(fù)責(zé)企業(yè)整體規(guī)劃，業(yè)務(wù)監(jiān)控并向事業(yè)部提供服務(wù)事業(yè)部缺乏獨(dú)立性，被動(dòng)接受指令企業(yè)運(yùn)作的主體，并主動(dòng)參與市場競爭*第五頁，共一百五十一頁。業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系將在公司總部和事業(yè)部兩個(gè)層面展開，它包含年度計(jì)劃的制定以及計(jì)劃細(xì)化、調(diào)整與實(shí)施控制兩個(gè)部分年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定業(yè)務(wù)計(jì)劃的細(xì)化、調(diào)整及實(shí)施控制公司總部1)各事業(yè)部公司戰(zhàn)略框架年度業(yè)務(wù)計(jì)劃匯總審核和調(diào)整偏差分析以

及調(diào)整措施的擬定并審批各事業(yè)部的業(yè)務(wù)

范圍，經(jīng)營方針以及合理的戰(zhàn)略目標(biāo)各事業(yè)部年度業(yè)務(wù)

計(jì)劃的制定年度計(jì)劃分解至

月度滾動(dòng)計(jì)劃，并季度性

地進(jìn)行年度計(jì)劃的調(diào)整2)月度計(jì)劃實(shí)施并按月編制控制報(bào)告1)含公司高層領(lǐng)導(dǎo)及總部職能部門2)需獲得公司總部批準(zhǔn)*第六頁，共一百五十一頁。在整個(gè)體系運(yùn)作過程中，公司總部主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略框架制定、目標(biāo)下達(dá)、計(jì)劃審批與匯總以及實(shí)施監(jiān)控四大職能公司總部的主要職能公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)以及各事業(yè)部戰(zhàn)略目標(biāo)公司及各事業(yè)部業(yè)務(wù)范圍各事業(yè)部在公司內(nèi)的定位以及經(jīng)營方針各事業(yè)部之間的聯(lián)系與協(xié)調(diào)各事業(yè)部的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營方針各事業(yè)部的戰(zhàn)略目標(biāo)及年度目標(biāo)各事業(yè)部年度計(jì)劃審批年度計(jì)劃匯總季度性計(jì)劃調(diào)整審批月度監(jiān)控報(bào)告搜集并進(jìn)行偏差分析戰(zhàn)略框架制定目標(biāo)下達(dá)計(jì)劃審批與匯總實(shí)施監(jiān)控與事業(yè)部一起進(jìn)行調(diào)整措施的制定并審批*第七頁，共一百五十一頁。而各事業(yè)部主要負(fù)責(zé)計(jì)劃制定、計(jì)劃細(xì)化與調(diào)整、計(jì)劃實(shí)施以及偏差分析四大職能事業(yè)部的主要職能年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃分解至月度滾動(dòng)計(jì)劃提出季度性計(jì)劃調(diào)整建議月度滾動(dòng)計(jì)劃的實(shí)施月初提交上個(gè)月的監(jiān)控報(bào)告與總部一起進(jìn)行監(jiān)控報(bào)告的偏差分析并制定調(diào)整措施計(jì)劃制定計(jì)劃細(xì)化與調(diào)整計(jì)劃實(shí)施偏差分析*第八頁，共一百五十一頁。業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的實(shí)施將貫穿全年工作內(nèi)容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度計(jì)劃的制定年度計(jì)劃審批制定月度滾動(dòng)計(jì)劃年度計(jì)劃調(diào)整計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控偏差分析及調(diào)整措施制定*第九頁，共一百五十一頁。B.年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定*第十頁，共一百五十一頁。B.1.年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定流程*第十一頁，共一百五十一頁。年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定需要總部及事業(yè)部的充分合作業(yè)務(wù)計(jì)劃制定所涉及的部門公司高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部財(cái)務(wù)部事業(yè)部市場部銷售部生產(chǎn)部采購部R&D其它*第十二頁，共一百五十一頁。年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定可以分為四個(gè)階段，即戰(zhàn)略框架及內(nèi)外部分析、基本策略、具體業(yè)務(wù)計(jì)劃以及業(yè)務(wù)計(jì)劃審核事業(yè)部財(cái)務(wù)部公司高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部戰(zhàn)略框架及內(nèi)外部分析基本策略具體業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃審核審批公司戰(zhàn)略框架內(nèi)外部環(huán)境分析審批審議1)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)測基本策略制定審議1)戰(zhàn)略控制部主要進(jìn)行業(yè)務(wù)計(jì)劃審議，財(cái)務(wù)部主要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)測審議*第十三頁，共一百五十一頁。在年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定過程中，各參與部門有著不同的職責(zé)分工，但計(jì)劃制定的主體將由各事業(yè)部承擔(dān)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定過程中

的職責(zé)分工審批公司戰(zhàn)略框架審批年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定公司戰(zhàn)略框架審議各事業(yè)部基本策略審議各事業(yè)部年度業(yè)務(wù)計(jì)劃審議各事業(yè)部的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)測內(nèi)外部環(huán)境分析制定基本策略公司高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部財(cái)務(wù)部事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)測*第十四頁，共一百五十一頁。年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定與完善一般需要三個(gè)月的時(shí)間周月九月1234工作內(nèi)容1.戰(zhàn)略框架制定2.戰(zhàn)略框架審批3.內(nèi)外部環(huán)境分析4.基本策略制定5.基本策略審議6.業(yè)務(wù)計(jì)劃7.生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算8.財(cái)務(wù)預(yù)測9.業(yè)務(wù)計(jì)劃審議10.業(yè)務(wù)計(jì)劃審批1)12341234十月十一月戰(zhàn)略框架及內(nèi)外部分析基本策略具體業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃審核1)業(yè)務(wù)計(jì)劃審批一般可以放在月度經(jīng)營會議上進(jìn)行*第十五頁，共一百五十一頁。B.2.具體內(nèi)容與方法*第十六頁，共一百五十一頁。公司整體戰(zhàn)略框架的制定應(yīng)該先于各事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃，并且是業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的前提和基礎(chǔ)公司目前的業(yè)務(wù)范圍是什么？未來五年希望的業(yè)務(wù)范圍是什么？五年內(nèi)要培育的新業(yè)務(wù)是什么？各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)范圍的發(fā)展空間？公司重點(diǎn)發(fā)展哪些業(yè)務(wù)單元？維持哪些業(yè)務(wù)單元？剝離哪些業(yè)務(wù)單元？公司希望未來五年后其業(yè)務(wù)組合及其結(jié)構(gòu)比例是怎樣的？公司對各業(yè)務(wù)單元的期望是什

么？是利潤要求還是成長要求？各業(yè)務(wù)單元未來五年合理的戰(zhàn)略目標(biāo)是什么？各業(yè)務(wù)單元之間是否存在業(yè)務(wù)聯(lián)系？如何通過公司政策來協(xié)公司的業(yè)務(wù)范圍以及各業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)范圍各業(yè)務(wù)單元的定位以及資源配置重點(diǎn)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營方針以及戰(zhàn)略目標(biāo)各業(yè)務(wù)單元之間的聯(lián)系與協(xié)調(diào)明確公司愿景以及整體戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)業(yè)務(wù)聯(lián)系，同時(shí)又不丟失各業(yè)務(wù)單元的靈活性和競爭力？哪些輔助職能可以在各業(yè)務(wù)單元之間進(jìn)行共享？未來五年公司應(yīng)該是什么樣子？其規(guī)模、形象是怎樣的？公司未來五年的戰(zhàn)略目標(biāo)是什么？公司整體戰(zhàn)略框架的基本內(nèi)容*第十七頁，共一百五十一頁。公司整體戰(zhàn)略框架的明確可以為各事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃制定提供目標(biāo)和方向明確業(yè)務(wù)發(fā)展范圍明確公司對事業(yè)部的發(fā)展期望和基本的經(jīng)營方針確立事業(yè)部的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度發(fā)展目標(biāo)123公司整體戰(zhàn)略框架對各事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的作用*第十八頁，共一百五十一頁。內(nèi)外部分析需要各事業(yè)部對其經(jīng)營環(huán)境以及自身實(shí)力作一系統(tǒng)分析宏觀環(huán)境分析行業(yè)分析市場分析競爭分析渠道分析原材料采購分析技術(shù)分析外部分析內(nèi)部銷售分析財(cái)務(wù)分析企業(yè)資源與能力分析內(nèi)部分析內(nèi)外部環(huán)境分析！)機(jī)會、威脅、行業(yè)關(guān)鍵成功因素優(yōu)勢、劣勢、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營問題1)具體分析方法和工具請參見附錄*第十九頁，共一百五十一頁。內(nèi)外部環(huán)境分析的各模塊將在職能部門之間進(jìn)行有效分工市場部銷售部生產(chǎn)部采購部部財(cái)務(wù)部宏觀環(huán)境分析市場分析行業(yè)分析競爭分析技術(shù)分析渠道分析采購分析內(nèi)部銷售分析財(cái)務(wù)分析企業(yè)資源與能力分析Back-up*第二十頁，共一百五十一頁?；静呗缘闹贫ㄊ墙⒃趦?nèi)外部環(huán)境分析的基礎(chǔ)上的，同時(shí)又必須滿足公司整體戰(zhàn)略框架的基本要求各部門職能策略銷售策略生產(chǎn)策略策略市場推廣策略采購策略人力資源策略…...公司戰(zhàn)略框架要求業(yè)務(wù)范圍發(fā)展期望與經(jīng)營方針戰(zhàn)略目標(biāo)及年度目標(biāo)內(nèi)外部分析基本結(jié)論機(jī)會、威脅優(yōu)勢、劣勢行業(yè)關(guān)鍵成功因素主要經(jīng)營問題基本策略產(chǎn)品策略*第二十一頁，共一百五十一頁。業(yè)務(wù)計(jì)劃需要完善三個(gè)方面的內(nèi)容年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定框架銷售目標(biāo)新品計(jì)劃產(chǎn)品計(jì)劃銷售計(jì)劃市場推廣計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃研究開發(fā)計(jì)劃IT計(jì)劃人力資源計(jì)劃質(zhì)量計(jì)劃物流計(jì)劃采購計(jì)劃售后服務(wù)計(jì)劃投資計(jì)劃銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算預(yù)期損益表預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)期現(xiàn)金流量表風(fēng)險(xiǎn)分析以及敏感度分析所需的公司支持1)具體內(nèi)容請參見彩電業(yè)務(wù)計(jì)劃正式文本*第二十二頁，共一百五十一頁。對于業(yè)務(wù)計(jì)劃的評審應(yīng)從計(jì)劃本身是否客觀合理以及與公司期望的符合程度兩個(gè)方面進(jìn)行計(jì)劃本身是否客觀合理計(jì)劃與公司期望的符合程度分析是否客觀全面？基本戰(zhàn)略是否符合戰(zhàn)略框架和內(nèi)外部分析結(jié)果？總體銷售目標(biāo)是否合理？業(yè)務(wù)計(jì)劃是否全面，各部門的計(jì)劃彼此之間是否銜接緊密？計(jì)劃是否遵循了基本戰(zhàn)略思路？銷售目標(biāo)是否符合公司要求？利潤目標(biāo)是否符合公司要求？計(jì)劃需要的資源是否超越了公司承受范圍？計(jì)劃對于外部環(huán)境的依賴性度如何？計(jì)劃中所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)是否能為公司所接受？公司能否給予計(jì)劃實(shí)施所需要的支持？*第二十三頁，共一百五十一頁。C.業(yè)務(wù)計(jì)劃的細(xì)化與調(diào)整*第二十四頁，共一百五十一頁。C.1.月度滾動(dòng)計(jì)劃制定*第二十五頁，共一百五十一頁。月度滾動(dòng)計(jì)劃是年度計(jì)劃的細(xì)化，同時(shí)根據(jù)外部環(huán)境及經(jīng)營狀況的變動(dòng)作及時(shí)調(diào)整月度滾動(dòng)計(jì)劃制定流程計(jì)劃調(diào)整建議1)部采購部生產(chǎn)部銷售部戰(zhàn)略控制部市場部銷售預(yù)測產(chǎn)品計(jì)劃銷售計(jì)劃市場推廣計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃新品計(jì)劃1)根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)控報(bào)告分析結(jié)果作出調(diào)整建議總部部門事業(yè)部部門每月

