出納學習課件

（1）購買支票、開出支票（2）提現、收現、存現（3）預支差旅費、報銷（4）收到銀行承兌匯票、銀行承兌匯票到期結匯（5）銀行承兌匯票背書（6）收到結匯通知技能三：典型業(yè)務處理第一頁，共一百零七頁。北京博盛長信科貿有限公司2014年3月現金日記賬期末月余額為425元，銀行存款日記賬余額為715055.8元。4月發(fā)生如下經濟業(yè)務：案例：第二頁，共一百零七頁。

1、4月1日，出納從銀行購入現金支票和轉賬支票各一本，以銀行存款支付工本費50元。經濟業(yè)務一第三頁，共一百零七頁。

（1）出納攜帶銀行預留印鑒章和結算卡（與企業(yè)的銀行結算賬戶相關聯，具備賬戶查詢、轉賬匯款、現金存取、消費及投資理財等多種金融功能。該卡支持企業(yè)多賬戶管理，通過境內銀聯網絡的所有渠道，企業(yè)客戶可以全天候辦理支付結算業(yè)務，極大地提升了企業(yè)資金結算及財務管理效率，并助推商業(yè)銀行公司及零售業(yè)務資源的整合）。解析：第四頁，共一百零七頁。

（2）到銀行填制如圖所示的領購單（具體根據各個銀行實際單據為準，一般銀行會有填寫樣本，如有疑問，可向銀行工作人員詢問）。第五頁，共一百零七頁。填寫申購單位填寫實際申購時間填寫所購買支票的名稱填寫金額、單位、數量加蓋銀行預留簽章領購單第六頁，共一百零七頁。

（3）把銀行回單交由會計做賬，然后根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。第七頁，共一百零七頁。

填寫所要購買的支票名稱填寫單位名稱的全稱填寫實際申購的時間填寫金額、單位、數量等加蓋銀行預留簽章小結：支票領購單的填寫第八頁，共一百零七頁。

2、4月3日出納從銀行提取現金5000元。經濟業(yè)務二第九頁，共一百零七頁。

（1）出納根據公司資金安排和庫存現金余額情況填制請款單（沒有固定格式，可由單位自制或購買）；解析：第十頁，共一百零七頁。請款單第十一頁，共一百零七頁。印章一般由法人自行保管財務章法人章一般由財務經理或者會計保管各單位保管情況根據其職位設置不同

（2）然后根據公司財務制度走完審批程序，由出納按要求填寫現金支票，填寫完成后，找印章保管人蓋章。并登記支票領用簿。（支票領用簿格式各企業(yè)有所不同），下圖僅為一個例表。第十二頁，共一百零七頁。

（3）帶著支票去銀行提取現金，同時登記支票領用簿。當面清點現金，確認無誤，方可攜帶現金和加蓋銀行回執(zhí)章的支票存根聯離開柜臺。第十三頁，共一百零七頁。貳零壹肆年肆月零叁日伍仟元整填寫數字前面加人民幣符號￥，角分應填寫0填寫實際用途加蓋銀行預留印鑒，如財務章和法人章使用支付密碼的地區(qū)，支票密碼一定要按規(guī)范填寫無誤。支票第十四頁，共一百零七頁。

