財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)

財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)

內(nèi)容提要：

一、國(guó)庫集中支付制度下預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介二、影響正確核算的幾個(gè)常見問題

三、部分支出科目的使用說明

四、會(huì)計(jì)核算模塊和報(bào)表的操作

第一頁，共六十二頁。

一、國(guó)庫集中支付制度下預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

(一)國(guó)庫集中支付改革后預(yù)算單位會(huì)計(jì)的變化

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政國(guó)庫集中支付制度后，行政單位仍按《行政單位會(huì)計(jì)制度》、事業(yè)單位按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及其他相關(guān)規(guī)范文件組織會(huì)計(jì)核算工作，但根據(jù)財(cái)政國(guó)庫集中支付會(huì)計(jì)核算管理的需要，在資產(chǎn)類下增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（行政單位編號(hào)107，事業(yè)單位編號(hào)103）和“財(cái)政應(yīng)返還額度”（行政單位編號(hào)115，事業(yè)單位編號(hào)125）會(huì)計(jì)總賬科目。第二頁，共六十二頁。

“零余額賬戶用款額度”科目用于核算反映財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的用款額度，按支付方式（財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付）設(shè)置明細(xì)科目。本科目借方，登記用款計(jì)劃所確定的用款額度；本科目貸方，登記用款額度使用數(shù)；本科目借方余額反映尚未使用的用款額度。

“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目用以核算反映結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的用款額度，按支付方式（財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付）設(shè)置明細(xì)科目。本科目借方，登記年終結(jié)賬后，從零余額賬戶用款額度轉(zhuǎn)入數(shù)；本科目貸方，登記次年轉(zhuǎn)回的零余額賬戶用款額度數(shù)，本科目年終余額在借方。主要用于年終業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)和年初資金恢復(fù)業(yè)務(wù)使用。

收入類科目按《政府收支分類科目》中支出“功能分類科目”下的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬；

支出類科目按《政府收支分類科目》中支出“經(jīng)濟(jì)分類科目”下的“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬。第三頁，共六十二頁。(二)國(guó)庫集中支付制度下預(yù)算單位賬務(wù)處理簡(jiǎn)介

1.收入業(yè)務(wù)

預(yù)算單位申報(bào)的分月用款計(jì)劃經(jīng)財(cái)政局國(guó)庫科批復(fù)后，預(yù)算單位進(jìn)行收入入賬，一筆用款計(jì)劃產(chǎn)生一筆收入。主要會(huì)計(jì)分錄如下：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

預(yù)算外資金收入

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

事業(yè)收入

注：用款計(jì)劃經(jīng)濟(jì)科目調(diào)整時(shí)會(huì)產(chǎn)生一筆收入的調(diào)整分錄，如單位頻繁調(diào)整經(jīng)濟(jì)科目，就會(huì)在收入賬上出現(xiàn)一正一負(fù)金額相同的兩筆記錄。

第四頁，共六十二頁。

2.支出業(yè)務(wù)

目前金財(cái)工程軟件是通過在支付流水錄入時(shí)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算信息，通過經(jīng)濟(jì)科目對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目來進(jìn)行核算，故要求單位在支付流水錄入必須正確規(guī)范的使用經(jīng)濟(jì)科目，主要會(huì)計(jì)分錄如下：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

第五頁，共六十二頁。

3.固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)

預(yù)算單位各項(xiàng)支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)在其它支付錄入中作一筆會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

注：很多單位在支出時(shí)是在直接支付下支付，而此筆固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)需在其它支付下錄入完成，故很容易漏記，單位應(yīng)引起注意。

在此也強(qiáng)調(diào)一下，單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬。從每年的臺(tái)賬核對(duì)來看，問題不少，臺(tái)賬遺失，臺(tái)賬不全、數(shù)量金額不符，臺(tái)賬管理流于形式，賬務(wù)處理不及時(shí)等，對(duì)此，建議單位應(yīng)重視臺(tái)賬管理，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。對(duì)固定資產(chǎn)已經(jīng)財(cái)政批復(fù)同意核銷，單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)填寫內(nèi)部調(diào)賬申請(qǐng)，進(jìn)行調(diào)賬處理。這也是單位比較容易漏記的業(yè)務(wù)。第六頁，共六十二頁。

