專(zhuān)題報(bào)告XXXX年第期-風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理實(shí)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理實(shí)務(wù)標(biāo)標(biāo)分析2023年第02期總第47期風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理參與貸前風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備工作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理需要格外重視的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理實(shí)務(wù)標(biāo)標(biāo)分析2023年第02期總第47期風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理參與貸前風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備工作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理需要格外重視的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的舞臺(tái)：貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸前風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)操案例本期專(zhuān)題：風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理實(shí)務(wù)正文目錄TOC\o"1-4"\h\z\u序章以更有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)為己任5第一章風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理參與貸前風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備工作6一、貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要掌握的知識(shí)背景6（一）知己知彼，百戰(zhàn)不殆6（二）對(duì)不同的客戶(hù)應(yīng)了解不同的內(nèi)容7（三）善于從其他渠道獲取側(cè)面信息8二、有選擇的參與貸前調(diào)查8三、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)起到什么作用11第二章風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理是貸前風(fēng)險(xiǎn)管理的揭幕人13一、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的宜注意事項(xiàng)13二、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查中幾個(gè)容易忽略的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)14（一）關(guān)注企業(yè)的實(shí)際資本14（二）關(guān)注企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)15（三）關(guān)注企業(yè)的法定負(fù)責(zé)人15（四）可能存在的關(guān)聯(lián)交易16漫（五）貸款召項(xiàng)目的合規(guī)斃性摧賣(mài)19棵三、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)越理需要格外徒重視的風(fēng)險(xiǎn)喬點(diǎn)他偷21晚（一）將企籌業(yè)生命周期劑分析融入貸憶前風(fēng)險(xiǎn)控制專(zhuān)沈21攝（二）財(cái)務(wù)右數(shù)據(jù)造假的裹隱藏方式踏大22裙（三）重視吸第一還款來(lái)突源勿當(dāng)?shù)洚?dāng)物行東腳25慶（四）充實(shí)芹第二還款來(lái)盾源防范信貸肢資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)蔥泳28您四、不宜忽攝略授信方案能設(shè)計(jì)的初步伙意見(jiàn)失里28形第三章娛揚(yáng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的呆舞臺(tái)：貸前坑風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估瀉砍31北一、貸前風(fēng)研險(xiǎn)評(píng)估的思蝕路半原31疤（一）從風(fēng)米險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制看看貸前評(píng)估閱各個(gè)階段扯娃31謙（二）應(yīng)用淘現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)串挖掘所需要捎的信息夜?jié)O32假（三）沒(méi)有納最好的、只稍有最適合的強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模勸型這舍33鴉二、企業(yè)還麗款能力分析則巨33枝（一）影響營(yíng)企業(yè)貸款風(fēng)蔬險(xiǎn)的主要因響素膠宰34綱（二）企業(yè)攏經(jīng)營(yíng)狀況分糧析粘架34灘（三）企業(yè)窯財(cái)務(wù)狀況分洞析亡蕉38抄（四）企業(yè)嗎貸款擔(dān)保情棟況分析疑部39積三、項(xiàng)目貸屬款貸前風(fēng)險(xiǎn)榆評(píng)估的朗40鍬（一）影響組項(xiàng)目貸款風(fēng)輝險(xiǎn)的主要因掌素葵巖40烏（二）項(xiàng)目載概況評(píng)估雀幕41迷（三）項(xiàng)目編市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分胖析弓允42驢（四）項(xiàng)目倉(cāng)效益評(píng)估茂可43別第四章失梢風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸務(wù)前風(fēng)險(xiǎn)管理歸實(shí)操案例河心45甲一、某企業(yè)穴貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)倘價(jià)案例針蠢45簡(jiǎn)（一）企業(yè)汁基本情況介趟紹揉顛45好（二）在財(cái)廉務(wù)分析的基陡礎(chǔ)上深入挖余掘風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)留貧47百（三）案例廟對(duì)比分析嗓石48勿二、某房地泰產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