（4）回到公司后，再次經點鈔機清點無誤放入保險柜。把支票存根聯和銀行回單（根據銀行不同而不同，有的可能不會給銀行回單）交由會計做賬，然后根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。第十五頁，共一百零七頁?，F金日記賬銀行存款日記賬第十六頁，共一百零七頁。若提取現金數額較大，當面清點確有困難的，應當將大捆大把的數字核對清楚，并當面點清散把和零張鈔票后，把現金全部裝入取款箱，回單位后進一步清點。清點現金時，一般應先檢查封簽、類別和把數是否相符，然后再具體點鈔。在銀行柜臺就要當面清點所取現金。確定無誤后離開銀行，否則回到企業(yè)再發(fā)現現金短缺的話，就會很麻煩。先點捆數，捆數無誤后再拆捆復點把數，把數點完后才點零張。銀行取現注意：第十七頁，共一百零七頁。清點現金時應注意以下幾點：一、清點現金時，特別是回單位清點最好由本單位兩位以上財務人員共同進行二、逐捆逐把逐張，一捆一把一清。清點完畢才可以把每把的捆鈔紙（注，不可混淆或提前扔掉）連同每捆封簽一起扔掉三、清點中發(fā)現殘缺、損傷的票據以及假鈔應立即向銀行要求調換四、所有現金清點無誤后發(fā)放，禁止一邊發(fā)放一邊清點五、在清點過程中，尤其是回單位清點過程中，如發(fā)現確有錯誤，應將所取款項保持原狀，通知銀行經辦人員，妥善進行處理清點現金注意：第十八頁，共一百零七頁?！桃假E叁肆伍陸柒捌玖拾Χ一二三四五六七八九十（1）中文大寫金額數字到“元”或者“角”，在其后應寫“整”或“正”；（2）中文大寫金額數字有“分”的，其后不寫“整（正）”字。￥1455元￥1260.03元￥5003.40元￥203000.43壹仟肆佰伍拾伍元整（正）壹仟貳佰陸拾元零叁分伍仟零叁元肆角整（正）貳拾萬零叁仟元肆角叁分（1）數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”；（2）數字中間連續(xù)n個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”；如，5003.40元；（3）數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”，如，1206.03元支票填寫小貼士：第十九頁，共一百零七頁。注意：“角”不可寫成“毛”“整”和“正”可通用注意：?阿拉伯數字金額前面均應填寫人民幣符號“￥”（或草寫“￥”）；?阿拉伯數字金額要認真填寫，不得連寫，否則會讓人分辨不清；?假若小寫字跡不清楚，則票面金額以大寫為準。支票填寫小貼士：第二十頁，共一百零七頁。3、4月4日出納支付采購部劉浩報銷打車費98元。經濟業(yè)務三第二十一頁，共一百零七頁。出納收到費用報銷單，（1）審核：①審核單據大小寫金額是否一致、規(guī)范；②報銷單后面所粘附件張數、金額是否和所填張數一致；③各審批人員是否審核簽字；

解析：第二十二頁，共一百零七頁。（3）把單據交由會計做賬，然后根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬。

（2）各項審核無誤后讓領款人簽字同時支付報銷款項（注意清點無誤）；第二十三頁，共一百零七頁。4、4月6日，收到銷售員交來的北京三環(huán)建材有限公司開出的銀行承兌匯票一張償還前欠貨款，金額50000元。經濟業(yè)務四第二十四頁，共一百零七頁。（1）首先要審核收到的銀行承兌匯票；（2）審核無誤后登記銀行承兌匯票登記簿，給對方開具收據；（3）將復印件交由會計編制記賬憑證。應收票據解析：出納收到銀行承兌匯票：第二十五頁，共一百零七頁。①匯票票面必須整潔，字跡無涂改，票面無破損。②票面及背書正確的蓋章方式，是在票面及背書框中央空白處加蓋印鑒章印，要清晰，印章內的字不得有缺損。審核銀行承兌匯票：第二十六頁，共一百零七頁。

③銀行承兌匯票如因印鑒章模糊，需蓋續(xù)章的，原則上續(xù)章仍需要蓋在框內空白處，若因框內空白蓋不下第二枚章，印鑒章超出框外，則印鑒章需與背書框的下框線相交，背書人印鑒章不得印在框外。第二十七頁，共一百零七頁。⑤銀行承兌匯票被背書人抬頭必須書寫正確，且字跡工整，并銀行承兌匯票背書必須有連續(xù)性，就是說被背書人的抬頭必須是下一個背書框中所蓋財務章處的抬頭。

