財(cái)政監(jiān)督操作規(guī)程及常用法律法規(guī)講解

財(cái)政監(jiān)督操作規(guī)程及常用法律法規(guī)講解2023/5/71第1頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政監(jiān)督操作規(guī)程財(cái)政監(jiān)督操作規(guī)程特點(diǎn)

法定性

規(guī)范性

2023/5/72第2頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政監(jiān)督檢查程序

一、財(cái)政監(jiān)督檢查準(zhǔn)備階段（一）制定工作計(jì)劃

召開(kāi)監(jiān)督人員會(huì)議緊密結(jié)合財(cái)政中心工作征求業(yè)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)同本級(jí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行溝通統(tǒng)籌意見(jiàn)，提出計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)審批，組織實(shí)施2023/5/73第3頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（二）制定檢查方案

對(duì)被檢查單位進(jìn)行充分了解或調(diào)查

財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍或職責(zé)范圍財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理狀況和和收支概況有關(guān)政府職能部門(mén)對(duì)被檢查單位作出的檢查結(jié)論、處理決定及執(zhí)行情況初步了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度建立健全情況2023/5/74第4頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（二）制定檢查方案查找有關(guān)政策規(guī)定

要找主管部門(mén)或財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)了解情況查找財(cái)經(jīng)違紀(jì)處罰有關(guān)規(guī)定查找稅收有關(guān)規(guī)定定查找本部門(mén)、行業(yè)的會(huì)計(jì)制度

2023/5/75第5頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（二）制定檢查方案檢查方案內(nèi)容檢查目的檢查范圍組織實(shí)施檢查內(nèi)容檢查依據(jù)檢查方法檢查程序注意事項(xiàng)檢查時(shí)間和檢查人員分組2023/5/76第6頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：關(guān)于對(duì)2004至2006年度山區(qū)八縣退耕還林還草資金管理、使用情況檢查的工作方案為了加強(qiáng)對(duì)退耕還林還草資金的管理，進(jìn)一步規(guī)范其使用行為，按照2007年工作計(jì)劃，擬在今年3月下旬至4月上旬組織開(kāi)展對(duì)2004至2006年度山區(qū)八縣的的“退耕還林還草資金”管理、使用情況進(jìn)行檢查，并對(duì)原州區(qū)、鹽池縣退耕還林還草資金使用績(jī)效做出評(píng)價(jià)（績(jī)效評(píng)價(jià)另有方案）。具體方案如下：

2023/5/77第7頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四一、檢查內(nèi)容

1、基本情況2004至2006年自治區(qū)財(cái)政廳共撥付中央財(cái)政和自治區(qū)財(cái)政對(duì)各市縣補(bǔ)助的退耕還林還草資金226879萬(wàn)元，其中：2004年86070萬(wàn)元，2005年79707萬(wàn)元，2006年61102萬(wàn)元。2023/5/78第8頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四一、檢查內(nèi)容2、檢查內(nèi)容⑴退耕還林還草糧食補(bǔ)助資金是否納入農(nóng)發(fā)行設(shè)立的“退耕還林還草糧食資金專(zhuān)戶(hù)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)戶(hù)”）管理,在專(zhuān)戶(hù)中間歇暫存的糧食補(bǔ)助資金所產(chǎn)生的利息，是否轉(zhuǎn)增本金，是否挪作他用；2023/5/79第9頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四一、檢查內(nèi)容⑵退耕還林還草糧食補(bǔ)助資金現(xiàn)金補(bǔ)助結(jié)余是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，是否改變資金用途及平衡財(cái)政預(yù)算；⑶在退耕還林還草項(xiàng)目申報(bào)實(shí)施中是否存在虛報(bào)項(xiàng)目、弄虛作假騙取、套取退耕還林還草資金問(wèn)題；2023/5/710第10頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四一、檢查內(nèi)容（4）退耕還林還草資金中直補(bǔ)農(nóng)民的糧食補(bǔ)助資金和現(xiàn)金補(bǔ)助是否實(shí)行“一卡通”按規(guī)定足額發(fā)放，“一卡通”存折是否全部發(fā)放到了退耕戶(hù)手中，是否存在用糧食補(bǔ)助資金和現(xiàn)金補(bǔ)助抵扣其他款項(xiàng)的現(xiàn)象；（5）在退耕還林還草資金管理、使用中有無(wú)貪污、克扣、擠占、挪用、截留、滯留糧食補(bǔ)助資金、現(xiàn)金補(bǔ)助和苗木費(fèi)的現(xiàn)象；是否存在虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題；2023/5/711第11頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四一、檢查內(nèi)容（6）退耕還林還草項(xiàng)目管理費(fèi)及“一卡通”工作經(jīng)費(fèi)是否嚴(yán)格按照《寧夏財(cái)政農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理費(fèi)管理辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定管理使用，各縣（區(qū)）安排的項(xiàng)目管理費(fèi)是否超過(guò)國(guó)家投資資金的1.5%；（7）種苗費(fèi)補(bǔ)助是否按照有關(guān)用途管理使用。二、檢查依據(jù)和方法2023/5/712第12頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四二、檢查依據(jù)和方法這次檢查依據(jù)《寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)督辦法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》、《關(guān)于批轉(zhuǎn)自治區(qū)林業(yè)廳<寧夏回族自治區(qū)退耕還林(草)試點(diǎn)示范實(shí)施方案>的通知》（寧政發(fā)[2000]29號(hào)）、《關(guān)于退耕還林、退牧還草、禁牧舍飼糧食補(bǔ)助改現(xiàn)金后有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的緊急通知》（寧財(cái)(建)發(fā)〔2004〕652號(hào)）、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈政府直補(bǔ)農(nóng)民專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法（試行）〉的通知》（寧政辦發(fā)[2006]62號(hào)等相關(guān)法律、法規(guī)，就地開(kāi)展檢查，并深入到退耕農(nóng)戶(hù)中進(jìn)行抽查核對(duì)。在檢查過(guò)程中如有必要可追溯到以前年度或延伸到以后年度進(jìn)行檢查。2023/5/713第13頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四三、檢查程序查程序

1、向被檢查單位下達(dá)檢查通知書(shū)；2、向被檢查單位出示檢查通知書(shū)，按照檢查方案開(kāi)展檢查；3、對(duì)檢查出的事實(shí)進(jìn)行調(diào)查取證；2023/5/714第14頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四三、檢查程序查程序

4、出具財(cái)政檢查報(bào)告；5、將檢查報(bào)告送至被檢查單位征求意見(jiàn)；6、下達(dá)財(cái)政檢查行政處罰告知書(shū)；7、下達(dá)財(cái)政檢查處理決定或檢查意見(jiàn)；8、督促檢查決定的執(zhí)行。