二、影響正確核算的幾個(gè)常見問題

因國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)在核算環(huán)節(jié)前的某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題沒解決，就有可能到最后問題都集中到了會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)上，反映在單位賬的記錄中，有些業(yè)務(wù)又無法進(jìn)行調(diào)賬處理，影響了正確核算。主要問題有：

第七頁，共六十二頁。1.不能正確劃分支出經(jīng)濟(jì)分類的大類影響正確核算。

主要是在商品和服務(wù)支出類、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼支出類和其它資本性支出類之間不能加以區(qū)分，影響核算質(zhì)量。如單位要將某項(xiàng)資金下?lián)艿降狡髽I(yè)，應(yīng)列到對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼支出類下，而預(yù)算指標(biāo)還沒那以細(xì)，有可能全部下在了商品和服務(wù)支出類，故單位應(yīng)提出申請(qǐng)要求預(yù)算科進(jìn)行大類之間調(diào)整后再申報(bào)用款計(jì)劃，如未調(diào)整按商品和服務(wù)支出類進(jìn)行用款計(jì)劃申報(bào)就有可能不能支付，或支付以后發(fā)現(xiàn)有誤也無法進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第八頁，共六十二頁。2．經(jīng)濟(jì)科目的頻繁調(diào)整不能清晰的反映單位收入賬。

由于一筆用款計(jì)劃產(chǎn)生一筆收入業(yè)務(wù)，如單位調(diào)整了一筆經(jīng)濟(jì)科目，就會(huì)產(chǎn)生一筆零余額的收入分錄，自主核算單位在整理憑證時(shí)就會(huì)發(fā)現(xiàn)有撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入調(diào)賬憑證，單位收入賬中就會(huì)有此記錄，對(duì)此不能清晰的反映單位收入賬。因此單位應(yīng)提高用款計(jì)劃的預(yù)見性，減少經(jīng)濟(jì)科目的調(diào)整。

第九頁，共六十二頁。3.摘要填寫不規(guī)范不能正確描述反映單位實(shí)際支出情況。

因在支付錄入生成核算信息時(shí)，摘要是系統(tǒng)默認(rèn)按支付信息的用途來填寫的，而支付信息是提供給銀行的信息，與會(huì)計(jì)賬簿中的摘要要求不一樣，故單位在生成會(huì)計(jì)核算信息時(shí)應(yīng)對(duì)摘要信息進(jìn)行修改。從前段時(shí)間來看，摘要按支付信息用途填寫或雖對(duì)摘要進(jìn)行了修改，但摘要描述并不詳細(xì)，一筆流水下的所有摘要都一樣，如扣社保費(fèi)，不養(yǎng)老、醫(yī)療等明細(xì)說明，或摘要描述不正確，核算科目是差旅費(fèi)，而摘要卻打成了招待費(fèi)，在差旅費(fèi)明細(xì)賬中就會(huì)出現(xiàn)了一筆招待費(fèi)的記錄(實(shí)為差旅費(fèi))，對(duì)此不能正確的反映單位業(yè)務(wù)情況。各單位培訓(xùn)回去后也可查詢自己的單位明細(xì)賬是否存在此問題。

第十頁，共六十二頁。三、支出經(jīng)濟(jì)分類科目的使用說明

由于當(dāng)前用款計(jì)劃控制到款級(jí)，要求單位在申報(bào)用款計(jì)劃時(shí)到款級(jí)，如不能正確按支出經(jīng)濟(jì)分類申報(bào)用款計(jì)劃，就有可能導(dǎo)致要支付的無可用計(jì)劃，而有計(jì)劃的又不能用等問題，故如何判定業(yè)務(wù)性質(zhì)，正確規(guī)范使用經(jīng)濟(jì)科目，具有非常重要的意義。支出經(jīng)濟(jì)分類科目的具體說明見2011年政府收支分類科目P153頁。下面我就幾個(gè)需要強(qiáng)調(diào)的科目在此說明一下:

第十一頁，共六十二頁。

1．工資福利支出：反映單位開支的在職職工和編制外長(zhǎng)期聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。人員支出包括工資福利支出和對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助。

