【2022年】遼寧省沈陽市【注冊會計】公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理測試卷(含答案)

【2022年】遼寧省沈陽市【注冊會計】公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理測試卷(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.公司戰(zhàn)略的傳統(tǒng)概念不強調(diào)戰(zhàn)略的（）

A.計劃性B.應(yīng)變性C.長期性D.全局性

2.薇安公司要求公司員工遵守一個規(guī)定：在經(jīng)營活動中永遠不做違背道德和法律的事情，從公司使命角度來看，屬于（）

A.公司目的B.公司宗旨C.經(jīng)營哲學(xué)D.公司目標(biāo)

3.

第

23

題

公司組織機構(gòu)的成員由于其職責(zé)不同，對其素質(zhì)的要求不同。（）應(yīng)側(cè)重于協(xié)調(diào)能力和總攬全局的能力。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，錯誤的是（）。

A.評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項

B.評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域

C.評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性

D.評價工作應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)的實際情況，根據(jù)環(huán)境的變化進行調(diào)整

5.甲公司是國內(nèi)一家IT企業(yè)。該公司決定收購另一家國際IT巨頭的個人計算機業(yè)務(wù)部門。這種戰(zhàn)略屬于（）。

A.多元化戰(zhàn)略B.橫向一體化戰(zhàn)略C.前向一體化戰(zhàn)略D.后向一體化戰(zhàn)略

6.信息系統(tǒng)包括所有涉及信息收集、儲存、產(chǎn)生和分配的系統(tǒng)和程序。信息系統(tǒng)可分為七類，其中執(zhí)行和處理常規(guī)事務(wù)的系統(tǒng)是（）。

A.事務(wù)處理系統(tǒng)

B.管理信息系統(tǒng)

C.企業(yè)資源計劃系統(tǒng)

D.經(jīng)理信息系統(tǒng)

7.對流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，找出導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素，分析風(fēng)險產(chǎn)生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的不利影響的方法是()。

A.決策樹B.馬爾科夫分析法C.風(fēng)險評估系圖法D.流程圖分析法

8.風(fēng)險管理發(fā)展階段不包括（）。

A.簡單風(fēng)險管理階段B.復(fù)雜風(fēng)險管理階段C.商務(wù)風(fēng)險管理階段D.全面風(fēng)險管理階段

9.甲公司是一家家用小轎車的生產(chǎn)企業(yè)，作為制造性企業(yè)，其生產(chǎn)環(huán)節(jié)尤為重要，為了提高企業(yè)生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的優(yōu)勢，甲公司向一家在生產(chǎn)環(huán)節(jié)非常優(yōu)秀的重型卡車制造企業(yè)學(xué)習(xí)生產(chǎn)制造的經(jīng)驗，則甲公司采用的基準(zhǔn)分析類型為（）。

A.競爭性基準(zhǔn)B.一般基準(zhǔn)C.過程或活動基準(zhǔn)D.顧客基準(zhǔn)

10.某國政府出臺十二五規(guī)劃，規(guī)劃高鐵投資3萬億。甲公司作為國內(nèi)僅有的三家高鐵列車軸承提供商之一，從國外采購了新的生產(chǎn)線，以提高企業(yè)競爭力。根據(jù)以上信息可以判斷，該企業(yè)采取的產(chǎn)能計劃的類型屬于()。A.領(lǐng)先策略B.匹配策略C.滯后策略D.穩(wěn)定策略

二、多選題(10題)11.甲公司是一家手機生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)將所有手機的電池生產(chǎn)授權(quán)給一個供應(yīng)商，由該供應(yīng)商負(fù)責(zé)甲公司手機電池的配置，甲公司采取的這種貨源策略的優(yōu)點有（）。

A.企業(yè)不容易遭受供應(yīng)中斷的風(fēng)險

B.產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟并使企業(yè)享受價格優(yōu)惠

C.供應(yīng)商之間的競爭使企業(yè)的議價能力增強

D.隨著與供應(yīng)商關(guān)系的加深，企業(yè)可能獲得高質(zhì)量的供應(yīng)品

12.甲公司是一家從事農(nóng)產(chǎn)品加工的民營企業(yè)，為了解決擴大生產(chǎn)所需的資金，擬進行債權(quán)融資。下列各項中，屬于甲公司債權(quán)融資方式障礙的有（）。

A.較多的債務(wù)會導(dǎo)致股東紅利支付水平的波動

B.可獲得的債權(quán)融資額受到能提供的抵押品價值限制。

C.債權(quán)人要求比股東更高的回報率

D.會降低財務(wù)杠桿的效果，且融資所需要的時間較長

13.下列關(guān)于業(yè)務(wù)外包的說法中，正確的有()。

A.企業(yè)及相關(guān)人員在選擇承包方的過程中，不得收受賄賂、回扣或者索取其他好處

B.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策

C.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批

D.對于重大業(yè)務(wù)外包，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注承包方的履約能力，建立相應(yīng)的應(yīng)急機制