2023/5/715第15頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四四、檢查組織方式、時(shí)間及人員構(gòu)成

此次檢查由監(jiān)督局組織實(shí)施，分5個(gè)組進(jìn)行，檢查人員由監(jiān)督檢查局和聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同組成。第一組:組長(zhǎng):馬金山楊文林成員:五聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所4人2023/5/716第16頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四四、檢查組織方式、時(shí)間及人員構(gòu)成查程序

檢查單位：同心縣西吉縣檢查時(shí)間：3月26日-4月4日聯(lián)系電話(huà)：5069413第二組:組長(zhǎng):霍蘊(yùn)武于國(guó)忠康娟成員:正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所4人檢查單位：海原縣涇源縣檢查時(shí)間：3月26日-4月4日聯(lián)系電話(huà)：5069414第三組:組長(zhǎng):劉建洲徐志云成員:華恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所4人2023/5/717第17頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四四、檢查組織方式、時(shí)間及人員構(gòu)成第四組:組長(zhǎng):趙虎成員:瑞衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所2人檢查單位：原州區(qū)檢查時(shí)間：3月26日-4月6日聯(lián)系電話(huà)：5069419第五組:組長(zhǎng):吳永鵬成員:宏源會(huì)計(jì)師事務(wù)所2人2023/5/718第18頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四四、檢查組織方式、時(shí)間及人員構(gòu)成檢查單位：鹽池縣檢查時(shí)間：3月26日-4月6日聯(lián)系電話(huà)：5069419

財(cái)政廳監(jiān)督檢查局二ОО六三月二日2023/5/719第19頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

檢查主要依據(jù)文件:《關(guān)于批轉(zhuǎn)自治區(qū)林業(yè)廳<寧夏回族自治區(qū)退耕還林(草)試點(diǎn)示范實(shí)施方案>的通知》（寧政發(fā)[2000]29號(hào)）、《關(guān)于退耕還林、退牧還草、禁牧舍飼糧食補(bǔ)助改現(xiàn)金后有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的緊急通知》（寧財(cái)(建)發(fā)〔2004〕652號(hào)）、《關(guān)于下發(fā)〈自治區(qū)林業(yè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目及國(guó)債資金管理暫行辦法〉的通知》（寧林發(fā)[2001]355號(hào)）、《寧夏回族自治區(qū)退耕還林工程現(xiàn)金補(bǔ)助資金管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《關(guān)于印發(fā)〈寧夏回族自治區(qū)林木種苗管理辦法〉的通知》（寧林發(fā)[2001]40號(hào)）、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈政府直補(bǔ)農(nóng)民專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法（試行）〉的通知》（寧政辦發(fā)[2006]62號(hào)）、《寧夏財(cái)政農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目費(fèi)管理辦法》（試行）。2023/5/720第20頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

一、

糧食補(bǔ)助資金1、資金標(biāo)準(zhǔn)：山區(qū)八縣實(shí)行補(bǔ)糧補(bǔ)款相結(jié)合的方式，補(bǔ)助糧款比例為糧食30%，現(xiàn)金70%，按退耕還林實(shí)際面積每畝200斤糧食每斤0.7元的70%（即98元）標(biāo)準(zhǔn)對(duì)退耕戶(hù)發(fā)放現(xiàn)金。2023/5/721第21頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

2、撥付路徑：經(jīng)濟(jì)建設(shè)處→各縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)在農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)的“退耕還林還草糧食資金專(zhuān)戶(hù)”→各縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)在農(nóng)村信用社（農(nóng)行）設(shè)立的專(zhuān)戶(hù)→農(nóng)民個(gè)人賬戶(hù)3、

檢查步驟及重點(diǎn)：2023/5/722第22頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（一）各縣（區(qū)）財(cái)政局（1）、核查其是否設(shè)立專(zhuān)賬管理；在專(zhuān)戶(hù)中間歇暫存的糧食補(bǔ)助資金所產(chǎn)生的利息，是否轉(zhuǎn)增本金，有無(wú)挪作他用；利息及結(jié)余是否結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，是否改變資金用途及平衡財(cái)政預(yù)算；是否存在貪污、克扣、擠占、挪用、截留、滯留糧食補(bǔ)助資金現(xiàn)象；（2）、核查年度截止日銀行對(duì)賬單與專(zhuān)戶(hù)賬面余額，是否一致。如不一致，應(yīng)查明原因。2023/5/723第23頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（3）是否在農(nóng)村信用社（農(nóng)行）設(shè)立政府直補(bǔ)農(nóng)民“一卡通”資金專(zhuān)戶(hù)和農(nóng)民“一卡通”賬戶(hù)，是否重復(fù)開(kāi)設(shè)、隨意變更和撤銷(xiāo)專(zhuān)戶(hù)，2023/5/724第24頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（4）“一卡通”信息系統(tǒng)是否實(shí)行專(zhuān)人管理，是否至少有一人負(fù)責(zé)審核監(jiān)督，是否保持相對(duì)穩(wěn)定，除“一卡通”信息系統(tǒng)管理人員外，是否嚴(yán)格限制其他人員操作“一卡通”信息管理工作系統(tǒng)，是否對(duì)林業(yè)、農(nóng)牧部門(mén)提供的退耕還林、退牧還草糧食面積、人員花名冊(cè)及補(bǔ)助金額進(jìn)行審核；（5）糧食采購(gòu)是否使用“退耕還林還草補(bǔ)助糧食資金專(zhuān)戶(hù)”，是否采取公開(kāi)招標(biāo)辦法進(jìn)行采購(gòu)；2023/5/725第25頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（6）檢查“一卡通”工作經(jīng)費(fèi)使用情況，是否按照寧財(cái)（農(nóng)）發(fā)[2005]981號(hào)、[2006]651號(hào)文件要求管理使用。（二）各市縣農(nóng)發(fā)行（1）、檢查財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶(hù)余額是否與財(cái)政部門(mén)賬面數(shù)一致；如不一致，應(yīng)查明原因；是否存在改變資金用途及平衡財(cái)政預(yù)算問(wèn)題；2023/5/726第26頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（2）、檢查農(nóng)發(fā)行撥付資金是否附有財(cái)政撥款單，撥款金額是否與撥款單金額一致；如不一致，應(yīng)查明原因。（三）各市縣農(nóng)村信用社（農(nóng)行）（1）、核查財(cái)政部門(mén)是否開(kāi)設(shè)了專(zhuān)戶(hù)及農(nóng)民個(gè)人賬戶(hù)，是否按照財(cái)政部門(mén)審核的人員花名冊(cè)和兌付現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)，將補(bǔ)貼資金在15日之內(nèi)直接打到個(gè)人賬戶(hù)2023/5/727第27頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)村組（1）核查鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否實(shí)行村組公示制，公示期限是否不少于7天；2023/5/728第28頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（2）對(duì)財(cái)政部門(mén)提供的花名冊(cè)上的農(nóng)戶(hù)進(jìn)行抽查。主要核查其退耕面積、糧食補(bǔ)助資金及現(xiàn)金補(bǔ)貼領(lǐng)取情況?？词欠裼刑搱?bào)冒領(lǐng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村集體以其他項(xiàng)目或名義克扣、抵扣直補(bǔ)資金的問(wèn)題。同時(shí)須了解農(nóng)戶(hù)對(duì)退耕還林還草政策的了解程度、感受、看法以及意見(jiàn)、建議。2023/5/729第29頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