20~25

日*第二十六頁，共一百五十一頁。由各管理處上報(bào)的銷售預(yù)測必須經(jīng)過市場部門的有效調(diào)整才能形成合理的產(chǎn)品計(jì)劃銷售預(yù)測中經(jīng)常會出現(xiàn)許多問題故而需經(jīng)過市場部門的有效調(diào)整對好銷產(chǎn)品夸大銷量預(yù)測以期獲得足夠的貨源保證，但會導(dǎo)致生產(chǎn)部門過多生產(chǎn)而造成庫存積壓多報(bào)低價(jià)好銷產(chǎn)品，從而使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)偏離發(fā)展目標(biāo)市場部門的有效調(diào)整過濾并修正銷售預(yù)測中的夸大扭曲因素維持既定的產(chǎn)品策略參考戰(zhàn)略控制部門下達(dá)的計(jì)劃調(diào)整建議合理的產(chǎn)品計(jì)劃銷售預(yù)測銷售預(yù)測銷售預(yù)測*第二十七頁，共一百五十一頁。主要計(jì)劃內(nèi)容明確下月及后續(xù)月份各產(chǎn)品的銷量明確下月及后續(xù)月份各產(chǎn)品的售價(jià)下月及后續(xù)月份銷售收入、毛利和毛利率預(yù)估下月上市的新品數(shù)量與銷售預(yù)測月度滾動(dòng)計(jì)劃的制訂主要集中在產(chǎn)品、生產(chǎn)、銷售、市場、采購5個(gè)方面，其中產(chǎn)品計(jì)劃依舊是其它計(jì)劃制定的核心依據(jù)采購計(jì)劃銷售計(jì)劃市場計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)品計(jì)劃1)制定依據(jù)下月及后續(xù)月份生產(chǎn)量下月生產(chǎn)線能力安排下月及后續(xù)月份廣告，促銷投放安排具體推廣方案細(xì)化成行動(dòng)計(jì)劃各地區(qū)的下月銷售指標(biāo)及費(fèi)用安排下月渠道促銷安排及銷售政策調(diào)整渠道計(jì)劃(售點(diǎn)發(fā)展)及資源調(diào)整計(jì)劃下月及后續(xù)月份采購品種及數(shù)量安排下月物貨齊套安排年度產(chǎn)品計(jì)劃與新品計(jì)劃銷售部提交的銷售預(yù)測及市場行情分析戰(zhàn)略控制部下達(dá)的計(jì)劃調(diào)整建議年度生產(chǎn)計(jì)劃月度產(chǎn)品計(jì)劃及庫存情況物資齊套程度年度市場推廣方案近幾個(gè)月市場競爭狀況以及企業(yè)的策略意圖月度產(chǎn)品計(jì)劃年度銷售計(jì)劃近幾個(gè)月銷售完成情況月度生產(chǎn)計(jì)劃年度采購計(jì)劃現(xiàn)有原材料庫存情況市場競爭狀況月度產(chǎn)品計(jì)劃及市場推廣計(jì)劃1)含新品計(jì)劃*第二十八頁，共一百五十一頁。為了保證采購戰(zhàn)略聯(lián)盟的需要，計(jì)劃調(diào)整幅度應(yīng)低于20%采購戰(zhàn)略聯(lián)盟的要求當(dāng)月計(jì)劃100%實(shí)現(xiàn)第二月計(jì)劃屆時(shí)允許有20%調(diào)整第三月計(jì)劃僅做參考，但屆時(shí)調(diào)整應(yīng)低于50%月度滾動(dòng)計(jì)劃調(diào)整范圍計(jì)劃月份123456789101112123456789101112100%

實(shí)現(xiàn)20%調(diào)整20%調(diào)整20%調(diào)整20%調(diào)整20%調(diào)整20%調(diào)整20%調(diào)整20%調(diào)整20%調(diào)整20%調(diào)整*第二十九頁，共一百五十一頁。C.2.季度性計(jì)劃調(diào)整*第三十頁，共一百五十一頁。根據(jù)月度監(jiān)控分析結(jié)果，企業(yè)可以在每個(gè)季度末對年度計(jì)劃進(jìn)行回顧和調(diào)整，以使年度計(jì)劃不斷適應(yīng)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化月度計(jì)劃執(zhí)行效果分析年度計(jì)劃內(nèi)外部環(huán)境的改變季度性的計(jì)劃調(diào)整對業(yè)務(wù)計(jì)劃的

調(diào)整對年度目標(biāo)的調(diào)整對預(yù)算的調(diào)整產(chǎn)品計(jì)劃與新品計(jì)劃市場計(jì)劃銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃*第三十一頁，共一百五十一頁。季度性計(jì)劃調(diào)整必須經(jīng)過總部的論證與審批季度性計(jì)劃調(diào)整流程(以四月為例)事業(yè)部財(cái)務(wù)部企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部計(jì)劃調(diào)整建議與依據(jù)審計(jì)調(diào)整方案的成文與論證4月

1~5日4月

5~10日4月

10~15日調(diào)整方案審批聯(lián)合論證聯(lián)合審議1)調(diào)整方案細(xì)化提出方案調(diào)整建議與依據(jù)審批1)戰(zhàn)略控制部主要審議/論證年度目標(biāo)及業(yè)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容的調(diào)整，而財(cái)務(wù)部主要審議/論證預(yù)算的調(diào)整*第三十二頁，共一百五十一頁。季度性計(jì)劃調(diào)整的依據(jù)必須充分年度目標(biāo)的調(diào)整季度性計(jì)劃調(diào)整的依據(jù)1)業(yè)務(wù)計(jì)劃的調(diào)整預(yù)算的調(diào)整市場總量偏離預(yù)測達(dá)10%以上市場結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化既定目標(biāo)超越企業(yè)資源承受能力范圍競爭結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化原材料供應(yīng)發(fā)生重大變化企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作出現(xiàn)重大失誤既有計(jì)劃內(nèi)容存在不合理或不完善的地方競爭對手策略調(diào)整市場結(jié)構(gòu)出現(xiàn)預(yù)期外變化原料供應(yīng)出現(xiàn)預(yù)期外波動(dòng)行業(yè)技術(shù)產(chǎn)生預(yù)期外變革銷售渠道產(chǎn)生預(yù)期外變化計(jì)劃執(zhí)行的失誤既有管理、銷售預(yù)算過緊或過寬銷售形勢出現(xiàn)滑坡或有重大突破競爭形勢的變化原材料價(jià)格出現(xiàn)預(yù)期外波動(dòng)通貨膨脹或匯率變化超過預(yù)期水平1)對調(diào)整后方案的論證參照業(yè)務(wù)計(jì)劃論證標(biāo)準(zhǔn)*第三十三頁，共一百五十一頁。D.業(yè)務(wù)計(jì)劃控制體系*第三十四頁，共一百五十一頁。D.1.控制流程*第三十五頁，共一百五十一頁。對于業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行效果將按月進(jìn)行監(jiān)控月度監(jiān)控流程每月

1~5日事業(yè)部財(cái)務(wù)部公司高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部月度監(jiān)控偏差分析審議對策擬定與執(zhí)行編制并提交月度監(jiān)控報(bào)告聯(lián)合對策擬定偏差分析經(jīng)營會議審議聯(lián)合對策擬定對策執(zhí)行每月