14.H公司是一家專注于自行車生產(chǎn)的國內(nèi)知名品牌企業(yè)。20世紀(jì)90年代初，其嘗試進入國際市場。H公司通過參加廣交會，接受海外訂單，將在國內(nèi)銷售的自行車，通過海運向采購商發(fā)貨。為避免海運風(fēng)險，H公司投保了運輸險；為避免人民幣堅挺帶來的結(jié)匯損失，在結(jié)算行中國銀行簽訂了遠期外匯合約。根據(jù)上述信息，下列表述錯誤的有（）。

A.H公司投保運輸險屬于風(fēng)險控制策略

B.H公司簽訂遠期外匯合約屬于風(fēng)險對沖策略

C.H公司因人民幣堅挺導(dǎo)致結(jié)匯金額較預(yù)期減少屬于財務(wù)風(fēng)險

D.H公司采取的經(jīng)營戰(zhàn)略類型屬于國際戰(zhàn)略

15.下列各項關(guān)于信息技術(shù)和信息系統(tǒng)的相關(guān)表述中，屬于－般控制的是（）。

A.某上市公司在公司職員離職后馬上停止該職員所有的訪問權(quán)限

B.某金融公司授權(quán)其客戶通過身份驗證和密碼進行注冊

C.某大型超市運用計算機系統(tǒng)來檢查給予顧客的折扣是否在允許的限度內(nèi)

D.某融資租賃公司將計算機鎖在－間保護柜中，并且使用報警系統(tǒng)，－旦計算機發(fā)生移動，就會激活報警系統(tǒng)

16.企業(yè)的下列各項活動中，屬于內(nèi)部控制活動的有（）。

A.辦公樓安裝閉路電視攝像頭

B.人力資源部門對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的績效進行定期考核和客觀評價

C.定期對企業(yè)的營運情況進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并改進

D.規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束

17.甲公司是一家有色金屬冶煉企業(yè)。在投資建設(shè)新生產(chǎn)廠時，沒有按照國家規(guī)范建立廢水回收系統(tǒng)，導(dǎo)致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來很大影響，當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門介入調(diào)查，對甲公司實行了高額罰款。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司在此事件中面臨的風(fēng)險包括()。

A.自然環(huán)境風(fēng)險B.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險C.財務(wù)風(fēng)險D.法律和合規(guī)風(fēng)險

18.下列實例中反映的戰(zhàn)略說法正確的有（）。

A.樂童公司是生產(chǎn)兒童玩具的企業(yè)，隨著《喜洋洋與灰太狼》的熱播，喜洋洋的聰明形象深入人心，企業(yè)堅信印有喜洋洋的衣物會受到小朋友的歡迎，于是大量生產(chǎn)，并獲得成功，說明戰(zhàn)略是一種觀念

B.當(dāng)企業(yè)知道競爭對手正在制定提高市場份額的計劃時，企業(yè)準(zhǔn)備增加投資研發(fā)更尖端的產(chǎn)品,說明戰(zhàn)略是一種計謀

C.豐翼公司是一家多元化的集團企業(yè)，自成立以來的經(jīng)營方式都是進行集團化經(jīng)營，通過購買成熟的企業(yè)并轉(zhuǎn)手出售來獲利，說明戰(zhàn)略是一種模式

D.某公司通過購買土地、大興土木的方式給競爭對手以擴張生產(chǎn)規(guī)模的印象，其目的是阻止競爭對手開設(shè)新的工廠，說明戰(zhàn)略是一種計劃

19.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》提出了企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制中所應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險，包括（）。

A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下

B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制

C.系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行

D.允許他人進入計算機系統(tǒng)并允許遠程實時處理，需要額外的控制，并要防范安全問題

20.企業(yè)在選擇風(fēng)險理財策略時，需要考慮的方面包括（）。

A.與整體風(fēng)險管理策略－致，通盤考慮

B.要根據(jù)所面對的風(fēng)險的性質(zhì)，采用與之相匹配的風(fēng)險理財手段

C.選擇合適的風(fēng)險理財工具

D.考慮成本與收益的平衡

三、4.綜合題(10題)21.資料一：

升華公司是一家從事生物工程的高科技企業(yè)，自2000年成立以來，該公司通過加強內(nèi)部管理，提高了該公司的綜合競爭實力和市場占有份額，增強了其抵御風(fēng)險的能力。升華公司2004年年末總資產(chǎn)80007元，所有者權(quán)益為5000萬元，2004年實現(xiàn)銷售收入2億元，凈資產(chǎn)收益率為8%。結(jié)合公司目前所處的發(fā)展成長期，升華公司制定了未來戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)，即爭取形成公司的品牌優(yōu)勢，進一步穩(wěn)定市場份額，提高綜合競爭力，并適當(dāng)通過新產(chǎn)品的研制開拓市場，使公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，提高公司價值。

資料二：

2004年2月，華為收購SUNDAY公司5.01%的股權(quán)，之前的2003年12月，華為已和SUNDAY簽訂了價值9億港幣的3G合同；5月31日，華為用1000萬元收購宏智科技在湖北、青海的BOSS項目及湖北、青海、新疆的BI項目的已簽合同和全部知識產(chǎn)權(quán)。

