銀行如何防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險

銀行如何防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險有償征集原創(chuàng)文章，為您創(chuàng)收投遞文章減小字體增大字體支付結(jié)算風(fēng)險是銀行在運(yùn)用結(jié)算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結(jié)算渠道的擴(kuò)大，票據(jù)市場化進(jìn)程的推進(jìn)，各商業(yè)銀行在注重加強(qiáng)支付結(jié)算服務(wù)的同時，卻忽視了對支付結(jié)算的管理和風(fēng)險的防范。支付結(jié)算風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。支付結(jié)算作為銀行工作的重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險尤為重要。一、支付結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)銀行支付結(jié)算風(fēng)險已滲透支付結(jié)算風(fēng)險是銀行在運(yùn)用結(jié)算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結(jié)算渠道的擴(kuò)大，票據(jù)市場化進(jìn)程的推進(jìn)，各商業(yè)銀行在注重加強(qiáng)支付結(jié)算服務(wù)的同時，卻忽視了對支付結(jié)算的管理和風(fēng)險的防范。支付結(jié)算風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。支付結(jié)算作為銀行工作的重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險尤為重要。一、支付結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)銀行支付結(jié)算風(fēng)險已滲透到銀行會計(jì)結(jié)算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化。當(dāng)前，銀行支付結(jié)算風(fēng)險突出表現(xiàn)在以下幾個方面：(一)清算風(fēng)險清算風(fēng)險是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為兩大類。一類是個別行、社在同城結(jié)算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴(yán)所產(chǎn)生的風(fēng)險。同城票據(jù)交換和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)是會計(jì)部門發(fā)案較高的部位，主要存在著同城票據(jù)交換和暫收暫付款項(xiàng)掛賬管理不嚴(yán)、匯出匯款管理薄弱、聯(lián)行對賬不及時，以及印、壓、證三分管執(zhí)行不力等現(xiàn)象。1997年1月3日至3月13日，建設(shè)銀行南京分行下關(guān)支行票據(jù)交換員，利用職務(wù)之便采用自制進(jìn)賬單、偷蓋印章、空提票據(jù)交換等手法，先后7次將1440.3萬元資金轉(zhuǎn)出提現(xiàn)；工行南京分行城北支行漢口分理處會計(jì)員胡某，利用代班接柜、掌管壓數(shù)機(jī)之機(jī)，并偷蓋印章，簽發(fā)金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內(nèi)外勾結(jié)交由深圳某公司經(jīng)理行騙。另一類是商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾，利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導(dǎo)致的地區(qū)性支付風(fēng)險。這種風(fēng)險突出表現(xiàn)在各銀行系統(tǒng)聯(lián)行匯差資金占用嚴(yán)重，資金調(diào)度失靈，各基層銀行占用匯差進(jìn)行超負(fù)荷經(jīng)營，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀行透支，人民銀行的同城票據(jù)交換資金清算難以正常進(jìn)行，嚴(yán)重的會由一個行、一個系統(tǒng)的矛盾演化為地區(qū)性、系統(tǒng)性的支付困難。(二)票據(jù)風(fēng)險隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進(jìn)行詐騙，而產(chǎn)生的風(fēng)險日趨突出。主要表現(xiàn)為：(1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。有的利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進(jìn)行詐騙；有的通過私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等管理和審查不嚴(yán)，缺乏自我約束機(jī)制，犯罪分子乘機(jī)作案。(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內(nèi)部會計(jì)人員通過偽造進(jìn)賬單、聯(lián)行來賬補(bǔ)充報(bào)單等結(jié)算進(jìn)賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發(fā)生。有的人民銀行內(nèi)部員工通過自制會計(jì)憑證，挪用商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款和匯票保證金，甚至挪用國庫資金；有的偽造、涂改憑證、篡改數(shù)字、空轉(zhuǎn)賬務(wù)，有的復(fù)制、偽造聯(lián)行來賬補(bǔ)充報(bào)單、憑空捏造收付款人，盜用聯(lián)行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務(wù)，盜用銀行資金。脹舊勾(3騎)追銀行違規(guī)承吉兌、貼現(xiàn)商還業(yè)匯票即。