④銀行承兌匯票印鑒章不得蓋在被背書人一欄，印鑒章不得超出上框線。第二十八頁，共一百零七頁。⑦承兌匯票是否過期，承兌匯票是否掛失止付(在票據交易前，必須先了解該票是否已經被查詢過，查詢過幾次，分辨票據的真假，什么時候出的票、什么時候到期，有無背書，幾手背書，有無粘單，幾張粘單，票據有無瑕疵。⑥如果承兌匯票附帶付款條件的，不收。第二十九頁，共一百零七頁。5、4月9日，向廣東華美建材有限公司背書一張金額為80000元的銀行承兌匯票，支付貨款。經濟業(yè)務五第三十頁，共一百零七頁。（1）作為出納，在背書時只需寫明被背書人名稱并加蓋本公司銀行預留印鑒章即財務章和法人章。廣東華美建材有限公司加蓋銀行預留印鑒章解析：此筆業(yè)務考察的重點是背書。第三十一頁，共一百零七頁。

（2）在填寫被背書人名稱時，為了防止手誤，最好找出該公司最近所開發(fā)票，按照該公司發(fā)票上注明的名稱在草稿紙上寫幾遍，然后再工整的填入被背書人欄，不得連筆。第三十二頁，共一百零七頁。（4）將銀行承兌匯票復印件交由會計編制記賬憑證和登記賬簿。注：此處背書銀行承兌匯票為沖減應收票據，不會在銀行存款日記賬中登記。

（3）所蓋印章一定要清晰，并且一定要在背書人簽章框內。第三十三頁，共一百零七頁。6、4月16日出納去銀行辦理銀行承兌匯票到期結匯，委托銀行收款。經濟業(yè)務六第三十四頁，共一百零七頁。本單位開戶行名本單位財務章、法人章銀行承兌匯票背面委托收款被背書人被背書人背書人簽章年月日背書人簽章年月日

解析：（1）出納補全銀行承兌匯票背面，在最后背書欄加蓋本單位預留印鑒章。（若有粘單，“委托收款”也可寫在粘單上）第三十五頁，共一百零七頁。委托收款憑證一式五聯，分別為托收憑證受理回單聯、托收憑證貸方憑證聯、托收憑證借方憑證聯、托收憑證匯款依據或收賬通知聯及托收憑證付款通知聯。（2）填寫托收憑證。第三十六頁，共一百零七頁。加蓋本單位財務專用章與法人章此聯是收款人開戶行作為收入的傳票。（3）在第二聯指定位置處加蓋銀行預留簽章。第三十七頁，共一百零七頁。

（4）將第一聯與第二聯一起交給開戶行柜臺，柜臺將第一聯作為回單交還給本單位（委托單位）。第三十八頁，共一百零七頁。序號登記日期票據要素業(yè)務員登記注銷日期登記注銷原因備注匯票號碼出票金額出票人出票時間到期日到期兌付背書轉讓123456××有限公司2014年銀行承兌匯票登記表

（5）辦理完畢記得備注銀行承兌匯票登記簿，注明已結匯。（銀行承兌匯票登記簿格式各企業(yè)不同，到時按實際而定）第三十九頁，共一百零七頁?，F實中，去銀行辦理前提前給銀行打電話確認，按各銀行的要求辦理。去銀行辦事一定要細心。注：商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。第四十頁，共一百零七頁。7、4月18日銷售員王小帥預支差旅費2000元。經濟業(yè)務七第四十一頁，共一百零七頁。

解析：（1）出納收到員工借款單，首先要審核審批程序是否齊全；第四十二頁，共一百零七頁。

（2）審核單據金額大小寫是否一致，填寫項目是否齊全、文字書寫是否規(guī)范；（格式不統(tǒng)一，各企業(yè)借款單格式不同）第四十三頁，共一百零七頁。（3）審核無誤后，將清點無誤的現金支付給借款人；第四十四頁，共一百零七頁。

（4）將借款單第一聯交由會計（借款單格式各企業(yè)格式各有不同，具體視企業(yè)情況而定），會計據此填制記賬憑證；第四十五頁，共一百零七頁。（5）出納根據審核無誤的記賬憑證登記庫存現金日記賬。第四十六頁，共一百零七頁。（1）出納收到員工借款單，首先要審核審批程序是否齊全；（2）審核單據金額大小寫是否一致，文字書寫是否規(guī)范；（3）將清點無誤的現金支付給借款人；（4）把借款單交由會計編制記賬憑證，出納根據審核無誤的記賬憑證登記日記賬。預借差旅費小結：第四十七頁，共一百零七頁。借款單示意圖：第四十八頁，共一百零七頁。8、4月20日收到銷售人員交來零售款3059.56元。經濟業(yè)務八第四十九頁，共一百零七頁。解析：

