保險(xiǎn)公司償付能力的管理

第八章

保險(xiǎn)公司償付能力的管理保險(xiǎn)公司償付能力的管理償付能力的概念和種類保險(xiǎn)公司償付能力的影響因素分析保險(xiǎn)公司償付能力的靜態(tài)監(jiān)管保險(xiǎn)公司償付能力的動態(tài)監(jiān)管我國保險(xiǎn)公司償付能力的管理第一節(jié)償付能力的概念和種類一、償付能力的概念保險(xiǎn)公司的償付能力是指保險(xiǎn)公司對所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生超出正常年景的賠償和給付數(shù)額時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。對于保險(xiǎn)公司，不僅要求資產(chǎn)能夠完全償還債務(wù)，而且資產(chǎn)必須超過負(fù)債達(dá)到一定額度，即最低償付能力。二、償付能力的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵保險(xiǎn)公司的償付能力表現(xiàn)了保險(xiǎn)公司資產(chǎn)與負(fù)債之間的關(guān)系，保險(xiǎn)公司的負(fù)債主要由保費(fèi)準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金、資本金、總準(zhǔn)備金及未分配盈余構(gòu)成。技術(shù)準(zhǔn)備金：由保費(fèi)準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金構(gòu)成，在保險(xiǎn)期限內(nèi)，以保險(xiǎn)事故發(fā)生為契機(jī)，以保險(xiǎn)賠償或給付的方式返還給被保險(xiǎn)人，這是保險(xiǎn)公司對被保險(xiǎn)人的負(fù)債。償付準(zhǔn)備金：由資本金、總準(zhǔn)備金和未分配盈余構(gòu)成，屬于保險(xiǎn)公司的自有資金。償付準(zhǔn)備金：保險(xiǎn)公司在任何時(shí)候都必須在總資產(chǎn)與技術(shù)準(zhǔn)備金構(gòu)成的對被保險(xiǎn)人的負(fù)債之間保持一個(gè)足夠大的量，以應(yīng)付可能發(fā)生的實(shí)際損失大于期望損失的賠付責(zé)任，這個(gè)量就是保險(xiǎn)公司的償付能力額度。三、償付能力額度的種類1、償付能力額度（1）：償付準(zhǔn)備金/保費(fèi)收入。這個(gè)指標(biāo)考察償付能力強(qiáng)度，衡量償付能力的大小。2、償付能力額度（2）：資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)和負(fù)債之間的差額。3、最低償付能力額度：保險(xiǎn)公司為了履行其賠償和給付的義務(wù)，在理論上應(yīng)當(dāng)保持的償付能力額度，最低償付能力額度是運(yùn)用數(shù)理科學(xué)求得的比較精確的理論結(jié)果，在一定程度上揭示了償付能力的內(nèi)在規(guī)律。3、法定償付能力額度：是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)依據(jù)《保險(xiǎn)法》規(guī)定保險(xiǎn)公司必須保持的最低償付能力。是由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)參照MSM，同時(shí)經(jīng)過經(jīng)驗(yàn)權(quán)衡而制定的標(biāo)準(zhǔn)，它適合于大多數(shù)保險(xiǎn)公司。4、實(shí)際償付能力額度：是指保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模實(shí)際應(yīng)保持的償付能力額度。由保險(xiǎn)公司的精算師測試。5、說明如果保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力額度不能達(dá)到保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)規(guī)定的法定償付能力額度，說明保險(xiǎn)公司技術(shù)無償付能力，但這并不說明保險(xiǎn)公司已無力償還未來的負(fù)債，只要保險(xiǎn)公司實(shí)際資產(chǎn)大于實(shí)際負(fù)債，保險(xiǎn)公司始終是有清償能力的。如果保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力額度大于法定償付能力額度，說明保險(xiǎn)公司具備了法律要求的償付能力，但這并不表示保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，還必須做更深入的分析。（原因）第二節(jié)保險(xiǎn)公司償付能力的影響因素分析影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素有保險(xiǎn)公司的償付準(zhǔn)備金、承保能力的控制以及保險(xiǎn)賠償基金損失概率計(jì)算的準(zhǔn)確性和可靠程度。一、保險(xiǎn)公司的償付準(zhǔn)備金影響償付準(zhǔn)備金的因素1、賠付率的波動賠付率=賠款支出/保費(fèi)收入賠付率相對較低，償付能力就會增強(qiáng)；賠付率相對較高，償付能力也將削弱。