要求：每個(gè)縣（區(qū)）必須抽查3個(gè)以上鄉(xiāng)鎮(zhèn)，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須抽查3個(gè)村小組，每個(gè)村小組必須抽查至少10戶(hù)人家。在抽查前，應(yīng)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)派出所調(diào)取需抽查村小組家庭及人口情況，與財(cái)政部門(mén)提供的花名冊(cè)相核對(duì)。在抽查中，應(yīng)高度關(guān)注村干部退耕還林補(bǔ)助領(lǐng)取情況，每個(gè)抽查到的村小組，應(yīng)對(duì)該村村干部退耕還林還草情況進(jìn)行核查。2023/5/730第30頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

二、

生活費(fèi)現(xiàn)金補(bǔ)助1、

資金標(biāo)準(zhǔn)：每畝退耕地20元。2、

撥付路徑：農(nóng)業(yè)處→各縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的“退耕還林還草現(xiàn)金補(bǔ)助專(zhuān)戶(hù)”→各縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)在農(nóng)村信用社（農(nóng)行）設(shè)立的專(zhuān)戶(hù)→農(nóng)民個(gè)人賬戶(hù)3、檢查步驟及重點(diǎn)：現(xiàn)金補(bǔ)助的資金流向與糧食補(bǔ)助資金基本相同，在檢查糧食補(bǔ)助資金時(shí)，應(yīng)一并對(duì)現(xiàn)金補(bǔ)助情況進(jìn)行檢查。2023/5/731第31頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

三、

種苗費(fèi)1、

資金標(biāo)準(zhǔn)：每畝補(bǔ)助50元。2、

撥付路徑：經(jīng)濟(jì)建設(shè)處→區(qū)林業(yè)局→各縣（區(qū)）林業(yè)局→采種、育苗單位3、

檢查步驟及重點(diǎn)：主要檢查林業(yè)局2023/5/732第32頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（1）是否在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)，資金是否實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、封閉運(yùn)行、單獨(dú)核算；（2）是否嚴(yán)格按照種苗費(fèi)使用用途和標(biāo)準(zhǔn)管理使用，是否存在擠占、挪用等問(wèn)題；（3）檢查是否按照《寧夏回族自治區(qū)林木種苗管理辦法》規(guī)定采購(gòu)種苗，采購(gòu)成批量苗木是否實(shí)行招投標(biāo)形式進(jìn)行，采購(gòu)價(jià)格是否明顯高于市場(chǎng)價(jià)格。2023/5/733第33頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（4）核查其項(xiàng)目實(shí)施方案、作業(yè)設(shè)計(jì)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及相關(guān)資料，并檢查其驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后是否附有同級(jí)審計(jì)部門(mén)或上級(jí)審計(jì)部門(mén)審計(jì)報(bào)告，并與審計(jì)報(bào)告及項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施情況進(jìn)行核對(duì)，是否存在虛報(bào)項(xiàng)目套取、騙取國(guó)家資金的問(wèn)題；是否存在擅自變更項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容等問(wèn)題；四、

項(xiàng)目管理費(fèi)1、撥付路徑：農(nóng)業(yè)處→各縣（區(qū)）財(cái)政局→各縣（區(qū)）林業(yè)局2023/5/734第34頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

2、檢查步驟及重點(diǎn)：（一）財(cái)政部門(mén)核查是否全額將項(xiàng)目管理費(fèi)撥付到了林業(yè)部門(mén)，是否存在克扣、挪用、擠占、截留、滯留等問(wèn)題2023/5/735第35頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（二）

林業(yè)部門(mén)（1）檢查其項(xiàng)目管理費(fèi)是否按照《寧夏財(cái)政農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理費(fèi)管理辦法》及下達(dá)資金指標(biāo)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和用途使用，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍使用的；在資金使用中是否存在弄虛作假；擅自改變資金用途和轉(zhuǎn)移資金的；挪用、貪污造成損失浪費(fèi)的；2023/5/736第36頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四退耕還林資金標(biāo)準(zhǔn)、撥付路徑及檢查步驟

（2）是否存在從中央財(cái)政資金中提取項(xiàng)目管理費(fèi)的問(wèn)題；（3）各縣（區(qū)）自己安排的項(xiàng)目管理費(fèi)是否超過(guò)國(guó)家投資資金的1.5%；2023/5/737第37頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（三）選定人員組成檢查組

檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制檢查組組長(zhǎng)職責(zé)對(duì)檢查工作質(zhì)量及所提交的財(cái)政檢查報(bào)告負(fù)責(zé)審查、復(fù)核工作底稿和取證單并簽字在檢查期間，每天召開(kāi)檢查組成員碰頭會(huì)，通報(bào)、總結(jié)檢查情況，研究、布置下一步工作檢查中遇到重大、疑難問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向組織檢查的財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。2023/5/738第38頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（三）選定人員組成檢查組

檢查組至少由兩人以上組成財(cái)政監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)具備下列資格條件熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策掌握相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)具有一定的調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力2023/5/739第39頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（四）組織培訓(xùn)

學(xué)習(xí)與該項(xiàng)檢查有關(guān)的法律法規(guī)，學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)核算制度研究檢查中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，有針對(duì)性地研究解決辦法對(duì)工作方案進(jìn)行講解安排對(duì)檢查人員提出要求，明確檢查紀(jì)律2023/5/740第40頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（五）下發(fā)檢查通知書(shū)財(cái)政檢查通知書(shū)的內(nèi)容包括：被檢查人的名稱(chēng)；檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；對(duì)被檢查人配合檢查工作的具體要求；檢查組組長(zhǎng)及檢查人員名單、聯(lián)系方式；財(cái)政部門(mén)公章及簽發(fā)日期2023/5/741第41頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：檢查通知書(shū)寧財(cái)監(jiān)（檢）發(fā)[]號(hào)

