第十章稅收效應(yīng)

第十章稅收效應(yīng)第1頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三本章內(nèi)容：一、稅收效應(yīng)的基本內(nèi)容二、稅收對生產(chǎn)者的影響三、稅收對消費(fèi)者的影響四、稅收對勞動投入的影響五、稅收對資本投資的影響六、稅收對儲蓄意愿的影響第2頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三稅收理論上來講，應(yīng)該保持中性，不對納稅人的經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生任何影響，不改變納稅人在生產(chǎn)、消費(fèi)、投資和儲蓄等方面的經(jīng)濟(jì)決策。但是，稅收中性只是一種理論上的判定標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)實(shí)中的稅收實(shí)際上都是“非中性”的。既然，稅收是“非中性”的，那稅收對經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生何種經(jīng)濟(jì)效應(yīng)或經(jīng)濟(jì)影響就值得深入研究。第3頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三一、稅收效應(yīng)的基本內(nèi)容第4頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三衣服（單位/月）食物替代效應(yīng)收入效應(yīng)總效應(yīng)（單位/月）U2

OF1ESBADCU1FF2C2C1第5頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，替代效應(yīng)原來是指商品勞務(wù)相對價格的變化，對人們支出方向的選擇所產(chǎn)生的影響。稅收的替代效應(yīng)（subsititutioneffectsoftaxation）就是指征稅結(jié)果對人們經(jīng)濟(jì)行為方向的選擇所產(chǎn)生的影響作用。國家課征某稅影響某種商品或服務(wù)的相對價格或相對效益時，人們就選擇某種消費(fèi)或活動來替代另一種消費(fèi)或活動的情況。第6頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三例如所得稅累進(jìn)稅率的提高，使得工作的邊際效益減少，勞動者就選擇休息來代替部分工作時間；又如對某種商品征收消費(fèi)稅而使價格提高，從而引起個人消費(fèi)選擇無稅或輕稅的商品。稅收的替代效應(yīng)一般會防礙人們對消費(fèi)或活動的自由選擇，不利于生產(chǎn)要素供應(yīng)進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的低效或無效。因此，國家在制定稅收制度時應(yīng)盡量事先避免某些稅種的替代效應(yīng)。第7頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三稅收的收入效應(yīng)（incomeeffectsoftaxation

），是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生的激勵或抑制納稅人增加收入的效應(yīng)。第8頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三二、稅收對生產(chǎn)者的影響第9頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三稅收對生產(chǎn)者行為的影響，是通過稅收對市場價格機(jī)制的干擾來進(jìn)行，其總效應(yīng)有以下收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個效應(yīng)之和構(gòu)成。第10頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三替代效應(yīng)由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品價格相對下降，造成生產(chǎn)者減少課稅商品或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。第11頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三商品BI1C1PPF（ProductionPossibilityFrontier）PI2C2P’X2AX1AT替代效應(yīng)商品A第12頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三收入效應(yīng)征稅會使生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素收入減少，從而減低商品生產(chǎn)能力，而居于較低生產(chǎn)水平。第13頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三商品B商品AC1C2X2AX1AX1BX2B收入效應(yīng)第14頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三第15頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三第16頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三第17頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三三、稅收對消費(fèi)者的影響第18頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三向商品征稅時，稅收對消費(fèi)者的效應(yīng)同樣存在著收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。第19頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三替代效應(yīng)：征稅會使負(fù)稅商品價格上漲，造成消費(fèi)者減少課稅商品或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，而以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。第20頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三X1X2ABEI1I2第21頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三收入效應(yīng)：征稅令消費(fèi)者可支配收入水平下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費(fèi)水平。第22頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三X1X2ABDI1I2C第23頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三四、稅收對勞動投入的影響第24頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三如果角色換成政府的稅收會更加真實(shí)趨近于社會現(xiàn)實(shí)么？第25頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三替代效應(yīng)：政府課稅使勞動邊際收益減少，降低勞動相對于閑暇的價格，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。第26頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三WSW1W2L1L2勞動時數(shù)工資率第27頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三收入效應(yīng)：當(dāng)勞動供給曲線向后彎曲時，課稅會直接減少納稅人的可支配收入，為維持以往的收入或消費(fèi)水平更傾向于更勤奮地工作。這使其增加勞動供給，減少閑暇。第28頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三W1W2L1L2勞動時數(shù)工資率第29頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三思考：現(xiàn)實(shí)中工資率決定機(jī)制是什么，真實(shí)的工資率最可能在什么區(qū)間范圍？為什么？第30頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三五、稅收對資本投資的影響第31頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三第32頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三第33頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三第34頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三稅收對納稅人的私人投資效應(yīng)通過其投資收益率因素來實(shí)現(xiàn)。征稅會壓低私人投資收益率，并使投資收益與投資成本發(fā)生變動，從而對納稅人的投資行為產(chǎn)生方向相反的兩種效應(yīng)：第35頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三如果其影響是降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以消費(fèi)替代投資，即發(fā)生替代效應(yīng)；如果其影響是減少了納稅人的可支配收入，促進(jìn)納稅人為維持以往的收益水平而增加投資，即發(fā)生收入效應(yīng)。第36頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三投資消費(fèi)V1V2C1P1I1P2I2C2投資V1V2C1P1I1P2I2C2替代效應(yīng)收入效應(yīng)消費(fèi)第37頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三六、稅收對儲蓄意愿的影響第38頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三第39頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三第40頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三收入效應(yīng)：若政府征稅壓低了納稅人的可支配收入，進(jìn)而促使其減少消費(fèi)，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄，稅收對私人儲蓄就發(fā)生了收入效應(yīng)；第41頁，共44頁，2023年，2月20日，星期三儲蓄消費(fèi)AS*I1I2C1C2P1P2第42頁，共44頁，2