5~10日每月

12日每月

12~15日下達(dá)*第三十六頁，共一百五十一頁。監(jiān)控過程中，戰(zhàn)略控制部將發(fā)揮主要作用內(nèi)容部門事業(yè)部月度監(jiān)控過程偏差分析審議對策擬定與執(zhí)行戰(zhàn)略控制部財(cái)務(wù)部企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部事業(yè)部編制經(jīng)營控制報(bào)告及財(cái)務(wù)控制報(bào)告1)報(bào)告提交戰(zhàn)略控制部對經(jīng)營控制報(bào)告進(jìn)行分析財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)控制報(bào)告進(jìn)行分析填寫《管理監(jiān)控匯總報(bào)告》在經(jīng)營會議上對《管理監(jiān)控匯總報(bào)告》與《財(cái)務(wù)監(jiān)控匯總報(bào)告》進(jìn)行審議，并審議所提議的初步對策聯(lián)合進(jìn)行對策方案制定事業(yè)部進(jìn)行對策實(shí)施，并有針對性地進(jìn)行月度滾動(dòng)計(jì)劃調(diào)整1)含《財(cái)務(wù)監(jiān)控匯總報(bào)告》*第三十七頁，共一百五十一頁。D.2.控制內(nèi)容*第三十八頁，共一百五十一頁。經(jīng)營監(jiān)控財(cái)務(wù)監(jiān)控月度監(jiān)控的前提是對于監(jiān)控報(bào)告的認(rèn)真編制，它主要包括經(jīng)營監(jiān)控和財(cái)務(wù)監(jiān)控兩個(gè)部分月度監(jiān)控內(nèi)容*第三十九頁，共一百五十一頁。經(jīng)營監(jiān)控1)主要分為七個(gè)方面，但其核心是對于產(chǎn)品計(jì)劃的實(shí)施監(jiān)控產(chǎn)品計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控新品上市監(jiān)控生產(chǎn)監(jiān)控采購監(jiān)控人力資源監(jiān)控銷售計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控市場推廣實(shí)施監(jiān)控1)具體內(nèi)容請參考月度控制工具*第四十頁，共一百五十一頁。產(chǎn)品計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控主要是動(dòng)態(tài)了解產(chǎn)品計(jì)劃實(shí)施結(jié)果銷售監(jiān)控市場份額監(jiān)控監(jiān)控內(nèi)容監(jiān)控方法總體銷售實(shí)現(xiàn)分尺寸銷售實(shí)現(xiàn)分尺寸、分檔次銷售實(shí)現(xiàn)純平彩電銷售實(shí)現(xiàn)背投彩電銷售實(shí)現(xiàn)總體市場份額實(shí)現(xiàn)分尺寸市場份額實(shí)現(xiàn)分尺寸、分檔次市場份額實(shí)現(xiàn)純平彩電市場份額實(shí)現(xiàn)背投彩電市場份額實(shí)現(xiàn)當(dāng)月實(shí)現(xiàn)情況與去年比與計(jì)劃比累計(jì)實(shí)現(xiàn)情況與去年比與計(jì)劃比偏差程度原因分析當(dāng)月份額情況與去年比與計(jì)劃比與競爭對手比偏差程度原因分析累計(jì)份額情況與去年比與計(jì)劃比與競爭對手比*第四十一頁，共一百五十一頁。銷售監(jiān)控參考表格以背投彩電為例1)偏差程度可以用正常(-5%)、警惕(-5%且-10%)和危險(xiǎn)(-10%)來表示背投項(xiàng)目銷量價(jià)格成本銷售收入毛利毛利率當(dāng)月累計(jì)實(shí)際去年同期計(jì)劃與去年比%與計(jì)劃比%實(shí)際去年同期計(jì)劃與去年比%與計(jì)劃比%偏差程度1)原因分析Back-up*第四十二頁，共一百五十一頁。市場份額監(jiān)控參考表格(1)市場份額監(jiān)控競爭對比背投當(dāng)月累計(jì)項(xiàng)目實(shí)際去年同期計(jì)劃與去年差%與計(jì)劃差%偏差程度原因分析當(dāng)月份額累計(jì)份額長虹康佳海爾海信索尼東芝飛利浦…Back-up*第四十三頁，共一百五十一頁。通過圖形來對市場份額進(jìn)行競爭對比和走勢分析將會更加直觀競爭對比走勢分析(假設(shè)監(jiān)控時(shí)點(diǎn)在6月份)長虹康佳海信海爾索尼東芝飛利浦當(dāng)月份額累計(jì)份額1月2月3月5月4月6月Back-up*第四十四頁，共一百五十一頁。新品上市監(jiān)控主要監(jiān)控其上市時(shí)間、銷售情況以及費(fèi)用投入情況各系列產(chǎn)品太空系列明視系列歡騰系列銳馳系列精顯系列形象產(chǎn)品新模具1)監(jiān)控產(chǎn)品上市時(shí)間預(yù)期與實(shí)際對比銷售分析當(dāng)月實(shí)際與預(yù)期對比累計(jì)實(shí)際與預(yù)期對比費(fèi)用投入分析當(dāng)月實(shí)際投入與預(yù)期對比累計(jì)實(shí)際收入與預(yù)期對比計(jì)劃執(zhí)行偏差分析投入-產(chǎn)出分析監(jiān)控內(nèi)容1)僅對其進(jìn)行上市時(shí)間監(jiān)控*第四十五頁，共一百五十一頁。新品上市監(jiān)控報(bào)告上市時(shí)間銷售費(fèi)用投入計(jì)劃執(zhí)行

分析投入產(chǎn)出

分析系列1系列2太空系列形象產(chǎn)品…新

模具G2132G2532G2923G2136G2536G293621B1629B16...回效電視

電子魚缸...2121...實(shí)際計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%偏差1)

程度原因

分析效果2)

分析原因

分析當(dāng)月累計(jì)當(dāng)月累計(jì)實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%1)偏差程度需要先明確偏差點(diǎn)(上市時(shí)間、銷售或費(fèi)用投入)，再明確其偏差程度([正常、警惕或危險(xiǎn))2)效果分析則通過將費(fèi)用投入與銷售實(shí)現(xiàn)作對比，判斷其經(jīng)絡(luò)性(正常、效果較差、基本無效)Back-up*第四十六頁，共一百五十一頁。銷售計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控主要是對各區(qū)域銷售完成和市場份額完成情況作及時(shí)監(jiān)控各大區(qū)分規(guī)格各管理處分規(guī)格監(jiān)控重點(diǎn)銷售完成與去年比與預(yù)算比市場份額完成與去年比與預(yù)算比競爭對比份額監(jiān)控內(nèi)容*第四十七頁，共一百五十一頁。地區(qū)銷售監(jiān)控表格以黑龍江為例(1)Back-up其中銷量價(jià)格成本銷售收入毛利毛利率銷量價(jià)格成本銷售收入毛利毛利率銷量價(jià)格成本銷售收入毛利毛利率銷量價(jià)格成本銷售收入毛利毛利率當(dāng)月累計(jì)實(shí)際去年

同期計(jì)劃與去年比%與計(jì)劃比%實(shí)際去年

同期計(jì)劃與去年比%與計(jì)劃比%偏差程度1)原因分析總計(jì)14寸21寸25寸*第四十八頁，共一百五十一頁。地區(qū)銷售監(jiān)控表格以黑龍江為例(2)Back-up其中銷量價(jià)格成本銷售收入毛利毛利率銷量價(jià)格成本銷售收入毛利毛利率銷量價(jià)格成本銷售收入毛利毛利率34寸背投純平當(dāng)月累計(jì)實(shí)際去年

同期計(jì)劃與去年比%與計(jì)劃比%實(shí)際去年

同期計(jì)劃與去年比%與計(jì)劃比%偏差程度原因分析*第四十九頁，共一百五十一頁。市場份額監(jiān)控市場份額監(jiān)控競爭對比黑龍江當(dāng)月累計(jì)實(shí)際去年計(jì)劃與去年比%與計(jì)劃比%偏差程度原因分析當(dāng)月份額累計(jì)份額長虹康佳海爾海信索尼東芝飛利浦Back-up*第五十頁，共一百五十一頁。此外，銷售計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控還包括對重點(diǎn)區(qū)域擴(kuò)張，資源發(fā)展與分配、關(guān)鍵銷售指標(biāo)和費(fèi)用發(fā)生進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控銷售計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控其他內(nèi)容增長目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度網(wǎng)點(diǎn)覆蓋庫房車輛人員應(yīng)收款占比人均銷售額庫房利用率單臺運(yùn)輸成本售后服務(wù)費(fèi)用占比存貨量…定額費(fèi)用差旅費(fèi)職工收入重點(diǎn)區(qū)域擴(kuò)張資源發(fā)展分配關(guān)鍵銷售指標(biāo)費(fèi)用發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)區(qū)域廣告促銷費(fèi)用廣告費(fèi)用三包費(fèi)房租倉儲運(yùn)輸費(fèi)儲運(yùn)中心工資費(fèi)用其他費(fèi)用*第五十一頁，共一百五十一頁。重點(diǎn)區(qū)域擴(kuò)張監(jiān)控表格廣東當(dāng)月累計(jì)實(shí)際去年計(jì)劃與去年比%與計(jì)劃比%實(shí)際去年計(jì)劃與去年比%與計(jì)劃比%偏差程度原因分析要求增幅山東北京上海...Back-up*第五十二頁，共一百五十一頁。資源發(fā)展與分配監(jiān)控表格黑龍江吉林…地區(qū)項(xiàng)目實(shí)際上月計(jì)劃年底目標(biāo)比上月增減數(shù)與目標(biāo)差距偏差程度原因分析網(wǎng)點(diǎn)數(shù)庫房面積車輛人員網(wǎng)點(diǎn)數(shù)庫房面積車輛人員Back-up*第五十三頁，共一百五十一頁。關(guān)鍵銷售指標(biāo)監(jiān)控表格指標(biāo)本月實(shí)際去年同期計(jì)劃目標(biāo)與去年比%與計(jì)劃比%偏差程度原因分析應(yīng)收款占比人均銷售額庫房利用率單臺運(yùn)輸成本售后服務(wù)費(fèi)用占比存貨量Back-up*第五十四頁，共一百五十一頁。費(fèi)用發(fā)生監(jiān)控表格Back-up其中定額費(fèi)用差旅費(fèi)職工收入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)區(qū)域廣告、促銷費(fèi)用廣告費(fèi)用三包費(fèi)用房租倉儲運(yùn)輸儲運(yùn)中心工資及費(fèi)用其他總計(jì)今年總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實(shí)際預(yù)算與預(yù)算比%實(shí)際預(yù)算與預(yù)算比%累計(jì)*第五十五頁，共一百五十一頁。市場推廣監(jiān)控主要是對全國性及區(qū)域性的廣告/促銷費(fèi)用支出情況作及時(shí)監(jiān)控，并對其投入產(chǎn)出效果作評估全國性廣告/促銷監(jiān)控區(qū)域性廣告/促銷監(jiān)控監(jiān)控內(nèi)容監(jiān)控重點(diǎn)全國性品牌/產(chǎn)品廣告促銷投入季節(jié)性廣告/促銷活動(dòng)慶雙節(jié)服務(wù)展示…區(qū)域性廣告促銷投入費(fèi)用支出控制投入產(chǎn)出分析費(fèi)用支出控制投入產(chǎn)出分析*第五十六頁，共一百五十一頁。全國性廣告促銷投入監(jiān)控表格(1)費(fèi)用支出控制Back-up總計(jì)今年總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實(shí)際預(yù)算與預(yù)算比%實(shí)際預(yù)算與預(yù)算比%累計(jì)*第五十七頁，共一百五十一頁。全國性廣告促銷投入監(jiān)控表格(2)投入產(chǎn)出分析Back-up當(dāng)月投入費(fèi)用比去年同期增加