關(guān)于對(duì)XX公司XX年度2023/5/742第42頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：檢查通知書(shū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查的通知

XX公司：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)，自治區(qū)財(cái)政廳決定派檢查組自XX年XX月XX日至XX月XX日對(duì)你單位XX年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查。必要時(shí)將追溯到以前年度或延伸檢查有關(guān)單位，請(qǐng)予以積極配合，并如實(shí)提供有關(guān)資料和必要的工作條件。2023/5/743第43頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：檢查通知書(shū)

檢查組組長(zhǎng)：檢查組成員:聯(lián)系電話(huà)：

XX年XX月XX日

2023/5/744第44頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政監(jiān)督檢查實(shí)施階段

（一）召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)

參加人員：檢查組成員，被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員，財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人、監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)科股室負(fù)責(zé)人主持人：建議最好由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任主要議程：介紹雙方人員宣讀檢查通知書(shū)2023/5/745第45頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

（一）召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)

檢查組長(zhǎng)介紹檢查范圍內(nèi)容重點(diǎn)被檢查單位負(fù)責(zé)人介紹情況檢查組長(zhǎng)小結(jié)，提出要求主持人小結(jié)2023/5/746第46頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（二）發(fā)布進(jìn)點(diǎn)公告

進(jìn)點(diǎn)公告內(nèi)容被檢查單位名稱(chēng)；列示實(shí)施本次檢查所依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的名稱(chēng)；檢查的項(xiàng)目名稱(chēng)；檢查組電話(huà)留作被檢查單位的公眾舉報(bào)電話(huà)，組織檢查的財(cái)政部門(mén)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)電話(huà)作為公眾對(duì)檢查組人員的廉政監(jiān)督舉報(bào)電話(huà)；落款為組織檢查的財(cái)政機(jī)關(guān)并加蓋公章；實(shí)施檢查的工作日期。2023/5/747第47頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四進(jìn)點(diǎn)公告財(cái)政廳監(jiān)督檢查進(jìn)點(diǎn)公告

XX：根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)督辦法》、《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)，現(xiàn)派出檢查組自即日起對(duì)你單位XX年度XX資金的管理、使用情況進(jìn)行檢查，歡迎大家提供違紀(jì)、違規(guī)線(xiàn)索并對(duì)檢查組成員執(zhí)行廉政紀(jì)律情況進(jìn)行監(jiān)督。舉報(bào)電話(huà)：自治區(qū)財(cái)政廳年

月

日

2023/5/748第48頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四進(jìn)點(diǎn)公告附件附件：寧夏財(cái)政廳監(jiān)督檢查“六不準(zhǔn)”工作紀(jì)律一、不準(zhǔn)隱瞞、包庇被查單位的違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題或?qū)Ρ粰z查單位刁難和打擊報(bào)復(fù)；

二、不準(zhǔn)收受被檢查單位贈(zèng)送的禮品、現(xiàn)金和有價(jià)證券；

三、不準(zhǔn)參加被檢查單位安排的宴請(qǐng)和高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)；

2023/5/749第49頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四進(jìn)點(diǎn)公告附件四、不準(zhǔn)由被檢查單位支付食宿費(fèi)用，不準(zhǔn)向被檢查單位提出與檢查工作無(wú)關(guān)的要求，在被檢查單位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；五、不準(zhǔn)財(cái)政監(jiān)督檢查和審理工作人員在非工作場(chǎng)所接待被查單位人員；

六、不準(zhǔn)擅自改變行政處罰的種類(lèi)、幅度和違反法定的處罰程序。

2023/5/750第50頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（三）實(shí)施檢查

財(cái)政部門(mén)在檢查時(shí)擁有特殊的權(quán)限

銀行存款查詢(xún)權(quán)先行登記保存權(quán)財(cái)政檢查工作底稿的編制

被檢查人名稱(chēng)工作底稿編號(hào)檢查項(xiàng)目名稱(chēng)，即財(cái)政檢查機(jī)關(guān)所確定的檢查項(xiàng)目名稱(chēng)2023/5/751第51頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（三）實(shí)施檢查

情況摘要，即被檢查人基本情況、與檢查結(jié)論或者被檢查人違法違規(guī)行為有關(guān)的事項(xiàng)摘錄工作底稿的頁(yè)數(shù)附件的主要內(nèi)容及頁(yè)數(shù)被檢查人簽證；被檢查人簽字（蓋章）檢查組制單人簽名及填制日期檢查組復(fù)核人簽名及復(fù)核日期；2023/5/752第52頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：財(cái)政檢查工作底稿（樣式）

編號(hào)：

財(cái)

政

檢

查

工

作

底

稿

共

頁(yè)

第

頁(yè)2023/5/753第53頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四被檢查人名稱(chēng)：檢查項(xiàng)目名稱(chēng)：情況摘要：

附件主要內(nèi)容：

附件：張

被檢查人簽證：

被檢查人簽字（蓋章）：年月日

2023/5/754第54頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查工作底稿

檢查組制單人簽名：

日期：

檢查組復(fù)核人簽名：

日期：2023/5/755第55頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查工作底稿

注：1、本工作底稿應(yīng)一項(xiàng)一稿或一事一稿，并摘錄檢查事項(xiàng)的主要內(nèi)容，此單的印制規(guī)格為A4型。2、被檢查人簽證時(shí)，只需對(duì)認(rèn)定檢查工作底稿摘錄的事項(xiàng)是否屬實(shí)進(jìn)行認(rèn)定，如屬實(shí)，簽“情況屬實(shí)”；如有不同意見(jiàn)，應(yīng)說(shuō)明理由，并附相關(guān)證據(jù)材料。3、未經(jīng)財(cái)政檢查機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，本工作底稿不得對(duì)外提供。2023/5/756第56頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查工作底稿附件

（一）與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的被檢查人賬簿、報(bào)表、憑證等資料的復(fù)印件；（二）與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件；（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師等社會(huì)中介出具的有關(guān)報(bào)告等資料；2023/5/757第57頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查工作底稿附件

（四）與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的其他單位（個(gè)人）提供的證明材料；（五）檢查人員制作的與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的表格和文字材料等；（六）其他與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的視聽(tīng)資料、鑒證結(jié)論等證明材料。

2023/5/758第58頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四(三)整理檢查情況

2023/5/759第59頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（四）取證簽字2023/5/760第60頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查取證單被檢查單位名稱(chēng)：XX