華為有關(guān)人士稱，華為已建立投資控股、技術(shù)、移動通信、培訓(xùn)、應(yīng)用集成芯片和軟件等六個部門，最終將建立八個部門。

2004年11月12日，華為與匯豐等9家銀行簽署總值3.6億美元貸款協(xié)議，擬用這些資金加快開拓國際市場的步伐。

資料三：

四方公司20世紀(jì)90年代初是一個多元化模式經(jīng)營的公司，商貿(mào)、工業(yè)、房地產(chǎn)、文化傳播是該公司的四大經(jīng)營架構(gòu)。在90年代初期，這樣的經(jīng)營架構(gòu)對該公司的經(jīng)濟效益是有負(fù)面影響的。因此，該公司在90年代就開始著手由多元化向?qū)I(yè)化，也就是一元化的調(diào)整。該公司在2000年前后的3年中，凈資產(chǎn)收益率都在10%以上，2000年配股以后，其仍然實現(xiàn)了每股收益0.477元的較好業(yè)績，并且，該公司主營業(yè)務(wù)(房地產(chǎn)業(yè)務(wù))達到了63.2%。此外，該公司在銷售大量增加的情況下，應(yīng)收賬款的增長僅僅占到3.5%。同時，經(jīng)營活動的經(jīng)營現(xiàn)金流入是主營業(yè)務(wù)收入的1.15倍，達到43億元左右。

該公司2000年配股資金到位后，資金的主要投向仍然是房地產(chǎn)。不僅如此，按照該公司的計劃，在公司未來的經(jīng)營過程中還是要將資金用來置地，也就是說在土地的儲備方面做文章。

但是，該公司的權(quán)益資本融資受限，一方面，公司的大股東不可能對公司的財務(wù)提供更加雄厚的資金支持；另外，公司在1999年試圖通過增發(fā)B股來擴充公司的權(quán)益資本融資，但是由于受到小股東的反對，增發(fā)B股的計劃未能實現(xiàn)。而且，該公司的經(jīng)營風(fēng)險在未來是不確定的，主要表現(xiàn)在房地產(chǎn)行業(yè)本身由于競爭的加劇，市場的變化很大。

該公司盡管一直在進行由多元化向一元化的調(diào)整，但是，該公司在2000年仍然還有一家與房地產(chǎn)行業(yè)無關(guān)的企業(yè)——從事商品零售業(yè)的佳麗公司。佳麗公司的盈利能力是它每年可以向A公司提供8.5%的凈利潤。同時，四方公司仍然屬于一個處于快速擴張的過程，每開一家新店大約需要追加3000萬-5000萬元的資金。但是從另外一個角度看，佳麗公司股票在未來上市的可能性還是很大的。

四方公司經(jīng)過充分的考慮，決定出售佳麗公司這個與房地產(chǎn)行業(yè)無關(guān)的商品零售企業(yè)，以最終完成公司由多元化向一元化的調(diào)整。

要求：分析判斷上述資料中分別體現(xiàn)的是何種類型的財務(wù)戰(zhàn)略?并請做簡要闡述。

22.對以下選項作出正確判斷：

在A公司未作出新的戰(zhàn)略調(diào)整以前它的市場最可能是以下()情況。

A．主要是城市市場B．主要是農(nóng)村市場

C．主要是出口D．城市、農(nóng)村、境外都有

23.資料：2008年2月，A公司(國有企業(yè))按照財政部門要求，決定在公司系統(tǒng)全面開展《會計法》執(zhí)行情況檢查。4月初，公司派出檢查組對設(shè)在外省的A公司的銷售分公司B公司(以下簡稱B公司)進行檢查，發(fā)現(xiàn)A公司存在多頭開戶、私設(shè)“小金庫”等問題。正當(dāng)檢查組準(zhǔn)備對有關(guān)問題進行深入檢查時，A公司接到有關(guān)部門通報，A公司財會部經(jīng)理許亮、B公司經(jīng)理趙強、副經(jīng)理張志剛攜巨款潛逃國外。A公司立即向公安機關(guān)報案，同時決定對B公司幾年來的經(jīng)營管理和財務(wù)會計工作情況進行全面檢查。經(jīng)過6個多月的檢查，一樁作案多年、涉案金額高達近2000萬元的資金盜用案被揭開了面紗。(2)從內(nèi)部控制角度，指出A公司董事會所作決定的不當(dāng)之處，并說明理由。

24.隨著某國出臺4萬億的經(jīng)濟刺激計劃，該國金融機構(gòu)決定放開對中小企業(yè)的貸款限制，以進一步扶持中小企業(yè)的發(fā)展。E公司是一家生產(chǎn)甲產(chǎn)品的中小企業(yè)，成立的時間不長。在成立初期，為了在市場上取得較好的成績，主要投資人以一個較高的起點設(shè)立了這家企業(yè)，花巨資購買了世界最先進的一條生產(chǎn)線，并通過給予優(yōu)厚的待遇招聘到了一些資深的研發(fā)人員，為他們配備了很好的設(shè)備和環(huán)境，期望能夠在最短的時間內(nèi)研發(fā)出新產(chǎn)品。E公司的產(chǎn)品質(zhì)量在市場上處于中上游水平，僅位于一家主要競爭對手之后。產(chǎn)品一經(jīng)推出即得到市場的認(rèn)同，銷售增長速度很快。由于公司在設(shè)備和人員等方面投入的資金巨大，使得公司的資金較為緊張，而且由于公司是一家新成立的企業(yè)，所以管理上還有很多不完善的地方，包括組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置、規(guī)章制度的制定等方面。同時，也未能在最短的時間內(nèi)建立起自己比較完善的銷售網(wǎng)絡(luò)，銷售商拖欠貨款現(xiàn)象比較突出，制約了進一步的發(fā)展。