(%)費(fèi)用比去年同期增加(%)總體費(fèi)用

比去年同期增加

(%)品牌指數(shù)

比去年增加銷量比去年

同期增加

(%)份額比

去年同期增加

(%)產(chǎn)出累計(jì)原因分析投入產(chǎn)出

經(jīng)濟(jì)性評價(jià)*第五十八頁，共一百五十一頁。區(qū)域性廣告/促銷監(jiān)控表格(1)費(fèi)用支出控制(1)總計(jì)總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實(shí)際預(yù)算與預(yù)算比%實(shí)際預(yù)算與預(yù)算比%累計(jì)Back-up北京天津上海重慶黑龍江吉林遼寧河北山東山西內(nèi)蒙古寧夏甘肅陜西青海地區(qū)*第五十九頁，共一百五十一頁。區(qū)域性廣告/促銷監(jiān)控表格(1)費(fèi)用支出控制(2)總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實(shí)際預(yù)算實(shí)際-預(yù)算實(shí)際預(yù)算實(shí)際-預(yù)算累計(jì)Back-up新疆西藏河南江蘇安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建廣西廣東海南地區(qū)*第六十頁，共一百五十一頁。區(qū)域性廣告/促銷監(jiān)控表格(2)投入-產(chǎn)出分析(1)Back-up總計(jì)投入產(chǎn)出

經(jīng)濟(jì)性評價(jià)原因分析當(dāng)月銷量比去年同期增長(%)份額比去年同期增長(%)廣告/促銷投入比去年同期增長(%)銷量比去年同期增長(%)份額比去年同期增長(%)廣告/促銷投入比去年同期增長(%)累計(jì)北京天津上海重慶黑龍江吉林遼寧河北山東山西內(nèi)蒙古寧夏甘肅陜西地區(qū)*第六十一頁，共一百五十一頁。區(qū)域性廣告/促銷投入監(jiān)控表格(2)投入產(chǎn)出控制(2)Back-up投入產(chǎn)出

經(jīng)濟(jì)性評價(jià)原因分析當(dāng)月銷量比去年同期增長(%)份額比去年同期增長(%)廣告/促銷投入比去年同期增長(%)銷量比去年同期增長(%)份額比去年同期增長(%)廣告/促銷投入比去年同期增長(%)累計(jì)青海新疆西藏河南江蘇安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建廣西廣東海南地區(qū)*第六十二頁，共一百五十一頁。生產(chǎn)監(jiān)控主要對產(chǎn)量、生產(chǎn)線安排、存貨以及關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控生產(chǎn)監(jiān)控主要內(nèi)容各規(guī)格產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)情況各規(guī)格產(chǎn)品累計(jì)生產(chǎn)情況偏差分析各生產(chǎn)線當(dāng)月安排情況各生產(chǎn)線累計(jì)安排情況偏差分析各規(guī)格產(chǎn)品當(dāng)月存貨情況偏差分析產(chǎn)能利用率廢次品率人均勞動(dòng)生產(chǎn)率單臺制造費(fèi)用產(chǎn)量生產(chǎn)線安排存貨關(guān)鍵生產(chǎn)指標(biāo)*第六十三頁，共一百五十一頁。產(chǎn)量監(jiān)控表格各規(guī)格產(chǎn)量監(jiān)控其中新造型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......總計(jì)偏差程度原因分析當(dāng)月實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%累計(jì)Back-up...14寸21寸*第六十四頁，共一百五十一頁。生產(chǎn)線安排監(jiān)控表格Back-up偏差程度原因分析當(dāng)月實(shí)際計(jì)劃變化/差距實(shí)際計(jì)劃變化/差距累計(jì)ABCDEFGHIJ彩電一部產(chǎn)能

利用

率產(chǎn)能

利用

率彩電二部...產(chǎn)品產(chǎn)量...產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量*第六十五頁，共一百五十一頁。存貨監(jiān)控表格Back-up本月截止實(shí)際存貨量上月截止實(shí)際存貨量計(jì)劃存貨量本月與上月存貨量變化本月實(shí)際與計(jì)劃存貨變化偏差程度原因分析新造型(A)G14102188G2109G2110G2132...總計(jì)其中......14寸21寸*第六十六頁，共一百五十一頁。關(guān)鍵生產(chǎn)指標(biāo)監(jiān)控表格Back-up當(dāng)月實(shí)際累計(jì)實(shí)際計(jì)劃目標(biāo)偏差程度原因分析產(chǎn)能利用率廢次品率人均勞動(dòng)

生產(chǎn)率單臺制造費(fèi)用...*第六十七頁，共一百五十一頁。采購監(jiān)控主要針對每月采購量以及采購價(jià)格進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)芯半導(dǎo)體套件采購監(jiān)控表格當(dāng)月實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%偏差程度原因分析累計(jì)實(shí)際計(jì)劃與計(jì)劃比%14寸1221寸1225寸1229寸1221寸925寸9…………*第六十八頁，共一百五十一頁。人力資源監(jiān)控主要是對人員結(jié)構(gòu)以及人員流動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控(1)按崗位分按學(xué)歷分人員類型實(shí)際年底計(jì)劃目標(biāo)差距管理技術(shù)生產(chǎn)總計(jì)人員學(xué)歷實(shí)際年底計(jì)劃目標(biāo)差距總計(jì)博士碩士大學(xué)大專中專及以下人員結(jié)構(gòu)監(jiān)控*第六十九頁，共一百五十一頁。人力資源監(jiān)控主要是對人員結(jié)構(gòu)以及人員流動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控(2)關(guān)鍵崗位/學(xué)歷人員流動(dòng)監(jiān)控表格(以管理人員為例)上月累計(jì)總流入其中 招聘 內(nèi)部提拔總流出凈變化其中 辭職 解聘 退休*第七十頁，共一百五十一頁。進(jìn)行月度財(cái)務(wù)監(jiān)控所需要提交的報(bào)表主要包括財(cái)務(wù)監(jiān)控匯總報(bào)告和三張財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)表主要項(xiàng)目主要作用財(cái)務(wù)監(jiān)控匯總報(bào)告財(cái)務(wù)監(jiān)控匯總報(bào)告：統(tǒng)計(jì)重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對照預(yù)算進(jìn)行分析重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析便于有關(guān)管理層了解各公司的預(yù)算執(zhí)行情況及主要營運(yùn)狀況三張財(cái)務(wù)報(bào)表1.損益表2.資產(chǎn)負(fù)債表3.現(xiàn)金流量表1.收入，凈利潤等2.資產(chǎn)，負(fù)債3.現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出1.作為評估公司經(jīng)營績效的依據(jù)2.了解公司資產(chǎn)負(fù)債的來源及其流動(dòng)性3.了解現(xiàn)金的收支渠道及資金需求*第七十一頁，共一百五十一頁。月度財(cái)務(wù)監(jiān)控匯總報(bào)告主要匯總關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)并進(jìn)行必要的偏差分析重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)實(shí)際與預(yù)算偏差百分比去年發(fā)生數(shù)產(chǎn)品銷售凈收入毛利凈利潤凈現(xiàn)金流量產(chǎn)成品庫存金額應(yīng)收帳款財(cái)務(wù)監(jiān)控匯總報(bào)告[貨幣單位：人民幣元]1.實(shí)際情況與年度財(cái)務(wù)預(yù)算產(chǎn)生偏差的原因及存在的問題2.解決的方法與對策3.未來的發(fā)展預(yù)測及建議本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月去年累計(jì)每股收益貢獻(xiàn)*第七十二頁，共一百五十一頁。月度損益表主要對本月經(jīng)營績效進(jìn)行匯總[貨幣單位：人民幣元]項(xiàng)目一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金與附加二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其它業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤 加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)處支出四、利潤總額 減：可扣減研究開發(fā)費(fèi) 所得稅五、凈利潤損益表本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月本年累計(jì)本月去年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)實(shí)際與預(yù)算偏差百分比去年發(fā)生數(shù)*第七十三頁，共一百五十一頁。月度資產(chǎn)負(fù)債表主要對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債程度及其流動(dòng)性進(jìn)行分析[貨幣單位：人民幣元]資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付預(yù)收項(xiàng)目 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債： 長期借款 其他長期負(fù)債 其他負(fù)債 負(fù)債合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益 資本總額 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)去年同期數(shù)附注本月實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收預(yù)付項(xiàng)目 存貨 待攤費(fèi)用 一年內(nèi)到期的長期債券投資 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長期投資： 長期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 在建工程無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)總計(jì)去年同期數(shù)附注本月實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比

789123456*第七十四頁，共一百五十一頁。月度現(xiàn)金流量表將對企業(yè)資金供需情況及其充裕程度進(jìn)行分析[貨幣單位：人民幣元]現(xiàn)金流量表三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 收到的其它與籌資有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 發(fā)生籌資費(fèi)用而支付的現(xiàn)金 分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 其它籌資活動(dòng)所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額去年同期數(shù)附注本月實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比

6一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 其它項(xiàng)目收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 其它項(xiàng)目支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 基本投資活動(dòng)所收到的現(xiàn)金 其它投資活動(dòng)所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 其它投資活動(dòng)所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額去年同期數(shù)附注本月實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比