經(jīng)檢查，2006年末XX行政經(jīng)費(fèi)擠占專(zhuān)項(xiàng)資金3551415.61元，其中：退伍軍人自謀職業(yè)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金1712813.5元（2003-2006年60人未領(lǐng)?。繂?wèn)費(fèi)55418.56元，社會(huì)救濟(jì)福利事業(yè)費(fèi)1420994.99元，撫恤款349732元，救災(zāi)款12456.56元。

附件主要內(nèi)容：

附件：張

被檢查單位相關(guān)人員簽證：

經(jīng)辦人或主管人員簽字：年月日

被檢查單位負(fù)責(zé)人（簽字）：

被檢查單位公章：年月日

檢查組制單人：日期：檢查組復(fù)核人：日期：2023/5/761第61頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（五）撤點(diǎn)2023/5/762第62頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四三、處理處罰階段

（一）出具財(cái)政檢查報(bào)告

財(cái)政檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：被檢查單位基本情況；檢查范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；被檢查單位人執(zhí)行財(cái)稅法規(guī)情況以及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等管理事項(xiàng)的基本情況；2023/5/763第63頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四三、處理處罰階段

被檢查人存在財(cái)政違法行為的基本事實(shí)以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)；對(duì)被檢查人的意見(jiàn)或說(shuō)明；應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門(mén)報(bào)告的其他事項(xiàng)；檢查組組長(zhǎng)簽名及財(cái)政檢查報(bào)告日期。2023/5/764第64頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：財(cái)政檢查報(bào)告

財(cái)政檢查報(bào)告

財(cái)政檢查報(bào)告

財(cái)政機(jī)關(guān)名稱(chēng)：被檢查單位名稱(chēng)：檢查報(bào)告編號(hào)：檢查報(bào)告時(shí)間：

2023/5/765第65頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告財(cái)政檢查報(bào)告書(shū)

2023/5/766第66頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告××縣人民政府：根據(jù)國(guó)務(wù)院《退耕還林條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第367號(hào)）、《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》（自治區(qū)政府令69號(hào)）、《寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)督辦法》、《政府直補(bǔ)農(nóng)民專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法（試行）》《關(guān)于退耕還林、退牧還草、禁牧舍飼糧食補(bǔ)助改現(xiàn)金后有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的緊急通知》（寧財(cái)（建）發(fā)[2004]652號(hào)）等法律法規(guī)，2023/5/767第67頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告自治區(qū)財(cái)政廳派出檢查組于2007年3月26日至4月5日對(duì)你縣2004年度至2006年度退牧還草專(zhuān)項(xiàng)資金、2006年度退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行了檢查?，F(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：2023/5/768第68頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告一、基本情況××縣財(cái)政局2004-2006年共收到財(cái)政廳撥入退牧還草資金(飼料糧補(bǔ)助)36,944,000元，其中：2004年6,124,000元，2005年11,740,000元，2006年19,080,000元；2006收到退耕還林資金(糧食補(bǔ)助和生活費(fèi)現(xiàn)金補(bǔ)助)58,800,000元。2023/5/769第69頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告××縣財(cái)政局2004-2006共年撥付退牧還草資金(飼料糧補(bǔ)助)22,736,241.75元,其中：2004年1,076,881.10元，2005年8,066,144.35元，2006年13,593,216.30元；2006撥付退耕還林資金(糧食補(bǔ)助和生活費(fèi)現(xiàn)金補(bǔ)助)56,269,438.4元，截止2006年末，退牧還草、退耕還林資金結(jié)余1968.54萬(wàn)元。2023/5/770第70頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告××縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局2006年度退耕還林種苗費(fèi)年初結(jié)余19,952,755.97元,當(dāng)年實(shí)際收到區(qū)林業(yè)廳撥入種苗費(fèi)1,055,000元，（其中，撥入2006年度種苗費(fèi)850,000元；2005年度種苗費(fèi)205，000元）,當(dāng)年退耕還林種苗費(fèi)支出13,725,382.53元,截止2006年年末退耕還林種苗費(fèi)結(jié)余7,422,373.44元。2023/5/771第71頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告××縣畜牧局2004至2006年度共收到區(qū)農(nóng)牧廳撥入退牧還草工程款34,730,920元，其中：2004年13,823,000元,2005年16,859,920元,2006年4,048,000元；2004年至2006年度退牧還草工程支出30,652,751.05元,其中:2004年支出13,824,284.95元,2005年支出16,818,466.10元,2006年支出10,000元。二、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)2023/5/772第72頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告（一）環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局1、項(xiàng)目管理費(fèi)超范圍支出110，000元2023/5/773第73頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告2006年2月，××縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局在“退耕還林工程支出—項(xiàng)目管理費(fèi)”中列支案件訴訟費(fèi)××元。該問(wèn)題違反了《寧夏財(cái)政農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理費(fèi)管理辦法（試行）》第二章第六條“項(xiàng)目管理費(fèi)的使用范圍是1、項(xiàng)目規(guī)劃編制；2、項(xiàng)目評(píng)估；3、項(xiàng)目檢查驗(yàn)收；4、宣傳費(fèi)；5、項(xiàng)目檔案管理費(fèi)；6、與財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目管理有直接關(guān)系并經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意的其他支出”的規(guī)定。2023/5/774第74頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告根據(jù)《寧夏財(cái)政農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理費(fèi)管理辦法（試行）》第四章第十二條“對(duì)出現(xiàn)下列行為的市縣和單位，由縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，及時(shí)追回資金?！?.超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出的”、《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第七條第一款第（二）項(xiàng)“專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理或使用單位，在管理使用專(zhuān)項(xiàng)資金過(guò)程中，不得有以下行為：擠占、挪用、截留、滯留專(zhuān)項(xiàng)資金”、第十條“違反本辦法第七條第一款第（二）項(xiàng)行為的，對(duì)單位處以違規(guī)資金1%以上5%以下的罰款”和第十三條第一款“對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金違紀(jì)違法行為，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)職權(quán)，作出如下處理：責(zé)令限期歸還被擠占、挪用、截留的專(zhuān)項(xiàng)資金”的規(guī)定，擬對(duì)××縣林業(yè)局處以違規(guī)資金110,000的3%的罰款，即罰款3300元，要求××縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局必須在2007年6月30日前將以上被擠占、挪用的項(xiàng)目管理費(fèi)歸還原資金渠道。2023/5/775第75頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告2、科技支撐項(xiàng)目擠占退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金208,000元2006年，××縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局在退耕還林資金種苗款中列支科技支撐項(xiàng)目資金208,000元，用于購(gòu)買(mǎi)節(jié)水缽。2023/5/776第76頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告該問(wèn)題違反了《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第七條：“專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理或使用單位，在管理使用專(zhuān)項(xiàng)資金過(guò)程中，不得有下列行為：（二）擠占、挪用、截留、滯留專(zhuān)項(xiàng)資金”的規(guī)定。2023/5/777第77頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第十三條第一款“對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金違紀(jì)違法行為，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)職權(quán)，作出如下處理：責(zé)令限期歸還被擠占、挪用、截留的專(zhuān)項(xiàng)資金”的規(guī)定，要求××縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局必須在2007年6月30前將被擠占挪用的退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金歸還原資金渠道。（二）其他2023/5/778第78頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告從“一卡通”賬戶(hù)退耕還林款中直接抵扣農(nóng)民農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)388,570元，其中：××縣××鎮(zhèn)人民政府281,080元，××鄉(xiāng)人民政府107,490元。2023/5/779第79頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告該問(wèn)題違反了《政府直補(bǔ)農(nóng)民專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法（試行）》第十七條“政府直補(bǔ)農(nóng)民專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不準(zhǔn)隨意抵扣任何債務(wù)，不準(zhǔn)滯留、截留、套取、擠占和挪用補(bǔ)貼資金”的規(guī)定。2023/5/780第80頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第十條“違反本辦法第七條第一款第（二）項(xiàng)行為的，對(duì)單位處以違規(guī)資金1%以上5%以下的罰款”和第十三條第一款“對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金違紀(jì)違法行為，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)職權(quán)，作出如下處理：責(zé)令限期歸還被擠占、挪用、截留的專(zhuān)項(xiàng)資金”的規(guī)定，擬對(duì)××縣××鎮(zhèn)人民政府、×鄉(xiāng)人民政府分別處以違規(guī)資金××、××的3%的罰款，即分別罰款××元、××元；同時(shí)，責(zé)成××縣人民政府督促××鎮(zhèn)政府和××鄉(xiāng)政府采取糾正措施，消除抵扣帶來(lái)的負(fù)面影響，并將糾正結(jié)果函告我廳。2023/5/781第81頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四財(cái)政檢查報(bào)告以上罰款共計(jì)××元。

寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳檢查組×年××月××日2023/5/782第82頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四復(fù)核財(cái)政檢查報(bào)告

負(fù)責(zé)復(fù)核人員，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告以及其他有關(guān)材料進(jìn)行復(fù)核：（一）檢查事項(xiàng)認(rèn)定的事實(shí)是否清楚；（二）取得的證據(jù)是否真實(shí)、充分；（三）檢查程序是否合法；（四）認(rèn)定財(cái)政違法行為的法律依據(jù)是否適當(dāng)；（五）提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議是否適當(dāng)；（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。2023/5/783第83頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四制作行政處理處罰告知書(shū)

《行政處罰告知書(shū)》內(nèi)容包括被檢查單位的名稱(chēng)進(jìn)行財(cái)政檢查的法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)；檢查的時(shí)間和主要內(nèi)容；2023/5/784第84頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四制作行政處理處罰告知書(shū)

違反法律、法規(guī)、規(guī)章的事實(shí)和證據(jù)；

擬做出的行政處理、處罰的種類(lèi)和依據(jù)；被檢查單位對(duì)處罰告知有異議進(jìn)行陳述和申辯及反饋的時(shí)限；注明組織檢查財(cái)政部門(mén)的地址和聯(lián)系電話(huà)；做出行政處罰告知的財(cái)政部門(mén)名稱(chēng)、印章和時(shí)間。

2023/5/785第85頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：行政處罰告知書(shū)

××縣人民政府：根據(jù)國(guó)務(wù)院《退耕還林條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第367號(hào)）、《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》（自治區(qū)政府令69號(hào)），自治區(qū)財(cái)政廳派出檢查組于2007年3月26日至4月5日對(duì)你縣2004年度至2006年度退牧還草專(zhuān)項(xiàng)資金、2006年度退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行了檢查?，F(xiàn)將檢查出的問(wèn)題及擬作出的處理決定告知如下：2023/5/786第86頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：行政處罰告知書(shū)

（一）環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局1、項(xiàng)目管理費(fèi)超范圍支出××元2006年2月，你縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局在“退耕還林工程支出—項(xiàng)目管理費(fèi)”中列支銀川市方和圓律師事務(wù)所案件訴訟費(fèi)××110,000元。2023/5/787第87頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：行政處罰告知書(shū)

該問(wèn)題違反了《寧夏財(cái)政農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理費(fèi)管理辦法（試行）》第六條、第七條的規(guī)定。根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第十條、第十三條的規(guī)定，擬對(duì)你縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局處以違規(guī)資金3%的罰款，即罰款××元。同時(shí)，要求該局在2007年6月30日前將以上被擠占、挪用的項(xiàng)目管理費(fèi)歸還原資金渠道。2023/5/788第88頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：行政處罰告知書(shū)

2、科技支撐項(xiàng)目擠占退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金××元2006年，你縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局在退耕還林資金種苗款中列支科技支撐項(xiàng)目資金××元，用于購(gòu)買(mǎi)節(jié)水缽。該問(wèn)題違反了《退耕還林條例》第四十四條的規(guī)定。2023/5/789第89頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：行政處罰告知書(shū)

根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第十三條的規(guī)定，要求你縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局在2007年6月30前將被擠占挪用的退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金歸還原資金渠道。（二）其他2023/5/790第90頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：行政處罰告知書(shū)

從“一卡通”賬戶(hù)退耕還林款中直接抵扣農(nóng)民農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)××元，其中：你縣××鎮(zhèn)人民政府××元，××鄉(xiāng)人民政府××元。2023/5/791第91頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：行政處罰告知書(shū)

該問(wèn)題違反了《政府直補(bǔ)農(nóng)民專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法（試行）》第十七條的規(guī)定。根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第十條、第十三條的規(guī)定，擬對(duì)你縣××鎮(zhèn)人民政府、××鄉(xiāng)人民政府分別按違規(guī)資金的1%處以罰款，即分別罰款××元和××元；同時(shí)，責(zé)成××縣人民政府督促××鎮(zhèn)政府和××鄉(xiāng)政府采取糾正措施，消除抵扣帶來(lái)的負(fù)面影響，并將糾正結(jié)果函告我廳。2023/5/792第92頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：行政處罰告知書(shū)

以上罰款共計(jì)××元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十二條的規(guī)定，你單位有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。請(qǐng)?jiān)诮拥奖靖嬷獣?shū)之日起3日內(nèi)向自治區(qū)財(cái)政廳送達(dá)書(shū)面意見(jiàn)。逾期未送達(dá)的，視為放棄要求陳述和申辯的權(quán)利。