統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，某行業(yè)內(nèi)市場占有率前五名的企業(yè)為A、B、C、D、E，它們的市場占有率分別為28%、26%、22%、10%和5%。而且其中的B、C、D三家公司已經(jīng)建立了聯(lián)盟關(guān)系，共同采購原材料。E公司為了制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略，采用五力模型對行業(yè)的競爭結(jié)構(gòu)進行分析。部分因素分析如下：

本行業(yè)的新進入者來自國內(nèi)、國外兩個方面。本行業(yè)是資本和技術(shù)密集型的行業(yè)；對國外進入者，國家有一定限制以對本行業(yè)進行必要的保護。

本公司產(chǎn)品的主要原材料供應(yīng)商十分集中，采購量在各供應(yīng)商之間分布較均勻，主要原材料暫無替代品。

由于本行業(yè)中各企業(yè)提供的產(chǎn)品差異性越來越小，因此顧客選擇機會較多。

由于科技進步加快，市場上已開始出現(xiàn)性能更高的同類產(chǎn)品，只是目前的價格還略高于傳統(tǒng)產(chǎn)品。

問題：

上述四方面因素分別屬于五因素模型中的哪個方面?

25.

根據(jù)案例材料，計算E公司產(chǎn)品的相對市場份額，(四舍五人，保留兩位小數(shù))并分析該企業(yè)產(chǎn)品屬于波士頓矩陣中的什么類型產(chǎn)品?

26.從1993年北京市政府將前門、和平門、王府井三家全聚德門店合并為北京全聚德集團開始，全聚德就擺脫了國有體制所帶來的一系列規(guī)模、產(chǎn)權(quán)、營銷模式的束縛，開始市場化運作。993年北京市政府將前門、和平門、王府井三家全聚德門店合并為北京全聚德集團，這是企業(yè)戰(zhàn)略的哪一種類型?

27.

結(jié)合雪花啤酒內(nèi)部管理上的問題談?wù)勀銓?nèi)部控制活動內(nèi)容的認(rèn)識。

28.說明每個因素對該行業(yè)競爭強度的影響。

29.

《羊城晚報》以“全聚德兵敗羊城”為題，在頭版進行報道，各大媒體爭相轉(zhuǎn)載，造成很大的負(fù)面影響。試從企業(yè)戰(zhàn)略管理的相關(guān)內(nèi)容方面進行分析。

30.

資料二反映了該公司COSO報告五要素中的哪兩個出現(xiàn)了問題?請簡單闡明理由。

四、4.計算分析題(2題)31.選擇某車間的用電成本作為研究對象。電力用于車間生產(chǎn)經(jīng)營，具體分為照明用電和設(shè)備運轉(zhuǎn)用電兩項。對這兩項進行觀測和技術(shù)測定。按照正常生產(chǎn)情況，每天工作8小時，車間照明每小時用電100度，生產(chǎn)產(chǎn)品每件需用電2度，企業(yè)備有多臺設(shè)備，目前企業(yè)生產(chǎn)能力有剩余，假設(shè)全月工作日22天，電每度為1．2元。要求：

確定企業(yè)每月用電的固定成本。

32.企業(yè)預(yù)計實現(xiàn)的銷售凈利率為多少?

五、單選題(0題)33.當(dāng)投資資本回報率高于資本成本且銷售增長率小于可持續(xù)增長率時，下列表述中正確的是（）。

A.屬于增值型現(xiàn)金短缺B.首選戰(zhàn)略是利用剩余現(xiàn)金加速增長C.首選戰(zhàn)略是提高投資報酬率D.應(yīng)通過借款來籌集所需資金

六、單選題(0題)34.兩個或兩個以上企業(yè)經(jīng)過協(xié)商后，將股權(quán)合并在一起，原有的法人地位不復(fù)存在，而后統(tǒng)一構(gòu)成一個具有新的法人地位的新企業(yè)，這種方式被稱為()。

A.合并B.收購C.聯(lián)盟D.合營

參考答案

1.B選項B正確，選項A、C、D錯誤，傳統(tǒng)戰(zhàn)略概念主要強調(diào)戰(zhàn)略的計劃性、全局性和長期性，現(xiàn)代的戰(zhàn)略概念強調(diào)戰(zhàn)略的應(yīng)變性、競爭性和風(fēng)險性；

綜上，本題應(yīng)選B。

2.C選項C符合題意，選項A、B、D不合題意，經(jīng)營哲學(xué)是公司為其經(jīng)營活動方式所確立的價值觀、基本信念和行為準(zhǔn)則，是企業(yè)文化的高度概括；經(jīng)營哲學(xué)主要通過公司對利益相關(guān)者的態(tài)度、政策和目標(biāo)以及管理風(fēng)格等方面體現(xiàn)出來；本題“在經(jīng)營活動中永遠不做違背道德和法律的事情”體現(xiàn)的是公司的經(jīng)營哲學(xué)；