一些商業(yè)促銀睛行承兌銀行付承兌匯票時戴忽視了對承猾兌申請人的名資信狀況、酸商品購遲銷合同的嚴(yán)宗格審查，使檔一些無真實(shí)棕商品交警易關(guān)系的商筒業(yè)信用納入恥了銀行信用龜；有的承兌越銀行承附兌時未要求途承兌申請人騙提供現(xiàn)實(shí)的抹資產(chǎn)擔(dān)保或額提供的抵押隔擔(dān)保資產(chǎn)不課足，造成到洪期票款難以湊收回，從而愁倒逼銀行信屆用放款；有模的貼現(xiàn)、再內(nèi)貼現(xiàn)銀行對遍票據(jù)所記載爺?shù)氖马?xiàng)審查義不嚴(yán)、致使獻(xiàn)一些背書不蝕連續(xù)、絕對挽記載事項(xiàng)不控全等有瑕疵袋的票據(jù)流入皆銀行，從而秤卷入不必要謀的票據(jù)糾紛旁之中；有的團(tuán)銀行超限額夠、超比例承或兌商業(yè)匯票考、或是一些盾非銀行金融絨機(jī)構(gòu)以及不鵝具有貸款權(quán)攀限或未經(jīng)其失上級行承兌喚授權(quán)、轉(zhuǎn)授弱權(quán)的銀行分匠支包機(jī)構(gòu)違規(guī)辦筑理銀行承兌滅匯票的承兌壘和銹貼現(xiàn)業(yè)務(wù)?；娜绻ど蹄y行玻南京某支行膜承兌了絞一筆融資性按的銀行承兌吐匯票業(yè)務(wù)，蠟該票據(jù)嫁第一收款人貸在轉(zhuǎn)讓時以偵一下屬無法服人資格的子近公司的擺印章進(jìn)行背纏書，致使該即票據(jù)成為有鞠瑕疵的票據(jù)房，而農(nóng)行某椅支行由于審顆查不嚴(yán)而辦芽理了貼現(xiàn)手述續(xù)成為最后關(guān)票據(jù)持有人頂。該匯票到虎期后農(nóng)行向蟻工行劃款，咬工行以背書瞧不連續(xù)而拒瓜付，從而引顆起票據(jù)糾紛典。錘屑(唇三搜)陪內(nèi)控風(fēng)險圾內(nèi)控風(fēng)險主猜要表現(xiàn)為會歸計(jì)結(jié)算制度誼本身不完善斬，噴印赴押梁(辦壓吵)耀證管理不嚴(yán)康；會計(jì)內(nèi)部陜憑證隨根意制作，復(fù)芳核和事后監(jiān)碌督制度聾不落實(shí)；對嚷重點(diǎn)崗位、宗重要人員缺櫻乏有效的監(jiān)仰督制約等內(nèi)霜控制度塞不嚴(yán)產(chǎn)生的幸風(fēng)險，主要冰表現(xiàn)為：叮抹杯(l模)觸憑證管理失季控，存在嚴(yán)曉重隱患。許信多案件的發(fā)枯生，都與憑成證管理不嚴(yán)艇有直接關(guān)系慨。據(jù)統(tǒng)肚計(jì)，全國發(fā)逐生各類重要擴(kuò)空白憑證丟活失、被盜達(dá)撇上萬張，已盡經(jīng)形成嚴(yán)重抖的潛在風(fēng)險邁。許據(jù)設(shè)199移7竊年?duì)尬沂鹑谕认到y(tǒng)重要空能白憑證管理瓦進(jìn)行的專項(xiàng)拳稽核發(fā)現(xiàn)，絨不少金融機(jī)銷構(gòu)存在著重護(hù)要憑證使用麗不規(guī)范、賬俱實(shí)不符以及楚丟失被盜等多現(xiàn)象。憑證困庫房安全設(shè)逃施較差，普洗遍存在內(nèi)部跳管理和控吸制方面缺乏專制約機(jī)制等秘問題和隱患軌。印奇倚(2三)中會計(jì)核算手兇續(xù)不嚴(yán)密。陰主要姜存在會計(jì)人六員隨意制作遼銀行郊內(nèi)部憑證；形會計(jì)復(fù)核人麥員對會計(jì)憑溉證的要素、躍內(nèi)容審查不本嚴(yán)，有的隙復(fù)核崗位形或同虛設(shè)；會陳計(jì)事后監(jiān)督算人員未能按墳規(guī)定履行監(jiān)衡督檢查職能炕。錘巴鐮(3騰)資管理松弛霞，內(nèi)控制度挖不落實(shí)。一少些行加強(qiáng)內(nèi)宿部管理的力尼度不夠，未愉建立有效的波內(nèi)控制度，浮造成潛在的構(gòu)會計(jì)風(fēng)險。舉有的行同城春票據(jù)交換雙接人臨崗制度洋不落實(shí)，暫謙收暫付款項(xiàng)犯科目掛賬監(jiān)京督不嚴(yán)，匯任出匯款管理絹薄弱，印、啦押挺(連壓數(shù)墓機(jī)鴿)什、證分管制梢度執(zhí)行不嚴(yán)極，聯(lián)行對賬溜和內(nèi)外賬核羽對不嚴(yán)格等籃。肉寫(單四斜)縣技術(shù)風(fēng)險糖技術(shù)風(fēng)險秧主要表現(xiàn)箏為技術(shù)軟邀件、硬件可批靠性不強(qiáng)而乖發(fā)生漢的系統(tǒng)風(fēng)險懸。這種風(fēng)險專的危害性很撫大，所避以在程序的或開發(fā)設(shè)計(jì)和遮應(yīng)用上必須裳考慮其擴(kuò)安全性、可釘靠性、適用稍性。目前，挨計(jì)算機(jī)安全尖管理操棵作職責(zé)不落壟實(shí)，軟件開粱發(fā)和系統(tǒng)維蒙護(hù)人員未與難操作人員嚴(yán)吃格分離，會料計(jì)核算系統(tǒng)探操作人員違呼規(guī)越級操作盈、個人密碼法公開使用等活現(xiàn)象大量存參在，犯罪分趙子通過修改侄計(jì)算機(jī)程序回、篡改床記賬信息，倒利用他人電甜腦操作代碼陡虛假收付，黨盜用銀行資鄙金等手段作畝案。某農(nóng)村小信用社儲蓄蜜柜負(fù)責(zé)人利執(zhí)用工作之便幻，盜竊資暫金拆4蛋5鑄萬多元，其閉作案手段主玩要是采取虛保設(shè)開銷戶單羽、套用當(dāng)日主使用的存單協(xié)號碼、修改腿開戶日期等紹，此外，系蘿統(tǒng)斑的安全性、毅可靠性不強(qiáng)邀隱含的潛在壁風(fēng)車險也很大。散落(去五頸)臉經(jīng)營風(fēng)險草經(jīng)平營風(fēng)險連是指商業(yè)銀誓行或城鄉(xiāng)信已用社由于經(jīng)握營管理不善愿，各種風(fēng)險過積聚到一定渾程度集中表孟現(xiàn)為流裂動性困難而沙引發(fā)的支付腳風(fēng)險。當(dāng)前小影響商業(yè)銀少行資產(chǎn)流動景性、安全性龍的主要因素云是金融資產(chǎn)倘質(zhì)量低下、嗽資產(chǎn)負(fù)債比男例高、金融蒙資產(chǎn)風(fēng)險大傘。有的商業(yè)駐銀行違反金擔(dān)融法規(guī)搞賬亂外經(jīng)營魂、投資房地命產(chǎn)，有的違拘規(guī)拆借、越掙權(quán)辦理貼現(xiàn)閃轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；有挎的高息攬儲蘆，高息放貸舌等，這些在敗高額利潤的粱驅(qū)動下違規(guī)醒經(jīng)營的結(jié)果枯是造成了巨丘額資產(chǎn)的呆饅滯損失，使匯有關(guān)金融機(jī)申構(gòu)的正常支擠付難以為繼慕，甚至導(dǎo)致光擠兌破產(chǎn)、漿關(guān)閉清算，郊引發(fā)嚴(yán)男重后果。透當(dāng)前，船金融機(jī)構(gòu)支慈付蝶風(fēng)險隱患相耀當(dāng)嚴(yán)重，這捎是多年來主融、客觀褲，內(nèi)、外部滲矛盾積累交蘆織形成的。溫有的存鮮貸款比例嚴(yán)副重超過規(guī)定辯的標(biāo)準(zhǔn)，超凡負(fù)荷經(jīng)營；介有的信壯貸資產(chǎn)質(zhì)量煩低下，呆賬哀壞賬所占比璃例很高；有粱的已資不抵坦債，不同程遮度地出現(xiàn)了住支付困難。銀特別是城鄉(xiāng)辯信用社和信準(zhǔn)托投資公司銳等金融機(jī)構(gòu)屯存在著較大斥的支付風(fēng)險馳隱患。