2、投資收益3、費(fèi)用水平4、業(yè)務(wù)增長率業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長能促使利潤的增加，但業(yè)務(wù)的過快增長必然導(dǎo)致未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的迅速擴(kuò)大，會造成利潤的外流，從而影響保險(xiǎn)公司的償付能力和公司財(cái)務(wù)的穩(wěn)定。5、紅利分配二、承保能力的控制保險(xiǎn)公司要合理、謹(jǐn)慎地安排再保險(xiǎn)，把自己的承保責(zé)任控制在適度的范圍內(nèi)。三、保險(xiǎn)賠償基金損失概率計(jì)算的準(zhǔn)確性和可靠程度損失概率的準(zhǔn)確性和可靠程度越高，對償付能力額度的要求相對較低，反之，損失概率的準(zhǔn)確性和可靠程度越低，對保險(xiǎn)公司償付能力額度的要求相對就高。第三節(jié)保險(xiǎn)公司償付能力的靜態(tài)監(jiān)管一、最低資本金的規(guī)定美國：人壽，450萬美金；相互人壽，15萬美金；財(cái)產(chǎn)與責(zé)任，405萬美金；財(cái)產(chǎn)與責(zé)任相互，50萬美金。我國，設(shè)立保險(xiǎn)公司，注冊資本的最低限額為2億元人民幣。英國：經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的股份保險(xiǎn)公司的實(shí)收資本必須達(dá)到或超過10萬英鎊，相互保險(xiǎn)社必須至少有2萬英鎊的資本，勞合社承保人至少向勞合社繳納5萬英鎊的保險(xiǎn)金。日本：新建的股份制保險(xiǎn)公司和相互保險(xiǎn)公司的資本金不得低于20億日元。二、財(cái)務(wù)比率分析法IRIS是一種比較完善的財(cái)務(wù)比率分析體系，由全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會編制并推薦給各州保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局采用的一套監(jiān)管指標(biāo)體系。IRIS系統(tǒng)綜合了影響保險(xiǎn)公司償付能力的各方面風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)狀況中的表現(xiàn)形式，分為人壽健康保險(xiǎn)公司的IRIS和財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)公司的IRIS比率。（看word文檔）FAST：對于大型保險(xiǎn)公司，全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會還采取更為嚴(yán)格的監(jiān)管，對它們進(jìn)行財(cái)務(wù)和償付能力追蹤系統(tǒng)地分析。三、風(fēng)險(xiǎn)資本要求法1、風(fēng)險(xiǎn)資本：是衡量保險(xiǎn)公司在各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不利情況下，要保證償付能力、維持業(yè)務(wù)經(jīng)營，應(yīng)該具有的資本水平。2、RBC法：是一種量化風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管方法，根據(jù)保險(xiǎn)公司的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況衡量該公司用于支持業(yè)務(wù)經(jīng)營所需要的最低資本，以保證保險(xiǎn)公司的償付能力。3、風(fēng)險(xiǎn)資本要求法的原理通過對保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，并將經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的各項(xiàng)目加宗，得出最低風(fēng)險(xiǎn)資本，以保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本與風(fēng)險(xiǎn)資本的比率為指標(biāo)，通過指標(biāo)值的大小變化，衡量有關(guān)資本相對于風(fēng)險(xiǎn)的充分程度以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取的監(jiān)管行動。4、美國的RBC法第一：規(guī)定了保險(xiǎn)公司的總調(diào)整資本模型。總調(diào)整資本是凈資產(chǎn)、資產(chǎn)估價(jià)的準(zhǔn)備金、各種任意準(zhǔn)備金以及1/2的保單持有者紅利的總和。第二：規(guī)定了保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)資本模型首先：將壽險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和一般商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)四類；將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)負(fù)債表外風(fēng)險(xiǎn)四類其次：對壽險(xiǎn)公司和產(chǎn)險(xiǎn)公司的四類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步細(xì)分，針對各種不同風(fēng)險(xiǎn)使用不同的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，分別計(jì)算出應(yīng)付四類風(fēng)險(xiǎn)所需的風(fēng)險(xiǎn)資本。