（1）清點無誤后存入保險柜，并給對方開具加蓋公司財務章的收據。第五十頁，共一百零七頁。

（2）把收據（留存本單位做賬用的一張）交由會計編制記賬憑證，出納根據審核無誤的記賬憑證登記日記賬。第五十一頁，共一百零七頁。9、4月20日將當天收到的零售款3059.56元存入銀行。經濟業(yè)務九第五十二頁，共一百零七頁。解析：（1）出納將現金存入銀行只需填寫如圖所示的現金送款簿（各銀行送款簿格式大同小異，具體按其實際樣式填寫）。第五十三頁，共一百零七頁。

（2）然后將現金交由銀行（以防萬一，出納去銀行辦事最好攜帶財務章、法人章）；第五十四頁，共一百零七頁。

（3）拿回回聯交由會計作為原始憑證填制記賬憑證，根據審核無誤的會計憑證登記日記賬。第五十五頁，共一百零七頁。現金日記賬第五十六頁，共一百零七頁。（1）出納將現金存入銀行只需填寫如上圖所示的現金送款簿；（2）然后將現金交由銀行；（3）拿回回聯交由會計作為原始憑證填制記賬憑證，根據審核無誤的會計憑證登記日記賬。庫存現金送存小結第五十七頁，共一百零七頁。10、4月23日收到銀行承兌匯票結匯到賬通知，銀行存款到賬100000元。經濟業(yè)務十第五十八頁，共一百零七頁。解析：

（1）出納每天網銀查詢銀行賬戶往來款項，及時領取回單交由會計編制記賬憑證。第五十九頁，共一百零七頁。（2）根據審核無誤的記賬憑證登記日記賬。第六十頁，共一百零七頁。11、4月29日開出轉賬支票支付本月電費，金額6700.69元。經濟業(yè)務十二第六十一頁，共一百零七頁。解析：

（1）出納根據行政人員交來的請款單，審核請款單審核程序是否完成、項目填寫是否完整、正確。第六十二頁，共一百零七頁。此處加蓋本公司財務章、法人章一般由會計保管一般由法人自行保管

（2）請款單審核無誤后，出納填寫轉賬支票。填寫完成后，找印章保管人（會計、法人）蓋章。第六十三頁，共一百零七頁。

（3）支票全部項目完成后，交由行政人員付款，并登記支票領用簿。（支票領用簿各企業(yè)格式不同，具體按其實際情況而定）第六十四頁，共一百零七頁。

（4）將支票存根交給會計，會計據以填制記賬憑證，出納根據審核無誤的記賬憑證登記日記賬。第六十五頁，共一百零七頁。（1）一般先由行政人員寫請款單，走審批程序；（2）然后出納填寫轉賬支票并加蓋印章后交由行政人員支付給供電公司；（3）出納及時登記支票管理簿。并把支票存根交由會計。（4）會計根據存根據以填制記賬憑證，出納根據審核無誤的記賬憑證登記日記賬。支付水電費等業(yè)務小結：第六十六頁，共一百零七頁。答案：日記賬第六十七頁，共一百零七頁。答案：日記賬第六十八頁，共一百零七頁。技能四：特種日記賬管理第六十九頁，共一百零七頁。日記賬：亦稱序時賬簿，是按照經濟業(yè)務的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設置日記賬的目的是為了將經濟業(yè)務按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來核算和監(jiān)督某一類型經濟業(yè)務或全部經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況。分類：用來記錄全部經濟業(yè)務的日記賬稱為普通日記賬；用來記錄某一類型經濟業(yè)務的日記賬稱為特種日記賬。日記賬概述第七十頁，共一百零七頁。企業(yè)必須設置“現金日記賬”，按照現金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“庫存現金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現金收支業(yè)務的企業(yè)，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設置現金賬戶進行明細核算?，F金日記賬的設置第七十一頁，共一百零七頁。企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。銀行存款日記賬的設置第七十二頁，共一百零七頁。庫存現金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由于出納人員根據與庫存現金收付有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記，即根據庫存現金收款憑證和與庫存現金有關的銀行存款付款憑證（從銀行提取庫存現金的業(yè)務）登記庫存現金收入；（一）庫存現金日記賬第七十三頁，共一百零七頁。