注：如單位長(zhǎng)期聘用人員或派遣人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)在此類反映。很多單位也將派遣人員的費(fèi)用列入了勞務(wù)費(fèi)，是不正確的。勞務(wù)費(fèi)反映支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)，評(píng)審費(fèi)等。

伙食費(fèi)：反映軍隊(duì)、武警義務(wù)兵、供給制學(xué)員伙食費(fèi)和干部、士官灶差補(bǔ)助等支出。本科目各單位均為零，如發(fā)現(xiàn)有數(shù)據(jù)，肯定是科目有誤，應(yīng)進(jìn)行調(diào)賬處理。

伙食補(bǔ)助費(fèi)：反映單位發(fā)給職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)，如誤餐補(bǔ)助等。對(duì)此，各單位發(fā)放的誤餐補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)在伙食補(bǔ)助費(fèi)科目反映，有些單位將其列入伙食費(fèi)科目是不正確的。

第十二頁，共六十二頁。2．商品和服務(wù)支出：反映單位購買和服務(wù)的支出(不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出、戰(zhàn)略性和應(yīng)急儲(chǔ)備支出，但軍事方面的耐用消費(fèi)品和設(shè)備的購置費(fèi)、軍事性建設(shè)費(fèi)以及軍事建筑物的購置費(fèi)等在本科目反映。)

(1)辦公費(fèi)：反映單位購買按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報(bào)雜志等支出。如臨時(shí)購買的不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的椅子，可直接列入辦公費(fèi)支出。

(2)物業(yè)管理費(fèi)：反映單位開支的辦公用房、職工及離退休人員宿舍等的物業(yè)管理費(fèi)，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。特別指出綠化費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)用應(yīng)在此反映。

注：有些單位將綠化費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)列入了其它商品和服務(wù)支出，是不正確的，應(yīng)在此科目反映。

第十三頁，共六十二頁。

(3)維修護(hù)費(fèi)：反映單位日常開支的固定資產(chǎn)(不包括車船等交通工具)修理和維護(hù)費(fèi)用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用，以及按規(guī)定提取的修購基金。

注：網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用，如單位電腦網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)費(fèi)，應(yīng)在此列示，但網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)支出應(yīng)列入“租賃費(fèi)”科目，車船等交通工具的修理和維護(hù)費(fèi)用在“交通費(fèi)”下反映。

(4)專用材料費(fèi)：反映單位購買日常專用材料的支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，農(nóng)用材料，獸醫(yī)用品，實(shí)驗(yàn)室用品，專用服裝，消耗性體育用品，專用工具和儀器，藝術(shù)部門專用材料和用品，廣播電視臺(tái)發(fā)射臺(tái)發(fā)射機(jī)的電力、材料等方面的支出。

注：植樹造林、優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品示范推廣、新品種引進(jìn)等支出列入“專用材料費(fèi)”科目。

第十四頁，共六十二頁。(5)專用燃料費(fèi)：反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車、船設(shè)施等的油料支出。

注：需與交通費(fèi)中車船燃料費(fèi)進(jìn)行區(qū)分，交通費(fèi)是指各類交通工具的燃料費(fèi)，而此科目是指業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車、船設(shè)施等的燃料費(fèi)。

(6)委托業(yè)務(wù)費(fèi)：反映因委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費(fèi)。

注：委托業(yè)務(wù)費(fèi)一般是單位與被委托單位簽訂過委托業(yè)務(wù)的協(xié)議、合同，金額較大的，委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費(fèi)。

第十五頁，共六十二頁。(7)其他商品和服務(wù)支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。

注：由于預(yù)算指標(biāo)將專項(xiàng)支出等下在其他商品和服務(wù)支出，而很多單位申報(bào)用款計(jì)劃沒按費(fèi)用將列支情況進(jìn)行申報(bào)，且在報(bào)銷前也未進(jìn)行經(jīng)濟(jì)科目調(diào)整，直接將費(fèi)用在其它商品服務(wù)支出列示。各單位的其它商品服務(wù)支出列示內(nèi)容很多，金額較大，按去年決算報(bào)表要求，是不能超過30%，所以其它商品服務(wù)支出下的費(fèi)用要求盡量細(xì)化分解到具體的支出經(jīng)濟(jì)分類科目中。主要列支有：宣傳費(fèi)、工會(huì)療養(yǎng)費(fèi)，工作餐。

