審計工作管理制度

XXXX有限公司審計工作管理制度總則第一條

依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中國內(nèi)部審計準則》和《陜西省內(nèi)部審計規(guī)定》的有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際，制定本制度。其次條XXXX有限公司（以下簡稱XX公司）依法實行內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、財務會計制度和天宇公司的管理規(guī)定，對公司及其所屬投資公司的財務收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況與績效，以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督與評價的工作。第三條內(nèi)部審計工作應依照內(nèi)部審計準則的要求，依法獨立檢查本公司及其所屬部門、子公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他與財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，對公司及子公司財務收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟績效進行監(jiān)督和評價工作，目的是促進內(nèi)部限制的建立健全，有效地限制成本，防范和化解經(jīng)營風險，剛好訂正違規(guī)行為，維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)天宇公司資產(chǎn)的保值增值。內(nèi)部審計應遵循獨立性、客觀性和公正性原則。審計部在公司董事會的領(lǐng)導下獨立開展審計工作，對公司董事會負責并報告。審計機構(gòu)和審計人員第六條審計部在公司董事會的領(lǐng)導下獨立開展內(nèi)部審計工作，對天宇公司所屬單位的審計工作實施統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理，審計部對公司董事會負責并報告。第七條董事會依據(jù)審計工作須要配備合理的、穩(wěn)定的、具有專業(yè)學問、相應業(yè)務實力的審計人員，專職從事審計工作。第八條審計人員依照法規(guī)及公司有關(guān)制度進行審計，忠于職守、堅持原則、做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守隱私。當審計人員與辦理的審計事項或被審部門有利害關(guān)系時，應當回避。審計機構(gòu)的職責和權(quán)限第九條依照國家法律、法規(guī)、審計規(guī)范和審計程序?qū)μ煊罟炯捌渌鶎僮庸镜慕?jīng)濟活動、財務收支、經(jīng)濟效益等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第十條依據(jù)天宇公司有關(guān)規(guī)定，履行以下主要職責：（一）對財務收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計；（二）對本公司內(nèi)設機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計；（三）對往來賬、固定資產(chǎn)等進行審計；（四）對內(nèi)部限制制度的健全性、有效性以及風險管理進行評審；（五）對經(jīng)濟管理和效益狀況進行審計、開展專項審計調(diào)查；（六）完成本單位主要負責人要求辦理的其他審計事項。（七）內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時，應當在深化調(diào)查的基礎(chǔ)上，采納檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲得充分、相關(guān)、牢靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計看法。

（八）審計報告應當照實反映審計結(jié)果，不得出具虛假不實的報告，不得避重就輕、回避問題或者明知有重要事項不予披露。第十一條審計部門依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，具有以下權(quán)限：（一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支支配、預算執(zhí)行狀況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；（二）參與本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；（三）參與探討制訂有關(guān)的規(guī)章制度，提出審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；（四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；（五）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；（六）對正在進行的嚴峻違法違規(guī)、嚴峻損失奢侈行為，做出臨時制止確定；（七）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的財產(chǎn)，經(jīng)本單位負責人授權(quán)可暫予封存；（八）提出訂正、處理違法違規(guī)行為的審計確定以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；（九）對違法違規(guī)和造成損失奢侈的單位和人員，賜予通報指責或者提出追究責任的建議。第四章審計工作程序第十二條審計工作程序（一）簽發(fā)內(nèi)部審計通知書審計部填制審計通知書，并在實施審計前三天，將審計通知書送達被審計單位，審計通知書的內(nèi)容包括：被審計部門（或單位）名稱；審計范圍、內(nèi)容、方式和時間；被審計部門（或單位）協(xié)作審計工作的詳細要求。（二）成立審計小組審計部依據(jù)審計項目支配，選派審計人員成立審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制，必要時可選調(diào)其他專業(yè)人員參與審計或供應專業(yè)建議。（三）確定審計方式審計部依據(jù)須要選擇就地審計或送達審計；依據(jù)工作進度支配，可實行定期審計和不定期審計，各被審部門應按規(guī)定報送月報、季報及年度財務報表及相關(guān)資料。（四）實施審計審計小組依據(jù)審計支配，由主審人員支配相關(guān)人員詳細審計。審計人員通過審查被審計部門會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與相關(guān)審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，實行向有關(guān)部門、人員調(diào)查等方式審計，取得證明材料。審計人員收集證明材料，必需遵循以下要求：（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）分析推斷，確定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴格遵遵守法律律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。（5）審計部門在出具審計報告前應當與被審計單位交換審計看法。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面看法，逾期不提出的，視為無異議。（五）提交審計報告審計報告包括下列內(nèi)容：審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時間；被審計部門的有關(guān)情款；實施審計的有關(guān)狀況；對違反有關(guān)規(guī)定的行為的定性、處理懲罰建議。（六）做出審計確定對無異議的審計報告，被審計單位應當簽收審計確定或?qū)徲嬁捶〞粚徲嫴块T必需執(zhí)行審計確定。第十三條審計部門應當組織對已審計項目進行后續(xù)審計，督促檢查被審計單位的整改狀況。第五章工作要求第十四條審計部門應當對違反法律法規(guī)和天宇公司管理制度的行為剛好報告董事會，并提出處理看法；對發(fā)覺的內(nèi)部限制管理漏洞，剛好提出改進建議。第十五條被審計單位應仔細執(zhí)行審計確定，剛好整改有關(guān)問題，加強審計成果的運用。不剛好落實內(nèi)部審計看法，給企業(yè)造成損失奢侈的，天宇公司追究相關(guān)人員責任。第十六條審計部門應充分利用計算機等科學技術(shù)手段，改進審計方法，提高審計工作質(zhì)量和效率。第十七條審計部門應建立有效的審計質(zhì)量限制制度，不斷提高工作質(zhì)量。第十八條審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、忠于職守，保持廉潔、保守隱私。第十九條審計人員與被審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。其次十條各單位應當保障審計人員依法行使職權(quán)和履行職責，相關(guān)業(yè)務部門應當主動協(xié)作內(nèi)部審計工作，任何組織和個人不得對仔細