根據庫存現金付款憑證登記庫存現金支出；最后根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，并與庫存現金實存數進行核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。第七十四頁，共一百零七頁。銀行存款日記帳，應按各種存款分別設置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對于現金存入銀行的業(yè)務，存款的收入數，應根據現金付款憑證登記。每日終了，應分別計算銀行存款收入、付出的合計數和本日余額，以便于檢查監(jiān)督各項收支款項，并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。（二）銀行存款日記賬第七十五頁，共一百零七頁。庫存現金日記賬填寫要求分工明確，專人負責賬款相符，數字準確摘要清楚，便于查閱不重記，不漏記遵循及時原則，正確更正錯帳

日記賬的登記（此處的日記賬特指銀行存款日記賬和庫存現金日記賬）第七十六頁，共一百零七頁。日期根據記賬憑證上的日期登記憑證字號據以登賬的會計憑證類別及編號摘要簡明扼要借、貸方按其實際發(fā)生金額填寫余額本日余額=上日余額+本日借方發(fā)生額-本日貸方發(fā)生額期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額日記賬管理現金日記賬如何填寫？第七十七頁，共一百零七頁。根據審核無誤的記賬憑證登記賬簿經濟業(yè)務內容同記賬憑證一致，不可隨意增減按經濟業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記賬簿連續(xù)登記、不得跳行、隔頁，撕扯、隨便更換賬頁記錄準確、工整、清晰無誤使用鋼筆（藍黑墨水書寫），不得使用圓珠筆或鉛筆按規(guī)定轉頁，并日結、月結銀行日記賬登記要求第七十八頁，共一百零七頁。日結：按日自然結出余額，在每日的最后一筆后計算出當日余額，不必另起一行，也不必劃線。（現金和銀行存款需要每日結出余額）日記賬結賬第七十九頁，共一百零七頁。月結：在當月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的“摘要”欄中寫“本月合計”字樣，同時在該行計算填寫本期發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。日記賬結賬第八十頁，共一百零七頁。年結：年末，應在12月份月結的下一行進行年結：在“摘要”欄內注明“本年合計”字樣，同時在該行計算填寫全年的發(fā)生額累計數，并在下面劃雙紅線。日記賬結賬第八十一頁，共一百零七頁。332700現金日記賬第八十二頁，共一百零七頁。支出時一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了；每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后自己都搞不清；日記賬注意：第八十三頁，共一百零七頁。一、出納錯賬更正的基本要求：不準涂改、挖擦刮補、或用藥水消除字跡不得將賬頁重新抄寫出納錯賬要按規(guī)定的辦法進行更正不能使用膠帶??！技能五：錯賬的更正第八十四頁，共一百零七頁。二、出納賬簿的錯賬更正方法劃線更正法：記賬憑證無錯，僅是在登記日記賬的文字或金額時出現了筆誤。適用范圍：在結賬前發(fā)現賬簿記錄中文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤。第八十五頁，共一百零七頁。劃線時，文字只劃錯字，數字須全部劃銷，且均應保持原有字跡仍可辨認。方法：在賬簿中將錯誤的文字或數字劃一條紅色橫線注銷，在劃線的上方用藍字或黑字將正確的文字或數字填寫在同一格的上方位置，并由更正人員在更正處蓋章，以明確責任。第八十六頁，共一百零七頁。技能六：其他賬簿管理