最后：將四類風(fēng)險(xiǎn)資本值進(jìn)行協(xié)方差調(diào)整得出總的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本。RBC的比率=保險(xiǎn)公司的總調(diào)整資本/風(fēng)險(xiǎn)資本四、現(xiàn)場法定檢查法1、美國現(xiàn)場法定檢查美國現(xiàn)場法定檢查包括財(cái)務(wù)狀況的檢查和對市場行為的檢查。財(cái)務(wù)狀況的檢查旨在確認(rèn)保險(xiǎn)人的會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性以及保險(xiǎn)人經(jīng)營的合法性，確認(rèn)保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理中不存在危害償付能力的因素。市場行為檢查旨在證實(shí)保險(xiǎn)公司在對待客戶過程中是否遵守了有關(guān)銷售、廣告、核保和理賠的法規(guī)和條例，以及保險(xiǎn)公司在市場競爭中的行為規(guī)范。2、加拿大的法定現(xiàn)場檢查加拿大的法定現(xiàn)場檢查完全依賴于外部審計(jì)人員對保險(xiǎn)人財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)結(jié)果，不核實(shí)保險(xiǎn)人財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性，其法定檢查的重點(diǎn)是評估償付能力風(fēng)險(xiǎn)的大小，除了分析償付能力外，檢察官還對保險(xiǎn)人的其他方面核保、理賠、市場行為、費(fèi)用控制、利潤等進(jìn)行檢查。

澳大利亞的保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管針對法定基金制定了雙重標(biāo)準(zhǔn)，即法定基金的償付能力標(biāo)準(zhǔn)和資本充足標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)法定基金滿足這雙重標(biāo)準(zhǔn)的不同情況，決定相應(yīng)的監(jiān)管行動。法定基金的償付能力標(biāo)準(zhǔn)在于確保基金能夠以較高的概率在現(xiàn)有負(fù)債到期時(shí)對其進(jìn)行償付。資本充足標(biāo)準(zhǔn)在于確?；鸨３重?cái)務(wù)穩(wěn)定，持續(xù)承保新業(yè)務(wù)并且能夠在3年之內(nèi)以較高概率滿足償付能力標(biāo)準(zhǔn)?？紤]新業(yè)務(wù)增長計(jì)劃會使資本充足標(biāo)準(zhǔn)更為嚴(yán)格，法規(guī)規(guī)定資本重組標(biāo)準(zhǔn)不能夠低于償付能力標(biāo)準(zhǔn)。五、法定基金雙重標(biāo)準(zhǔn)法

一、美國的現(xiàn)金流量測試全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會要求壽險(xiǎn)精算師在七種利率假設(shè)條件下測試現(xiàn)金流量。美國的現(xiàn)金流量測試集中測試了保險(xiǎn)公司提存準(zhǔn)備金的充足情況，規(guī)定采用的假設(shè)條件也只與利率風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，而且它考慮的只是現(xiàn)有業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流情況，而未對新業(yè)務(wù)進(jìn)行假設(shè)。二、加拿大的償付能力動態(tài)測試又稱資本充足性動態(tài)測試，由保險(xiǎn)公司委任的精算師通過分析保險(xiǎn)公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立綜合模型來測試在未來一段時(shí)間內(nèi)保險(xiǎn)公司現(xiàn)在和未來業(yè)務(wù)相關(guān)的準(zhǔn)備金和盈余的充足性。測試的假設(shè)包括一個(gè)基本假設(shè)和幾個(gè)不利假設(shè)：基本假設(shè)通常與保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)計(jì)劃一致，不利假設(shè)指的是對保險(xiǎn)公司的資本充足產(chǎn)生威脅的各種因素。第四節(jié)保險(xiǎn)償付能力的動態(tài)監(jiān)管三、償付能力動態(tài)監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn)一是對壽險(xiǎn)公司而言，通過測試可以發(fā)現(xiàn)威脅公司維持良好財(cái)務(wù)狀況的各種因素，并提出消除和緩和這些因素的對策，便于壽險(xiǎn)公司及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，加強(qiáng)對公司盈余的管理，確保公司保持持續(xù)的償付能力。