財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容包括-書寫財(cái)務(wù)報(bào)告的范本

財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容包括_書寫財(cái)務(wù)報(bào)告的范本

財(cái)務(wù)報(bào)告怎么寫?

嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)顯明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要依據(jù)詳細(xì)的目的和要求有所取舍，不肯定要囊括這五部分內(nèi)容。

1、提要段，即概括公司綜合狀況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的相識(shí)。

2、說明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用精確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用肯定數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特殊要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所須要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，則公司各階層須要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

3、分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析探討。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，找尋問題的緣由和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析肯定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較模糊和籠統(tǒng)的，要擅長(zhǎng)運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題肯定要擅長(zhǎng)抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

4、評(píng)價(jià)段，作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)角度賜予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)料。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

5、建議段，即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的看法和看法，特殊是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得留意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要詳細(xì)化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以實(shí)行一些創(chuàng)新的手法，如可采納文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。

下面附上幾篇財(cái)務(wù)報(bào)告范文，希望大家能夠更快理解書寫財(cái)務(wù)報(bào)告的過程。

財(cái)務(wù)報(bào)告范文(一)

一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述

1.企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力綜合評(píng)價(jià)2.行業(yè)標(biāo)桿單位對(duì)比分析二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析

1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析2.流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析3.非流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析4.負(fù)債及全部者權(quán)益變動(dòng)分析(二)利潤(rùn)表分析

1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成狀況2.成本費(fèi)用分析

3.收入質(zhì)量分析(三)現(xiàn)金流量表分析

1.現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析(一)盈利實(shí)力分析

1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率分析2.成本費(fèi)用對(duì)盈利實(shí)力的影響分析3.收入、成本、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利實(shí)力(二)成長(zhǎng)性分析

1.資產(chǎn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析2.資本保值增值實(shí)力分析

3.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析4.現(xiàn)金流成長(zhǎng)實(shí)力分析(三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析

1.現(xiàn)金償債比率2.現(xiàn)金收益比率(四)償債實(shí)力分析

1.短期償債實(shí)力分析2.長(zhǎng)期償債實(shí)力分析(五)經(jīng)營(yíng)效率分析

1.資產(chǎn)運(yùn)用效率分析2.存貨、應(yīng)收賬款運(yùn)用效率分析

3.營(yíng)運(yùn)周期分析4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)性分析(六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析

1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析2.營(yíng)運(yùn)資金需求改變分析3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析四、綜合評(píng)價(jià)分析(一)杜邦分析

(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析(三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型

一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述

20xx年，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入231,659.69萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入175,411.19萬(wàn)元，同比增加32.07%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7,644.27萬(wàn)元，較去年同期增加21.16%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,370.21萬(wàn)元，較同期增加21.11%。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力綜合評(píng)價(jià)：

【財(cái)務(wù)綜合實(shí)力】

財(cái)務(wù)狀況良好，財(cái)務(wù)綜合實(shí)力處于同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有實(shí)行主動(dòng)措施以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)綜合實(shí)力的必要。

【盈利實(shí)力】

盈利實(shí)力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，請(qǐng)投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入狀況，并留意其是否具備持續(xù)盈利的實(shí)力與新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

【償債實(shí)力】

償債實(shí)力處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，自有資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，不存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但仍有實(shí)行主動(dòng)措施以進(jìn)一步提高償債實(shí)力的必要。

【現(xiàn)金實(shí)力】

在現(xiàn)金流量的平安性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的詳細(xì)緣由。

【運(yùn)營(yíng)實(shí)力】

運(yùn)營(yíng)實(shí)力處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應(yīng)當(dāng)花大力氣，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺(tái)階，給股東更大回報(bào)。

【成長(zhǎng)實(shí)力】

成長(zhǎng)實(shí)力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，有較樂觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍舊應(yīng)當(dāng)對(duì)某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。

1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析

20xx年，演示單位總資產(chǎn)達(dá)到158,514.101萬(wàn)元，比上年同期削減1013.19萬(wàn)元，削減0.62%;其中流淌資產(chǎn)達(dá)到123,102.28萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的77.66%，同期比削減5.00%，非流淌資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的22.34%，同期比增加18.33%。

下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來源結(jié)構(gòu)的對(duì)比：

2.流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析

20xx年，演示單位流淌資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到123,102.28萬(wàn)元，同比削減6,477.90萬(wàn)元，同比削減5.00%。

其中貨幣資金同比削減5.71%，應(yīng)收賬款同比增加17.40%，存貨同比削減10.03%。

應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。

營(yíng)業(yè)收入同比增幅為32.07%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的運(yùn)用效率得到提高。