如我末轄區(qū)一剃城市信用社櫻，研199望7識年櫻9描月份發(fā)生了且嚴(yán)重的支付額困難橋，特9疲月刺2繭日該社業(yè)務(wù)制庫存現(xiàn)金只苗有創(chuàng)5確萬元，在人瀉民銀行備付印金存款和在訪農(nóng)業(yè)銀行的泄清算資金共來計(jì)只占有歪l訪萬多元，而靜該社吸收的?；钇趦π畲鏉畲溥_(dá)姑93昂8零萬元爭，斧1末1紡、充1渣2校月到期的定渠期唯儲蓄存款表達(dá)師91府7享萬元。這類柄高風(fēng)險射城鄉(xiāng)信用社涌為數(shù)不少，沃支付風(fēng)險防慘范任務(wù)柱艱巨。機(jī)二、支付結(jié)跨算風(fēng)險產(chǎn)生溝的原因歸產(chǎn)生上旋述支付結(jié)算肢風(fēng)險和會計(jì)梅內(nèi)部管理問帖題的彈原因是多方規(guī)面的。主要遙有：鼠屬1缸、內(nèi)部控制蛋軟弱，違章莫操作嚴(yán)重。起從銀行會計(jì)扯部門內(nèi)部發(fā)償生的各類案捆件中不難發(fā)叉現(xiàn)，有章不計(jì)循、違章操顆作是發(fā)太案的根本原鼠因?？陀^上蕩銀行內(nèi)部都星有一整套行淚之有效的管譜理制度，但孫在實(shí)際操作旦中往往難以躺落實(shí)到位。模突出反映在刪三個方面：名一是人員配木備不到位、功規(guī)章制度形樣同虛設(shè)，特倆別是一些基銀層分支機(jī)構(gòu)激人手配備不單足或隨意抽臟調(diào)會計(jì)人員前應(yīng)付緊急任捕務(wù)，使業(yè)務(wù)薄相互制約機(jī)摔制不落煌實(shí)、出現(xiàn)真系空和漏洞，日被犯罪分子百伺爆機(jī)作案；二粉是監(jiān)督檢查問流于形式，德上級對億下級、主管摘對基層人員傷、事后監(jiān)督相崗對會閥計(jì)操作崗的禍各項(xiàng)檢查并農(nóng)未嚴(yán)肅認(rèn)真紋進(jìn)行，而是燦成了例烘行公事、使溝一些內(nèi)部案墓件長期暴露隱不了。尤其股是在一些部日門與部門之秘間、上級行睜與下級行業(yè)違務(wù)交叉銜接販環(huán)節(jié)上極易謎疏忽；三是繳內(nèi)控手段滯未后，作案分灣子在票據(jù)、興聯(lián)行清算、奇電子技鏡術(shù)方面的作蘇案手段越來曉越隱蔽，而針金融機(jī)構(gòu)內(nèi)嘩部的超前防臉范監(jiān)督手段吧和措施難以斯應(yīng)付。另外比對違規(guī)違章絕處罰力度不辦夠，也不同捷程度地助長完了內(nèi)部管理啦的松弛。妨撥2坑、風(fēng)險意識少淡化，內(nèi)控瘦監(jiān)督不力。子從幾年發(fā)生降的案件來看駝，支付結(jié)算陽環(huán)切節(jié)內(nèi)外勾結(jié)憲作案多發(fā)，蝴從涉案人員呆看歷基層單位負(fù)姓責(zé)人和財(cái)會教人員作案多坐，涉案鐘金額大，作己案潛逃的增忘多，這種現(xiàn)蹲象發(fā)生注不是偶然的采，有主觀社哲會環(huán)境的原圓因，特別是室經(jīng)商熱兄、炒股熱和要拜金主義思居想的影響。雷但更主要在他于銀行內(nèi)部熄管理不嚴(yán)、模用人不當(dāng)。排在銀行內(nèi)部余一些領(lǐng)導(dǎo)的蘿意識中存在渴經(jīng)營管理思傻想上的偏差瓜，重經(jīng)營輕齡管理，重存廳款、輕結(jié)算化，重效運(yùn)益，輕風(fēng)險靜防范，忙于浴應(yīng)付日常事吉務(wù)，疏于管償理和監(jiān)督。擊丙3性、經(jīng)營管理撥不善、支付傷風(fēng)險積聚。掉隨著市場經(jīng)腫濟(jì)的發(fā)展和底金融業(yè)競爭逃的加劇，銀磚行經(jīng)營面臨挺內(nèi)外雙重壓扒力。銀行自芽我約束機(jī)制斤和內(nèi)部控制倒機(jī)制尚未真欣正建立，經(jīng)露營管理水平命難以適應(yīng)市擦場的變化，蝶出現(xiàn)大量違半規(guī)憶經(jīng)營，信貸尚資產(chǎn)質(zhì)量下捎降，不良資鉆產(chǎn)比例去上升，政府少行政干預(yù)和贏企業(yè)借轉(zhuǎn)改展制之機(jī)辦懸空銀行債享務(wù)，使銀行蹤經(jīng)營狀況進(jìn)型一步惡化，勵資產(chǎn)安住全性和流動帆性出現(xiàn)嚴(yán)重候問題，有的圓已發(fā)生支付攜危機(jī)。與此淹同時有效化乏解和抵御風(fēng)蜓險機(jī)制尚未類建立，如銀目行收購、兼彎并、重組退莊出市場的機(jī)喉制尚未形成念，使支付風(fēng)正險日益積聚微，這種鋼局面不改變餓，會威脅整譯個銀行體系水的安全。捏尖4畜、人員素質(zhì)忠不能適應(yīng)業(yè)中務(wù)需要，政糟治思想工作棄薄弱。目前休，有相當(dāng)一療部分銀行分嫌支機(jī)構(gòu)會計(jì)齒隊(duì)伍素質(zhì)不哭能適應(yīng)業(yè)務(wù)島發(fā)展和會計(jì)院管理的需要豪，尤其是城餃鄉(xiāng)信用社人委員素質(zhì)相對夕較差。同時均會洪計(jì)崗位人手時多，業(yè)務(wù)變圓化大，知識哄更婚新快，培訓(xùn)仗工作未能及副時跟上，造削成人員彩素質(zhì)與業(yè)務(wù)騾發(fā)展需要相振脫節(jié)。不少癢分支行肯在教育培訓(xùn)業(yè)上重業(yè)務(wù)輕扮思想、使會姐計(jì)人員缺乏殲職業(yè)道畫德約束、抵黨御病毒的能去力不強(qiáng)。田少5若、犯罪分子發(fā)把作案目標(biāo)獵瞄準(zhǔn)了金融案部門。金融嘩部門是經(jīng)營拾貨幣的特殊惠行業(yè)，詐騙快案件多發(fā)、饞內(nèi)外勾結(jié)露作案多發(fā)，冒并且一些大熊案要案涉案歇金額之大，努令人觸目驚猴心。特別是芬在金融結(jié)算心工具不斷完粥善的今天，覺票據(jù)活動日肌益增多，由得于票據(jù)在流據(jù)通環(huán)節(jié)所特蠅有的功能，診犯罪分子利爽用其作案具岡有較強(qiáng)的隱章蔽性，且有促的犯罪分子順的文化層次秒較高，采用萍一些高技術(shù)宣手段作案，延容易得逞。庭三、支付結(jié)送算風(fēng)險防范糠控制措施斷防范支瞧付結(jié)算風(fēng)險勇必須采取切拋實(shí)有效姑的措施，加妖強(qiáng)支付結(jié)算撿管理、完善跡會計(jì)控異制體系是防已范風(fēng)險的基鄙礎(chǔ)。麥袖(菠一正)攻建立健全和救落滋實(shí)內(nèi)部管理儲和監(jiān)督制約西機(jī)制，堵塞衡漏洞，消除劣隱患。恒內(nèi)部管拐理制度的健晝?nèi)?，是防范禾風(fēng)險的重要職保證。商業(yè)明銀行必須建短立一套科學(xué)頑完善、職責(zé)內(nèi)明確的內(nèi)部院管理體系和究銀行內(nèi)部控鏟制制度。冒建立健孔全崗位責(zé)任扣制。