高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓

高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容BLH第一頁，共六十三頁。

為什么申請高新技術(shù)企業(yè)？1、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠：15%2、國家級高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)形象。3、能享受或取得政策性補貼或政府項目。第二頁，共六十三頁。

目錄高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹高新技術(shù)企業(yè)認定及復審需準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容2014年度高新認定、復審的時間表及相關注意事項材料清單評分內(nèi)容時間安排注意事項會計賬務處理內(nèi)容目錄第三頁，共六十三頁。必備條件高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件[1]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹第四頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件：1在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；2產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍；(八大類)參考兩個文件：高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法

文化產(chǎn)業(yè)高新新增項目3具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；第五頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件：4企業(yè)為獲得科學技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓第六頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件：5高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；6企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（另行制定）的要求。總收入=營業(yè)收入(含主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入）+補貼收入+營業(yè)外收入+投資收益高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓第七頁，共六十三頁。評價指標知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標[2]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹第八頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標ZlC四項指標采取加權(quán)積分方式序號指標賦值1核心自主知識產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化能力303研究開發(fā)的組織管理水平204成長性指標20合計

10070以上合格第九頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標各單項指標的測算依據(jù)1．核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30）

企業(yè)擁有的發(fā)明、實用新型、軟件著作權(quán)、外觀設計、集成電路布圖設計、植物新品種、其他（生產(chǎn)許可證，新產(chǎn)品認定證書等）等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標）。□A.6項，或１項發(fā)明專利

□B.5項

□C.4項，

□D.3項

□E.1～2項

□F.0項BLH[說明]1)由專家對企業(yè)申報的核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合《工作指引》要求進行評判。2)同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。3)若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時可分別計算。4)專利以獲得授權(quán)證書為準。5)企業(yè)不具備核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。第十頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標各單項指標的測算依據(jù)2．科技成果轉(zhuǎn)化能力（30）最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。□A.4項以上□B.3～4項（不含3項）□C.2～3項（不含2項）□D.1～2項（不含1項）□E.1項□F.0項[說明]1)同一科學技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設計）在國內(nèi)外的申請只記為一項。2)購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準。3)此項評價可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大?。ㄆ髽I(yè)可以不披露具體內(nèi)容）。4)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務、樣品、樣機等。第十一頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標各單項指標的測算依據(jù)3．研究開發(fā)的組織管理水平（20）1)制定了研究開發(fā)項目立項報告;2)建立了研發(fā)投入核算體系；3)開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動；4)設有研發(fā)機構(gòu)并具備相應的設施和設備；5)建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。□A.5項都符合要求□B.4項符合要求□C.3項符合要求□D.2項符合要求□E.1項符合要求□F.均不符合要求BLH第十二頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標各單項指標的測算依據(jù)[說明]1)在計算會計年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。2)此項指標計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應以具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務報表為準。例：2011年度收入400萬，2012年度收入600萬2013年度收入200萬計算過程：1/2(600÷400+200÷600)-1=-0.08則這個按0來計算。指標賦值≥0.35≥0.25≥0.15≥0.05<0.05ABCDE總資產(chǎn)增長率賦值（10分）

銷售增長率賦值(10分)

總資產(chǎn)增長率＝12第二年總資產(chǎn)額第一年總資產(chǎn)額第三年總資產(chǎn)額第二年總資產(chǎn)額()+-1銷售增長率＝12第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額()+-14．總資產(chǎn)和銷售額成長性指標（20）第十三頁，共六十三頁。

高新技術(shù)企業(yè)認定及復審需準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容2014年度高新認定、復審的時間表及相關注意事項時間安排注意事項會計賬務處理內(nèi)容評分內(nèi)容材料清單目錄第十四頁，共六十三頁。[1]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓2014年度高新認定、復審時間及相關注意事項認定時間表第十五頁，共六十三頁。2014年度高新認定、復審的時間表及相關注意事項

認定時間表注意事項2008年認定為高新技術(shù)且通過2011年復審的企業(yè)，進行重新認定申報，申報批次由企業(yè)自主決定，與公示批次無關。北京市認定海淀區(qū)認定批次時間段批次時間段共1批截止9月1日第1批截止5月16日