在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)留意限制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3.非流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析

20xx年，演示單位非流淌資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬(wàn)元，同期比增加5,484.71萬(wàn)元，同期比增加18.33%。

長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到4,668.91萬(wàn)元，同比增加3.41%;固定資產(chǎn)28,549.63萬(wàn)元，同比增加24.54%;在建工程達(dá)到1,335.00萬(wàn)元，同期比增加10.03%;無形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到859.17萬(wàn)元，同比削減32.60%。

4.負(fù)債及全部者權(quán)益變動(dòng)分析

20xx年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到158,514.101萬(wàn)元，同期比削減0.62%;其中負(fù)債達(dá)到123,393.86萬(wàn)元，同期比削減3.64%，全部者權(quán)益35,121.14萬(wàn)元，同期比增長(zhǎng)11.68%。

資產(chǎn)負(fù)債率為77.84%，同期比削減2.44個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為3.51，同期比削減0.56。

從負(fù)債與全部者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流淌負(fù)債比重為77.80%，非流淌負(fù)債比重為0.04%，全部者權(quán)益的比重為22.16%。

企業(yè)負(fù)債的改變中，流淌負(fù)債削減3.33%，長(zhǎng)期負(fù)債削減86.24%。

(二)利潤(rùn)表分析

20xx年，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額231,659.69萬(wàn)元，較同期增加32.07%;實(shí)現(xiàn)凈利

潤(rùn)6,370.21萬(wàn)元，較同期增加21.11%。

從凈利潤(rùn)的形成過程來看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為7,886.03萬(wàn)元，較同期增加25.56%;利潤(rùn)總額為7,644.27萬(wàn)元，較同期增加21.16%。

2.成本費(fèi)用分析

20xx年，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)223,843.77萬(wàn)元，同期比增加32.13%，其中營(yíng)業(yè)成本185,936.04萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的83.07%;銷售費(fèi)用為28,906.86萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的12.91%;管理費(fèi)用為7,239.58萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的3.23%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為1,106.03萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的0.49%。

公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加32.07%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加32.13%。

其中營(yíng)業(yè)成本同期增加28.80%，銷售費(fèi)用較同期增加45.62%，管理費(fèi)用較同期增加42.14%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加331.31%。

改變幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.收入質(zhì)量分析

20xx年，演示單位累計(jì)營(yíng)業(yè)收入同比增加32.07%，同時(shí)應(yīng)收賬款同比增加17.40%。

營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比都在增加，營(yíng)業(yè)收入增幅更大，應(yīng)留意限制成本費(fèi)用上升。

收入擴(kuò)大的同時(shí)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量也同時(shí)增加。

(三)現(xiàn)金流量表分析

20xx年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈削減433.61萬(wàn)元，同期比增加94.97%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加9,671.67萬(wàn)元，同比增加470.17%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈削減8,453.42萬(wàn)元，同比削減21.93%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈削減1,595.55萬(wàn)元，同比增加52.93%。

2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析

20xx年，演示單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,022.29萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

158,304.51萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為95.93%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,3101.60萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148,632.85萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為89.86%。

3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)接著滿意投資需求，應(yīng)留意投資合理性。

三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析

(一)盈利實(shí)力分析

1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析

演示單位本期成本費(fèi)用利潤(rùn)率為3.42%，影響成本費(fèi)用利潤(rùn)率變動(dòng)的因素是利潤(rùn)總額比去年同期增長(zhǎng)1,334.84萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為21.16%;本期成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)為223,843.77萬(wàn)元，上年同期數(shù)為169,405.57萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)54,438.20萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為32.13%。

<2>成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析

從肯定金額來看，占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營(yíng)業(yè)成本，占總成本費(fèi)用的83.07%，所以限制成本費(fèi)用應(yīng)從營(yíng)業(yè)成本著手。

與去年同期相比，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)額為41,570.42萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為28.80%。

3.收入、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析

成本的協(xié)調(diào)性增加，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說明成本費(fèi)用限制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。

營(yíng)業(yè)收入同期比接著擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。

4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利實(shí)力分析

截止到報(bào)告期末，演示單位總資產(chǎn)增長(zhǎng)率達(dá)到-0.62%。

從增減率上來看，流淌資產(chǎn)變動(dòng)較大。

流淌資產(chǎn)增長(zhǎng)率為-5.00%，從流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應(yīng)收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%。

固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為24.54%。

2.資本保值增值實(shí)力分析

<1>全部者權(quán)益的增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析

演示單位本期全部者權(quán)益為35,121.14萬(wàn)元，期初全部者權(quán)益為31,447.88萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為11.68%。