商品和服務(wù)支出類下裝備購置費(fèi)、工程建設(shè)費(fèi)、作戰(zhàn)費(fèi)、軍用油料費(fèi)、軍隊(duì)其它運(yùn)行維護(hù)費(fèi)都是反映軍隊(duì)武警支出，各單位這幾個(gè)科目都是不用的，余額都為零，特別指出公檢法等各單位的服裝購置支出是在被裝購置費(fèi)，而不是裝備購置費(fèi)。

第十六頁，共六十二頁。3．對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：反映政府用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。

注:(1)單位結(jié)對(duì)扶持對(duì)困難黨員、貧困戶等慰問支出不論實(shí)物現(xiàn)金均應(yīng)列入其它對(duì)個(gè)和家庭的補(bǔ)助支出。

(2)援藏援疆補(bǔ)貼列入“生活補(bǔ)助”科目。

(3)財(cái)政預(yù)算安排發(fā)政府獎(jiǎng)勵(lì)支出，包括對(duì)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的獎(jiǎng)勵(lì)、計(jì)劃生育責(zé)任目標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)等，列入“獎(jiǎng)勵(lì)金”科目。

(4)離退休人員的特需費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)列入“其他商品和服務(wù)支出—離退休公用費(fèi)用”科目，但醫(yī)療費(fèi)列入“醫(yī)療費(fèi)”科目；撫恤金列入“撫恤金”科目。

第十七頁，共六十二頁。第十八頁，共六十二頁。4.其他資本性支出：反映非各級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支持企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

注：此類支出應(yīng)注意與基本建設(shè)支出的區(qū)別，基本建設(shè)支出反映各級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的一般預(yù)算財(cái)政撥款(不包括政府性基金、預(yù)算外資金以及各類拼盤自籌資金等)用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)、以及購置基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出，突出強(qiáng)調(diào)了要求發(fā)改委立項(xiàng)的一般預(yù)算撥款。

第十九頁，共六十二頁。四、會(huì)計(jì)核算模塊的操作使用

(一)如何登錄會(huì)計(jì)核算模塊？

雙擊“單位賬”圖標(biāo)，輸入用戶代碼和口令后，進(jìn)入系統(tǒng)。

單擊“文件”->“選擇帳套”菜單，用戶可根據(jù)要操作的帳套年度進(jìn)行選擇。在“默認(rèn)帳本”前打上鉤，以后登錄就會(huì)按這個(gè)帳套和年度登錄了。第二十頁，共六十二頁。

第二十一頁，共六十二頁。第二十二頁，共六十二頁。第二十三頁，共六十二頁。

第二十四頁，共六十二頁。(二)憑證管理

單擊“帳務(wù)處理”->“憑證管理”菜單，進(jìn)入憑證管理模塊。在該模塊中不對(duì)憑證進(jìn)行錄入、修改和刪除操作，所有憑證都由流水自動(dòng)生成，不進(jìn)行手工錄入。

1.如何進(jìn)行憑證登賬？

單擊“登賬”按鈕或單擊“其他”->“已審核憑證登帳”菜單，選擇分單位憑證，再單擊“…”按鈕，選擇要登帳的單位后，接著單擊“確定”后，系統(tǒng)將進(jìn)行登帳處理。

第二十五頁，共六十二頁。第二十六頁，共六十二頁。第二十七頁，共六十二頁。第二十八頁，共六十二頁。第二十九頁，共六十二頁。2.如何對(duì)已登賬憑證進(jìn)行查詢打?。?/p>

單擊“文件”->“已登賬憑證查詢”菜單，進(jìn)入已登帳憑證查詢模塊。該模塊主要是對(duì)已經(jīng)登帳的憑證進(jìn)行查詢、打印。

只有在完成登帳后，才會(huì)有按本單位編號(hào)的分單位的憑證號(hào)，在這之前只有總分類號(hào)。

單擊“打印”按鈕或單擊“文件”->“憑證打印”，選擇單位，選擇打印的月份憑證，單擊“確定”，進(jìn)入打印預(yù)覽狀態(tài)，單擊“打印”后進(jìn)行打印