綜上，本題應(yīng)選C。

3.B總經(jīng)理側(cè)重于精明干練，監(jiān)事人員側(cè)重于忠誠公正。對于大股東的要求就是有錢——有錢才能成大股東。

4.DD【解析】內(nèi)部控制評價的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。選項A體現(xiàn)的是全面性原則，選項B體現(xiàn)的是重要性原則，選項C體現(xiàn)的是客觀性原則。

5.B這個收購屬于競爭對手企業(yè)的收購，因此屬于橫向一體化戰(zhàn)略。

6.A事務(wù)處理系統(tǒng)執(zhí)行和處理常規(guī)事務(wù)。管理信息系統(tǒng)將主要是來自內(nèi)部的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成綜合性的信息，例如，摘要報告和異常報告。企業(yè)資源計劃系統(tǒng)有助于整合數(shù)據(jù)流和訪問與整個公司范圍的活動有關(guān)的信息。企業(yè)資源計劃系統(tǒng)通常記錄用于會計處理的事務(wù)數(shù)據(jù)、操作型數(shù)據(jù)和客戶及供應(yīng)商數(shù)據(jù)，同時可通過數(shù)據(jù)倉庫獲得這些數(shù)據(jù)，并在此基礎(chǔ)上生成自定義的報告。戰(zhàn)略性企業(yè)管理是一種為戰(zhàn)略管理過程提供所需支持的信息系統(tǒng)。

7.DD【解析】流程圖分析法是對流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，找出導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素，分析風(fēng)險產(chǎn)生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的不利影響。

8.B【答案】B

【解析】一般認(rèn)為，風(fēng)險管理可分為三個階段，即簡單風(fēng)險管理階段、商務(wù)風(fēng)險管理階段和全面風(fēng)險管理階段。

9.CC

【答案解析】：過程或活動基準(zhǔn)即與具有類似核心經(jīng)營的企業(yè)為基準(zhǔn)進行比較，但是二者之間的產(chǎn)品和服務(wù)不存在直接競爭關(guān)系，小轎車和重型卡車都屬于汽車，兩個企業(yè)的核心經(jīng)營類似，但是不具有競爭性，因此屬于過程或活動基準(zhǔn)。

10.A領(lǐng)先策略是指根據(jù)對需求增長的預(yù)期增加產(chǎn)能。潛在劣勢在于其會產(chǎn)生過量的產(chǎn)能。

11.BD本題考核知識點“釆購戰(zhàn)略”。“甲公司是一家手機生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)將所有手機的電池生產(chǎn)授權(quán)給一個供應(yīng)商”表明采用的貨源策略是少數(shù)或單一貨源的策略。少數(shù)或單一貨源的策略的優(yōu)點有：①使企業(yè)與供應(yīng)商建立較為穩(wěn)固的關(guān)系；②有利于企業(yè)信息的保密；③使企業(yè)增加進貨的數(shù)量，從而產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟并使企業(yè)享受價格優(yōu)惠；④隨著與供應(yīng)商關(guān)系的加深，企業(yè)可能獲得高質(zhì)量的供應(yīng)品。選項A屬于少數(shù)或單一貨源策略的缺點，選項C屬于多貨源少批量策略的優(yōu)點。

12.AB【答案】AB

【解析】較多的債務(wù)會導(dǎo)致股東紅利支付水平的波動、可獲得的債權(quán)融資額受到能提供的抵押品價值限制屬于甲公司債權(quán)融資方式的障礙。債權(quán)人比股東承擔(dān)的風(fēng)險小，因此其要求的回報率比股東低，負(fù)債融資能夠為股東帶來財務(wù)杠桿效應(yīng)。

13.ABCD根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號一業(yè)務(wù)外包》，四個選項都符合業(yè)務(wù)外包的相關(guān)要求。

14.ACH公司投保運輸險屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，選項A錯誤。H公司因人民幣堅挺導(dǎo)致結(jié)匯金額較預(yù)期減少屬于市場風(fēng)險(匯率的不利波動)，選項C錯誤。

15.AD本題考核信息技術(shù)／信息系統(tǒng)控制類型。選項A屬于－般控制中的人員控制，選項B屬于網(wǎng)絡(luò)控制中的授權(quán)，選項c屬于應(yīng)用控制中的輸入控制，選項D屬于－般控制中的設(shè)備控制。

16.ABCD【答案】ABCD

【解析】辦公樓安裝閉路電視攝像頭，屬于控制活動中的財產(chǎn)保護控制，所以，選項A正確；人力資源部門對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的績效進行定期考核和客觀評價，屬于控制活動中的績效考評控制，所以，選項B正確；定期對企業(yè)的營運情況進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并改進，屬于控制活動中的營運分析控制，所以，選項C正確；規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束，屬于控制活動中的預(yù)算控制，所以，選項D正確。

17.AD自然環(huán)境風(fēng)險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險，選項A正確。合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。法律風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致的不利法律后果的可能性。合規(guī)風(fēng)險側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。對甲公司實行了高額罰款，屬于法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險，選項D正確。

【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握自然環(huán)境風(fēng)險與法律和合規(guī)風(fēng)險的內(nèi)涵。把握關(guān)鍵信息“沒有按照國家規(guī)范建立廢水回收系統(tǒng)，導(dǎo)致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來很大影響，當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門介入調(diào)查，對甲公司實行了高額罰款”。