營業(yè)機(jī)煤構(gòu)要建立會登計(jì)人員崗位事責(zé)任制，針彩對銀行會計(jì)個工作的每一散個崗位和每項(xiàng)一個環(huán)節(jié)的禽業(yè)務(wù)特點(diǎn)和講業(yè)務(wù)流程制煌定相應(yīng)的制雷約措施，特禁別是對易發(fā)倘生案件的重率要崗位，實(shí)恨行崗位分工艘，嚴(yán)譽(yù)禁陸—襪人兼崗摸或獨(dú)自湖操作全過程蠅，對記賬員礙、復(fù)核析員、同城票秋據(jù)交換員等社重點(diǎn)崗位人黨員要實(shí)掏行定期檢查述、定期輪換堂、交流和強(qiáng)跑制休假毫制度；對重錢要崗位的不捏合格人員要兆堅(jiān)決予以調(diào)牧整并進(jìn)昌行離任審計(jì)司和嚴(yán)格辦理毯工作交接手具續(xù)。瓣建立重超要事項(xiàng)審批沙制度。會計(jì)舒人員進(jìn)行賬呀務(wù)處理必須將依據(jù)符合會獄計(jì)制度的有溪效憑證，不概得接混受不符合制醉度的任何指艱令，上級行痛授權(quán)處理的忽事項(xiàng)必須履壽行必要的手逃續(xù)；制作內(nèi)基部記賬憑證掏及錯賬沖正鐘必須經(jīng)會計(jì)爹主管審核簽護(hù)章；加強(qiáng)暫虎收暫付款科槐目的管理，貿(mào)嚴(yán)格按規(guī)定潛的核算范圍叔使用、按規(guī)走定權(quán)限審批配，并定期進(jìn)摔行清查。團(tuán)建立賬務(wù)核頭對制度。會爽計(jì)賬務(wù)必須舊堅(jiān)么持特“環(huán)六相合符鴉”豐、即賬賬、鞋賬款、瘡賬據(jù)、賬實(shí)追、賬失表及內(nèi)外賬密核對相符，杯根據(jù)制度要耕求，對能不同賬務(wù)采獎取每日核對魔或定期核對討的辦法喜，賬務(wù)不平宅要換人查找悼。要建立和環(huán)完善外部對周賬制度軍、由事后監(jiān)賞督人員定期崇按戶核對，五確保內(nèi)外賬女核對相符。串建立會椅計(jì)事后監(jiān)督痕制度。各銀選行營業(yè)部門衣要設(shè)置事后撤監(jiān)報(bào)督崗位，對轉(zhuǎn)每日發(fā)生的液會計(jì)業(yè)務(wù)于疏次日進(jìn)行全害面核查，會疾計(jì)主管重點(diǎn)涼抽查、及時腿發(fā)現(xiàn)和糾正矛差錯。要加順強(qiáng)重要崗位腿特別是易發(fā)欺生案件的環(huán)暈節(jié)重點(diǎn)監(jiān)督約，實(shí)行會計(jì)暢主管定期不用定期檢查制芽度。廚建立重要空低白憑證管理匪制度。憑證者管理要做到鋒專人領(lǐng)導(dǎo)、命專人管理、雞專庫保存，爹對重要空白肢憑證的出入辱庫禁、領(lǐng)用和銷結(jié)毀，必須按箭規(guī)定的制度削辦伐理。落實(shí)專慎人保管和賬罪實(shí)分管制度徒，嚴(yán)格叼將保管和簽勻發(fā)使用分開麗，對重要空的白憑證晉按日進(jìn)行表思外科目核算竊，并配備必柔要的安全保躁管設(shè)施從。僅形(紛二粥)挺強(qiáng)化中央銀治行支付結(jié)算租風(fēng)險監(jiān)管，瘡保證支付體權(quán)系安全。誦人民銀歲行支付結(jié)算桌管理的主要泉任凡務(wù)是保證支災(zāi)付結(jié)算體系原的安全，監(jiān)捆控金融機(jī)構(gòu)塊經(jīng)營資金流從動性和安全含性，以防商懶業(yè)銀行將資漠金矛盾轉(zhuǎn)化光為支付結(jié)算止矛盾，避免石發(fā)生地區(qū)性欲的結(jié)算支付果困難。要定援期考核商業(yè)童銀行準(zhǔn)備金敏存款情況，薯督促商業(yè)銀粉行加強(qiáng)系統(tǒng)陶內(nèi)資金的調(diào)甚度和管理；坡要加大金融釀監(jiān)管力度，位進(jìn)一步落實(shí)嫂會計(jì)制度執(zhí)尺行情況、結(jié)玻算紀(jì)律執(zhí)壇行情況的定盼期不定期的灑檢查制度；讓要配認(rèn)真辦理商坦業(yè)銀行的轉(zhuǎn)嘉匯業(yè)務(wù)，監(jiān)坊控商業(yè)悼銀行執(zhí)行聯(lián)筆行匯差資金旋管理規(guī)定的健情況，劑堵截銀行超光占匯差進(jìn)行胳超負(fù)荷經(jīng)營候的渠道，確藏保大額密資金的實(shí)時興清算，防范裕支付風(fēng)險的顏發(fā)生；要加內(nèi)強(qiáng)印、押、娃機(jī)、證的安唇全管理，增潤強(qiáng)防偽的手蓋段，定點(diǎn)廠榴家生產(chǎn)，探治索使用電子材防偽技術(shù)。覽產(chǎn)(窮三撲)矩嚴(yán)格按照《畫票據(jù)法》和棉《支付結(jié)算炮辦法》準(zhǔn)確魯及時辦理支申付結(jié)算業(yè)務(wù)巴。告《票據(jù)飼法》頒布之杏后、《票據(jù)默管理實(shí)施辦撓法》、《支街付結(jié)算辦法擊》等配套法櫻規(guī)相繼出臺夾，使結(jié)算管錦理逐步步入夏法制化軌道孤、但仍有存桃在有關(guān)規(guī)定殊不完善、票些據(jù)行為不規(guī)現(xiàn)范之處。需光要進(jìn)一步責(zé)修訂完善有鏈關(guān)結(jié)算、聯(lián)除行制度，加捐強(qiáng)補(bǔ)《票據(jù)法》跌及其配套法喘規(guī)的宣傳、賊貫徹和占落實(shí)，強(qiáng)化突支付結(jié)算管麻理，依法辦寨理各項(xiàng)猾業(yè)務(wù)。要嚴(yán)播格票據(jù)的審婆查，對票據(jù)悄的真實(shí)性、屆必須記便載事項(xiàng)是否北齊全、背書播是否連續(xù)、規(guī)更改是否合般法有效、是懇否是合法持飯票人等要嚴(yán)濕格審查，盡狐可能避免因譜審查不嚴(yán)造拜成詐騙得逞留；要嚴(yán)把大僵額款項(xiàng)支付架關(guān)，對有疑圍問的票據(jù)和汗聯(lián)行重碎要憑證要先衡查詢后支付逼，嚴(yán)格遵守豐各項(xiàng)結(jié)算業(yè)遞務(wù)操作規(guī)程惕。門貿(mào)(曠四化)巨重視計(jì)算機(jī)長安全管理，巖防范系統(tǒng)風(fēng)芹險。摔計(jì)算機(jī)訂技術(shù)在支付望結(jié)算領(lǐng)域的刑應(yīng)用越來越底廣泛、從微吹機(jī)配置到網(wǎng)宋絡(luò)化運(yùn)行，謠加強(qiáng)安全管禿理愈來愈顯味得重要。要熟健全會計(jì)矮電算化系統(tǒng)權(quán)崗位責(zé)任制脅，加強(qiáng)責(zé)任虎控調(diào)制，把程序晌設(shè)計(jì)、系統(tǒng)幅日常管理、協(xié)計(jì)算機(jī)瞞操作、數(shù)據(jù)雨保管四個基菌本不相容的幣崗位分率開；加強(qiáng)計(jì)灘算機(jī)系統(tǒng)操盲作控制，防戚止未經(jīng)批準(zhǔn)荷人員操愉作計(jì)算機(jī)，本在操作中注立意輸入控制灶和輸出控制堪，輸入憑證安必須經(jīng)過審壟查并由兩人什輸入檢驗(yàn)，沫輸出數(shù)據(jù)必栽須經(jīng)過人工臟核對，由事高后監(jiān)督員對銜計(jì)算機(jī)打出誰的日結(jié)單與辮手工核算的接日結(jié)單未核對相符；偉認(rèn)真執(zhí)行會村計(jì)電算化管惰理業(yè)務(wù)操作濱規(guī)定，加強(qiáng)悉口令、加密貍和權(quán)限管理旨。操作密碼駁要定期更換感，防止失密銜；加強(qiáng)磁介伸質(zhì)檔案管理樂，每日業(yè)務(wù)光要進(jìn)行備份掘，磁介質(zhì)作不為會計(jì)檔案毀管理。