某某年全面預算的編制說明

2013年全面預算的編制說明2012年10月31日第一頁，共三十頁。目錄◆總述全面預算認識全面預算管理全面預算管理的目的全面預算管理的任務全面預算管理的范圍全面預算管理的體制原則全面預算管理體制機構設置全面預算管理報表框架◆全面預算表格的填寫原則及注意事項基本原則注意事項◆報送預算表格的注意事項第二頁，共三十頁。認識全面預算管理全面預算管理在實施管理過程中會涉及到企業(yè)的戰(zhàn)略、績效、計劃、財務等各個管理領域，目前還沒有哪一種管理工具能夠像全面預算管理那樣綜合性強、涉及面廣、量化程度高。全面預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一.第三頁，共三十頁。《中庸》里有一句話：“凡事豫則立，不豫則廢。言前定則不怯，事前定則不困，行前定則不疚，道前定則不窮”

講的就是無論什么事情，有充分準備才能成功，否則可能失敗。講話有充分準備，就流暢無窒礙；做事有充分準備，就不致困窘；行動有充分準備，就不會有失誤；遵循正道，就不會遭受困厄。如果把這段話運用到現代企業(yè)管理中，就可以看出全面預算管理對企業(yè)來講非常重要。第四頁，共三十頁。第五頁，共三十頁。第六頁，共三十頁。第七頁，共三十頁。預算在企業(yè)運營過程中的角色預演未來風險控制預算在企業(yè)運營過程中的角色第八頁，共三十頁。全面預算管理的目的全面預算管理是一種系統(tǒng)的方法，通過合理的分配人力、物力、財力等資源協(xié)助企業(yè)防范經營風險，強化內部控制，實現戰(zhàn)略目標，監(jiān)督戰(zhàn)略目標。第九頁，共三十頁。全面預算管理的任務全面預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：第十頁，共三十頁。第十一頁，共三十頁。推進戰(zhàn)略目標管理，實現長期規(guī)劃和短期計劃的結合。通過編制全面預算細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃，對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。加強公司內部信息溝通，使各部門的目標和活動協(xié)調一致。通過全員參與、全方位和全過程的預算管理體系設計，實現對公司整體經營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經營活動的控制能力。第十二頁，共三十頁。為績效管理提供制度依據。通過全面預算管理與績效管理相結合，為公司全體員工設立行為標準，明確工作的努力方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經營目標的要求。強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速發(fā)現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制，可以降低公司日常經營風險，控制各項費用支出，有效降低營運成本。強調公司整合資源。通過合理的分配人力、物力、財力等資源，優(yōu)化資源配置第十三頁，共三十頁。全面預算管理的范圍公司的經營活動全部納入預算管理，并進行全程監(jiān)控。第十四頁，共三十頁。全面預算管理的體制公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預算管理體制，確定以下管理原則：目標一致性原則：預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從于集團、公司的戰(zhàn)略目標和經營目標；全面性原則：一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全程監(jiān)控；責、權、利匹配原則：指各預算項目誰控制、誰預算，誰受益、誰承擔。第十五頁，共三十頁。務實原則：遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行；分級預算原則：按一級管理二級、二級管理三級的原則實行分級管理，各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，公司對各部門予以監(jiān)控審批；不調整原則：預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。第十六頁，共三十頁。預算管理組織機構設置第十七頁，共三十頁。全面預算管理報表框架第十八頁，共三十頁。全面預算表格的填寫原則及注意事項1.《全面預算》填寫基本原則填報表格前，請認真閱讀、理解各表格中的填表說明的內容；預算表格中所要求填報內容必須填寫完全；預算表格是分月填寫，附表為預算主表的說明，要保持一致，同時對該項該月的支出說明詳細；表格中標注顏色的部分為公式自動計算，不需填寫；不能進行表格的刪除操作，以便影響表格的計算。第十九頁，共三十頁。2.預算表格的編制說明及注意事項