從全部者權(quán)益各組成項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng)比率看，盈余公積改變最大。

<2>全部者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流入增長(zhǎng)分析：

本期現(xiàn)金凈流入165,022.29萬(wàn)元，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,487.64萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)32.56%。

從增長(zhǎng)速度來看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流出增長(zhǎng)分析：

本期現(xiàn)金凈流出165,3101.60萬(wàn)元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114.33萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)24.25%。

從增長(zhǎng)速度來看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。

<2>現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)分析

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95.93%、0.19%、3.88%。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89.86%、5.30%、4.84%。

(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析1.現(xiàn)金償債比率

在現(xiàn)金流淌性方面：現(xiàn)金流淌負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的實(shí)力的指標(biāo)。

該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)實(shí)力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流淌負(fù)債比為7.84%。

現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻度總鶆?wù)的實(shí)力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的實(shí)力也難以保證。

演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為7.84%。

現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍。

2.現(xiàn)金收益比率

在獲得現(xiàn)金實(shí)力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。

截止到報(bào)告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4.17%。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲得現(xiàn)金的實(shí)力。

截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為6.08%。

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益實(shí)力進(jìn)行再次修正。

在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1.52倍。

(四)償債實(shí)力分析1.短期償債實(shí)力分析

資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，演示單位本期該比率為77.84%截止到報(bào)告期末，產(chǎn)權(quán)比率為3.51。

已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利實(shí)力的大小，而且反映了對(duì)償還到期債務(wù)的保障程度，是衡量長(zhǎng)期償債實(shí)力的重要標(biāo)記，本期該指標(biāo)為7.91倍。

與上年同期相比，資產(chǎn)負(fù)債率下降，長(zhǎng)期償債實(shí)力增加，但利用負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)減弱。

在防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。

(五)經(jīng)營(yíng)效率分析1.資產(chǎn)運(yùn)用效率分析

從投入產(chǎn)出角度來看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的運(yùn)用效率有所增加。

總的來說是營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)快于平均資產(chǎn)增長(zhǎng)，詳細(xì)來看，本期的流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.83，非流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7.09，流淌資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流淌資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。

2.存貨/應(yīng)收賬款運(yùn)用效率分析

3.營(yíng)業(yè)周期分析

營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨起先到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

截止到報(bào)告期末，演示單位營(yíng)業(yè)周期為181.93天，其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為101.87天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.07天。

4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析

財(cái)務(wù)報(bào)告范文(二)

第一部分xx年度公司財(cái)務(wù)概況

一、總況(合并報(bào)表)

(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元，全部者權(quán)益萬(wàn)元;

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，利潤(rùn)總額萬(wàn)元，扣除所得稅萬(wàn)元和少數(shù)股東損益萬(wàn)元，公司凈利潤(rùn)萬(wàn)元。

(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬(wàn)元。

(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn)萬(wàn)元。

(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況：

1、資產(chǎn)負(fù)債率%;

2、流淌比率%;

3、總資產(chǎn)酬勞率%;

4、凈資產(chǎn)收益率%;

5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率%

6、其他比率%。

(六)合并數(shù)據(jù)說明

1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(削減)了**********公司、*********公司戶。增加(削減)緣由是：

2、由于會(huì)計(jì)政策的************方面發(fā)生了改變，由原來的***************變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大改變，詳細(xì)為：。

其次部分報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況分析

一、公司經(jīng)營(yíng)狀況

截至報(bào)告期，根據(jù)公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元。

公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成狀況表

單位：萬(wàn)元

(一)公司本部經(jīng)營(yíng)狀況

1、收入狀況(大幅增長(zhǎng)、削減、持平)

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，完成預(yù)算指標(biāo)%，同比增長(zhǎng)(削減)%。

1)xx年公司本部仍舊以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主，共取得收入萬(wàn)元，占全部收入%，比上年度增加(削減)萬(wàn)元。增加(削減)的主要緣由是。

2)xx年度公司本部其次大收入為產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入萬(wàn)元，占全部收入的%，比上年度增加(削減)萬(wàn)元。增加(削減)的主要緣由是。

3)xx年度公司本部其他收入為和，共取得收入萬(wàn)元，占全部收入的%，比上年度增加(削減)萬(wàn)元;增加(削減)的主要緣由是。

2、成本狀況

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，與收入增長(zhǎng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(削減)的主要緣由是。(多因素分析法進(jìn)行分析)