12345*第七十五頁，共一百五十一頁。D.3 偏差分析與對策制定*第七十六頁，共一百五十一頁。戰(zhàn)略控制部將會同財(cái)務(wù)部門一起對所提交的經(jīng)營、財(cái)務(wù)監(jiān)控報(bào)告進(jìn)行偏差點(diǎn)的識別以及原因分析偏差點(diǎn)識別及原因分析系統(tǒng)分析原因識別及對策擬定戰(zhàn)略控制部經(jīng)營監(jiān)控報(bào)告中偏差點(diǎn)1)識別及原因確認(rèn)進(jìn)行從財(cái)務(wù)到經(jīng)營的系統(tǒng)分析識別出關(guān)鍵偏差原因并有針對性地進(jìn)行對策初步擬定財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)監(jiān)控報(bào)告中的偏差點(diǎn)識別1)：指位于警惕和危險(xiǎn)程度的偏差點(diǎn)*第七十七頁，共一百五十一頁。在系統(tǒng)分析中，對某項(xiàng)財(cái)務(wù)控制指標(biāo)的偏差原因應(yīng)該最終從企業(yè)外部環(huán)境因素和內(nèi)部經(jīng)營問題中去尋找真正答案從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到經(jīng)營因素的因果分析控制指標(biāo)分析思路與對策制定凈利潤下降銷售額下降成本提高可變成本提高固定成本提高提升廣告投入管理費(fèi)用上升管理人員工資上升原材料廠家提價(jià)運(yùn)輸費(fèi)用上升直接人工工資上升銷售量下降價(jià)格下降市場總量縮小競爭者份額提高產(chǎn)品過時(shí)銷售渠道不合理行業(yè)競爭激烈替代產(chǎn)品的出現(xiàn)目標(biāo)消費(fèi)者購買力下降銷售渠道混亂銷售人員缺乏激勵(lì)銷售組織彼此沖貨對某項(xiàng)控制指標(biāo)進(jìn)行偏差分析時(shí)，企業(yè)應(yīng)該從邏輯上理清各種內(nèi)部經(jīng)營因素和外部環(huán)境因素對之的影響在對各種影響因素作進(jìn)一步的調(diào)查與分析，并且剔除了外部不可控因素的影響之后，企業(yè)可以找出某項(xiàng)控制指標(biāo)偏差背后真正的企業(yè)運(yùn)作上的問題?？刂浦笜?biāo)偏差分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析經(jīng)營原因分析*第七十八頁，共一百五十一頁。舉例對策銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)沒有達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)銷量沒有達(dá)到預(yù)期可實(shí)現(xiàn)目標(biāo)針對不同類型的偏差原因，公司應(yīng)該制定不同層次的對策業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行力度不足所產(chǎn)生的偏差外部環(huán)境發(fā)生改變所產(chǎn)生的偏差業(yè)務(wù)計(jì)劃在內(nèi)容上不完善所產(chǎn)生的偏差業(yè)務(wù)計(jì)劃在目標(biāo)制定上不合理所產(chǎn)生的偏差加大計(jì)劃實(shí)施力度調(diào)高下目的計(jì)劃目標(biāo)競爭者的強(qiáng)勢促銷活動(dòng)原材料供應(yīng)商調(diào)價(jià)改變下幾個(gè)月計(jì)劃內(nèi)容，制定有針對性的解決方案調(diào)整預(yù)算，降低費(fèi)用忽視品牌形象建設(shè)及廣告投入，一味強(qiáng)調(diào)促銷物流安排不能跟上銷售需要調(diào)整下幾個(gè)月的計(jì)劃內(nèi)容調(diào)整預(yù)算分配銷售目標(biāo)制定過高產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整速度要求太快修正年度目標(biāo)重新調(diào)整預(yù)算重新調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容*第七十九頁，共一百五十一頁。在偏差分析后，戰(zhàn)略控制部應(yīng)將監(jiān)控結(jié)果編制成《管理監(jiān)控匯總報(bào)告》，并聯(lián)合《財(cái)務(wù)監(jiān)控匯總報(bào)告》1)一起提交高層領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營會議進(jìn)行審議月管理監(jiān)控匯總報(bào)告1)：財(cái)務(wù)監(jiān)控報(bào)告四張報(bào)表中的第一張一、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行總體評價(jià)二、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行中主要問題三、問題原因分析四、建議對策超出預(yù)期正常低于預(yù)期嚴(yán)重偏離外部原因內(nèi)部原因*第八十頁，共一百五十一頁。附錄. 內(nèi)外部環(huán)境分析內(nèi)容與工具*第八十一頁，共一百五十一頁。1. 宏觀環(huán)境分析*第八十二頁，共一百五十一頁。宏觀環(huán)境分析主要對企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政策、法律等方面的變化對彩電行業(yè)所造成的影響作研究分析內(nèi)容資料來源行業(yè)協(xié)會電子工業(yè)部剪報(bào)中國資訊網(wǎng)()專業(yè)網(wǎng)站(家電網(wǎng)等)國研網(wǎng)專業(yè)調(diào)查報(bào)告……對本行業(yè)造成

影響的因素分析人口文化生態(tài)環(huán)境經(jīng)濟(jì)技術(shù)政策/法律*第八十三頁，共一百五十一頁。分析重點(diǎn)是與彩電行業(yè)相關(guān)的某一特定因素變化所帶來的機(jī)會與威脅內(nèi)容與彩電行業(yè)的相關(guān)因素人口技術(shù)生態(tài)文化政策/法規(guī)經(jīng)濟(jì)具體的變化與趨勢機(jī)會威脅可能對策本產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化競爭產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化向產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化環(huán)保政策具體消費(fèi)心態(tài)變化年輕人購買獨(dú)立性傾向?qū)Ω呖萍夹g(shù)產(chǎn)業(yè)的投資政策行業(yè)法規(guī)加入地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展人口數(shù)量家庭戶數(shù)人口年齡結(jié)構(gòu)分析框架(以彩電行業(yè)為例)*第八十四頁，共一百五十一頁。具體的分析應(yīng)逐步掌握并發(fā)展二維因素的分析方法，并應(yīng)盡可能地進(jìn)行量化、進(jìn)口出口進(jìn)口產(chǎn)品沖擊關(guān)稅降低影響累計(jì)市場份額價(jià)格`整機(jī)元器件降低進(jìn)口整機(jī)價(jià)格，提高其競爭力降低國內(nèi)整機(jī)進(jìn)入國際市場壁壘降低整機(jī)成本降低元器件進(jìn)入國際市場壁壘進(jìn)口高端產(chǎn)品價(jià)格降低使其市場份額增加舉例*第八十五頁，共一百五十一頁。2. 市場分析*第八十六頁，共一百五十一頁。市場分析的目的是識別市場總量以及各細(xì)分市場的變化情況來揭示出在變化中所蘊(yùn)含的機(jī)會與威脅分析內(nèi)容資料來源市場總量變化各產(chǎn)品的容量及結(jié)構(gòu)變化各地區(qū)的容量及結(jié)構(gòu)變化各消費(fèi)群的容量及結(jié)構(gòu)變化消費(fèi)者購機(jī)考慮因素及購機(jī)動(dòng)機(jī)的變化消費(fèi)者購買行為的變化剪報(bào)中國資訊網(wǎng)()專業(yè)網(wǎng)站中怡康、賽諾調(diào)查報(bào)告專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告市場形態(tài)研究行業(yè)協(xié)會電子工業(yè)部*第八十七頁，共一百五十一頁。市場分析(1)：市場總量分析分析方法注釋總量分析主要是分析整體市場容量成長情況按成長曲線的不同走勢，我們可以分段標(biāo)出其年均增長率從圖中，我們可以直觀地分析出目前整體市場是處于快速導(dǎo)入期還是成長期，或是成熟期及衰退期一般而言，成長期蘊(yùn)含機(jī)遇，此時(shí)應(yīng)以快速市場占領(lǐng)，擴(kuò)展分銷渠道為主要對策而成熟及衰退期蘊(yùn)含威脅，此時(shí)企業(yè)應(yīng)以市場細(xì)分，以及產(chǎn)品差別策略為主要對策年份市場

容量年均3%年均10%*第八十八頁，共一百五十一頁。市場分析(2)：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化主要描述各產(chǎn)品細(xì)分市場的結(jié)構(gòu)性變化一般而言，成長中的細(xì)分市場蘊(yùn)含機(jī)會，而衰退中的細(xì)分市場蘊(yùn)藏威脅產(chǎn)品劃分可以采用下述標(biāo)準(zhǔn)尺寸彩管功能...分析方法注釋產(chǎn)品3產(chǎn)品2產(chǎn)品1市場

份額市場

份額市場

份額*第八十九頁，共一百五十一頁。市場分析(3)：地區(qū)結(jié)構(gòu)變化地區(qū)結(jié)構(gòu)變化主要描述各地區(qū)市場的份額變化一般而言，成長中的市場蘊(yùn)含機(jī)會，而衰退中的市場蘊(yùn)藏威脅地區(qū)劃分可以采用下述標(biāo)準(zhǔn)大區(qū)省分析方法注釋地區(qū)3地區(qū)2地區(qū)1地區(qū)4市場