一、備查賬簿及登記技能（1）備查簿是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。（2）支票領用登記簿（3）應收票據登記簿（4）應付票據登記簿（5）基本格式由企業(yè)根據內部管理的需要自行決定第八十七頁，共一百零七頁。二、支票領用登記簿1.內容一般應包括：領用日期、支票號碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號等。2.登記注意事項（1）簽發(fā)時：填寫簽發(fā)時間、支票號碼、收款單位、用途和使用限額，并由領用人在登記簿“領用人”欄簽名或蓋章。（2）報銷時：領用人將支票的存根或未使用的支票交回時，應填寫實際用款金額，在“銷號”欄銷號并注明銷號日期。

第八十八頁，共一百零七頁。1.支票領用登記簿不必每年更換；2.每次買回來支票，都要在登記簿中寫清支票號碼，

按流水號記下；3.作廢的支票要在登記簿中標明作廢3.其他第八十九頁，共一百零七頁。支票領用登記簿第九十頁，共一百零七頁。三、應收票據備查登記簿1.定義應收票據備查登記是用以記錄和反映在商業(yè)匯票結算方式下，銷貨單位在收到購貨單位承兌的商業(yè)匯票和匯票到期日收回貨款或退回商業(yè)匯票以及將商業(yè)匯票貼現和轉讓等情況的一種賬簿。第九十一頁，共一百零七頁。單位、合同號碼、商業(yè)匯票記錄欄：根據收到的商業(yè)承兌匯票填列。產品發(fā)出記錄欄：根據發(fā)貨時間和發(fā)票填列。收款、貼現、轉讓記錄欄：根據委托收款憑證收款通知聯、貼現憑證收款通知聯和票據轉讓時間、金額填列。2.登記第九十二頁，共一百零七頁。四、應付票據備查登記簿定義：是用以記錄和反映在采用商業(yè)匯票結算方式下，購貨單位承兌的商業(yè)匯票和匯票到期日支付款項等情況的一種賬簿。登記：“付款記錄”欄根據銀行轉來的付款通知填寫；其他各欄根據經濟業(yè)務內容填寫。第九十三頁，共一百零七頁。技能七：出納工作的交接一、為何進行工作交接出納交接要按照會計職員交接的要求進行。出納員離職時，要辦清交接手續(xù)，是出納員應盡的職責，也是分清移交職員與接受職員責任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防備賬目不清、財務雜亂。第九十四頁，共一百零七頁。出納人員工作交接的范圍：1.出納人員臨時離職或因病不能工作、需要接替或代理的，會計機構負責人（會計主管人員）或單位負責人必須指定專人接替或者代理，并辦理工作交接手續(xù)；二、交接的范圍第九十五頁，共一百零七頁。3.移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經單位負責人批準，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應當對所移交資料的真實性、完整性承擔法律責任。2.臨時離職或因病不能工作的出納人員恢復工作時，應當與接替或代理人員辦理交接手續(xù)；第九十六頁，共一百零七頁。出納工作交接要做到兩點：一是移交職員與接受職員要辦清手續(xù);二是交接過程中要有專人負責監(jiān)交。交接要求進行財產清算，做賬賬查對、賬款查對；交接清算后要填寫移交表，將全部移交的票、款、物列出詳細的移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋印。移交表應存入會計檔案。三、交接工作的要求第九十七頁，共一百零七頁。第一階段：提出交接申請。出納人員在向單位或者有關機關提出調動工作或者離職的申請時，應當同時向會計機構提出會計工作交接申請，以便會計機構早作準備，安排其他會計人員接替工作。四、出納交接工作程序第九十八頁，共一百零七頁。申請交接的內容通常應當包括：申請人姓名、申請調動工作或者離職的緣由、時間、工作交接的具體安排、有無重大報告事項或者建議等。注：申請交接內容第九十九頁，共一百零七頁。第二階段，交接預備。預備工作包括以下幾個方面：(1)將出納賬登記終了，并在最后一筆余額后加蓋名章。(2)出納賬與現金、銀行存款總賬查對符合，現金賬面余額與實際庫存現金查對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單查對無誤。四、出納交接工作程序第一百頁，共一百零七頁。(4)整理應移交的各種資料，對未