18.ABCABC

【答案解析】：戰(zhàn)略是一種計劃，代表了用各種各樣精心構(gòu)建的行動或一套準(zhǔn)則來處理各種情況，而選項D是采取行動令競爭對手處于不利地位及受到威脅的智謀，所以選項D是計謀，而不是計劃。（參見教材1～2頁）

19.ABC《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》提出了企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制中所應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險，包括：①信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理．可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；②系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制。一個有適當(dāng)授權(quán)管理的系統(tǒng)，將大大增加系統(tǒng)中信息的可靠性和完整性；③系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位?？赡軐?dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

20.ABCD【解析】本題考核風(fēng)險理財?shù)牟呗耘c方案。選擇風(fēng)險理財策略要考慮以下幾點：

(1)與整體風(fēng)險管理策略－致，通盤考慮。選擇風(fēng)險理財?shù)牟呗?，?yīng)根據(jù)公司風(fēng)險管理整體策略確定的風(fēng)險偏好和承受度確定風(fēng)險理財?shù)哪繕?biāo)，并量化風(fēng)險的特性及其價值。

(2)要根據(jù)所面對的風(fēng)險的性質(zhì)．采用與之相匹配的風(fēng)險理財手段。

(3)風(fēng)險理財工具有多種，如準(zhǔn)備金、保險、應(yīng)急資本、期貨、期權(quán)、其他衍生產(chǎn)品等，企業(yè)在選擇這些風(fēng)險理財工具時，要考慮如下幾點：合規(guī)的要求；可操作性；法律法規(guī)環(huán)境；企業(yè)的熟悉程度；風(fēng)險理財工具的風(fēng)險特征；不同的風(fēng)險理財手段可能適用同－風(fēng)險。

(4)考慮成本與收益的平衡。

21.資料一中升華公司體現(xiàn)的是穩(wěn)健型財務(wù)戰(zhàn)略。當(dāng)企業(yè)采取穩(wěn)健發(fā)展型戰(zhàn)略時是以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)績效和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)增長為目的為了防止過重的利息負(fù)擔(dān)這類企業(yè)對利用負(fù)債實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模擴張往往持十分謹(jǐn)慎的態(tài)度通常將利潤積累作為實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模擴張的基本資金來源。因此應(yīng)采取“低負(fù)債、高收益、中分配”的策略。資料二中華為公司體現(xiàn)的是擴張型財務(wù)戰(zhàn)略。當(dāng)企業(yè)采取快速擴張型戰(zhàn)略時財務(wù)戰(zhàn)略通常需要將絕大部分乃至全部利潤留存的同時大量地進行外部籌資更多地利用負(fù)債以使企業(yè)享受財務(wù)杠桿效應(yīng)和防止凈資產(chǎn)收益率和每股收益的稀釋。因此在這一階段收益的增長相對于資產(chǎn)增長具有一定的滯后性出現(xiàn)“高增長、低收益、少分配”的特征。資料三中四方公司體現(xiàn)的是收縮型的財務(wù)戰(zhàn)略。當(dāng)企業(yè)采取防御收縮型戰(zhàn)略時為了預(yù)防出現(xiàn)財務(wù)危機和求得生存及新的發(fā)展一般將盡可能減少現(xiàn)金的流出和盡可能增加現(xiàn)金流入采取削減分部和精簡機構(gòu)盤活存量資產(chǎn)以增強企業(yè)主導(dǎo)業(yè)務(wù)的市場競爭力這類企業(yè)多在以往的發(fā)展中曾實施過快速擴張戰(zhàn)略并遭遇挫折因此歷史上所形成的負(fù)債包袱和當(dāng)前經(jīng)營上所面臨的困難迫使其采取防御收縮戰(zhàn)略。因此“高負(fù)債(歷史遺留)、低收益、少分配”是實施這種戰(zhàn)略的主要特征。資料一中，升華公司體現(xiàn)的是穩(wěn)健型財務(wù)戰(zhàn)略。當(dāng)企業(yè)采取穩(wěn)健發(fā)展型戰(zhàn)略時，是以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)績效和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)增長為目的，為了防止過重的利息負(fù)擔(dān)，這類企業(yè)對利用負(fù)債實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模擴張往往持十分謹(jǐn)慎的態(tài)度，通常將利潤積累作為實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模擴張的基本資金來源。因此應(yīng)采取“低負(fù)債、高收益、中分配”的策略。資料二中，華為公司體現(xiàn)的是擴張型財務(wù)戰(zhàn)略。當(dāng)企業(yè)采取快速擴張型戰(zhàn)略時，財務(wù)戰(zhàn)略通常需要將絕大部分乃至全部利潤留存的同時，大量地進行外部籌資，更多地利用負(fù)債以使企業(yè)享受財務(wù)杠桿效應(yīng)和防止凈資產(chǎn)收益率和每股收益的稀釋。因此在這一階段，收益的增長相對于資產(chǎn)增長具有一定的滯后性，出現(xiàn)“高增長、低收益、少分配”的特征。資料三中，四方公司體現(xiàn)的是收縮型的財務(wù)戰(zhàn)略。當(dāng)企業(yè)采取防御收縮型戰(zhàn)略時，為了預(yù)防出現(xiàn)財務(wù)危機和求得生存及新的發(fā)展，一般將盡可能減少現(xiàn)金的流出和盡可能增加現(xiàn)金流入，采取削減分部和精簡機構(gòu)，盤活存量資產(chǎn)以增強企業(yè)主導(dǎo)業(yè)務(wù)的市場競爭力，這類企業(yè)多在以往的發(fā)展中曾實施過快速擴張戰(zhàn)略并遭遇挫折，因此歷史上所形成的負(fù)債包袱和當(dāng)前經(jīng)營上所面臨的困難迫使其采取防御收縮戰(zhàn)略。因此，“高負(fù)債(歷史遺留)、低收益、少分配”是實施這種戰(zhàn)略的主要特征。