第2批截止6月20日

第3批截止7月25日

第4批截止8月22日第十六頁，共六十三頁。[2]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓2014年度高新認定、復審時間及相關注意事項復審時間表第十七頁，共六十三頁。2014年度高新認定、復審的時間表及相關注意事項

復審時間表注意事項2008年認定為高新技術(shù)且通過2011年復審的企業(yè)，進行重新認定申報，申報批次由企業(yè)自主決定，與公示批次無關。北京市復審海淀區(qū)復審批

次時間段批

次時間段第1批截止6月30日第1批截止6月20日第2批截止7月31日第2批截止7月25日第十八頁，共六十三頁。

高新技術(shù)企業(yè)認定及復審需準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容2014年度高新認定、復審的時間表及相關注意事項材料清單時間安排注意事項會計賬務處理內(nèi)容評分內(nèi)容目錄第十九頁，共六十三頁。認定資料清單[1]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓高新技術(shù)企業(yè)認定及復審需準備的資料清單第二十頁，共六十三頁。序號北京市海淀區(qū)1《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》（舉例）2企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本3稅務登記證書副本稅務登記證書副本4收入及費用的專項報告收入及費用的專項報告5近三年的財務審計報告近三年的財務審計報告6技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料復審準備高新技術(shù)企業(yè)認定證書高新技術(shù)企業(yè)認定證書企業(yè)還應遞交近三年開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告企業(yè)還應遞交近三年開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告不用裝訂

打印稿新工作管理網(wǎng)網(wǎng)上申報資料提交成功的網(wǎng)頁一份（A4紙，加蓋公章）《中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明》《中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明》近一個月（季）度的《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》近一個月（季）度的《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》

《2014年區(qū)縣(園區(qū))高新技術(shù)企業(yè)認定情況統(tǒng)計表》（電子版）

《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》（電子版）認定復審

資料清單第二十一頁，共六十三頁。裝訂要求[2]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓高新技術(shù)企業(yè)認定及復審需準備的資料清單第二十二頁，共六十三頁。裝訂認定復審資料裝訂要求認定：高新認定材料裝訂成一冊，A4紙大小，

一式兩份，

其中一份為原件

（在材料右上角標注“原件”），

封面按照《海淀區(qū)2014年高新技術(shù)企業(yè)認定申請材料封面式樣》（附件5）形式準備，

封面用白色，膠裝成書式裝訂；兩份文件均需加蓋企業(yè)公章（封面及騎縫）復審：膠裝成一冊（勿分冊），

按照《海淀區(qū)2014年高新技術(shù)企業(yè)復審申請材料封面式樣》（附件7）打印制作封面。

除“受理編號”外，其他信息由企業(yè)自行填寫，并確保與“企業(yè)注冊登記表”內(nèi)容一致。（海淀區(qū)）第二十三頁，共六十三頁。裝訂認定復審資料裝訂要求（海淀區(qū)以外）上述材料一式五份，左側(cè)膠裝成冊，在右側(cè)騎縫處加蓋企業(yè)公章。申請資格復審企業(yè)應在申報材料封面標注“復審”字樣。第二十四頁，共六十三頁。[3]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓高新技術(shù)企業(yè)認定及復審需準備的資料清單證明材料技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料第二十五頁，共六十三頁。技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料：1知識產(chǎn)權(quán)證明材料：應提供知識產(chǎn)權(quán)清單，并附相關證書復印件。2企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明：除說明外，應提供企業(yè)人員花名冊，其中科技人員、研發(fā)人員應單獨標明。第二十六頁，共六十三頁。技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料：3

科技成果轉(zhuǎn)化能力證明材料：

企業(yè)的技術(shù)成果如在近三年內(nèi)形成產(chǎn)品、服務、樣品、樣機等，視為科技成果轉(zhuǎn)化完成。本部分內(nèi)容企業(yè)應列表說明。⑴表格內(nèi)容應包括：序號、成果名稱、

