內(nèi)部審計(jì)工作制度

部審計(jì)制度第一章總則第一條精品文檔放心下載部審經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮部審計(jì)工作在加強(qiáng)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條謝謝閱讀督。第三條本制度適用于研究所各部門審計(jì)監(jiān)督工作。第二章部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)第四條公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員由三名董事組感謝閱讀成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)精品文檔放心下載立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。公司部下設(shè)審監(jiān)部作為公司的部審計(jì)機(jī)構(gòu)。精品文檔放心下載公司審計(jì)委員會(huì)下設(shè)辦公室,也設(shè)在公司審監(jiān)部，為審計(jì)委員會(huì)日常精品文檔放心下載辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和會(huì)議組織等工作。審監(jiān)部由董事會(huì)感謝閱讀下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作，接受監(jiān)事精品文檔放心下載精品文檔放心下載精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第五條謝謝閱讀力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度，熟精品文檔放心下載謝謝閱讀精通審計(jì)業(yè)務(wù)，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第六條精品文檔放心下載精品文檔放心下載對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法感謝閱讀律責(zé)任。第七條謝謝閱讀感謝閱讀利害關(guān)系有可能妨礙公正的，也可書面要求部審計(jì)人員回避。感謝閱讀第八條部審計(jì)人員要做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公謝謝閱讀正，實(shí)事，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露精品文檔放心下載秘密，玩忽職守。第三章部審計(jì)職責(zé)權(quán)限第九條審監(jiān)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司董事會(huì)審計(jì)委員精品文檔放心下載會(huì)的部署，組織安排審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理、控制度的感謝閱讀建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督，具體職責(zé)如下：、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算謝謝閱讀情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理控感謝閱讀制度執(zhí)行情況等進(jìn)行部審計(jì)監(jiān)督。、精品文檔放心下載改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。、工程審計(jì)：公司圍各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目，由公司審監(jiān)部審計(jì)。感謝閱讀、合同審計(jì)：對(duì)公司工程建設(shè)合同、大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品銷售謝謝閱讀合同、承包租賃合同等實(shí)行審查制，并不定期檢查，對(duì)存在的問題和謝謝閱讀違規(guī)違章情況進(jìn)行部審計(jì)監(jiān)督。、況進(jìn)行評(píng)價(jià)、鑒證，明確崗位交接雙方的責(zé)任，加強(qiáng)控管理。精品文檔放心下載精品文檔放心下載部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。、公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和公司其他相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作，謝謝閱讀感謝閱讀等。第十條審監(jiān)部在審計(jì)進(jìn)程中可以行使以下權(quán)限：1、根據(jù)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、精品文檔放心下載決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等并召開或者參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的感謝閱讀會(huì)議，了解有關(guān)情況。、審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)精品文檔放心下載計(jì)信息系統(tǒng)和檢查會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料、資料等。感謝閱讀、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索謝謝閱讀取證明材料。4、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個(gè)人，感謝閱讀精品文檔放心下載時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司精品文檔放心下載利益的行為，經(jīng)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提感謝閱讀出糾正處理的意見及改進(jìn)建議。、精品文檔放心下載提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。、精品文檔放心下載建議。、向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映有關(guān)情況。第十一條公司應(yīng)為部審計(jì)工作提供必要的條件，履行職責(zé)所必須的精品文檔放心下載精品文檔放心下載息，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)。在審計(jì)過程中遇到任務(wù)過重或感謝閱讀審計(jì)力量不足時(shí)，經(jīng)董事會(huì)同意，審監(jiān)部可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)謝謝閱讀行審計(jì)，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。謝謝閱讀第十二條公司董事會(huì)可以根據(jù)工作需要，授予審計(jì)部門必要的處理精品文檔放心下載權(quán)、處罰權(quán)，在報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，據(jù)以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處謝謝閱讀理和處罰。審監(jiān)部可根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出下列處理建議：、責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用。、責(zé)令限期退還所得。、責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)。、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目。、根據(jù)審計(jì)結(jié)果必須做出處理的其他權(quán)限。第四章部審計(jì)對(duì)象、圍和審計(jì)時(shí)間第十三條部審計(jì)對(duì)象為：公司及控股子公司、公司分公司、公司各感謝閱讀感謝閱讀第十四條謝謝閱讀全面或局部審計(jì)。第五章部審計(jì)工作程序第十五條審監(jiān)部根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要制定年度部審計(jì)精品文檔放心下載目標(biāo)、計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)感謝閱讀后組織實(shí)施。第十六條審監(jiān)部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀時(shí)間向董事會(huì)報(bào)告。第十七條審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)確定。立項(xiàng)后，由謝謝閱讀精品文檔放心下載日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）審計(jì)通精品文檔放心下載知書的容包括：審計(jì)的圍、容、時(shí)間和方式，審計(jì)組成員，對(duì)被審計(jì)感謝閱讀對(duì)象配合審計(jì)工作需提供的有關(guān)資料及其他要求等。第十八條實(shí)施審計(jì)。部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資精品文檔放心下載料、相關(guān)管理制度以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)謝謝閱讀查了解被審計(jì)對(duì)象的情況，對(duì)其法人治理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及部控制的真謝謝閱讀精品文檔放心下載檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審精品文檔放心下載感謝閱讀審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。第十九條部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)外勤結(jié)束日后15個(gè)工作日完成審計(jì)精品文檔放心下載報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見、建議；被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)精品文檔放心下載告之日起10個(gè)工作日將書面意見送交審監(jiān)部，逾期未作答復(fù)的，視謝謝閱讀3個(gè)工作日精品文檔放心下載感謝閱讀作相應(yīng)修改；如應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行處理部審計(jì)工作制度處罰，則應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬訂審計(jì)決定；將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和被感謝閱讀謝謝閱讀定經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)對(duì)象下發(fā)。第二十條審監(jiān)部提出報(bào)告并經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審批后，應(yīng)對(duì)被審精品文檔放心下載計(jì)者作相應(yīng)處理：、被審計(jì)者沒有或輕微違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具感謝閱讀審計(jì)意見書。、被審計(jì)者違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出精品文檔放心下載處理和處罰的審計(jì)決定，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。、審監(jiān)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改并精品文檔放心下載對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行審計(jì)感謝閱讀決定以及采納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)可對(duì)其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。精品文檔放心下載第二十一條審計(jì)報(bào)告出具以后由于情況變化或發(fā)現(xiàn)新的重要數(shù)據(jù)，感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。第二十二條如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取精品文檔放心下載突擊審計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。第二十三條感謝閱讀檔案法》及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計(jì)檔案，并整理裝謝謝閱讀訂成冊(cè)歸檔備查。第二十四條部審計(jì)檔案包括：一、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃；二、審計(jì)報(bào)告及其附件；三、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；四、反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；五、董事會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；六、審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告；七、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；八、有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄；九、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第二十五條精品文檔放心下載保管、檢查、借閱等制度，確保審計(jì)檔案的安全、完整。精品文檔放心下載第六章相關(guān)法律責(zé)任第二十六條對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的精品文檔放心下載有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十七條感謝閱讀涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照精品文檔放心下載有關(guān)規(guī)定予以處理。第二十八條對(duì)違反本制度，具有下列情況之一的單位、負(fù)責(zé)人、責(zé)謝謝閱讀謝謝閱讀審計(jì)委員會(huì)同意后，由公司有關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處罰。、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作