銷售收入的預算表格按照自營區(qū)，合作公司和代理商、事業(yè)部等區(qū)域分品種填報。2013年品種增加了利巴韋林，如有其他品種的增加，請及時溝通各渠道明細表中請按辦事處或代理商名稱、規(guī)格，填寫數量，合計數應與對應地區(qū)收入預算表合計數一致.蓬萊銷售的小品種收入填入“遼寧太平明細”，單列；第二十頁，共三十頁。銷售費用預算表格所有能夠單獨計入品種中的費用預算填在該品種所在列，其他不能單獨計入品種中的費用預算填在“公攤費用”所在列

，然后在預算明細中詳細說明公攤費用的明細與銷售各品種直接相關的銷售費用、商務費用、市場費用、醫(yī)院開發(fā)費用和招商費用等分別由營銷系統(tǒng)各責任部門根據公司預算年度的銷售政策填列高管人員歸屬公司由總裁辦、人力資源部、財務部溝通確認，高管費用由總裁辦統(tǒng)一做預算，其他職能部門做預算時不需要含高管費用；各公司高管費用請分開做，不要合在一起第二十一頁，共三十頁。如有發(fā)生預算表中所列明細以外的費用項目請?zhí)顚懺凇捌渌M用”欄，并對其他費用做詳細說明；所有費用項目預算金額請附詳細預算說明，備預算會討論；各部門預算明細表中所列各項費用合計金額需與各部門填報部門費用中1-12月合計金額相同。第二十二頁，共三十頁。管理費用預算表格研發(fā)人員的相關人力資源費用（工資、保險等）和日常費用（會議、差旅、交通、通訊、招待等)全部填制到“研究與開發(fā)費”中，并附詳細明細與說明。若部門跨公司，如物控部、辦公室等既在諾生報銷，又在諾醫(yī)或者守正報銷，應參考上年度費用明細，予以合理分配，確定所屬公司費用；如物控部整體采購的材料，應分別確認其所屬管理費用金額及研發(fā)費用金額。第二十三頁，共三十頁。高管人員歸屬公司由總裁辦、人力資源部、財務部溝通確認，高管費用由總裁辦統(tǒng)一做預算，其他職能部門做預算時不需要含高管費用；各公司高管費用請分開做，不要合在一起如有發(fā)生表中所列明細以外的費用項目請?zhí)顚懺凇捌渌M用”欄，并附詳細預算說明各部門應仔細確認費用，避免漏項第二十四頁，共三十頁。財務費用預算

表格“利息支出”項目必須結合預算年度的貸款收支情況分析進行預算，其余項目應結合實際或參考上年度實際水平填報。所有費用項目預算金額請附詳細預算說明第二十五頁，共三十頁。固定資產采購預算按照各系統(tǒng)所需固定資產的類別分別填列，計劃投入使用時間必須填列；固定資產采購如果能夠取得增值稅發(fā)票金額請按照不含稅金額填列；所有固定資產項目預算金額請附詳細預算說明。第二十六頁，共三十頁。無形資產采購預算按照各系統(tǒng)所需無形資產的類別分別填列，無形資產受益期必須填列；填報在此表內容需要先與財務部溝通并確認，是否屬于無形資產。填報此表請?zhí)峁o形資產攤銷明細，確認名稱，金額，攤銷年限，有無購買合同等信息。所有資產項目預算金額請附詳細預算說明；各部門預算明細表中所列各項費用合計金額需與各部門填報部門費用中1-12月合計金額相同；第二十七頁，共三十頁。上報預算注意事項上報表格時需更改文件名，文件名后需加部門名稱、日期，以財務部為例：2013年營業(yè)費用預算—諾生—財務部-20121101；每次更新需要更改相應的日期2013年度預算報送時間為2012年11月15日，不能及時報送，又沒有事先說明，將以郵件形式通報領導及總裁辦上報預算表格請發(fā)公司郵箱，郵件確認。上報表格預算明細的備注說明請詳細填寫。第二十八頁，共三十頁。謝謝！第二十九頁，共三十頁。內容總結2013年全面預算。填報表格前，請認真閱讀、理解各表格中的填表說明的內容。預算表格是分月填寫，附表為預算主表的說明，要保持一致，同時對該項該月的支出說明詳細。不能進行表格的刪除操作，以便影響表格的計算。所有費用項目預算金額請附詳細預算說明，備預