轉(zhuǎn)化方式（如產(chǎn)品、技術(shù)服務、樣品、樣機）、

轉(zhuǎn)化時間（統(tǒng)一為：“2011年—2013年”）、

轉(zhuǎn)化結(jié)果（即具體的產(chǎn)品、技術(shù)服務、樣品、樣機名稱）、

證明材料（對應于轉(zhuǎn)化結(jié)果的檢測報告、合同、銷售發(fā)票、

生產(chǎn)許可證等材料）。⑵對應表格中“證明材料”項中的文件材料。第二十七頁，共六十三頁。技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料：4研究開發(fā)的組織管理水平證明材料：⑴研究開發(fā)項目立項報告：研究開發(fā)項目應有立項報告。對每一個研究發(fā)開發(fā)項目情況表應對應提供一份研究開發(fā)項目立項報告。如立項報告內(nèi)容較多，請擇頁復印，但應包括封面（含項目名稱）、預算金額頁及項目立項確認頁。立項目的技術(shù)內(nèi)容項目進度人員安排項目預算核心技術(shù)創(chuàng)新點與同類產(chǎn)品競爭優(yōu)勢第二十八頁，共六十三頁。技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料：4研究開發(fā)的組織管理水平證明材料：⑵研發(fā)投入核算體系⑶產(chǎn)學研合作研發(fā)活動證明，提供與高校、科研院所的書面合作協(xié)議等。⑷研發(fā)機構(gòu)及相應的設施和設備說明公司相關研發(fā)部門的機構(gòu)設置情況，列出相應的研發(fā)設施和設備，并（對主要設備）提供資產(chǎn)證明（如購買時的發(fā)票等）。⑸建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度第二十九頁，共六十三頁。

高新技術(shù)企業(yè)認定及復審需準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容2014年度高新認定、復審的時間表及相關注意事項會計賬務處理內(nèi)容評分內(nèi)容材料清單時間安排注意事項目錄第三十頁，共六十三頁。[1]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容研發(fā)費用的要求第三十一頁，共六十三頁。1、要求獨立核算

能從企業(yè)的會計賬目中清晰地看出發(fā)生的研發(fā)費用額；或者設置研發(fā)費用輔助賬核算研發(fā)費用明細。ZIC研發(fā)費用的要求2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容第三十二頁，共六十三頁。1、要求獨立核算

能從企業(yè)的會計賬目中清晰地看出發(fā)生的研發(fā)費用額；或者設置研發(fā)費用輔助賬核算研發(fā)費用明細。ZIC研發(fā)費用的要求2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容第三十三頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容第三十四頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容⑴人員人工從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資、基本社會保險、住房公積金以及與其任職或者受雇有關的其他支出。1234567工資、薪金津貼、補貼獎金五險一金福利費職工教育經(jīng)費其他人員支出第三十五頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容⑵直接投入企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出。

如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。1.模具、工藝裝備開發(fā)及制造費2.設備調(diào)整及檢查費3.樣品、樣機及一般測試手段購置費4.試制產(chǎn)品的檢驗費5.材料費6.燃料費7.動力費用（水、電）8.儀器租賃費9.設備租賃費10.儀器運行維護費、調(diào)整、檢驗、維修11.設備運行維護費、調(diào)整、檢驗、維修12.技術(shù)圖書資料費13.資料翻譯費14.技術(shù)服務費（協(xié)作）15.其他第三十六頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容⑶折舊費用與長期待攤費用——要求有研發(fā)設備及儀器的折舊明細表包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。1234儀器折舊費研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用設備折舊費00第三十七頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容⑷設計費用為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。新產(chǎn)品設計費2新工藝規(guī)程制定費3工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設計1第三十八頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容⑸裝備調(diào)試費主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。1234研制生產(chǎn)機器、模具和工具發(fā)生的調(diào)試費制定新方法及標準的費用勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序的調(diào)試費005新藥研制的臨床試驗費第三十九頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容⑹無形資產(chǎn)攤銷因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。軟件2專利權(quán)3非專利技術(shù)1第四十頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容⑺委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應按照獨立交易原則確定。認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。

受托方應向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細情況，項目合同等資料。第四十一頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容⑻其他費用為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％，另有規(guī)定的除外。156243差旅費等其他費用高新科技研發(fā)保險費專利申請維護費研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗收費用通訊費辦公費第四十二頁，共六十三頁。1、要求獨立核算

能從企業(yè)的會計賬目中清晰地看出發(fā)生的研發(fā)費用額；或者設置研發(fā)費用輔助賬核算研發(fā)費用明細。ZIC研發(fā)費用的要求2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容第四十三頁，共六十三頁。1、要求獨立核算

