筆記總結(jié)財(cái)管財(cái)務(wù)報(bào)表公式

CPA筆記總結(jié)：財(cái)管財(cái)務(wù)報(bào)表

償債能力比率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流

全部流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)非速動(dòng)資產(chǎn)：存貨，預(yù)付，一年內(nèi)到期的非流

動(dòng)負(fù)債

動(dòng)資產(chǎn)，其他流動(dòng)資產(chǎn)

速動(dòng)比率=速凍資產(chǎn)/流

貨幣＋性金融資產(chǎn)＋應(yīng)收賬款

動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率=(貨幣

＋性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債

分析：流動(dòng)比率要注意存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

其他因素：銀行付款

指標(biāo)，可很快變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn)，償債聲譽(yù)。擔(dān)保，經(jīng)營(yíng)租賃合同中的承諾

長(zhǎng)期償債能力比率

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)

比率=負(fù)債/權(quán)益

為財(cái)務(wù)杠桿

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益

權(quán)益乘數(shù)＝1＋比率＝1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)

長(zhǎng)期資本負(fù)債率=非流動(dòng)

非流動(dòng)負(fù)債＋所有者權(quán)益＝長(zhǎng)期資本

負(fù)債/長(zhǎng)期資本

利息保障倍數(shù)=息稅前利

分子：利息費(fèi)用為財(cái)務(wù)費(fèi)用

潤(rùn)/利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)+

利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)/

分母:本期全部利息,財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用+資本化利息

利息費(fèi)用

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/利息費(fèi)用

影響因素：未決 . 擔(dān)保.長(zhǎng)期租賃.或有負(fù)債

營(yíng)運(yùn)能力比率

某資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)

額/某資產(chǎn)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/應(yīng)收賬款

某資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365

/周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨，流動(dòng)資產(chǎn)，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，非流動(dòng)資產(chǎn)，總資產(chǎn)

某資產(chǎn)與收入比=某資

產(chǎn)/銷售收入

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是所有資產(chǎn)的總和

分析：應(yīng)收賬款：應(yīng)用賒銷額無(wú)賒銷用全部，年末余額應(yīng)代表全年，壞賬大要加回，包含應(yīng)收票據(jù)，不是天數(shù)越短越好

存貨：業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估是用銷售成本

盈利能力比率

銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入

銷售凈利率簡(jiǎn)稱凈利率

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)

總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(周轉(zhuǎn)率)

權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益

市盈率反映了投資者對(duì)公司未來(lái)前景的預(yù)期

市價(jià)比率

市盈率=每?jī)r(jià)/每股收益

每股收益=(凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利)/普通股平均數(shù)

市凈率=每?jī)r(jià)/每股凈資產(chǎn)

每股凈資產(chǎn)(每股賬面價(jià)值)=普通股權(quán)益/普通股股數(shù)

市銷率=每?jī)r(jià)/每股銷售收入

每股銷售收入=銷售收入÷流通在外普通股平均數(shù)

其他

股利支付率=現(xiàn)金股利/凈利潤(rùn)=每股股利/每股收益=市價(jià)/每股收益 利潤(rùn)留存率=1-股利支付率

權(quán)益凈