縣級綜合醫(yī)院審計科工作制度

1第一節(jié)委托審計管理制度 第二節(jié)審計工作向職代會報告制度 第三節(jié)建設(shè)項(xiàng)目全過程審計辦法 第五節(jié)審計科工作制度 第六節(jié)內(nèi)部審計管理制度 2第一節(jié)委托審計管理制度《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》以及《二級綜合醫(yī)院評審標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施細(xì)則》(2012年版)等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合(一)國家規(guī)定必須由社會審計機(jī)構(gòu)出具審計報告的審計事項(xiàng)；(二)根據(jù)審計項(xiàng)目性質(zhì)、審計人員結(jié)構(gòu)等因素需要由第三方審計的審計事項(xiàng)；(三)審計難度大，受現(xiàn)有審計資源、專業(yè)技術(shù)、法律效應(yīng)等限制無法獨(dú)立完成的項(xiàng)目；(四)經(jīng)醫(yī)院研究必須委托審計的項(xiàng)目。主要包括：驗(yàn)資、財務(wù)報告審計、資產(chǎn)評估、重大工程項(xiàng)目預(yù)決算、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、資產(chǎn)負(fù)債損益等審計委托審計：是指根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的要求及自身管理需要，將內(nèi)部審計事項(xiàng)作社會審計機(jī)構(gòu)：是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的、依法獨(dú)立承辦審計業(yè)務(wù)、具有獨(dú)立法人資格和相(一)備選社會審計機(jī)構(gòu)應(yīng)具備條件(二)委托社會審計程序：32.確定社會審計機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的委托審計項(xiàng)目，由承辦部門、招標(biāo)辦、審計科、黨群辦等部門按照院內(nèi)相關(guān)程序，確雙方權(quán)利與義務(wù)、審計費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、審計報告及其使用范圍、合同有效期間、約定事項(xiàng)的變更、終止受托社會審計機(jī)構(gòu)初審?fù)瓿蓪徲嬳?xiàng)目后按規(guī)定程序向承辦部門提交審計結(jié)果資料初稿(審計、審核報告),由承辦部門和審計科共同審核，在"委托立項(xiàng)審批表"簽署復(fù)核意見后同審計結(jié)果資料確定稿送4.審計檔案歸檔核)報告、重要的審計工作底稿及相關(guān)資料等。(三)審計質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制審計科應(yīng)及時了解審計進(jìn)展，就審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行溝通，實(shí)施委托審計質(zhì)量控制措施，監(jiān)督參審人員是否符合條件；參審人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)是否與項(xiàng)目的要求相匹配；審計方法、進(jìn)度安排是否滿足2.事中控制是審計科相關(guān)人員全程跟蹤委托審計項(xiàng)目，對審計發(fā)現(xiàn)問題最后把關(guān)。對初審報告進(jìn)行審閱包括：所發(fā)現(xiàn)的問題是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整披露，審計(四)受托社會審計機(jī)構(gòu)責(zé)任追究及退出機(jī)制1)未按要求實(shí)施審計或?qū)徲嫻ぷ鞑灰?guī)范、報告存在嚴(yán)重失實(shí)、結(jié)論意見不準(zhǔn)確，且拒絕糾正的；2)違反職業(yè)道德規(guī)范要求，泄露醫(yī)院秘密、給醫(yī)院位造成損失和不良影響的；3)故意隱瞞與醫(yī)院之間存在影響審計工作獨(dú)立性的利益關(guān)系，弄虛作假、串通作弊，不如實(shí)披露4(五)職能部門責(zé)任追究(一)承辦部門(二)審計科(三)協(xié)辦部門(四)分管院領(lǐng)導(dǎo)(五)院長項(xiàng)目名稱立項(xiàng)依據(jù)1.國家規(guī)定(備注相關(guān)法律法規(guī))2.審計難度大，無法獨(dú)立完成(說明原因)□3.醫(yī)院研究決定(說明決定內(nèi)容)4.其他(請?zhí)貏e說明原因)5主要內(nèi)容：預(yù)計時限：預(yù)計費(fèi)用(元):申請部門：負(fù)責(zé)人簽名：審計科：申請部門分管院領(lǐng)導(dǎo)：審計分管院領(lǐng)導(dǎo)：經(jīng)濟(jì)合同編號：主要審計結(jié)果描述：主要審計意見及建議：委托審計機(jī)構(gòu)名稱：復(fù)核意見承辦部門審計科審計意見或建議落實(shí)情況6(三)工作程序7(一)審計科(二)有關(guān)部門及時向?qū)徲嫴块T提供相關(guān)資料，并對審計工作報(三)分管院領(lǐng)導(dǎo)(四)院長建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計內(nèi)容包括對建設(shè)工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(勘察)管理、招標(biāo)8(一)組織管理(二)審計內(nèi)容1)參加后勤科組織的立項(xiàng)可行性論證。