能從企業(yè)的會計賬目中清晰地看出發(fā)生的研發(fā)費用額；或者設置研發(fā)費用輔助賬核算研發(fā)費用明細。ZIC研發(fā)費用的要求2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容第四十四頁，共六十三頁。3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集。研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容

3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集。1必須設置研發(fā)費用歸集的科目，要有二級明細，最好能把明細細化；2工資，福利，社保，補貼，獎金，盡量細化；3其他費用，如辦公費，交通費，差旅費等費用不得超過研發(fā)費用總數(shù)的10%；4研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊，后附固定資產(chǎn)明細；5研發(fā)用無形資產(chǎn)折舊，后附無形資產(chǎn)攤銷明細；6委托外單位研發(fā)的，后附合同和付款憑證，合法的抵扣憑據(jù)。第四十五頁，共六十三頁。3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集。研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容

3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集。156243必須設置研發(fā)費用歸集的科目，要有二級明細，最好能把明細細化；工資，福利，社保，補貼，獎金，盡量細化；其他費用，如辦公費，交通費，差旅費等費用不得超過研發(fā)費用總數(shù)的10%；研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊，后附固定資產(chǎn)明細；研發(fā)用無形資產(chǎn)折舊，后附無形資產(chǎn)攤銷明細；委托外單位研發(fā)的，后附合同和付款憑證，合法的抵扣憑據(jù)。如：6501管理費用650101研發(fā)費用65010101員工工資65010102員工社會保險65010103研發(fā)用折舊65010104投入材料65010105檢測費65010106資料費……a)支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。b)繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。c)支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明。d)國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。；第四十六頁，共六十三頁。[2]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入第四十七頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入1、企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領域》要求的產(chǎn)品（服務）收入與技術(shù)性收入的總和。技術(shù)性收入主要包括以下幾個部分：1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；2)技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設計、技術(shù)工程實施所獲得的收入；3)技術(shù)服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；4)接受委托科研收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。第四十八頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容3、賬務處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關的費用全部進行歸集。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入明細1)建議企業(yè)建賬時把不同稅率的收入設不同的明細，如銷售收入，技術(shù)服務收入，技術(shù)開發(fā)收入……2)建議企業(yè)賬務處理時銷售不同的軟件產(chǎn)品或提供服務里，在銷售收入設明細，按項目設技術(shù)服務或技術(shù)開發(fā)的收入的明細。2、賬務處理注意事項：如：500101銷售收入50010101XXX軟件收入50010102XXX產(chǎn)品收入500102技術(shù)開發(fā)收入50010201AA項目開發(fā)收入……500103技術(shù)服務收入50010301AA項目服務收入……注意事項：

企業(yè)的技術(shù)開發(fā)合同和技術(shù)服務合同盡量去技術(shù)市場備案。第四十九頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)認定及復審內(nèi)容培訓高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容研發(fā)費用加計扣除[3]BLH第五十頁，共六十三頁。研發(fā)費用加計扣除1取得科委的“企業(yè)研發(fā)項目項目鑒定表”。2主管稅務機關備案3填列所得稅申報附表五中加計扣除數(shù)第五十一頁，共六十三頁?！?/p>

辦理流程

流程圖1.取得科委的“企業(yè)研發(fā)項目鑒定表”高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容第五十二頁，共六十三頁。⑴《企業(yè)研究開發(fā)項目鑒定申請書》。

企業(yè)應在線如實填寫《企業(yè)研究開發(fā)項目鑒定申請書》的各項內(nèi)容，導出打印后由企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章；★研發(fā)費用加計扣除準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容1.取得科委的“企業(yè)研發(fā)項目鑒定表”⑵企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照（副本復印件）、

組織機構(gòu)代碼證書（副本復印件）及稅務登記證書（副本復印件）；⑶中關村自主創(chuàng)新示范區(qū)各園區(qū)管委會出具的《中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明》復印件（園區(qū)外企業(yè)無需提供）；第五十三頁，共六十三頁。★研發(fā)費用加計扣除準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務處理內(nèi)容1.取得科委的“企業(yè)研發(fā)項目鑒定表”⑷北京市高新技術(shù)企業(yè)證書復印件

（如屬于高新技術(shù)企業(yè)必須提供）；⑸自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算

（復印件）；⑹自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況

和專業(yè)人員名單；⑺自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研