注：如單位要打印整月憑證，終止憑證號(hào)只要輸入大于本月份的憑證號(hào)即可。

第三十頁，共六十二頁。第三十一頁，共六十二頁。第三十二頁，共六十二頁。第三十三頁，共六十二頁。

(三)賬本查詢

單擊“賬本”按鈕，進(jìn)入查賬模塊。在此模塊，可對(duì)單位的總賬、明細(xì)賬、分部門明細(xì)賬、科目余額、單位余額、項(xiàng)目余額進(jìn)行查詢打印，可進(jìn)行賬本打印。

單擊“文件”->“導(dǎo)出”菜單可把查賬結(jié)果以電子表格形式保存到本地機(jī)器上。

1.如何查詢單位各科目的具體內(nèi)容？

可通過明細(xì)賬進(jìn)行查詢，具體操作如下：

單擊“文件”->“賬本”->“明細(xì)賬”菜單，進(jìn)入明細(xì)賬查詢。單擊單位欄右邊的“…”按鈕，選擇單位；再單擊科目欄右邊的“…”按鈕，選擇會(huì)計(jì)科目，單擊項(xiàng)目欄右邊的“…”按鈕，選擇項(xiàng)目、單擊預(yù)算科目欄右邊的“…”按鈕，選擇預(yù)算科目，選中“未登賬憑證”、“未稽核流水”復(fù)選框，選擇完畢后，單擊工具條上的“刷新”按鈕，即可查出所要的內(nèi)容。

查詢完畢，單擊“打印”按鈕將所查到的內(nèi)容打印輸出。

第三十四頁，共六十二頁。第三十五頁，共六十二頁。第三十六頁，共六十二頁。2.分部門核算的單位如何查看各部門支出情況？

可通過分部門明細(xì)賬查詢，具體操作如下：

單擊“文件”->“賬本”->“分部門明細(xì)賬”菜單，進(jìn)入分部門明細(xì)賬查詢。操作方法與明細(xì)賬查詢基本類似。選擇單位、選擇會(huì)計(jì)科目，再選擇部門后單擊“刷新”按鈕即可，單擊“打印”按鈕將所查到的內(nèi)容打印輸出。

注：適用于分部門核算的單位查詢。

第三十七頁，共六十二頁。第三十八頁，共六十二頁。3.如何查詢單位的各科目余額？

可通過科目余額表查詢，具體操作如下：

單擊“文件”->“余額表”->“科目余額”菜單，進(jìn)入科目余額表查詢。選擇單位、月份，選中“未登賬憑證”、“未稽核流水”復(fù)選框后，單擊“刷新”按鈕即可。

第三十九頁，共六十二頁。第四十頁，共六十二頁。4.如何查詢單位項(xiàng)目資金收支情況？

除了使用明細(xì)賬查詢外，可使用分項(xiàng)目科目余額表查詢進(jìn)行快速查詢。具體操作如下：

單擊“文件”->“余額表”->“分項(xiàng)目科目余額”菜單，進(jìn)入分項(xiàng)目科目余額表查詢。選擇單位、月份、項(xiàng)目、預(yù)算科目，選中“未登賬憑證”、“未稽核流水”復(fù)選框后，單擊“刷新”按鈕即可。

注：平時(shí)單位需查詢某個(gè)專項(xiàng)資金的收支情況時(shí)，可通過查詢分項(xiàng)目科目余額表得到數(shù)據(jù)。

此外賬本的查詢還有單位余額查詢、項(xiàng)目余額查詢、多欄賬查詢，具體操作與前相似。第四十一頁，共六十二頁。

第四十二頁，共六十二頁。5.如何打印賬本？

用戶可以選擇打印查詢內(nèi)容或是賬本內(nèi)容，打印賬本時(shí)可以選擇要打印賬本的起始會(huì)計(jì)科目，打印范圍以及打印過程中每打印幾頁暫停一段時(shí)間。

注：對(duì)于分項(xiàng)目核算的會(huì)計(jì)核算，主要是收入、支出、結(jié)余會(huì)計(jì)科目，應(yīng)按項(xiàng)目打印。

