會(huì)計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)課習(xí)題銀行余額調(diào)節(jié)表、錯(cuò)賬、利潤(rùn)表、分

錯(cuò)賬的更正方法第一頁，共五十一頁。了解劃線更正法掌握紅字更正法掌握補(bǔ)充登記法第二頁，共五十一頁。任務(wù)1劃線更正法

會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登賬時(shí)，若出現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證正確無誤，但登記賬簿時(shí)出現(xiàn)抄寫或計(jì)算錯(cuò)誤，可以采用劃線更正法進(jìn)行更正。第三頁，共五十一頁。

例一：記賬人員在根據(jù)記賬憑證登記賬簿時(shí)，將825730錯(cuò)誤登記為827530元。但該筆業(yè)務(wù)的記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目及金額無誤，只是登記賬簿時(shí)出現(xiàn)了抄寫錯(cuò)誤，此時(shí)，應(yīng)采用劃線更正法進(jìn)行更正。

具體步驟為：１．在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，表示注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)，以備查核。２．用藍(lán)字將正確的文字或數(shù)字寫在劃線上方。３．由記賬人員在更正處簽名或蓋章，以明確責(zé)任。

第四頁，共五十一頁。例二：檢查賬簿記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)期初余額登記錯(cuò)誤，其余沒有錯(cuò)誤，用劃線法更正如下：

劃線更正法填列樣本

第五頁，共五十一頁。任務(wù)2紅字更正法

紅字更正法又稱紅字沖銷法，適用于以下兩種情況：（1）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目用錯(cuò)。更正方法如下：①編制一張與原錯(cuò)誤憑證相同的紅字金額憑證，登記入賬，沖銷原記賬錯(cuò)誤；②編制一張正確的藍(lán)字憑證，登記入賬；③在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用×月×日×類×號(hào)憑證沖正”，以防重復(fù)更正。（2）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目正確，但所記金額大于應(yīng)記金額。更正方法如下：①編制一張與原錯(cuò)誤憑證科目相同、金額為多記金額的紅字憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原多記金額。②在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用×月×日×類×號(hào)憑證沖正”，以防重復(fù)更正。第六頁，共五十一頁。

[例1]20××年12月6日，企業(yè)一車間生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料20000元，在編制記賬憑證時(shí)，誤編成下列會(huì)計(jì)分錄并已登記入賬。錯(cuò)誤的記賬憑證及登賬如下：

第七頁，共五十一頁。第一步：編制一張與原錯(cuò)誤憑證相同的紅字金額憑證，并登記入賬。（注：憑證金額用紅字）第八頁，共五十一頁。第二步：編制一張正確的藍(lán)字憑證，并登記入賬；第三步：在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用12月09日記029、030號(hào)憑證沖正”（參見第017號(hào)記賬憑證）第九頁，共五十一頁。任務(wù)3補(bǔ)充登記法