份額市場

份額市場

份額市場

份額*第九十頁，共一百五十一頁。市場分析(4)：消費(fèi)群結(jié)構(gòu)變化消費(fèi)群結(jié)構(gòu)變化主要描述各細(xì)分市場的結(jié)構(gòu)性變化一般而言，擴(kuò)大中的消費(fèi)群蘊(yùn)含機(jī)會而衰退中的消費(fèi)群蘊(yùn)藏威脅消費(fèi)群劃分可以采用下述標(biāo)準(zhǔn)年齡特征(初次購機(jī)，換機(jī)，一戶多機(jī))場合(農(nóng)村家電普及，新婚購機(jī))性質(zhì)(家庭用戶，工程用戶)分析方法(舉例)注釋消費(fèi)群3消費(fèi)群2消費(fèi)群1*第九十一頁，共一百五十一頁。市場分析(5)：購買動(dòng)機(jī)及考慮因素分析方法注釋主要分析消費(fèi)者在選購產(chǎn)品時(shí)各考慮因素的重要性變化情況在當(dāng)前時(shí)點(diǎn)上(2000年)排在前3位的因素就構(gòu)成了產(chǎn)品在市場上的關(guān)鍵成功因素成長中考慮因素對企業(yè)形成機(jī)遇，而衰退中的因素對企業(yè)造成威脅百分比1997199819992000品牌造形音響質(zhì)量*第九十二頁，共一百五十一頁。市場分析(6)：購買行為分析方法(以彩電為例)注釋購買行為分析目的是分析消費(fèi)者在產(chǎn)品選購的各環(huán)節(jié)其重要影響因素并進(jìn)而識別出關(guān)鍵成功因素購買行為信息搜集品牌選擇最終購買影響因素關(guān)鍵因素識別報(bào)紙、媒體廣告親友、鄰居口碑逛商場市場比較促銷員介紹促銷形象建立賣點(diǎn)訴求賣場建設(shè)促銷員培訓(xùn)促銷形式*第九十三頁，共一百五十一頁。3. 行業(yè)分析*第九十四頁，共一百五十一頁。行業(yè)分析主要包含集中度分析、價(jià)值鏈分析和成功要素分析等分析內(nèi)容資料來源行業(yè)協(xié)會中怡康、賽諾專業(yè)期刊集中度分析價(jià)值鏈分析成功要素分析產(chǎn)品生命周期分析產(chǎn)品創(chuàng)新分析價(jià)格-市場份額分析*第九十五頁，共一百五十一頁。行業(yè)分析(1)：集中度分析分析方法注釋行業(yè)集中度反映一個(gè)行業(yè)的整合程度，如果集中度曲線上升迅速表明行業(yè)競爭激烈，優(yōu)勢企業(yè)紛紛采用渠道擴(kuò)張，降價(jià)等方式來擴(kuò)大市場，而穩(wěn)定的集中度曲線則表明市場競爭結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定，領(lǐng)導(dǎo)廠家的優(yōu)勢地位業(yè)已建立一般而言，處于集中度迅速上升中的行業(yè)蘊(yùn)含發(fā)展機(jī)會，此時(shí)加大市場投入，加快渠道建設(shè)往往能獲取一定的成效而處于集中度穩(wěn)定中的行業(yè)機(jī)會不高，企業(yè)擴(kuò)張的努力會受到領(lǐng)先廠商的集體抵制，此時(shí)細(xì)分化、差別化的發(fā)展策略才能見效累計(jì)市場份額19971998199920001996行業(yè)前10名行業(yè)前5名*第九十六頁，共一百五十一頁。行業(yè)分析(1)：集中度曲線不同狀態(tài)所蘊(yùn)含的策略導(dǎo)向散點(diǎn)市場塊狀同質(zhì)化市場團(tuán)狀異質(zhì)化市場描述較低的市場集中度前三名和前十名的市場集中度迅速上升前三名市場份額有所下降，但前十名的市場集中度繼續(xù)上升集中度曲線地方品牌林立，缺乏行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)品牌部分有進(jìn)取心的企業(yè)迅速擴(kuò)張，擠占了眾多地方品牌的市場，市場呈寡頭壟斷結(jié)構(gòu)部分行業(yè)“黑馬”以其特色產(chǎn)品，獨(dú)特賣點(diǎn)以及市場細(xì)分化策略蠶食市場，部分程度地削減了領(lǐng)先企業(yè)的份額解釋區(qū)域市場擴(kuò)張，渠道擴(kuò)張較強(qiáng)的市場投入，迅速的銷售擴(kuò)張市場細(xì)分化，特色經(jīng)營，基于差別化消費(fèi)的特賣點(diǎn)訴求策略意義市場演進(jìn)的三個(gè)階段舉例*第九十七頁，共一百五十一頁。行業(yè)分析(2)：價(jià)值鏈分析分析方法(以彩電為例)注釋行業(yè)價(jià)值鏈分析是將行業(yè)價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)展開后對其利潤區(qū)分布及戰(zhàn)略控制點(diǎn)作深入分析企業(yè)應(yīng)將其價(jià)值鏈向高利潤區(qū)進(jìn)行延伸以獲取更高的盈利能力而戰(zhàn)略控制點(diǎn)是指能對整個(gè)行業(yè)產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)(如，電腦行業(yè)的芯片)，如果可能的話，企業(yè)應(yīng)將其經(jīng)營范圍覆蓋戰(zhàn)略控制點(diǎn)，或與之結(jié)成戰(zhàn)略同盟，以此來鞏固其在業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢地位行業(yè)價(jià)值鏈零部件利潤率戰(zhàn)略控制點(diǎn)12整機(jī)生產(chǎn)整機(jī)銷售售后服務(wù)3*第九十八頁，共一百五十一頁。行業(yè)分析(3)：關(guān)鍵成功要素分析注釋行業(yè)關(guān)鍵成功要素是指在競爭中取勝的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，例如日化行業(yè)中品牌銷售和市場推廣就是其成功關(guān)鍵要素企業(yè)可以通過判別矩陣的方法來定性識別行業(yè)關(guān)鍵成功要素具體操作過程需要采用集中討論的形式對矩陣中每一個(gè)格子進(jìn)行打分，其一般采用二二比較的方式，如果A因素比B因素重要?jiǎng)t打2分，同樣重要打1分，不重要打0分在對矩陣中所有格子進(jìn)行打分后，企業(yè)可以進(jìn)行橫向加總，以此來進(jìn)行科學(xué)的權(quán)重分配一般列在權(quán)重前列的因素則成為行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析方法技術(shù)銷售市場推廣品牌物流售后服務(wù)采購產(chǎn)品成本產(chǎn)品質(zhì)量資金政策關(guān)系生產(chǎn)能力人力資源技術(shù)銷售市場推廣品牌物流售后服務(wù)采購產(chǎn)品成本產(chǎn)品質(zhì)量資金政府關(guān)系生產(chǎn)能力人力資源總分*第九十九頁，共一百五十一頁。行業(yè)分析(4)：產(chǎn)品生命周期分析分析方法(舉例)注釋產(chǎn)品生命周期分析要求企業(yè)把業(yè)內(nèi)主要產(chǎn)品所處的生命周期進(jìn)行定性判別，其判別依據(jù)一般采用市場接受程度和銷售成長等指標(biāo)處于投入期的產(chǎn)品其機(jī)會與威脅并存成功回報(bào)高，但潛在風(fēng)險(xiǎn)也大處于成長期的產(chǎn)品，一般蘊(yùn)含機(jī)會，企業(yè)應(yīng)加大市場投入處于成熟期的產(chǎn)品機(jī)會不太，企業(yè)應(yīng)以鞏固市場地位為主處于衰退期的產(chǎn)品蘊(yùn)含威脅，企業(yè)應(yīng)停止投入，抽取利潤成長期成熟期衰退期導(dǎo)入期球形背投純平超平*第一百頁，共一百五十一頁。行業(yè)分析(5)：產(chǎn)品創(chuàng)新分析方法注釋產(chǎn)品創(chuàng)新分析要求企業(yè)將本行業(yè)歷年在產(chǎn)品各組成要素上的創(chuàng)新作一跟蹤分析在填寫了分析框架之后，企業(yè)可以橫向，直觀地分析出業(yè)內(nèi)創(chuàng)新主要集中在產(chǎn)品要素中的哪些方面，并采取主動(dòng)策略來引導(dǎo)創(chuàng)新同時(shí)，縱向分析可以揭示歷年產(chǎn)品的創(chuàng)新程度，分析出歷年創(chuàng)新的主要重點(diǎn)，并推測出其未來發(fā)展趨勢外觀1997199819992000趨勢造型顏色顯示…...*第一百零一頁，共一百五十一頁。行業(yè)分析(6)：價(jià)格-市場份額曲線分析行業(yè)價(jià)格/市場份額分析注釋根據(jù)不同價(jià)格所占有的市場份額情況，我們可以畫出價(jià)格曲線圖價(jià)格曲線圖直觀地反映了不同價(jià)格段所具有的市場份額價(jià)格曲線還能描述某一產(chǎn)品降價(jià)或?qū)κ纸祪r(jià)其可能的市場份額提升幅度*第一百零二頁，共一百五十一頁。4. 競爭分析*第一百零三頁，共一百五十一頁。競爭分析主要是將本企業(yè)與競爭對手在市場、渠道、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各方面作對比分析內(nèi)容資料來源市場對比渠道對比技術(shù)對比實(shí)力與策略對比財(cái)務(wù)對比行業(yè)協(xié)會剪報(bào)中怡康、賽諾市場研究報(bào)告專業(yè)雜志中國資訊網(wǎng)()專業(yè)網(wǎng)站市場形態(tài)研究公司內(nèi)部訪談專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告*第一百零四頁，共一百五十一頁。競爭分析(1)：市場分析總體份額對比分析各產(chǎn)品市場份額對比企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額識別出擴(kuò)張中的企業(yè)以及衰退中的企業(yè)識別出競爭企業(yè)主要在哪個(gè)產(chǎn)品市場中居于優(yōu)勢，哪個(gè)市場中居于劣勢*第一百零五頁，共一百五十一頁。競爭分析(1)：市場分析分產(chǎn)品市場份額變動(dòng)分析地區(qū)份額對比企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額識別出在單個(gè)產(chǎn)品市場里各競爭企業(yè)的份額變動(dòng)趨勢識別出競爭對手的優(yōu)勢地區(qū)及劣勢地區(qū)例如：21”彩電產(chǎn)品市場*第一百零六頁，共一百五十一頁。競爭分析(1)：市場分析各地區(qū)份額變動(dòng)分析消費(fèi)群份額分析企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額識別出競爭對手在各地區(qū)的份額變動(dòng)識別出競爭者在哪個(gè)消費(fèi)群占據(jù)優(yōu)勢，

在哪個(gè)消費(fèi)群居于劣勢例如：河南省*第一百零七頁，共一百五十一頁。競爭分析(1)：市場分析消費(fèi)群份額變動(dòng)分析選購因素對比分析企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額例如：工程購機(jī)市場識別出競爭者在單個(gè)消費(fèi)群中的份額變動(dòng)趨勢識別出競爭對手在消費(fèi)者選購因素中的

強(qiáng)勢環(huán)節(jié)和弱勢環(huán)節(jié)權(quán)重12345評分顏色品牌外觀質(zhì)量服務(wù)*第一百零八頁，共一百五十一頁。競爭分析(1)：市場分析市場成功要素對比分析識別出在市場成功各要素中競爭對手的優(yōu)劣對比12345評分廣告宣傳賣場建設(shè)促銷員素質(zhì)促銷形式*第一百零九頁，共一百五十一頁。競爭分析(2)：渠道分析總體鋪貨對比各渠道鋪貨對比網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率1997199819992000企業(yè)1企業(yè)2識別出競爭對手在網(wǎng)點(diǎn)覆蓋上的變動(dòng)企