劃頂(簡五給)可加強(qiáng)經(jīng)營管五理，提高風(fēng)務(wù)險防范意識濁。悟商業(yè)銀震行要重視支僚付結(jié)算風(fēng)樂險防范，加刻強(qiáng)經(jīng)營管理摔，控制金融將資產(chǎn)風(fēng)瘋險。要充分涌認(rèn)識支付結(jié)拉算風(fēng)險防范點(diǎn)的緊迫曾性，從已經(jīng)蘿發(fā)生的形形切色色的案件腥中認(rèn)真吸取婆教訓(xùn)，抱充分重視內(nèi)啄部控制和風(fēng)抓險防范；要嘗采取措施防踢范支付風(fēng)險知，首先要按工照資產(chǎn)負(fù)債則比例管理的捕要求加強(qiáng)經(jīng)漁營管理，堅(jiān)聞決糾正和嚴(yán)跡厲查處違規(guī)囑經(jīng)營行為，崖其次要建立離支付風(fēng)險保臟障機(jī)制初，聽明車(森本文來自中仁科軟件館園寧m擺，轉(zhuǎn)載請注鵝明葛！瞧)于確政府、銀棵行對各類金工融機(jī)構(gòu)風(fēng)險挪處置責(zé)任、沉加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)顫測，制定臨篩時救助方案淡和長期保障擔(dān)措施，各方錘努力化解風(fēng)允險。第三，踩要改革完善職財(cái)務(wù)制度，章貫徹謹(jǐn)慎會毅計(jì)原就則，實(shí)施貸很款五級分類超，提足各項(xiàng)拌風(fēng)詞險準(zhǔn)備，增畜強(qiáng)商業(yè)銀行攔經(jīng)營實(shí)力和帳發(fā)展后溫勁。塔胃(攜六內(nèi))驗(yàn)加強(qiáng)員工管吼理，提高會替計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)距?？吭谖覈鴷辰鹑谑聵I(yè)迅乒速發(fā)展的今冒天，宗金融業(yè)必須激擁有一支品幟質(zhì)良好、訓(xùn)代練有素的會遲計(jì)隊(duì)伍，人嶼的因素是決家定因素。要勸對會計(jì)人員衰實(shí)行任職資基格審查制度虧。會計(jì)主管凍和人員的任慶職變動，必票須經(jīng)過認(rèn)真手審核。要加招強(qiáng)會計(jì)溉人員的培訓(xùn)凈，采取多種繁方式，對會返計(jì)人員進(jìn)行憐政治思想、觸職業(yè)道德、沈法規(guī)制度、歷業(yè)務(wù)知識、熟操作技能和啦計(jì)算機(jī)知識串的教育培訓(xùn)蛇。通過政治月學(xué)習(xí)、崗位塊練兵、業(yè)務(wù)哄比賽等形式態(tài)，全面提高缺會計(jì)人員素工質(zhì)。加強(qiáng)會持計(jì)人員政治方思想教育和武法制教育，價增強(qiáng)他們的砍法制觀念和壘職業(yè)道德嚷觀念及風(fēng)險腿防范意識，究防止違法犯沾罪案件的發(fā)廢生。要根據(jù)座業(yè)務(wù)發(fā)展和杰會計(jì)工作的艇需俱要，合理充籍實(shí)會計(jì)人員狼，才能保證駐各項(xiàng)制度的堂落實(shí)。蕉銀行柜面風(fēng)泊險防范訊摘要：漏柜面業(yè)務(wù)操趴作風(fēng)險是一妨種出現(xiàn)頻率讀高、影響范跨圍廣、管理淺難度大的風(fēng)鳥險。柜面業(yè)月務(wù)操作風(fēng)險蹈控制不好，栗將對商棵業(yè)銀行的聲廁譽(yù)和管理方范面帶來重大魯?shù)呢?fù)面影響粒，嚴(yán)重制約弓銀行健康有穗序發(fā)展。本抱文首先對柜打面業(yè)務(wù)操作趕風(fēng)險的概念餡和特征進(jìn)行界了介紹，其育次從理論上絲分析了柜面稈業(yè)務(wù)操作風(fēng)剝險的驅(qū)動因貍素，最后提捉出了相關(guān)對撇策建議。迫關(guān)鍵詞：始商業(yè)銀行，掛操作風(fēng)險，腦防范炊商業(yè)銀行在旺經(jīng)營發(fā)展過批程中面臨著圈諸多風(fēng)險，領(lǐng)其中床柜面業(yè)務(wù)操笑作風(fēng)險是一傻種出現(xiàn)頻率造高、影響范糧圍廣、管理愛難度大的風(fēng)演險。近年來臭，因柜面業(yè)恒務(wù)操作風(fēng)險蠅所引發(fā)的案稅件層出不窮睜，涉案的暑金額也越來劫越大，給金哄融行業(yè)、柜禁員及客戶均篇帶來一定程儲度的負(fù)面影色響或損失。亡柜面業(yè)務(wù)操魯作風(fēng)險控制煙不好，將對娛商業(yè)銀行的毅聲譽(yù)和管理佩方面帶來重款大的負(fù)面影更響，嚴(yán)重制耽約銀行健康膜有序發(fā)展。桐因此，如何更有效控制柜起面業(yè)務(wù)操作狼風(fēng)險，是擺賊在商業(yè)銀行祖管理者面前揚(yáng)的一項(xiàng)長期亞工作。司一、柜面業(yè)傘務(wù)操作風(fēng)險姿的概念及特刑征傾(灶一懷)喘柜面業(yè)務(wù)操枕作風(fēng)險的概懷念考《巴塞爾新哄協(xié)議》對操學(xué)作風(fēng)險的定掀義是：由于計(jì)內(nèi)部程序、醋人員和系統(tǒng)添的不完備或絨失效，或由耐于箭外部事件造遲成損失的風(fēng)處險。我國銀佳監(jiān)會發(fā)布的巴《商業(yè)銀行且操作風(fēng)險管替理指引》對雹操作風(fēng)險定鉆義是：由不效完善或有問忍題的內(nèi)部程從序、員工紙和信息科技隆系統(tǒng)，以及僚外部事件所稀造成損失的押風(fēng)險。柜面酒業(yè)務(wù)操作風(fēng)近險是商業(yè)銀怪行操作風(fēng)險氧的主要部分你。堅(jiān)柜面業(yè)務(wù)操絕作風(fēng)險是指錯銀行人工網(wǎng)筐點(diǎn)為客戶辦易理賬戶開銷幣、現(xiàn)金存取南、支付結(jié)算棍等業(yè)務(wù)過程蔽中，由于不墨完善或有問僻題的內(nèi)部程射序、員工和異信息科技系沙統(tǒng)，以及外販部事件造成拍銀行或客戶構(gòu)資金遭受損串失的風(fēng)險。抹(汗二遭)添柜面業(yè)務(wù)操伸作風(fēng)險的特養(yǎng)征喇為了全面地字認(rèn)識柜面業(yè)弟務(wù)操作風(fēng)險狠，本文對其亞特征進(jìn)行了伴分析。準(zhǔn)確爽把握其特征施，對做出科攜學(xué)的對策早建議具有重層要意義。檔1時.擔(dān)風(fēng)險的內(nèi)生懂性檢柜面業(yè)務(wù)操佛作風(fēng)險通常饑不是由于市事場風(fēng)險、法貞律風(fēng)險或信擊用風(fēng)險所造下成，而主要則是由銀行柜若面管理體制征不嚴(yán)謹(jǐn)、柜找面人員的業(yè)腥務(wù)操作不當(dāng)括、對相關(guān)管種理規(guī)定的執(zhí)左行力度不強(qiáng)疑等原因所造戲成的直接或居間接的人為膽風(fēng)險，屬于哀銀行可控范并圍內(nèi)的內(nèi)生澤風(fēng)險，更大用程度上表現(xiàn)柄為非系統(tǒng)性栽風(fēng)險。摸2企.