自治區(qū)財(cái)政廳地址：銀川市解放西街416號(hào)聯(lián)系電話(huà)：5069419二○○七年五月十七日2023/5/793第93頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（四）制作行政處理、處罰決定書(shū)

行政處理、處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明以下事項(xiàng)：

（一）當(dāng)事人的姓名或者名稱(chēng)、地址；（二）違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的事實(shí)和證據(jù)；（三）行政處理、處罰的種類(lèi)和依據(jù)；（四）行政處理、處罰履行的方式和期限；（五）不服行政處理、處罰決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（六）做出行政處理、處罰決定的財(cái)政部門(mén)名稱(chēng)和日期；2023/5/794第94頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

附件：關(guān)于對(duì)××縣退耕還林退牧還草資金檢查的處理決定

××縣人民政府：根據(jù)國(guó)務(wù)院《退耕還林條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第367號(hào)）、《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》（自治區(qū)政府令69號(hào)），自治區(qū)財(cái)政廳于2007年3月26日至4月5日對(duì)你縣2004年度至2006年度退牧還草專(zhuān)項(xiàng)資金、2006年度退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行了檢查?，F(xiàn)將檢查出的問(wèn)題處理如下：（一）環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局2023/5/795第95頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

附件：關(guān)于對(duì)××縣退耕還林退牧還草資金檢查的處理決定

1、項(xiàng)目管理費(fèi)超范圍支出××元2006年2月，你縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局在“退耕還林工程支出—項(xiàng)目管理費(fèi)”中列支銀川市方和圓律師事務(wù)所案件訴訟費(fèi)××元。該問(wèn)題違反了《寧夏財(cái)政農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理費(fèi)管理辦法（試行）》第六條、第七條的規(guī)定。2023/5/796第96頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

附件：關(guān)于對(duì)××縣退耕還林退牧還草資金檢查的處理決定

根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第十條、第十三條的規(guī)定，對(duì)你縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局處以違規(guī)資金3%的罰款，即罰款××元。同時(shí)，要求該局在2007年7月10日前將以上被擠占、挪用的項(xiàng)目管理費(fèi)歸還原資金渠道。2、科技支撐項(xiàng)目擠占退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金××元2006年，你縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局在退耕還林資金種苗款中列支科技支撐項(xiàng)目資金××元。2023/5/797第97頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

附件：關(guān)于對(duì)××縣退耕還林退牧還草資金檢查的處理決定

該問(wèn)題違反了《退耕還林條例》第四十四條的規(guī)定。根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第十三條的規(guī)定，要求你縣環(huán)境保護(hù)與林業(yè)局在2007年7月10前將被擠占挪用的退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金歸還原資金渠道。（二）其他從“一卡通”賬戶(hù)退耕還林款中直接抵扣農(nóng)民農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)××元，其中：鹽池××縣××鎮(zhèn)人民政府××元，青山××鄉(xiāng)人民政府××元。2023/5/798第98頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

附件：關(guān)于對(duì)××縣退耕還林退牧還草資金檢查的處理決定

該問(wèn)題違反了《政府直補(bǔ)農(nóng)民專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法（試行）》第十七條的規(guī)定。2023/5/799第99頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

附件：關(guān)于對(duì)××縣退耕還林退牧還草資金檢查的處理決定

根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法》第十條、第十三條的規(guī)定，擬對(duì)你縣××鎮(zhèn)人民政府、××人民政府分別按違規(guī)資金的×%處以罰款，即分別罰款××元和××元；同時(shí)，責(zé)成××縣人民政府督促××政府和×鄉(xiāng)政府采取糾正措施，消除抵扣帶來(lái)的負(fù)面影響，并將糾正結(jié)果函告我廳。以上罰款共計(jì)××元。你縣必須在2006年7月10日前上交財(cái)政廳罰沒(méi)專(zhuān)戶(hù)。2023/5/7100第100頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

附件：關(guān)于對(duì)××縣退耕還林退牧還草資金檢查的處理決定

你縣如對(duì)本處理決定不服，可自接到本處理決定之日起60日內(nèi)，向中華人民共和國(guó)財(cái)政部或自治區(qū)人民政府提出行政復(fù)議申請(qǐng)。也可以在三個(gè)月內(nèi)直接向人民法院提起行政訴訟。行政復(fù)議或訴訟期間,本處理決定不停止執(zhí)行。執(zhí)收單位：自治區(qū)財(cái)政廳監(jiān)督檢查局單位代碼：1440082023/5/7101第101頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

附件：關(guān)于對(duì)××縣退耕還林退牧還草資金檢查的處理決定

項(xiàng)目編碼：450項(xiàng)目名稱(chēng)：財(cái)政罰沒(méi)收入開(kāi)戶(hù)銀行：當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行賬戶(hù)名稱(chēng)：自治區(qū)財(cái)政廳罰沒(méi)專(zhuān)戶(hù)賬號(hào)：101001943000009注：辦理轉(zhuǎn)款時(shí)，請(qǐng)持本“處理決定書(shū)”到當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行開(kāi)具“區(qū)本級(jí)代收罰款收據(jù)”，并將第三聯(lián)和第五聯(lián)寄（送）至財(cái)政廳監(jiān)督檢查局。二○○七年六月二十六日2023/5/7102第102頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳協(xié)助執(zhí)行財(cái)政監(jiān)督檢查處理決定通知書(shū)寧財(cái)協(xié)[××]××號(hào)

關(guān)于協(xié)助執(zhí)行對(duì)××財(cái)政監(jiān)督2023/5/7103第103頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)檢查處理決定的通知

××市地方稅務(wù)局：根據(jù)寧財(cái)（監(jiān)）發(fā)[××]××號(hào)文件，請(qǐng)對(duì)××單位××應(yīng)補(bǔ)交的個(gè)人所得稅××元予以協(xié)助執(zhí)行,請(qǐng)?jiān)凇痢聊辍痢猎隆痢寥涨?，將稅款征繳憑證復(fù)印件和執(zhí)行結(jié)果函告我廳。

2023/5/7104第104頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)附:寧財(cái)（監(jiān)）發(fā)[××]××號(hào)文件

寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳

××年××××日

2023/5/7105第105頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)送達(dá)回執(zhí)送達(dá)文書(shū)名稱(chēng)：關(guān)于協(xié)助執(zhí)行對(duì)××財(cái)政監(jiān)督檢查處理決定的通知送達(dá)單位及送達(dá)人：寧夏財(cái)政廳接受送達(dá)人簽名：2023/5/7106第106頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)送達(dá)方式：郵寄送達(dá)時(shí)間：××年××月××日聯(lián)系電話(huà)：寧財(cái)協(xié)[2007]2號(hào)（財(cái)政部門(mén)簽章）——————2023/5/7107第107頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)