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業(yè)3識別出競爭對手在各網(wǎng)點(diǎn)類型中網(wǎng)點(diǎn)覆蓋的強(qiáng)勢環(huán)節(jié)和劣勢環(huán)節(jié)百貨店家電連鎖超市*第一百一十頁，共一百五十一頁。競爭分析(2)：渠道分析網(wǎng)點(diǎn)利用率地區(qū)對比分析渠道激勵(lì)分析(單個(gè)網(wǎng)點(diǎn)平均年出貨量)企

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業(yè)3識別出在各地區(qū)競爭對手的網(wǎng)點(diǎn)利用率對比地區(qū)1地區(qū)2地區(qū)3識別出在渠道激勵(lì)方面競爭對手的優(yōu)勢環(huán)節(jié)和弱勢環(huán)節(jié)權(quán)重12345評分鋪貨批零價(jià)差促銷…返利毛利廣告支持...零售商批發(fā)商............企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)1企業(yè)2*第一百一十一頁，共一百五十一頁。競爭分析(3)：產(chǎn)品/技術(shù)創(chuàng)新分析新品推廣對比分析產(chǎn)品創(chuàng)新對比分析199819992000企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)N...識別出歷年競爭對手新品推廣的活躍程度企業(yè)2企業(yè)3外觀功能造型...識別出競爭對手產(chǎn)品創(chuàng)新的主要重點(diǎn)和做法企業(yè)1*第一百一十二頁，共一百五十一頁。競爭分析(3)：產(chǎn)品/技術(shù)創(chuàng)新分析技術(shù)創(chuàng)新對比分析銷售結(jié)構(gòu)對比分析企業(yè)2企業(yè)3顯示材料IC...識別出競爭對手技術(shù)創(chuàng)新的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)1<19901990-1995>1995內(nèi)部

份額內(nèi)部

份額內(nèi)部

份額對企業(yè)在不同時(shí)期推出產(chǎn)品占目前內(nèi)部銷售的結(jié)構(gòu)作對比分析可以揭示出競爭對手產(chǎn)品組合的健康程序，以及可能的產(chǎn)品老化現(xiàn)象*第一百一十三頁，共一百五十一頁。競爭分析(4)：競爭實(shí)力與策略分析行業(yè)成功要素地比分析產(chǎn)品組合分析分析競爭對手對各成功要素上的競爭實(shí)力對比權(quán)重12345評分技術(shù)品牌資金政府關(guān)系質(zhì)量成本…銷售/利潤對比識別出競爭對手主要的銷售來源和主要利潤來源產(chǎn)品

1產(chǎn)品

2產(chǎn)品

3產(chǎn)品

4總計(jì)產(chǎn)品

1產(chǎn)品

2產(chǎn)品

3產(chǎn)品

4總計(jì)企業(yè)1企業(yè)2*第一百一十四頁，共一百五十一頁。競爭分析(4)：競爭實(shí)力與策略分析競爭者描述生產(chǎn)布局發(fā)展策略組織體系管理模式價(jià)值鏈分布機(jī)會與威脅優(yōu)勢與劣勢*第一百一十五頁，共一百五十一頁。競爭分析(5)：財(cái)務(wù)對比分析償債能力對比分析盈利能力對比分析企

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業(yè)3競爭對手償債能力及安全性對比流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率企

業(yè)1企

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業(yè)3競爭對手盈利能力的對比資產(chǎn)利潤率銷售利潤凈資產(chǎn)收益率*第一百一十六頁，共一百五十一頁。競爭分析(5)：財(cái)務(wù)對比分析營運(yùn)能力對比分析企

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業(yè)3不同企業(yè)營運(yùn)能力對比存貨周期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期*第一百一十七頁，共一百五十一頁。5. 渠道分析*第一百一十八頁，共一百五十一頁。渠道分析將重點(diǎn)對渠道演變以及渠道激勵(lì)因素進(jìn)行分析分析內(nèi)容資料來源網(wǎng)點(diǎn)演變分析渠道激勵(lì)分析中怡康、賽諾調(diào)查報(bào)告銷售部*第一百一十九頁，共一百五十一頁。渠道分析網(wǎng)點(diǎn)分析渠道激勵(lì)分析網(wǎng)點(diǎn)3網(wǎng)點(diǎn)2網(wǎng)點(diǎn)1市場

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份額識別出分銷網(wǎng)點(diǎn)中的重點(diǎn)渠道以及新興渠道識別出對各類經(jīng)銷商進(jìn)行激勵(lì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)12345權(quán)重鋪貨批零價(jià)差促銷…返利毛利廣告支持...零售商批發(fā)商*第一百二十頁，共一百五十一頁。6. 原料供應(yīng)分析*第一百二十一頁，共一百五十一頁。原料供應(yīng)分析將對關(guān)鍵部件的行業(yè)動(dòng)態(tài)及其價(jià)格趨勢進(jìn)行分析分析內(nèi)容資料來源行業(yè)動(dòng)態(tài)分析機(jī)會威脅價(jià)格走勢分析剪報(bào)中國資訊網(wǎng)()專業(yè)網(wǎng)站采購部*第一百二十二頁，共一百五十一頁。原料供應(yīng)分析(1)定義與描述(可修改)各類別的部件值保關(guān)注的關(guān)鍵零部件關(guān)鍵原材料的定義與識別成本占整機(jī)成本10%以上對整機(jī)行業(yè)有影響和控制力的部件采購周期>1.5個(gè)月的部件產(chǎn)能<需求，供應(yīng)商實(shí)力很強(qiáng)的部件大成本部件戰(zhàn)略部件長周期部件緊缺部件*第一百二十三頁，共一百五十一頁。原材料供應(yīng)分析(2)行業(yè)動(dòng)態(tài)分析價(jià)格走勢分析關(guān)鍵原材料分析行業(yè)動(dòng)態(tài)機(jī)會威脅關(guān)鍵部件

1關(guān)鍵部件

2關(guān)鍵部件

3平均下降？%預(yù)期下降

？%預(yù)期下

降？%*第一百二十四頁，共一百五十一頁。7. 技術(shù)分析*第一百二十五頁，共一百五十一頁。技術(shù)分析將重點(diǎn)分析行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新趨勢，以及技術(shù)創(chuàng)新對企業(yè)所形成的機(jī)會與威脅分析內(nèi)容資料來源技術(shù)創(chuàng)新歷史及趨勢分析重點(diǎn)創(chuàng)新分析技術(shù)創(chuàng)新影響分析技術(shù)創(chuàng)新程度分析行業(yè)協(xié)會部門剪報(bào)專業(yè)雜志中國資訊網(wǎng)()專業(yè)網(wǎng)站行業(yè)專家*第一百二十六頁，共一百五十一頁。重點(diǎn)監(jiān)控區(qū)域技術(shù)分析(1)技術(shù)創(chuàng)新歷史及趨勢分析重點(diǎn)創(chuàng)新分析識別技術(shù)創(chuàng)新的重點(diǎn)領(lǐng)域以及各類技術(shù)的創(chuàng)新狀況及創(chuàng)新趨勢識別值得監(jiān)控的重點(diǎn)創(chuàng)新領(lǐng)域低慢快高創(chuàng)新速度市場接受程度顯示1997199819992000趨勢材料IC工藝*第一百二十七頁，共一百五十一頁。技術(shù)分析(2)機(jī)會/威脅分析技術(shù)發(fā)展階段分析機(jī)會區(qū) 威脅區(qū)明確各項(xiàng)創(chuàng)新對現(xiàn)有創(chuàng)新的互補(bǔ)/替代特征對于市場接受程度較高的互補(bǔ)型創(chuàng)新可以視為機(jī)會對于市場接受程度較高的替代型創(chuàng)新可以視為威脅互補(bǔ)型慢快替代型市場接受程度通過對某一技術(shù)所處的不同階段分析，我們可以明確對不同技術(shù)所應(yīng)采取的不同對策此外，我們還可以明確技術(shù)跟蹤、新品開發(fā)和產(chǎn)品投入的重點(diǎn)及方向顯示萌芽嘗試擴(kuò)散材料...技術(shù)跟蹤加快產(chǎn)品開發(fā)提升產(chǎn)品投入*第一百二十八頁，共一百五十一頁。8. 內(nèi)部銷售分析*第一百二十九頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析將從市場、渠道、產(chǎn)品和技術(shù)創(chuàng)新等多角度對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評估分析內(nèi)容資料來源市場分析總體銷售成長分析分產(chǎn)品銷售成長分析細(xì)分市場分析地區(qū)市場分析渠道分析渠道利用分析渠道鋪貨分析產(chǎn)品分析銷售分布分析型號分析技術(shù)創(chuàng)新分析內(nèi)部銷售數(shù)據(jù)中怡康、賽諾調(diào)查報(bào)告內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)部研討會消費(fèi)群分析消費(fèi)選購因素分析市場成功因素分析營銷投入分析渠道激勵(lì)分析客戶分析利潤分布分析生命周期分析*第一百三十頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(1)：市場分析總體銷售成長分析分產(chǎn)品銷售成長分析產(chǎn)品3產(chǎn)品2產(chǎn)品1識別企業(yè)銷售成長情況以及驅(qū)動(dòng)銷售成長的主要產(chǎn)品行業(yè)曲線分析企業(yè)銷售成長性，并結(jié)合整個(gè)行業(yè)的銷售成長情況判別企業(yè)銷售成長的健康程度企業(yè)曲線*第一百三十一頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(1)：市場分析各產(chǎn)品細(xì)分市場分析各地區(qū)市場分析明確資源優(yōu)于投放的重點(diǎn)地區(qū)，并明確資源在各地之間分配的優(yōu)先順序明確值得資源優(yōu)先投放的重點(diǎn)產(chǎn)品，并明確資源在各產(chǎn)品之間分配的優(yōu)先順序低高市場容量低高所占的市場份額平均純平超平背投球型重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域次重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域維持區(qū)域維持區(qū)域低高市場容量低高所占的市場份額平均廣東四川寧夏新疆重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域次重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域維持區(qū)域維持區(qū)域平均平均青海*第一百三十二頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(1)：市場分析各消費(fèi)群分析消費(fèi)選購因素分析識別值得重點(diǎn)改進(jìn)的消費(fèi)選購要素明確值得資源重點(diǎn)投資的消費(fèi)群以及資源投放先后順序低高市場容量低高所占的市場份額平均新婚普及用戶一戶多機(jī)工程購機(jī)重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域次重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域維持區(qū)域維持區(qū)域低高權(quán)重劣優(yōu)對比實(shí)力平均品牌口碑技術(shù)重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域次重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域維持區(qū)域維持區(qū)域平均平均質(zhì)量外觀*第一百三十三頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(1)：市場分析市場成功因素分析營銷投入分析識別資源應(yīng)該優(yōu)先投放的重點(diǎn)區(qū)域，協(xié)調(diào)資源