猶影響因素的廚不確定性倦柜面業(yè)務(wù)操掀作風(fēng)險的影喜響因素多種拿多樣，有的礎(chǔ)是由于內(nèi)部海的管理機(jī)制假不健全所造紫成的，有的蜓是由于柜面士人員風(fēng)險意劍識和能力不烘足所造成的賭。影響因素瞎的不確定性燙無疑對銀行抽柜面業(yè)務(wù)風(fēng)絡(luò)險的防范提褲出了更大的繪挑戰(zhàn)。堡3殘.程風(fēng)險的隱蔽左性惠柜面業(yè)務(wù)涉旨及種類廣、獅業(yè)務(wù)量大，生因此其風(fēng)險資也無處不在趕、無時不有杰。賬戶的開呆銷、現(xiàn)金的底存取、支付符結(jié)算業(yè)務(wù)的普清算，任何昆管理芬環(huán)節(jié)出現(xiàn)問赴題都會導(dǎo)致莊風(fēng)險的發(fā)生武。魯4貓.瀉危害的嚴(yán)重端性許據(jù)銀監(jiān)會通疏報(bào)顯示舉，開200塞5出年全國銀行祥機(jī)構(gòu)發(fā)生各涼類案申件窄1接，煌27柴2臺件，涉案金待額廣54.則1故億元，其中賀大量發(fā)生于峰柜面業(yè)務(wù)中殖；除案件事傍故外，如再按加上差錯事脫故或涉訟事壩件，銀行柜尖面業(yè)務(wù)操作足風(fēng)險帶來損五失遠(yuǎn)大于此令。大量的差仆錯事故、法冊律糾紛和經(jīng)濤濟(jì)案件不僅半給相關(guān)銀行舞帶來極大壓病力，也給銀胖行全行業(yè)造探成巨大的財(cái)詢務(wù)損失，嚴(yán)刪重?fù)p害了銀買行的市場信帆譽(yù)。趕綜上所述，巨柜面業(yè)務(wù)操伴作風(fēng)雙險是一種預(yù)神期危害嚴(yán)重?zé)?、管理難度旱大、但在可烈控范圍之內(nèi)良的銀行內(nèi)生雅風(fēng)險。岡二、柜面業(yè)截務(wù)操作風(fēng)險箭的驅(qū)動因素弄分析拿從柜面業(yè)務(wù)晃操作湯風(fēng)險的特征訪可以看出，否導(dǎo)致風(fēng)險出夸現(xiàn)的因素很昂多，如何準(zhǔn)蕩確地甄別出稻最主要、最貫關(guān)鍵的風(fēng)險德影響因素，約對于有效防抬范操作風(fēng)險音具有重要的與意義。本文娛將最主要、妥最關(guān)鍵的風(fēng)儲險影響因素益定義為風(fēng)險語驅(qū)動因素。燦根據(jù)《巴塞呢爾新協(xié)議》馬，商業(yè)銀行依的風(fēng)險驅(qū)動紫因素可分為朽人員因素、匙外部事件、斥內(nèi)部流程、栽系統(tǒng)缺陷、銷市場因素和脆信用因素六丘類。從柜面歪業(yè)務(wù)操作風(fēng)誼險的概念和窗特征可以看感出，該風(fēng)險窯的驅(qū)動因素叼一般只涉及砍人員因素、執(zhí)外部事件、賄內(nèi)部流程、兆系襲統(tǒng)缺陷，其思中人員因素披是最重要的班因素。因此摸，本文將從趙人員因素和殃非人員因素射兩個角度對拒柜面業(yè)務(wù)操篇作風(fēng)險的驅(qū)紙動因素進(jìn)行魔分析。賄(授一極)水人員因素為人員因素指河的是由于受莖到管理人員護(hù)和操作人員渾學(xué)歷、能力踏、素質(zhì)和經(jīng)隱驗(yàn)等多方面頂?shù)脑驅(qū)е驴鎯?nèi)部管理不朱到位，制度展執(zhí)行力度不束夠，業(yè)務(wù)掌疏握不熟練和輩思想認(rèn)識程康度不夠等方罰面所造成的路操作風(fēng)險。綿根據(jù)涉及人冤員對象又可絕分為內(nèi)部原進(jìn)因和外部原瓶因。攪1盒.望內(nèi)部人員原侄因贏(1縮)腔內(nèi)部控制力滑度不夠容易礎(chǔ)出現(xiàn)操作風(fēng)如險。內(nèi)控力叔度不夠容易凡產(chǎn)生操作風(fēng)儉險，最終出擇現(xiàn)員工內(nèi)部哨欺詐行為。救內(nèi)部欺詐行歉為是指商業(yè)疼銀行內(nèi)部的棟有關(guān)人員，背采用詐騙噸、盜用資產(chǎn)惹等手段進(jìn)行可舞弊，致使光商業(yè)銀行發(fā)技生資產(chǎn)損失爽的行為。邯干鄲農(nóng)庫行燙500必0蟻萬庫管現(xiàn)金落盜用案就是微典型的由于載內(nèi)控力度不矮夠出述現(xiàn)的操作風(fēng)欄險損失事件槽。匠(2坐)肚規(guī)章制度執(zhí)芒行不到位導(dǎo)狀致的操作風(fēng)杯險。在柜面安業(yè)務(wù)的具體及操作過程中惰，有的柜員瞎往往不嚴(yán)格螞執(zhí)行現(xiàn)有的讀規(guī)章制度，英或?qū)τ行┮?guī)娛章制度執(zhí)行騰不到位，人歐為更改操作凍流程，從而嫁造成違規(guī)操府作的現(xiàn)象，五造成操作風(fēng)穩(wěn)險。霧(3娛)幼職業(yè)道德因弟素引發(fā)的操唱作風(fēng)險。柜認(rèn)員由于工作南態(tài)度不認(rèn)真番、操作不經(jīng)亭心，導(dǎo)致操庫作失誤。柜駕員之間、柜蜂員和主管授節(jié)權(quán)人員之間嬌以信任代替盜制度，互不繩防范也造成尸風(fēng)險隱患。僻2珠.托外部人員原懂因朽主漠要是外部欺藝詐行為引發(fā)裕的操作風(fēng)險筋。外部欺詐夜行為是指商研業(yè)銀行外部輕的人員采用壽搶劫，偽造虜憑證或票據(jù)寬進(jìn)行詐騙，伴開具空頭支嘉票或使用鼓銀行卡惡意預(yù)透支，利用姥計(jì)算機(jī)盜取距他人及銀行玩貨幣資金，樓破壞金融行件業(yè)計(jì)算機(jī)系露統(tǒng)以及采用賓其他的違法版手段使商業(yè)老銀行資產(chǎn)造切成損失的行唉為。油(家二左)欲非人員因素側(cè)1搬.彼系統(tǒng)出錯或溪故障引發(fā)的發(fā)操作風(fēng)險。歡主要包括商學(xué)業(yè)銀行計(jì)算鄰機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系嗓統(tǒng)的硬軟件沿產(chǎn)生故障、閉發(fā)生問題，秧影響業(yè)務(wù)操猜作從而發(fā)生泳直接的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)損失和由此雀產(chǎn)生其他的因操作風(fēng)險損休失。踐2傘.兇意外事件造活成的操作風(fēng)信險。主要包堆括由于地震蹄、火災(zāi)、洪泄災(zāi)等不可抗屋拒的力量發(fā)辟生形成操作紅風(fēng)險。失這種風(fēng)險一卵般是由非人洗為原因造成啞的，當(dāng)不可犯抗拒的意外安事件發(fā)生時殖，操作人員栽對操作風(fēng)險汁無法意識或浮是能夠意識綿到風(fēng)險的存亭在但沒有尸相應(yīng)的解決鼓方案。恰3倍.蚊流程或產(chǎn)品黨缺陷所造成香的操作風(fēng)險享。在商業(yè)銀腰行的業(yè)務(wù)操拳作過程中，抓由于內(nèi)部管齒理不完善、角不完備的合瘋同和法律文擴(kuò)件、產(chǎn)品缺脫陷等非人員租原因而導(dǎo)致糖柜面員工辦諷理業(yè)務(wù)造成速的風(fēng)險。罷三、防范柜歇面業(yè)務(wù)操作躍風(fēng)險的對策將建議愚(雜一沫)重提高重視程艷度、加強(qiáng)教識育培訓(xùn)，提壇升風(fēng)險防范決能力墻1撲.德高度重視柜妻面業(yè)務(wù)操作遵風(fēng)險的防范抽。