2)參加項(xiàng)目計劃投資估算、經(jīng)濟(jì)評價討論。1)參加勘察、設(shè)計招標(biāo)或比選文件的會審。2)審計監(jiān)督勘察、設(shè)計招標(biāo)比選程序。3)參加勘察、設(shè)計合同的會簽。1)會審招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑文件。2)審計監(jiān)督施工、監(jiān)理招投標(biāo)程序。3)參加施工、監(jiān)理合同的會簽。1)會簽相關(guān)補(bǔ)充合同或協(xié)議。2)參加建設(shè)工程項(xiàng)目貨物采購的招標(biāo)比選及零星材料調(diào)價。3)會簽建設(shè)工程項(xiàng)目貨物采購合同并監(jiān)督合同執(zhí)行情況。4)現(xiàn)場變更簽證審計。5)參加建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)度款撥付審議并會簽。6)其他審計事項(xiàng)。1)參加工程竣工驗(yàn)收。2)參與工程決算。3)參加索賠費(fèi)用的審核、1)重大工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在竣工驗(yàn)收合格并經(jīng)1年試運(yùn)行后，進(jìn)行項(xiàng)目后評價。9(一)相關(guān)部門(二)審計科(一)組織機(jī)構(gòu)(三)監(jiān)督內(nèi)容b限制招標(biāo)：對招標(biāo)活動中以不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，限制投標(biāo)人之間2)對投標(biāo)方監(jiān)督：a與參與招標(biāo)的相關(guān)部門、相關(guān)人員存在利害關(guān)系可能影響招標(biāo)公正性的法人、b投標(biāo)人相互串通投標(biāo)。c招標(biāo)人和投標(biāo)人串通投標(biāo)。1)對承辦招標(biāo)部門按招標(biāo)文件要求接收投標(biāo)人的投標(biāo)文件情況進(jìn)行監(jiān)督；2)對在招標(biāo)文件確定的時間、地點(diǎn)公開開標(biāo)的情況進(jìn)行監(jiān)督。1)評標(biāo)人員是否存在回避條件及是否回避。2)對評標(biāo)過程中執(zhí)行保密規(guī)定、措施情況進(jìn)行監(jiān)督；3)對評標(biāo)過程中執(zhí)行評標(biāo)程序、評標(biāo)辦法細(xì)則情況進(jìn)行監(jiān)督；4)對評委打分情況進(jìn)行監(jiān)督。1)對是否依據(jù)評標(biāo)報告推薦順序進(jìn)行定標(biāo)，是否有在評委會推薦的中標(biāo)候選人以外確定中標(biāo)人的情況進(jìn)行監(jiān)督；2)對有無招標(biāo)委員會以外人員干擾定標(biāo)情況進(jìn)行監(jiān)督；3)對1)重大招標(biāo)項(xiàng)目需要實(shí)地考察的，招標(biāo)監(jiān)督委員會可派員參加；2)對招標(biāo)活動中有無違反"推薦、評標(biāo)、定標(biāo)三分離"原則的行為進(jìn)行監(jiān)督；3)對有無與投標(biāo)人串通，搞虛假招標(biāo)，影響招標(biāo)活動"公開、公平、公正"原則的行4)對與投標(biāo)人有利害關(guān)系的招標(biāo)工作人員是否嚴(yán)格執(zhí)行了回避制度進(jìn)行監(jiān)督；5)對定標(biāo)后是否按規(guī)定時間通知中標(biāo)人以及合同簽定情況進(jìn)行監(jiān)督；6)對其他違反法律、法規(guī)的行為進(jìn)行監(jiān)督。1.對違反國家法律、法規(guī)和醫(yī)院招標(biāo)活動有關(guān)規(guī)定的行為，招標(biāo)監(jiān)督委員會可直接責(zé)令改正，已造成事實(shí)，違規(guī)產(chǎn)生的結(jié)果無效，情節(jié)6.評標(biāo)委員成員在評標(biāo)過程中不能客觀公正地履行職責(zé)的，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督小組認(rèn)定可取(一)招標(biāo)監(jiān)督委員會(二)招標(biāo)監(jiān)督委員會辦公室(一)擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；(二)審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；(三)審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；(四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；(五)審計基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；(六)開展醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行、對外投資、工資分配等專項(xiàng)審計；(七)對內(nèi)控制度的完整性、合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；(八)對醫(yī)院物資設(shè)備采購項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計與監(jiān)督；(九)其他審計事項(xiàng)。