在各地區(qū)之間更合理的分配低高市場容量低高單臺市場投入費(fèi)用(廣告、促銷)平均資源優(yōu)先投放平均廣告宣傳賣場建設(shè)促銷員素質(zhì)主要問題現(xiàn)狀描述促銷形式識別值得改進(jìn)的市場/銷售工作重點(diǎn)資源轉(zhuǎn)移*第一百三十四頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(2)：渠道分析渠道利用分析渠道鋪貨分析識別應(yīng)加大投入，加快鋪貨力度的重點(diǎn)渠道低高渠道銷售比重低高渠道鋪貨指數(shù)平均重點(diǎn)改進(jìn)渠道平均識別應(yīng)該加大投入，加強(qiáng)滲透力度的重點(diǎn)渠道低高渠道銷售比重低高在渠道中的份額平均重點(diǎn)改進(jìn)渠道平均*第一百三十五頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(2)：渠道分析渠道激勵(lì)分析客戶分析識別急待提升的渠道激勵(lì)因素，并改革相應(yīng)的銷售政策主要

問題鋪貨批零價(jià)差…返利價(jià)差...零售商批發(fā)商12345評分A類B類C類明確不同類型客戶所占的銷售比重，

并從中明確重點(diǎn)客戶客戶類型銷售*第一百三十六頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(3)：產(chǎn)品分析銷售分布分析利潤分布分析產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3識別不同類別產(chǎn)品的利潤貢獻(xiàn)產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3識別不同類別產(chǎn)品的銷售貢獻(xiàn)產(chǎn)品數(shù)量利潤產(chǎn)品數(shù)量銷售*第一百三十七頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(3)：產(chǎn)品分析產(chǎn)品型號分析生命周期分析識別不同型號產(chǎn)品的銷售貢獻(xiàn)，明確

產(chǎn)品線重組的可能性及方向型號數(shù)量銷售貢獻(xiàn)1020其它成長期成熟期衰退期投入期高檔中檔低檔明確各檔次產(chǎn)品線所處的不同生命周期分析各檔次產(chǎn)品組合的健康程度高檔市場無優(yōu)勢，有問題的組合正常低檔市場優(yōu)勢將逐步消除，有問題的組合*第一百三十八頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(3)：產(chǎn)品分析生命周期-銷售分析生命周期-利潤分析不同生命周期的產(chǎn)品銷售貢獻(xiàn)不同生命周期的產(chǎn)品利潤貢獻(xiàn)分析企業(yè)利潤貢獻(xiàn)的健康程度，

并預(yù)測企業(yè)未來的利潤走勢總計(jì)成長期成熟期衰退期投入期分析企業(yè)銷售貢獻(xiàn)的健康程度，

并預(yù)測企業(yè)未來的銷售走勢總計(jì)成長期成熟期衰退期投入期*第一百三十九頁，共一百五十一頁。內(nèi)部銷售分析(4)：技術(shù)創(chuàng)新分析產(chǎn)品創(chuàng)新分析技術(shù)創(chuàng)新分析識別對企業(yè)造成機(jī)會/威脅，但同時(shí)企業(yè)缺乏應(yīng)對能力的技術(shù)創(chuàng)新，并明確改進(jìn)重點(diǎn)對比在某一產(chǎn)品創(chuàng)新領(lǐng)域中市場創(chuàng)新速度以及我方創(chuàng)新速度明確產(chǎn)品創(chuàng)新的改進(jìn)方向低高市場創(chuàng)新速度低高我方創(chuàng)新速度平均造型功能顏色其它重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域威脅機(jī)會技術(shù)性質(zhì)劣優(yōu)我方實(shí)力100芯片罩光純平重點(diǎn)提升區(qū)域重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域平均*第一百四十頁，共一百五十一頁。9. 財(cái)務(wù)分析*第一百四十一頁，共一百五十一頁。財(cái)務(wù)分析將從企業(yè)盈利能力、償債能力和營運(yùn)能力三個(gè)角度進(jìn)行分析內(nèi)容資料來源盈利能力分析利潤率分析凈資產(chǎn)收益率分析償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率分析速動(dòng)比率分析營運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)分析凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)*第一百四十二頁，共一百五十一頁。財(cái)務(wù)分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法注釋用于對比的財(cái)務(wù)指標(biāo)可以是銷售收入值利潤每股收益盈利能力指標(biāo)(銷售利潤率等)營運(yùn)能力指標(biāo)(存貨周轉(zhuǎn)等)償債能力指標(biāo)(速動(dòng)比率等)根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部政策調(diào)整的影響分析，來判定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的健康情況*第一百四十三頁，共一百五十一頁。10. 企業(yè)資源與能力分析*第一百四十四頁，共一百五十一頁。企業(yè)資源與能力分析將把各競爭要素按重要程度以及企業(yè)擁有程度進(jìn)行綜合分析，以此揭示出企業(yè)真正的競爭實(shí)力分析內(nèi)容資料來源行業(yè)重要性分析企業(yè)擁有程度分析行業(yè)重要性—企業(yè)擁有程度綜合分析各項(xiàng)資源與能力優(yōu)劣勢分析內(nèi)部研討會*第一百四十五頁，共一百五十一頁。企業(yè)資源與能力分析(1)分析方法注釋關(guān)鍵因素分析主要分析各要素對行業(yè)競爭的重要性以及本企業(yè)擁有程度通過將各因素根據(jù)兩維指標(biāo)在矩陣中定位后，企業(yè)可以直觀地分析出企業(yè)對關(guān)鍵因素的擁有程度企業(yè)應(yīng)將其核心能力構(gòu)建在行業(yè)關(guān)鍵成功因素上企業(yè)資源投入應(yīng)從擁有程度高，但本身重要性不高的那些因素中轉(zhuǎn)移出來，轉(zhuǎn)而投到那些目前擁有程度低，但對行業(yè)競爭成功意義重大的那些因素中去低高行業(yè)競爭重要性低高企業(yè)擁有程度平均市場推廣重點(diǎn)改進(jìn)區(qū)域平均人力資源品牌銷售技術(shù)政府關(guān)系資金質(zhì)量*第一百四十六頁，共一百五十一頁。企業(yè)資源與能力分析(2)由上表可以看出，在電視行業(yè)，品牌、市場推廣、銷售、技術(shù)、售后服務(wù)、人力資源是企業(yè)競爭的重要因素。行業(yè)關(guān)鍵成功要素是指在競爭中取勝的關(guān)鍵

環(huán)節(jié)，例如日化行業(yè)中品牌銷售和市場推廣

就是其成功關(guān)鍵要素企業(yè)可以通過判別矩陣的方法來定性識別行

業(yè)關(guān)鍵成功要素具體操作過程需要采用集中討論的形式對矩

陣中每一個(gè)格子進(jìn)行打分，其一般采用二二

比較的方式，如果A因素比B因素重要?jiǎng)t打2

分，同樣重要打1分，不重要打0分在對矩陣中所有格子進(jìn)行打分后，企業(yè)可以

進(jìn)行橫向加總，以此來進(jìn)行科學(xué)的權(quán)重分配一般列在權(quán)重前列的因素則成為行業(yè)成功關(guān)

鍵因素舉例行業(yè)關(guān)鍵成功要素分析*第一百四十七頁，共一百五十一頁。企業(yè)資源與能力分析(3)資源優(yōu)劣分析某項(xiàng)資源：例如技術(shù)…改進(jìn)方式優(yōu)劣緊密的技術(shù)跟蹤較長的開發(fā)周期較差的成本控制企業(yè)擁有程度分析競爭對比優(yōu)劣衡量指標(biāo)擁有程度優(yōu)勢擁有程度劣勢技術(shù)品牌市場推廣質(zhì)量政府關(guān)系物流生產(chǎn)成本采購銷售資金人力資源開發(fā)速度快、技術(shù)領(lǐng)先知名度高、品牌形象好市場分析能力強(qiáng)、市場推廣能力強(qiáng)質(zhì)量穩(wěn)定且合格率高良好的與地方政府及行業(yè)主管部門的關(guān)系快速的物流服務(wù)、低成本滿足需要的生產(chǎn)能力、靈活的生產(chǎn)方式低成本低采購價(jià)格、穩(wěn)定的構(gòu)貨齊套快速分銷能力、有力的銷售控制強(qiáng)大的資金實(shí)力豐富且高素質(zhì)的人力資源舉例*第一百四十八頁，共一百五十一頁。rbaddressesARGENTINARolandBergeryAsociadosS.A.InternationalManagementConsultantsTte.Gral.J.D.Peron346-Piso5°C1038AAHBuenosAiresPhone ++54-11-43421498Fax ++54-11-43455758AUSTRIARolandBerger&PartnerGes.m.b.HInternationalManagementConsultantsFreyung3/2/10A-1010ViennaPhone ++43-1-536020Fax ++43-1-5360260BELGIUMRolandBergerInternationalManagementConsultantsS.A.100,BoulevardduSouverainB-1170BrusselsPhone ++32-2-6790170Fax ++32-2-6729222BRAZILRolandBerger&PartnersS/CLtda.RuaAlexandreDumas,2220-5°andar04717-004S?oPaulo/S.P.Phone ++55-11-51818366Fax ++55-11-51816919CHINARolandBerger(Shanghai)InternationalManagementConsultantsLtd.72XingGuoRoad3FBusinessBuildingShanghai200052,P.R.C.Phone ++86-21-62126411Fax/Phone ++86-21-621274716/F.EastLakeVillasOfficeBuilding35DongzhimenwaiStreetBeijing100027,P.R.C.Phone ++86-10-64677069 or7093or7094Fax ++86-10-64677628CZECHREPUBLICRolandBerger&PartnerGmbHInternationalManagementConsultantsVsehrdova2/560CS-11000Prague1-MaláStranaPhone ++420-2-57311161Fax ++420-2-57311163FRANCER