22.A

23.(1)A公司發(fā)生的案件說明其內(nèi)部控制制度方面存在以下缺陷：①B公司由張志剛一人兼任會計和出納的做法存在缺陷不符合內(nèi)部控制有關(guān)不相容職務(wù)相互分離控制的要求。②A公司授予B公司銷售定價權(quán)和對外投資的做法存在缺陷不符合授權(quán)批準(zhǔn)控制的有關(guān)要求。③A公司對B公司銷售貨款的控制存在缺陷不符合貨幣資金控制、銷售與收款控制的有關(guān)要求。(2)從公司內(nèi)部控制的角度A公司董事會所作的決定有以下不當(dāng)之處：①由總經(jīng)理承擔(dān)內(nèi)部控制全部責(zé)任的決定不當(dāng)按照內(nèi)部控制的要求單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。A公司的單位負(fù)責(zé)人是董事長而不是總經(jīng)理因此不應(yīng)要求總經(jīng)理對公司的內(nèi)部控制制度承擔(dān)全部責(zé)任。②所有的投資均由A公司董事長審批的決定不當(dāng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)控制的方法和對外投資控制的要求公司金額較大的對外投資應(yīng)該由董事會集體決策而不應(yīng)由董事長一人審批。③出納人員不得兼任賬目登記工作的決定不當(dāng)出納人員可以負(fù)責(zé)收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)以外的其他賬目的登記工作。A公司銀行預(yù)留印鑒由總會計師統(tǒng)一保管的決定不當(dāng)不符合貨幣資金控制有關(guān)銀行預(yù)留印鑒管理的要求。④所有的銷售業(yè)務(wù)均由A公司銷售部統(tǒng)一負(fù)責(zé)的決定不當(dāng)按照內(nèi)部控制的要求“辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門應(yīng)分別設(shè)立”A公司的決定違背了不相容職務(wù)相互分離控制的要求。⑤由財務(wù)部對本公司及下屬分、子公司的會計資料進行審計的決定不當(dāng)內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)有相對的獨立性。(1)A公司發(fā)生的案件說明其內(nèi)部控制制度方面存在以下缺陷：①B公司由張志剛一人兼任會計和出納的做法存在缺陷，不符合內(nèi)部控制有關(guān)不相容職務(wù)相互分離控制的要求。②A公司授予B公司銷售定價權(quán)和對外投資的做法存在缺陷，不符合授權(quán)批準(zhǔn)控制的有關(guān)要求。③A公司對B公司銷售貨款的控制存在缺陷，不符合貨幣資金控制、銷售與收款控制的有關(guān)要求。(2)從公司內(nèi)部控制的角度，A公司董事會所作的決定有以下不當(dāng)之處：①由總經(jīng)理承擔(dān)內(nèi)部控制全部責(zé)任的決定不當(dāng)，按照內(nèi)部控制的要求，單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。A公司的單位負(fù)責(zé)人是董事長而不是總經(jīng)理，因此，不應(yīng)要求總經(jīng)理對公司的內(nèi)部控制制度承擔(dān)全部責(zé)任。②所有的投資均由A公司董事長審批的決定不當(dāng)，根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)控制的方法和對外投資控制的要求，公司金額較大的對外投資應(yīng)該由董事會集體決策，而不應(yīng)由董事長一人審批。③出納人員不得兼任賬目登記工作的決定不當(dāng)，出納人員可以負(fù)責(zé)收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)以外的其他賬目的登記工作。A公司銀行預(yù)留印鑒由總會計師統(tǒng)一保管的決定不當(dāng)，不符合貨幣資金控制有關(guān)銀行預(yù)留印鑒管理的要求。④所有的銷售業(yè)務(wù)均由A公司銷售部統(tǒng)一負(fù)責(zé)的決定不當(dāng)，按照內(nèi)部控制的要求，“辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門應(yīng)分別設(shè)立”，A公司的決定違背了不相容職務(wù)相互分離控制的要求。⑤由財務(wù)部對本公司及下屬分、子公司的會計資料進行審計的決定不當(dāng)，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)有相對的獨立性。

24.因素1屬于新的進入者的威脅因素；因素2屬于供應(yīng)商討價還價的能力因素；因素3屬于客戶討價還價的能力因素；因素4屬于替代品的威脅因素。因素1屬于新的進入者的威脅因素；因素2屬于供應(yīng)商討價還價的能力因素；因素3屬于客戶討價還價的能力因素；因素4屬于替代品的威脅因素。