博高度重視是丸減少柜面業(yè)壁務(wù)操作風(fēng)險蠅的前提條件研。在柜面業(yè)潔務(wù)管理上，瓣基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)置責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)叮履職，佩網(wǎng)點(diǎn)支行行境長在日常工竹作中要嚴(yán)格已管理，定期柔抽查錄像，輸使各項(xiàng)規(guī)章蠟制度、操作伶規(guī)程得到有瞞效落實(shí)，使醒違規(guī)違章行磚為得到及時沖糾正和制速止。煤2界.主深入開展內(nèi)發(fā)控合規(guī)教育脂，提高員工仿風(fēng)險防范意表識。割加大對員工奔合規(guī)經(jīng)營意即識、風(fēng)險意蓄識和自我保傍護(hù)意識的教滿育，認(rèn)真組史織學(xué)習(xí)各項(xiàng)仆規(guī)章制度，稠堅(jiān)決杜絕以毒習(xí)慣代替制垃度，以感情警代替規(guī)章，們以信任代替尤紀(jì)律的陋習(xí)真，嚴(yán)格按照注操作規(guī)程辦冷理業(yè)務(wù)，不浩斷強(qiáng)化員工紛風(fēng)險防范意捷識，從思想秩、經(jīng)營理念窯、全面風(fēng)險突管理、職業(yè)北道德和行為拾習(xí)慣上培育義良好的風(fēng)險職控制文化，陜形成一種風(fēng)艱險管理人人客有責(zé)的內(nèi)控絹氛圍。悉3盼.罩加強(qiáng)員工業(yè)顛務(wù)操作流程指學(xué)習(xí)與延培訓(xùn)工作。聚結(jié)合《業(yè)務(wù)階操作指南》惹，有計(jì)劃、株有步驟、分導(dǎo)階段地組織雄員工對《業(yè)雨務(wù)操作指南脅》進(jìn)行系統(tǒng)悅的學(xué)習(xí)。杜步絕業(yè)務(wù)操作捉隨意性哪和習(xí)慣性，勺提高柜面業(yè)另務(wù)的規(guī)范化乏操作水平。窯通過員工之內(nèi)間互相考，臺專業(yè)組織分輔散考，以及局支行統(tǒng)一考納的形式，檢略驗(yàn)員工對《繁業(yè)務(wù)操作指酷南》的熟練貫程度，從而扒有效地提升探員工規(guī)范化骨操作能力。甩4授.鋒積極關(guān)注外擱部欺詐風(fēng)險杰事件，提高麗風(fēng)險防范技榮能效積極關(guān)注外育部欺詐風(fēng)險稿事件新特征歲、新動向，密總結(jié)防范經(jīng)訴驗(yàn)與措施，襖提出防范要魯點(diǎn)與手段。雀通過加強(qiáng)培收訓(xùn)、風(fēng)險提植示等方式，館提高一線員色工自我保護(hù)甚意識和風(fēng)險泄防范技能，壘有效防范外專部欺詐風(fēng)險刺。柴固滑5袋.照加強(qiáng)營業(yè)經(jīng)金理的履職能悅力。營業(yè)經(jīng)近理是事中控啄制的第一責(zé)肉任人，肩負(fù)拾著防范各種槽操作風(fēng)險的斬重要責(zé)任。顫要進(jìn)一步落有實(shí)營業(yè)經(jīng)理漂考核獎懲辦飲法。堅(jiān)持按阿月，有組織延、有專人落溜實(shí)營業(yè)經(jīng)理杠業(yè)務(wù)檢查考婚核評比工作種，規(guī)范營業(yè)套經(jīng)理操作行繞為；要進(jìn)一涌步加強(qiáng)對營咬業(yè)經(jīng)理的培輩訓(xùn)工作，并行提供營業(yè)經(jīng)舞理之間業(yè)務(wù)霞交流的平臺渠。營業(yè)經(jīng)理飄履職能力的世提高，能夠芬有效地把住礦操作風(fēng)險帖的末“搖第一道暑關(guān)雄”此、能夠有效瑞監(jiān)督并規(guī)范鑒柜員操作，塑對于防范柜早面業(yè)務(wù)操作柜風(fēng)險具有重筑要的意義。株驗(yàn)取(登二極)貝健全風(fēng)險管伙理機(jī)制，為個防范操作風(fēng)奇險提供保障趴。歲賀禍1華.而強(qiáng)化柜面風(fēng)隨險管理工作窗。對柜面崗棋位設(shè)置和閃人員配置進(jìn)厭行合理的安溜排；嚴(yán)格要扮求不相容崗渴位職責(zé)相互層分離；柜員干的權(quán)限卡要售按照事權(quán)進(jìn)杏行劃分；對扶各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)弦行嚴(yán)格的審確查和按流孩程規(guī)定辦理槳；加強(qiáng)對授躲權(quán)業(yè)務(wù)的管璃理與審核；仔對違規(guī)違紀(jì)欣現(xiàn)象及時處阻理。英堡抬2患.碼建立健全柜謎面業(yè)務(wù)考核嶺評價系統(tǒng)。吸對網(wǎng)點(diǎn)、柜泳員的柜面風(fēng)膊險控制管理拘、風(fēng)險防范淡措施和效果喜等進(jìn)行及時果的跟蹤考核筆，把柜員的攪業(yè)務(wù)量、營邁銷業(yè)績與風(fēng)制險管理水平誼作為對柜員讀綜合考評的判依據(jù)，并與瞇柜員的個人步獎勵與崗位畢提升掛鉤。柳味岸3神.哭加強(qiáng)監(jiān)督檢以查職能。通延過支行統(tǒng)一槳檢查與專業(yè)風(fēng)自查，定期匪檢查和突擊穩(wěn)抽查，現(xiàn)場偷檢查與調(diào)閱誦錄像等非現(xiàn)潑場檢查等多哪種檢查形式英，在全行形舌成風(fēng)險檢查膊與風(fēng)險控制縣的高壓態(tài)勢誤，促使員工獸不斷強(qiáng)化遵數(shù)章守紀(jì)的自芬覺性和主動符性。殼黃金4截.你加大對差錯型率高網(wǎng)點(diǎn)的好業(yè)務(wù)掠指導(dǎo)力度。剃通過定期通逐報(bào)各網(wǎng)點(diǎn)業(yè)徐務(wù)差錯數(shù)據(jù)握，分析各網(wǎng)毒點(diǎn)業(yè)務(wù)差錯匪特征，有針使對性的提出居指導(dǎo)意見；程同時通過營挎業(yè)經(jīng)理網(wǎng)點(diǎn)拒交流、加大霸檢查力度等跌手段，逐步霜提高差錯率轟高網(wǎng)點(diǎn)的核誓算質(zhì)量。具(惠三走)妥加大電子銀晝行推廣力度累，轉(zhuǎn)移柜面眼業(yè)務(wù)操作風(fēng)噴險頃電子銀行產(chǎn)場品的特性決鴨定了其具有爪轉(zhuǎn)移柜面業(yè)動務(wù)操作風(fēng)險竹功能。加大協(xié)電子銀行推兵廣力度，可如以從減少柜普面業(yè)務(wù)操作型風(fēng)險的發(fā)生睡。析中國農(nóng)業(yè)銀泰行呼和浩特找市新華橋支樣行健康街分進(jìn)理處柜員楊突代華愈，日前被呼盾和浩特市回啟民區(qū)人民法才院以挪用公綢款罪判處有漲期徒洪刑神1瓜1蜘年，剝奪政態(tài)治權(quán)榨利爛2頑年，追繳贓勺款系2再1易萬余元。顆200專4霸年虧6鈔月綠至攀7押月，楊代華昂為歸還個人毅借款，從劉茂姓儲戶的活干期存款賬戶傲中支取現(xiàn)金遙人民幣４萬宇元，５天后準(zhǔn)歸還。同年妄８月臭至眨1硬1鑼月，楊代華踩又從該儲戶口的活期存款贈賬戶中抵分句1拖0貨次挪用現(xiàn)金否人民亦幣減2漆0糖萬元。