(一)要求財務(wù)科按時報送財務(wù)預(yù)、決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；(二)參加醫(yī)院基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的會議，組織召開(三)參與研究制定與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的規(guī)章制度；(四)審核會計憑證、帳簿、報表，現(xiàn)場察看實(shí)物；(五)檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；(六)對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向被審計部門和個人進(jìn)行(七)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時制止決定；(八)對阻撓、防礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，采取封存帳冊和(三)對審計事項(xiàng)實(shí)施審計，取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審(四)審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計對象的意見。計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見連同審計報告送交審計科，逾期則視為無(五)審計報告報分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽、院長審批后下達(dá)被審計科室、部門，被審計科室、(六)督促被審計科室、部門在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；(七)對重要事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計。(一)編制依據(jù)；(二)審計對象；(三)審計目的；(四)審計范圍；(五)審計內(nèi)容與重點(diǎn)；(六)審計方式；(七)審計時間及實(shí)施步驟；(八)審計組的人員組成及分工；(九)編制方案的日期。(一)被審計科室、部門或個人名稱；(二)審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式及時間；(三)審計組組長及人員名單；(四)要求被審計部門配合審計工作的具體要求；(五)簽發(fā)日期。(一)與審計有關(guān)的各種原始憑證、會計記錄(記賬憑證、會計帳簿和各種明細(xì)表)、(二)通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)存在的取證簽證單；(三)就審計事項(xiàng)向相關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；(四)其他有關(guān)證據(jù)。(一)被審計部門名稱；(二)審計項(xiàng)目名稱；(三)審計時間：(四)審計過程有關(guān)記錄；(五)編制者姓名及編制日期；(六)復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；(七)其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。(一)實(shí)施審計具體程序的記錄及資料；(二)審計測試評價記錄；(三)審計方式及其調(diào)整變更情況記錄；(四)審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；(五)審計組討論記錄和復(fù)核記錄；(六)審計組核實(shí)與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明。(一)被審計部門財務(wù)收支有關(guān)的資料；(二)審計事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證(三)其他有關(guān)的審計資料。(一)審計時間、內(nèi)容、范圍、方式；(二)被審計部門基本情況；(三)通過審計揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；(四)對審計事項(xiàng)的評價。概括已審計項(xiàng)目的內(nèi)容，對已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)(一)審計內(nèi)容、范圍、方式、時間；(二)審計報告認(rèn)定的被審計單位存在的違規(guī)、違紀(jì)行為及事實(shí)；(三)對違規(guī)、違紀(jì)行為的定性，做出處理、處罰決定及其依據(jù)；(四)需要整改的事項(xiàng)；(五)處理處罰決定執(zhí)行的期限和要求。十六、審計檔案保管時間分為永久、長期(10年至50年)和短期(10年以下)三種第六章罰則十七、對違反本制度，有下列行為之一的部門和個(一)拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報表、