二是對保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來說，壽險(xiǎn)公司的精算師從動態(tài)角度分析評估各種風(fēng)險(xiǎn)因素對壽險(xiǎn)公司未來幾年財(cái)務(wù)實(shí)力和償付能力的影響，揭示每個(gè)壽險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以根據(jù)精算師提交的償付能力狀況報(bào)告，清楚地了解各家壽險(xiǎn)公司的實(shí)際情況從而采取相應(yīng)的措施，提高了保險(xiǎn)監(jiān)管的精確度和有效性。第五節(jié)我國保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管一、我國保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管分為兩部分：一是對保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，對公司財(cái)務(wù)狀況和償付能力的監(jiān)管；二是對市場行為的監(jiān)管，對公司產(chǎn)品條款、定價(jià)、利率等的限制、要求及規(guī)定。二、對償付能力管理的規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司成立后，應(yīng)當(dāng)按照其注冊資本總額的20%提取保證金，存入金融監(jiān)督管理部門指定的銀行，除保險(xiǎn)公司清算時(shí)用于清償債務(wù)以外，不得動用。保險(xiǎn)公司對每一危險(xiǎn)單位的自負(fù)責(zé)任，不得超過實(shí)繳資本金加公積金總和的10%，超過的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn).經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的4倍。三、對償付能力額度的規(guī)定（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)。1、最近會計(jì)年度公司自留保費(fèi)減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18%和1億元人民幣以上部分的16%。2、公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26%和7000萬元以上部分的23%。注：綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。（二）省人壽保姿險(xiǎn)公司貼最低償見付能力蓮額度的萌規(guī)定人壽保虛險(xiǎn)公司惕最低償容付能力目額度為遮長期人撤身險(xiǎn)業(yè)棄務(wù)最低際償付能伙力額度嶺和短期護(hù)人身險(xiǎn)慣業(yè)務(wù)最左低償付鞠能力額盼度之和懷。1、長遞期人身洲險(xiǎn)業(yè)務(wù)捏最低償級付能力麻額度為宜下述兩擇項(xiàng)之和（1）投鍋資連結(jié)類循產(chǎn)品期末苦壽險(xiǎn)責(zé)任炮準(zhǔn)備金的異1%和其蹲他壽險(xiǎn)產(chǎn)找品期末壽容險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)清備金的4喇%；（2）肢保險(xiǎn)期扭間小于偉3年的燥定期死鏡亡保險(xiǎn)揭風(fēng)險(xiǎn)保執(zhí)額的0叼.1%仇，保險(xiǎn)南期間為鄙3年到頂5年的口定期死的亡保險(xiǎn)撫風(fēng)險(xiǎn)保帝額的0宿.15橋%，保許險(xiǎn)期間共超過5艱年的定巡壽期死亡塌保險(xiǎn)和棗其他險(xiǎn)雨種風(fēng)險(xiǎn)綢保額的狼0.3環(huán)%。在統(tǒng)計(jì)鋒中未對化定期死琴亡保險(xiǎn)你區(qū)分保粱險(xiǎn)期間剛的，統(tǒng)吹一按風(fēng)蠶險(xiǎn)保額持的0.耍3%計(jì)電算。風(fēng)險(xiǎn)保憐額為有胳效保額炊減去期吳末責(zé)任專準(zhǔn)備金姻。有效保冤額：是扯指若發(fā)貸生了保嗚險(xiǎn)合同互中最大乎給付額岔的保險(xiǎn)諷事故，竹保險(xiǎn)公頂司需支肉付的最死高金額均。期末責(zé)任障準(zhǔn)備金：點(diǎn)中國保監(jiān)甘會規(guī)定的搞法定最低撞責(zé)任準(zhǔn)備稀金。2、短期飼人身險(xiǎn)業(yè)護(hù)務(wù)最低償堆付能力額惑度的計(jì)算劣適用財(cái)產(chǎn)合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)澆的規(guī)定四、對回監(jiān)管指命標(biāo)的規(guī)肉定（看W津ORD登文檔）五、對遲償付能洲力額度噸和監(jiān)管嚷指標(biāo)的夏管理1、償付廊能力充足時(shí)率等于實(shí)城際償付能綁力額度除茄以最低償清付能力額希度（1）對乖償付能力秧充足率在奪70%以丟上但小于軍100%步的公司，雹保監(jiān)會要報(bào)求該公司組提出整改狹方案并限能期達(dá)到最緞低償付能爪力額度要吉求謝謝觀弓看