記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目正確，但所記金額小于應(yīng)記金額，可采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。[例3]仍以[例2]為例，20××年12月7日，企業(yè)收到大成公司前欠貨款30000元存人銀行，原填制的記賬憑證誤寫為20000元，并已登記人賬。原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證及賬薄如下：第十頁，共五十一頁。第十一頁，共五十一頁。第十二頁，共五十一頁。第一步：編制一張與原錯(cuò)誤憑證科目相同、金額為少記金額的藍(lán)字憑證，并據(jù)以登記入賬。該憑證中日期填寫編制補(bǔ)充憑證的日期，按編制補(bǔ)充憑證時(shí)當(dāng)前憑證順序編號(hào)，在摘要欄中填入“補(bǔ)充×月×日×類×號(hào)錯(cuò)誤憑證少記金額”。第十三頁，共五十一頁。第十四頁，共五十一頁。第十五頁，共五十一頁。第二步：在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用×月×日×類×號(hào)憑證補(bǔ)充更正”（參見第015號(hào)記賬憑證）。注：在采用紅字更正及補(bǔ)充登記法更正錯(cuò)賬時(shí)，原始憑證仍附于原錯(cuò)誤記賬憑證后，用以沖銷的紅字憑證和用以更正的藍(lán)字憑證后可以不附原始憑證。第十六頁，共五十一頁。資料：海生公司2009年9月30日，經(jīng)查核有關(guān)賬證發(fā)現(xiàn)有下列錯(cuò)誤：(1)用銀行存款支付管理部門用水電費(fèi)3460元，過賬時(shí)在管理費(fèi)用賬上誤記為4360元。(2)以銀行存款購進(jìn)儀器設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)2500元，過賬時(shí)誤記為庫存商品。（假如不考慮增值稅）(3)賒購商品一批，計(jì)6800元，誤記人應(yīng)收賬款的貸方。(4)以銀行存款25000元購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，原會(huì)計(jì)分錄為借記“固定資產(chǎn)”2500元，貸記“銀行存款”2500元。（假如不考慮增值稅）(5)賒銷商品一批，售價(jià)3600元，原會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)收賬款”6300元，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收人”6300元。（假如不考慮增值稅）要求：采用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)誤更正方法更正錯(cuò)賬。第十七頁，共五十一頁。（1）采用劃線更正法。具體更正如下：3460（2）應(yīng)采用紅字更正法。用紅字編制憑證：借：庫存商品2500貸：銀行存款2500據(jù)以用紅字登記入賬再用藍(lán)字編制記賬憑證：借：固定資產(chǎn)2500貸：銀行存款2500據(jù)以用藍(lán)字登記入賬第十八頁，共五十一頁。（3）應(yīng)采用紅字更正法。借：庫存商品6800貸：應(yīng)收賬款6800據(jù)以用紅字登記入賬借：庫存商品6800貸：應(yīng)付賬款6800據(jù)以用藍(lán)字登記入賬（4）應(yīng)采用補(bǔ)充登記法。借：固定資產(chǎn)22500貸：銀行存款22500（5）應(yīng)采用紅字更正法用紅字填制記賬憑證借：應(yīng)收賬款2700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人2700再據(jù)以用紅字登記入賬第十九頁，共五十一頁。2.資料（1）記賬人員在根據(jù)記賬憑證登賬時(shí)，將5300元誤記為5800元。（2）生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料用于一般消耗，計(jì)6000元。在填制記賬憑證時(shí)，誤編為如下分錄，并據(jù)以登記賬簿。借：生產(chǎn)成本6000貸：原材料6000（3）廠部管理人員用現(xiàn)金300元購買辦公用品。這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在填寫記賬憑證時(shí)，誤將金額填寫為30元，并已據(jù)以登記入賬。借：管理費(fèi)用30貸：庫存現(xiàn)金30（4）企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用材料一批，價(jià)值1000元，該企業(yè)會(huì)計(jì)分錄誤記為：借：生產(chǎn)成本10000貸：原材料10000要求：根據(jù)上述錯(cuò)賬資料，判斷采用哪種更正方法更正，并將其更正。第二十頁，共五十一頁。（1）采用劃線更正法。具體更正如下：5300（2）應(yīng)采用紅字更正法。用紅字編制憑證：借：生產(chǎn)成本6000貸：原材料6000據(jù)以用紅字登記入賬再用藍(lán)字編制記賬憑證：借：制造費(fèi)用6000貸：原材料6000據(jù)以用藍(lán)字登記入賬（3）應(yīng)采用補(bǔ)充登記法。借：管理費(fèi)用270貸：庫存現(xiàn)金270（4）應(yīng)采用紅字更正法用紅字填制記賬憑證借：生產(chǎn)成本9000貸：原材料9000再據(jù)以用紅字登記入賬第二十一頁，共五十一頁。銀行余額調(diào)節(jié)表第二十二頁，共五十一頁。一、華天公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對(duì)賬單的存款余額為73150元，經(jīng)過雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）公司因采購材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為58850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。（3）公司委托銀行代收外地銷貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。（4）銀行代為支付本月水電費(fèi)5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。（5）公司委托銀行代收外地銷貨款53000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。第二十三頁，共五十一頁。二、華天公司2008年9月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）、20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票6500元（2）、21日，開出支票#0130，用以支付購入材料的貨款12000元（3）、23日，開出支票#0131，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)2500元（4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票3200元。（5）28日，開出支票#0132，公司日常辦公費(fèi)用4800元（6）30日，開出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為168000元2)銀行對(duì)賬單所列華天公司9月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，結(jié)算華天公司的銀行存款利息1523元。（2）22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票6500元。（3）23日收到華天公司開出的支票#0130，金額為12000元。（4）25日，銀行為華天公司代付水電費(fèi)2900元。（5）26日、收到華天司開出的支票#0131，金額為2500元。（6）29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款10600元（7）30日，銀行對(duì)賬單的存款金額為202823元。要求：代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。第二十四頁，共五十一頁。華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：1、華天公司銀行存款日記賬的記錄日期摘要金額29日因銷售商品收到53#轉(zhuǎn)賬支票一張1420029日開出71#現(xiàn)金支票一張500030日收到A公司交來的143#轉(zhuǎn)賬支票一張780030日開出95#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款1170031日開出96#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱60031日月末余額768402、銀行對(duì)賬單的記錄日期摘要金額29日收到71#現(xiàn)金支票500030日收到53#轉(zhuǎn)賬支票1420030日收到托收的貨款2000030日支付95#轉(zhuǎn)賬支票1170031日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)38031日月末余額89260第二十五頁，共五十一頁。第二十六頁，共五十一頁。分錄題第二十七頁，共五十一頁。會(huì)計(jì)分錄題（凡能明確明細(xì)科目的，應(yīng)在分錄中列出。本題共36分）長(zhǎng)江公司為增值稅一般納稅人，其20××年度12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）用銀行存款支付購入原材料貨款1498800元，以及購入材料支付的增值稅254796元，材料已驗(yàn)收入庫。（2）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款6000000元，增值稅為1020000元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)了貨，已收款項(xiàng)4914000元，余額尚未收取。