第四十三頁，共六十二頁。第四十四頁，共六十二頁。6.如何查詢臺(tái)賬？

通過瀏覽器登陸到支付管理模塊，點(diǎn)“查詢打印(單位)”->“臺(tái)賬匯總清單查詢”，選擇單位，點(diǎn)“查詢”按鈕，點(diǎn)開“+”，即可查看各個(gè)款項(xiàng)余額。第四十五頁，共六十二頁。

第四十六頁，共六十二頁。(四)報(bào)表管理

該功能用于生成會(huì)計(jì)報(bào)表，這里要注意的是須將當(dāng)月的流水全部登帳，這樣報(bào)表才能真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。

單擊工具條上的“報(bào)表”按鈕或單擊“賬務(wù)處理”->“賬務(wù)報(bào)表”菜單或，進(jìn)入報(bào)表模塊。在此模塊，根據(jù)自己?jiǎn)挝坏男枰?，生成?bào)表。

1.每月登賬后如何生成報(bào)表？

單擊“生成”按鈕，選定報(bào)表所在月份，在表式選擇框，鼠標(biāo)雙擊待生成報(bào)表的表式，在單位選擇框，鼠標(biāo)雙擊待生成報(bào)表的單位，再單擊“確定”按鈕，就生成你所需要的報(bào)表。

注：各單位應(yīng)按照單位執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度正確選擇報(bào)表表式，很多單位每月將所有的報(bào)表報(bào)式和上一級(jí)單位全部生成報(bào)表，這種操作是不正確的，一般行政單位選擇行政報(bào)表表式，事業(yè)單位選擇事業(yè)報(bào)表表式，在單位選擇時(shí)應(yīng)選擇底級(jí)單位，不要把上一級(jí)的單位生成。在報(bào)表生成后，應(yīng)檢查報(bào)表的平衡性，各項(xiàng)表間關(guān)系是否相等。第四十七頁，共六十二頁。第四十八頁，共六十二頁。第四十九頁，共六十二頁。第五十頁，共六十二頁。第五十一頁，共六十二頁。第五十二頁，共六十二頁。

2.如何查詢打印報(bào)表？

選擇“已生成報(bào)表”欄，單擊“按單位顯示”，選擇報(bào)表月份，單擊右邊的單位選擇按鈕，選擇要查看的單位即可。選中要查看的報(bào)表，用鼠標(biāo)雙擊或單擊工具條上的“查看”按鈕，即可對(duì)該報(bào)表查看、修改、打印。

第五十三頁，共六十二頁。第五十四頁，共六十二頁。第五十五頁，共六十二頁。第五十六頁，共六十二頁。五、如何利用報(bào)表進(jìn)行分析

(一)單位資產(chǎn)、負(fù)債情況分析：

通過資產(chǎn)負(fù)債表，可了解單位資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況，通過年初年末數(shù)的變動(dòng)，可了解資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，如分析固定資產(chǎn)年末數(shù)與年初數(shù)間的增減變動(dòng)，分析原因可能是本期新購置或處置了資產(chǎn)或其它原因，還可了解在報(bào)表時(shí)點(diǎn)上還有多少銀行存款、零余額賬戶用款額度可用。

第五十七頁，共六十二頁。(二)單位資金收支情況分析：

通過收入支出總表、支出明細(xì)表、項(xiàng)目明細(xì)表分析單位資金的收支使用情況。

首先，單位收入情況，可按資金來源對(duì)收入進(jìn)行分析，財(cái)政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金，省撥資金等撥款情況，是什么項(xiàng)目資金，資金撥付方式直接支付還是其它支付等；

其次，對(duì)支出進(jìn)行分析，分析支出總額，支出進(jìn)度，通過支出明細(xì)表分析支出構(gòu)成情況，人員支出、公用支出比例，各項(xiàng)支出比例，通過對(duì)支出本期數(shù)與上期數(shù)，本月數(shù)與本年數(shù)分析等，找出支出管理中存在的問題，如是否存在招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用過高，同時(shí)可針對(duì)問題，提出節(jié)約支出，提高資金使用效益等建議；

最后分析收支是否平衡，資金使用是否堅(jiān)持了量入為出原則。

第五十八頁，共六十二頁。(三)預(yù)算執(zhí)行情況分析：

分析年度預(yù)算安排情況，預(yù)算數(shù)-計(jì)劃數(shù)=預(yù)算結(jié)余數(shù)，