3、管理費(fèi)用狀況

xx年度公司本部管理費(fèi)用支出萬(wàn)元，比xx年增加(削減)萬(wàn)元。主要緣由是。(多因素分析法進(jìn)行分析)

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用狀況

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元，比xx年度增加(削減)萬(wàn)元，主要緣由是。

5、投資收益狀況

1)xx年度公司投資收益萬(wàn)元，主要構(gòu)成狀況為：

2)xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)狀況

7、現(xiàn)金流量狀況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元。

(二)控股公司經(jīng)營(yíng)狀況

1、*********公司

*********公司合并營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%。

緣由分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(削減)，但由于主要是原材料(或其他緣由)上漲幅度過大(削減)，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上緣由的影響，凈利潤(rùn)同比削減了萬(wàn)元。

2、********公司

*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。

全年銷售收入萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，其中公司主營(yíng)類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入萬(wàn)元，占總收入%，同比增長(zhǎng)%。公司成本費(fèi)用合計(jì)萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算削減支出萬(wàn)元;

公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，超額完成年度預(yù)算的%。

3、**********公司

(三)公司財(cái)務(wù)狀況

截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元，全部者權(quán)益萬(wàn)元。

1、資產(chǎn)總額比年初增加(削減)萬(wàn)元，主要是流淌資產(chǎn)凈增加(削減)萬(wàn)元，其中存貨增加(削減)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(削減)元，預(yù)付賬款增加(削減)萬(wàn)元，貨幣資金增加(削減)萬(wàn)元、短期投資增加(削減)元;長(zhǎng)期投資增加(削減)元，固定資產(chǎn)增加(削減)元、無形資產(chǎn)增加(削減)萬(wàn)元等(重要項(xiàng)目大幅增減的緣由進(jìn)行說明)。

2、負(fù)債總額比年初凈增加(削減)元，主要是預(yù)收賬款增加(削減)萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(削減)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(削減)萬(wàn)元等。

公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受******公司報(bào)表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(削減)元，其中：流淌資產(chǎn)增加(削減)萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資增加(削減)萬(wàn)元。負(fù)債總額增加(削減)萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加(削減)萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(削減)萬(wàn)元，長(zhǎng)短期借款增加(削減)萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的緣由進(jìn)行說明)。

3、全部者權(quán)益比年初增加(削減)萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%。

xx年度公司全部者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(削減)萬(wàn)元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(削減)萬(wàn)元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未安排利潤(rùn)增加(削減)萬(wàn)元和上繳xx利潤(rùn)萬(wàn)元，公司全部者權(quán)益凈增加萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的緣由進(jìn)行說明)。

4、現(xiàn)金流量比年初增加(削減)萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。

三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明

(一)或有負(fù)債狀況

1、對(duì)外擔(dān)保狀況

2、訴訟狀況

3、其他狀況(如貸款狀況等)

(二)本年新增(削減)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理狀況

1、新增對(duì)****公司投資

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年月日公司以萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司%股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元。

3、完成******公司清算工作

********有限責(zé)任公司成立于年月，注冊(cè)資本萬(wàn)元，公司投資萬(wàn)元，占股%。年月********公司股東會(huì)做出確定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。

依據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至xx年月日的剩余資產(chǎn)，根據(jù)各股東持股比例進(jìn)行安排。xx年月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金萬(wàn)元，固定資產(chǎn)

萬(wàn)元;根據(jù)原始出資額萬(wàn)元，扣除清理收回資金萬(wàn)元及********公司年月交回的費(fèi)萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬(wàn)元。

4、********公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年月,對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，********公司于xx年月辦理減資手續(xù)，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬(wàn)元。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回狀況

1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，年月公司以緣由借給********公司萬(wàn)元。截至xx年月，全部(部分)收回借款萬(wàn)元，除本金外，xx年取得利息收入萬(wàn)元。

2、應(yīng)收賬款收回狀況

(四)基本建設(shè)狀況

1、經(jīng)股東會(huì)年月日確定，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元，建筑面積平方米。

2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元，建筑面積平方米。

3、該項(xiàng)目于年月日取得了施工許可證，并于年月日開工?？偼顿Y額目前狀況為：。

(五)其他狀況

四、年度報(bào)表審計(jì)狀況

1、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*********會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告看法類型為。

財(cái)務(wù)報(bào)告范文(三)

引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)

書目

正文

一、公司基本狀況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、將來否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況

4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)

5、股本變動(dòng)及股東狀況分析

6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(駕馭核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動(dòng)緣由、獨(dú)董述職報(bào)告)

二、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行狀況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果

4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分別或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三