送達(dá)回執(zhí)寧財(cái)協(xié)[2007]2號(hào)送達(dá)文書(shū)名稱(chēng)：關(guān)于協(xié)助執(zhí)行對(duì)××財(cái)政監(jiān)督檢查處理決定的通知送達(dá)單位及送達(dá)人：寧夏財(cái)政廳2023/5/7108第108頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四附件：協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)送達(dá)時(shí)間：××年××月××日送達(dá)方式：郵寄接受送達(dá)單位：（簽章）2007年月日接收人：（簽名）2007年月日聯(lián)系電話(huà)：

2023/5/7109第109頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（四）整理檔案

財(cái)政監(jiān)督檢查案卷應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類(lèi)立項(xiàng)性文件證明性文件結(jié)論性文件2023/5/7110第110頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四常用法律法規(guī)講解

行政處罰、行政處分、紀(jì)律處分的種類(lèi)與區(qū)別行政處罰的種類(lèi)警告罰款2023/5/7111第111頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四常用法律法規(guī)講解

沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)暫扣或者吊銷(xiāo)許可證和暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照2023/5/7112第112頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四常用法律法規(guī)講解

行政拘留以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰2023/5/7113第113頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四常用法律法規(guī)講解

行政處分的種類(lèi)（1）國(guó)家公務(wù)員行政處分警告記過(guò)記大過(guò)降級(jí)撤職開(kāi)除2023/5/7114第114頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四常用法律法規(guī)講解

（2）企業(yè)職工行政處分警告記過(guò)記大過(guò)降級(jí)撤職留用察看開(kāi)除2023/5/7115第115頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（3）事業(yè)單位工作人員行政處分警告記過(guò)記大過(guò)降級(jí)降職撤職留用察看開(kāi)除2023/5/7116第116頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四3、黨紀(jì)處分

警告嚴(yán)重警告撤銷(xiāo)黨內(nèi)職務(wù)留黨察看開(kāi)除黨籍2023/5/7117第117頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四黨紀(jì)處分與行政處分、行政處罰的區(qū)別

依據(jù)的法律法規(guī)和規(guī)章制度不同

種類(lèi)及其名稱(chēng)不同對(duì)象不同。管轄機(jī)關(guān)不同2023/5/7118第118頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用中違紀(jì)違規(guī)行為黨紀(jì)政紀(jì)處分規(guī)定（試行）

第三條本規(guī)定所稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)資金是指各級(jí)政府設(shè)立的有指定用途的各類(lèi)財(cái)政性資金，包括政府預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)資金，政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)等其他非稅收入。2023/5/7119第119頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四第五條各級(jí)政府及其有關(guān)部門(mén)、單位的主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)，在專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用中為直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者；直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員為直接責(zé)任者。

2023/5/7120第120頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四第六條，專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理和使用的部門(mén)、單位。在管理使用中，有下列行為之一，其違紀(jì)違規(guī)金額在50萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下或達(dá)到管理使用專(zhuān)項(xiàng)資金金額20%以上30%以下的，對(duì)直接責(zé)任者給予黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分，行政記過(guò)或記大過(guò)處分。（一）虛報(bào)項(xiàng)目、弄虛作假騙取、套取專(zhuān)項(xiàng)資金的。二）隱瞞、擠占、挪用、截留專(zhuān)項(xiàng)資金的2023/5/7121第121頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（三）擅自改變專(zhuān)項(xiàng)資金使用計(jì)劃，用途、擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)資金使用范圍的（四）從專(zhuān)項(xiàng)資金中違規(guī)提取費(fèi)用，向項(xiàng)目實(shí)施單位違規(guī)收取管理費(fèi)的（五）滯留、坐支應(yīng)當(dāng)上交國(guó)家財(cái)政的專(zhuān)項(xiàng)資金收入的。

2023/5/7122第122頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四第七條違反本規(guī)定第六條且有下列行為之一的，對(duì)對(duì)直接責(zé)任者給予撤銷(xiāo)黨內(nèi)職務(wù)至開(kāi)除黨籍處分，行政撤職或開(kāi)除處分；對(duì)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者給予黨內(nèi)嚴(yán)重警告或撤銷(xiāo)黨內(nèi)職務(wù)，行政降級(jí)或撤職處分。（一）

授意、指使、縱容、強(qiáng)令下屬工作人員實(shí)施違反有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定行為的；2023/5/7123第123頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（二）

偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的（三）

拒絕、阻撓、拖延檢查或拒不糾正錯(cuò)誤的（四）

由集體討論做出違紀(jì)違規(guī)決定的；2023/5/7124第124頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（五）

因?yàn)E用職權(quán)、失職瀆職，使專(zhuān)項(xiàng)資金造成嚴(yán)重?fù)p失或產(chǎn)生惡劣影響的（六）

違反專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、會(huì)計(jì)核算等專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，私存私放專(zhuān)項(xiàng)資金；（七）

侵吞、私分專(zhuān)項(xiàng)資金但尚未構(gòu)成刑事犯罪的；（八）

違紀(jì)違規(guī)金額在100萬(wàn)元以上或達(dá)到管理、使用專(zhuān)項(xiàng)資金金額30%以上的；（九）

其他嚴(yán)重違反專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定行為的2023/5/7125第125頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法

第六條對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金可以安排一定數(shù)額的項(xiàng)目管理費(fèi)。2023/5/7126第126頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法

國(guó)家和自治區(qū)對(duì)于項(xiàng)目管理費(fèi)有規(guī)定的，按照國(guó)家和自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；國(guó)家沒(méi)有明確規(guī)定的，由項(xiàng)目執(zhí)行單位報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，按照項(xiàng)目財(cái)政資金總額1％－3％的比例在專(zhuān)項(xiàng)資金中提取管理費(fèi)；國(guó)家明確規(guī)定不允許提取管理費(fèi)的，由財(cái)政部門(mén)按項(xiàng)目財(cái)政資金總額的一定比例，在本級(jí)預(yù)算中安排。2023/5/7127第127頁(yè)，共141頁(yè)，2023年，2月20日，星期四寧夏回族自治區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法

前款規(guī)定的項(xiàng)目管理費(fèi)的使用，按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行；國(guó)家沒(méi)有規(guī)定的，項(xiàng)目管理費(fèi)只限于項(xiàng)目執(zhí)行單位