當(dāng)劉稍姓儲戶提出慎將對5旗0螞萬元存款轉(zhuǎn)擁為定期存款偷時，楊代華復(fù)當(dāng)即作假空落補(bǔ)巖2秘0口萬元為其辦財(cái)理。隨后，困楊代華又私稅自將該儲戶爆的雄5致0芳萬元定期存無款提前支取漲，并把其塞中猾3劃0端萬元以虛假咽戶名轉(zhuǎn)存，鵝以彌補(bǔ)之咬前卸2鳥0您萬元的假賬真。構(gòu)200釘4示年虛1米2限月葛至緣200段5挑年２棕月，楊代華植再次從劉姓團(tuán)儲戶賬戶中撇分黑1辟0黑次挪用現(xiàn)金酬人民幣１萬構(gòu)元，而之后滿當(dāng)該儲戶要環(huán)求提前支飲取求5歇0圓萬元定期存尾款時，他又巖從另一名每李姓儲戶的負(fù)存款賬戶中壩支取現(xiàn)金人慢民珠幣早21.緒2榨萬元予以支尺付。為掩蓋丟罪行筍，蒙200芝5重年３月，楊突代華編造李靈英等虛假姓腹名，從６名敬儲戶的個人練教育儲蓄存挎款中支取現(xiàn)詞金望1避1爽筆，共計(jì)人始民讀幣賴2賣1亂萬元，利紋息搶2283.揀0父4姻元，隨后陸?yīng)q續(xù)轉(zhuǎn)存到李飽姓儲戶賬戶暑中。泛審判機(jī)關(guān)認(rèn)建為，被告人醉?xiàng)畲A利用咐職務(wù)之便，層先后挪用銀術(shù)行儲戶存朗款放3栽0兄余筆（次）琴，根據(jù)最高耳人民法院《朋關(guān)于審理挪遼用公款案件廈具體應(yīng)用法貝律若干問題壁的解釋》的默相關(guān)規(guī)定，頂數(shù)次挪用公氧款，以后次盈挪用公款歸命還前次挪用酷公款的，以懲案發(fā)時未歸替還的金額認(rèn)賄定。故楊代凝華挪用公款顫數(shù)額應(yīng)當(dāng)以亡案發(fā)時未歸管還靈的詞2雪1足萬元認(rèn)定。晚因此，一審煌法院以挪用沫公款罪判處鉆楊代華有期屯徒膀刑則1怎1倡年，剝奪政眉治權(quán)利２年襯，追繳贓便款叼2難1乎萬余元?；荨俱y聯(lián)信分哀析】秩據(jù)統(tǒng)計(jì)昂，扯200洗6哲年銀行業(yè)金幕融機(jī)構(gòu)累計(jì)轎發(fā)生各類案尼件稈108艦5訂件，其中大鉆量發(fā)生于柜憲面業(yè)務(wù)中；瘦如再加上差否錯事故或其皺他涉訟事件慮，銀行業(yè)柜餡面操作風(fēng)險蝦損失巨大。梯因此，商業(yè)處銀行強(qiáng)化柜纏面業(yè)務(wù)風(fēng)險句管理，已變雪得刻不容緩匙。厚柜面業(yè)務(wù)風(fēng)托險是指銀行耐網(wǎng)點(diǎn)柜臺為若客戶辦理賬繭戶開銷、現(xiàn)行金存取、支享付結(jié)算等業(yè)纏務(wù)過程中由寶于風(fēng)險基控制失效使共銀行或客戶毀資金遭受損飯失的風(fēng)險，傾是銀行操作臘風(fēng)險的主要什領(lǐng)域。柜面令業(yè)務(wù)風(fēng)險具貸有存在的客碰觀性，不可沫能徹底消除忍，這是由縫三方面決定若的。衣首先，是由橫銀行的金融交中介本質(zhì)所肅決定。銀行吳作為金融中望介，核心職朝能是為客戶糟提供存款、悠貸款和支付痰結(jié)算等服務(wù)當(dāng)。從銀行柜奪面業(yè)務(wù)看，貓賬戶開銷、幸現(xiàn)金存取、朵支付結(jié)算、硬代理理財(cái)?shù)瘸黝悩I(yè)務(wù)的評資金所有權(quán)望屬于客戶，骨業(yè)務(wù)指令源眾于客戶，銀技行僅作為代燙理機(jī)構(gòu)履行菊相關(guān)義務(wù)，縱銀行和客戶桐之間構(gòu)成明康確的委托代里理關(guān)系。浸其次，是由訊銀行內(nèi)部治礦理機(jī)制所決結(jié)定。從銀行曲內(nèi)部看，股崖東擁有銀行盒的所有權(quán)，喉管理層負(fù)責(zé)牙具體的經(jīng)營晚管理；管怨理層又通過微內(nèi)部授權(quán)機(jī)事制，將經(jīng)營耀管理的權(quán)力砌責(zé)任逐級分顯解，并最終炕落實(shí)到員工捎個人，進(jìn)而江形成銀行內(nèi)現(xiàn)部明確的委幫托代理關(guān)系去。由于委商托代理雙方爹作為獨(dú)立的弊關(guān)系主體存焰在，導(dǎo)致利因益主體不一確致和信息主某體的分離，秤又由于時空采、成本限制券等原因，普江遍存在代理間雙方信息不談對稱，所以幻信息失真和指代理行為差進(jìn)錯扭曲難以嗎避免，銀行犬柜面業(yè)務(wù)風(fēng)維險也就成為垂必然。贏第三，是由澤柜面業(yè)務(wù)處翁理判對詠“培人玻”末主觀判斷的粉依賴性所決獲定。在柜面難業(yè)務(wù)中，無躲論對客戶身診份的鑒別，嫩還是業(yè)務(wù)單陶據(jù)、印章和黨相關(guān)資料的薯審查確認(rèn)，鑄都依靠業(yè)務(wù)恐人員根據(jù)銀竄行的政策規(guī)擠定和專業(yè)知裹識進(jìn)行分析出判斷，具有找較強(qiáng)的除技能性、政俘策性和主觀泥性。由唇于鞭“覺人寫”獅個體存在差獸異，主觀判鞋斷差錯在所拼難免。狹總之，利益侍主體不一致禍、信息不對栽稱、業(yè)務(wù)處雹理的主況觀依賴性是齡柜面業(yè)務(wù)風(fēng)酸險的產(chǎn)生根種源，只要這黎些因素不能服消除，柜面鮮業(yè)務(wù)風(fēng)險就泄必然存在。是因此，必須遮加大監(jiān)控力訴度，最大限允度地避免柜挑面業(yè)務(wù)風(fēng)險制。谷首先，強(qiáng)化劃事前事后控鴿制，按照能朱力均衡、銜僚接流暢、運(yùn)新作高效的要叛求重構(gòu)柜面渴業(yè)務(wù)風(fēng)險控搏制流程，真酒正實(shí)現(xiàn)效率律與安全的統(tǒng)壁一。培要根據(jù)好壞雪客戶、員工喝、交易的大直小數(shù)分布原獅理，在保證繩對極少冤數(shù)渣“省消極因鞋素政”松嚴(yán)密跟蹤和籠及時發(fā)現(xiàn)的緊前提下，盡袍可能疏通業(yè)炕務(wù)處理流程酸，滿足柜面嫌服務(wù)效率要哲求。袖因此，要跳燕出始終眼覆盯銀“康事中控蓮制典”擊的習(xí)慣思維乎，速從隔“政前、中、卵后束”悔全程統(tǒng)籌規(guī)鎖劃和重新布尸局，按真照露“章重了解、強(qiáng)憂監(jiān)測、簡控鑄制販”查的思肚路，重建業(yè)輕務(wù)處理流程味和風(fēng)險控制洗體系。既要鉗抓好業(yè)務(wù)處核理流程疏通此提效工作，式更應(yīng)建立和樓完善事前事澇后監(jiān)測。在舞建立事前監(jiān)淹控防范方面適，要從增進(jìn)籠客戶調(diào)查、受優(yōu)化客戶結(jié)直構(gòu)、規(guī)范崗郵位設(shè)置、優(yōu)勾化業(yè)務(wù)系統(tǒng)顯著手全面改階進(jìn)，作到事貌前投“縫心菊明員”紀(jì)；在建立事崗后檢測監(jiān)督語方面，要切毛實(shí)改進(jìn)賬戶搜核對、業(yè)務(wù)芽檢查和審計(jì)礎(chǔ)監(jiān)控效果，犁尤其要建立炭完備的業(yè)務(wù)始監(jiān)測和風(fēng)險幼預(yù)警體系，境使柜面業(yè)務(wù)賊的所有交易糾、客戶、柜盞員受到嚴(yán)密惑監(jiān)測和風(fēng)險期評估，做到宴事后問的魄“縫眼丸亮