該企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本于期末一次結(jié)轉(zhuǎn)。（3）分配應(yīng)付職工工資3000000元，其中生產(chǎn)工作工資1650000元，車間管理人員工資60000元；行政管理人員工資90000元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資1200000元。（4）提取職工福利費(fèi)420000元。其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用231000元，車間管理人員福利費(fèi)8400元，行政管理部門福利費(fèi)12600元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)福利費(fèi)168000元。（5）通過銀行支付工資3000000元。（6）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊600000元，其中：車間管理部門計(jì)提折舊480000元，行政管理部門計(jì)提120000元。（7）收到應(yīng)收賬款306000元，存入銀行。（8）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)、廣告費(fèi)420000元。（9）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費(fèi)用1403400元及完成工產(chǎn)品成本7694400元（本企業(yè)本期期初、期末均無在產(chǎn)品）。（10）計(jì)算本期應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為12000元。（11）用銀行存款繳納增值稅600000元；教育費(fèi)附加12000元。（12）結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4500000元。（13）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅（稅率為25%）614394元（14）提取法定盈余公積154741.60元，應(yīng)付現(xiàn)金股利77370.30元。（15）將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。請(qǐng)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。第二十八頁，共五十一頁。（1）借：原材料1498800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）254796貸：銀行存款1753596（2）借：銀行存款4914000應(yīng)收賬款2106000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020000（3）借：生產(chǎn)成本1650000制造費(fèi)用60000管理費(fèi)用90000在建工程1200000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3000000（4）借：生產(chǎn)成本231000制造費(fèi)用8400管理費(fèi)用12600在建工程168000貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)420000（5）借：應(yīng)付職工薪酬——工資3000000貸：銀行存款3000000第二十九頁，共五十一頁。（6）借：制造費(fèi)用480000管理費(fèi)用120000貸：累計(jì)折舊600000（7）借：銀行存款306000貸：應(yīng)收賬款306000（8）借：銷售費(fèi)用420000貸：銀行存款420000（9）借：生產(chǎn)成本1403400貸：制造費(fèi)用1403400借：庫存商品7694400貸：生產(chǎn)成本7694400（10）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加12000（11）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅600000——應(yīng)交教育費(fèi)附加12000貸：銀行存款612000第三十頁，共五十一頁。（12）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4500000貸：庫存商品4500000（13）借：所得稅費(fèi)用614394貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅614394借：本年利潤(rùn)614394貸：所得稅費(fèi)用614394（14）借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積154741.6貸：盈余公積——法定盈余公積154741.6借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)77370.30貸：應(yīng)付股利77370.30（15）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)232110.9貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積154741.6應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)77370.30第三十一頁，共五十一頁。會(huì)計(jì)分錄題（凡能明確明細(xì)科目的，應(yīng)在分錄中列出。每小題2分，共32分）（1）企業(yè)收到國家投資20000元存入銀行（2）采購甲材料一批，買價(jià)20000元，進(jìn)項(xiàng)增值稅3400元，運(yùn)雜費(fèi)500元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。（3）上述材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫。（4）采購員王華報(bào)銷差旅費(fèi)800元，上個(gè)月出差時(shí)預(yù)借差旅費(fèi)1000元，余額退回。（5）銷售A商品600件，每件500元，計(jì)300000元，銷項(xiàng)增值稅51000元，價(jià)稅款當(dāng)即收存銀行。（6）用現(xiàn)金支付行政管理部門辦公用品費(fèi)200元。（7）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊5000元，其中車間管理部門4000元，行政管理部門1000元。（8）結(jié)算本月應(yīng)付工資34000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資25000元，車間管理人員工資3000元，行政管理人員工資6000元。（9）匯總本月甲材料發(fā)出情況：A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用8000元，車間一般耗用1000元，行政管理部門耗用2000元，共計(jì)11000元。（10）將本月發(fā)生的制造費(fèi)用8000元轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（11）結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本180000元。（12）計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2800元。（13）將本月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000元結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。（14）將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000元、營(yíng)業(yè)稅金及附加2800元、管理費(fèi)用8200元、銷售費(fèi)用10000元結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。（15）按本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額99000元和25%的稅率計(jì)算（16）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用請(qǐng)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。第三十二頁，共五十一頁。（1）借：銀行存款20000貸：實(shí)收資本20000（2）借：在途物資20500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400（3）借：原材料23400貸：在途物資23400（4）借：管理費(fèi)用800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——王華1000（5）借：銀行存款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000（6）借：管理費(fèi)用200貸：庫存現(xiàn)金200（7）借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊5000第三十三頁，共五十一頁。