25.E公司相對市場份額為該公司市場份額與最大競爭對手市場份額之比即5%÷28%=0.18.根據(jù)案例材料可知E公司產(chǎn)品銷售增長速度很快屬于市場增長率較高而相對市場份額較低因此屬于問號產(chǎn)品。E公司相對市場份額為該公司市場份額與最大競爭對手市場份額之比，即5%÷28%=0.18.根據(jù)案例材料可知，E公司產(chǎn)品銷售增長速度很快，屬于市場增長率較高，而相對市場份額較低，因此屬于問號產(chǎn)品。

26.成長型戰(zhàn)略是以發(fā)展壯大企業(yè)為基本導(dǎo)向致力于使企業(yè)在產(chǎn)銷規(guī)模、資產(chǎn)、利潤或新產(chǎn)品開發(fā)等某一方面或某幾方面獲得增長的戰(zhàn)略。成長型戰(zhàn)略主要包括三種基本類型：一體化戰(zhàn)略、密集型戰(zhàn)略和多元化戰(zhàn)略。1993年北京市政府將前門、和平門、王府井三家全聚德門店合并為北京全聚德集團這是屬于成長型戰(zhàn)略中一體化戰(zhàn)略的橫向一體化。成長型戰(zhàn)略是以發(fā)展壯大企業(yè)為基本導(dǎo)向，致力于使企業(yè)在產(chǎn)銷規(guī)模、資產(chǎn)、利潤或新產(chǎn)品開發(fā)等某一方面或某幾方面獲得增長的戰(zhàn)略。成長型戰(zhàn)略主要包括三種基本類型：一體化戰(zhàn)略、密集型戰(zhàn)略和多元化戰(zhàn)略。1993年北京市政府將前門、和平門、王府井三家全聚德門店合并為北京全聚德集團，這是屬于成長型戰(zhàn)略中一體化戰(zhàn)略的橫向一體化。

27.控制活動可分為運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別然而它們之間有時可能出現(xiàn)重疊。常見的內(nèi)部控制活動有：①組織控制指組織結(jié)構(gòu)提供的控制；②職責(zé)劃分即進行職責(zé)分工；③調(diào)節(jié)和復(fù)核調(diào)節(jié)是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起識別并找出差異并且在必要時采取糾正措施；業(yè)績復(fù)核是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其他基準(zhǔn)相比較以此反映目標(biāo)的完成情況；④實物控制指保護實物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可而獲得及被使用的措施和程序；⑤授權(quán)和批準(zhǔn)這項措施可保證其他控制活動運作正?；蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動的運作等信息；⑥計算和會計即在會計系統(tǒng)中正確地記錄交易；⑦人員控制選擇和培訓(xùn)雇員以確保為企業(yè)的職位指定了恰當(dāng)?shù)娜藛T；⑧監(jiān)督及管理控制監(jiān)督控制有助于確保個人按照要求恰當(dāng)?shù)赝瓿扇蝿?wù)。雪花啤酒在內(nèi)部控制上的問題主要出在監(jiān)督和管理不善上(該公司過度強調(diào)銷售以致把結(jié)算流程、財務(wù)制度和監(jiān)控機制都甩在一邊。銷售團隊產(chǎn)生了驕傲輕敵的浮躁甚至上行下效不撈白不撈。公司讓部分城區(qū)經(jīng)理自任經(jīng)銷商白用公司的運貨車賒公司的貨又做生意賺錢又當(dāng)經(jīng)理拿工資。庫房出現(xiàn)了無頭賬查無所查連去哪兒了都不知道)表現(xiàn)為“有法不依”的情況。對此公司管理層不僅應(yīng)從以上方面完善內(nèi)控機制更要加大監(jiān)督管理力度確保組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)?？刂苹顒涌煞譃檫\營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別，然而它們之間有時可能出現(xiàn)重疊。常見的內(nèi)部控制活動有：①組織控制，指組織結(jié)構(gòu)提供的控制；②職責(zé)劃分，即進行職責(zé)分工；③調(diào)節(jié)和復(fù)核，調(diào)節(jié)是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施；業(yè)績復(fù)核是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其他基準(zhǔn)相比較，以此反映目標(biāo)的完成情況；④實物控制，指保護實物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可而獲得及被使用的措施和程序；⑤授權(quán)和批準(zhǔn)，這項措施可保證其他控制活動運作正?；蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動的運作等信息；⑥計算和會計，即在會計系統(tǒng)中正確地記錄交易；⑦人員控制，選擇和培訓(xùn)雇員，以確保為企業(yè)的職位指定了恰當(dāng)?shù)娜藛T；⑧監(jiān)督及管理控制，監(jiān)督控制有助于確保個人按照要求恰當(dāng)?shù)赝瓿扇蝿?wù)。雪花啤酒在內(nèi)部控制上的問題主要出在監(jiān)督和管理不善上(該公司過度強調(diào)銷售，以致把結(jié)算流程、財務(wù)制度和監(jiān)控機制都甩在一邊。銷售團隊產(chǎn)生了驕傲輕敵的浮躁，甚至上行下效不撈白不撈。公司讓部分城區(qū)經(jīng)理自任經(jīng)銷商，白用公司的運