（1）借：銀行存款20000貸：實(shí)收資本20000（2）借：在途物資20500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400（3）借：原材料23400貸：在途物資23400（4）借：管理費(fèi)用800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——王華1000（5）借：銀行存款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000（6）借：管理費(fèi)用200貸：庫存現(xiàn)金200（7）借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊5000第三十四頁，共五十一頁。（8）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品25000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用6000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資34000（9）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用2000貸：原材料11000（10）借：生產(chǎn)成本8000貸：制造費(fèi)用8000（11）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000貸：庫存商品180000（12）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅2800（13）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000貸：本年利潤(rùn)30000（14）借：本年利潤(rùn)201000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000營(yíng)業(yè)稅金及附加2800管理費(fèi)用8200銷售費(fèi)用10000（15）借：所得稅費(fèi)用24750貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅24750（16）借：本年利潤(rùn)24750貸：所得稅費(fèi)用24750第三十五頁，共五十一頁。1、從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放本月工資。2、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。3、王某外地出差歸，報(bào)銷差旅費(fèi)2500元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)給其現(xiàn)金500元，王某出差時(shí)向財(cái)務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元。4、企業(yè)購入設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)24000元，包裝費(fèi)300元，運(yùn)輸費(fèi)700元，不需安裝，直接交付使用。5、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運(yùn)雜費(fèi)40元，稅款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付，材料尚未到。6、上述乙采購驗(yàn)收入庫。7、某工廠進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤，價(jià)值19110元，盤存實(shí)際數(shù)量445公斤。經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。8、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設(shè)備折舊800元。9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費(fèi)300元。10、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息210元。11、企業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧材料20000噸，價(jià)值6000元，經(jīng)查明是由于計(jì)量上的錯(cuò)誤所造成的。12、銷售A產(chǎn)品600件，每件500元，銷售貨款及銷項(xiàng)稅額存入銀行。13、計(jì)算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568元，教育附加費(fèi)243元。第三十六頁，共五十一頁。14、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000元。15、某廠12月末有關(guān)帳戶余額如下，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元，營(yíng)業(yè)外收入2300元。16、收到國家投入資金200000元，存入銀行。17、發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產(chǎn)品耗用55000元，制造B產(chǎn)品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。18、某企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧水泵一臺(tái)，原價(jià)5200元，賬面已提，折舊2400元，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。19、企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值30000元，銷項(xiàng)稅額5100元，代墊運(yùn)費(fèi)400元，，貨款尚未收到。20、企業(yè)購入需要安裝的甲設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)28000元，運(yùn)輸費(fèi)1200元，交付安裝，企業(yè)安裝上述裝備時(shí)，支付安裝費(fèi)1500元，將安裝完畢的設(shè)備交付費(fèi)用。21、根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收乙公司貨款36000元，存入銀行。22、以銀行存款支付車間辦公費(fèi)300元，廠部招待費(fèi)400元。23、分配本月份職工工資，其中生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元。24、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用38200元至生產(chǎn)成本。25、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)1100000元至利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。第三十七頁，共五十一頁。1、借：庫存現(xiàn)金8000貸：銀行存款8000借：應(yīng)付職工薪酬8000貸：庫存現(xiàn)金80002、借：銀行存款100000貸：短期貸款1000003、借：管理費(fèi)用2500貸：其他應(yīng)收款2000庫存現(xiàn)金5004、借：固定資產(chǎn)25000貸：銀行存款250005、借：材料采購—乙材料4040應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)680貸：銀行存款47206、借：原材料—乙材料4040貸：材料采購—乙材料4040第三十八頁，共五十一頁。7、借：待處理財(cái)產(chǎn)損益420貸：原材料420借：管理費(fèi)用420貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益4208、借：制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用800貸：累計(jì)折舊22009、借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款30010、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用210貸：應(yīng)付利息21011、借：原材料6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益6000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益6000貸：管理費(fèi)用600012、借：銀行存款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000第三十九頁，共五十一頁。13、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加811貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅568應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加24314、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本228000貸：庫存商品22800015、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000其他業(yè)務(wù)收入40000營(yíng)業(yè)外收入2300貸：本年利潤(rùn)34230016、借：銀行存款200000貸：實(shí)收資本20000017、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品55000生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品45000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用2000貸：原材料110000第四十頁，共五