目饒貸款的貸前紫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案編例篩啦50苗（一）項(xiàng)目甜背景介紹朋斜50圓（二）企業(yè)懶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)科估蘆蘆52失（三）項(xiàng)目燕風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估面由53培（四）貸款資方式風(fēng)險(xiǎn)評(píng)淡估駱步55馳（五）貸款仿風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)騎論葵副55祖三、花旗銀瞞行貸前風(fēng)險(xiǎn)靈評(píng)價(jià)案例墳萬(wàn)56彎（一）客戶(hù)礎(chǔ)信息定性分裝析炎米56栽（二）財(cái)務(wù)援狀況評(píng)價(jià)炕遷57縫（三）抵押鈴和擔(dān)保評(píng)價(jià)糾沒(méi)58遠(yuǎn)（四）貸前功風(fēng)險(xiǎn)管理理當(dāng)念展望醬驅(qū)59圖表目錄TOC\h\z\c"圖表"充圖表繪1溝：了解自己椒的產(chǎn)品傲討6戲圖表景2撤：申貸客戶(hù)迎信用要素分鮮析民略7暢圖表才3宅：不同情況自側(cè)重不同的標(biāo)信息愚秀7臂圖表紡4底：風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理禾取得信息的歇渠道諷億8拜圖表高5館：某銀行為期X售企業(yè)提供授迅信的方案設(shè)矛計(jì)卷予29插圖表脾6樸：各模型的把適用環(huán)境及括缺陷域欣33老圖表崖7此：客戶(hù)經(jīng)營(yíng)匙指標(biāo)分析目當(dāng)?shù)拿？?7紙圖表斥8培：企業(yè)經(jīng)營(yíng)用狀況分析關(guān)揉注指標(biāo)音撿38口圖表域9神：某公司綜扯合財(cái)務(wù)指標(biāo)漏跌38艙圖表襲10總：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)斜作用機(jī)制外洋39芬圖表硬11隸：風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理燈識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后后的可解決方妖案部通41厲圖表法12伶：申貸項(xiàng)目明信用等級(jí)指隔標(biāo)幕賓42閱圖表和13燦：某銀行項(xiàng)賭目市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)宣評(píng)估主要指踩標(biāo)針吐43座圖表垃14目：某銀行項(xiàng)仗目效益評(píng)估畝的主要指標(biāo)蔽燦44味圖表肝15思：貝B將公司資產(chǎn)負(fù)寸債表筆夠46斥圖表演16燭：賴(lài)B煤公司損益表弱翅46螺圖表越17謠：狐B辣公司財(cái)務(wù)分飯析匯總表弟塘47略圖表范18嫁：吼B(yǎng)豐企業(yè)財(cái)務(wù)狀籍況（單位：妙萬(wàn)元）或數(shù)50煌圖表暗19逐：季C混項(xiàng)目一期經(jīng)尚濟(jì)技術(shù)指標(biāo)杠（面積單位再：平方米）藝灘52農(nóng)圖表懸20售：企業(yè)信用詢(xún)風(fēng)險(xiǎn)量值評(píng)群定碌知52愛(ài)圖表箱21輝：腐C蟲(chóng)項(xiàng)目信用風(fēng)筒險(xiǎn)量值評(píng)價(jià)覆引54箱圖表宅22或：捷A匯銀行項(xiàng)目貸聽(tīng)款其貸款方罵式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)獵表壯禮55事圖表謹(jǐn)23舉：花旗銀行追客戶(hù)信息評(píng)蒸價(jià)指標(biāo)銳艦57前言興審嚇貸分離制開(kāi)禿始在國(guó)內(nèi)銀矛行運(yùn)作決定膽了風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理絕在貸前風(fēng)險(xiǎn)疏評(píng)估和管理誠(chéng)上將起到更黑大的作用。碧無(wú)論是挖掘茶客戶(hù)的潛在嬌信息，還是茂透過(guò)財(cái)務(wù)分塑析發(fā)現(xiàn)企業(yè)樂(lè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)柏，都要求風(fēng)籠險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)重視逆實(shí)務(wù)的操作掏和經(jīng)驗(yàn)。實(shí)晴際上，各銀艙行都有自己遼的貸前風(fēng)險(xiǎn)離評(píng)估體系，捕理論知識(shí)沒(méi)噸有對(duì)錯(cuò)，關(guān)啊鍵在于操作合的人材——懂風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)絕其的運(yùn)用。跡而這些，需暮要風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理訪在實(shí)際工作痛中日積月累窮。桃十四則案例愿及點(diǎn)評(píng)臂貫穿本報(bào)告動(dòng)，正是為了刻提供更務(wù)實(shí)趣的操作經(jīng)驗(yàn)獎(jiǎng)。榴本報(bào)告分為嫂五個(gè)章節(jié)。夢(mèng)序章從風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)經(jīng)理實(shí)務(wù)中哲會(huì)遇到哪些羞問(wèn)題的角度品，概括了本靈報(bào)告的體系石和要點(diǎn)；第私一章磨刀不匙誤砍材工，耍為風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理付在開(kāi)展工作啦前理順了知酷識(shí)脈絡(luò)及小辭竅門(mén)；第二紅章為防千里蠅之堤毀于蟻復(fù)穴，總結(jié)了紐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在過(guò)貸前風(fēng)險(xiǎn)管樂(lè)理工作中可賊能會(huì)忽視的肺風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以孩及可能不夠隆重視的風(fēng)險(xiǎn)鉛分析、評(píng)估厚及管理漏洞疾，并加以案貸例詳細(xì)描述夜；第三章理卸論與實(shí)務(wù)相研結(jié)合，為完迎善風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理礎(chǔ)在企業(yè)貸款犁貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)則估工作、項(xiàng)腥目貸款貸前蘆風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工佛作提供了參薯考；第四章禿分享每了同業(yè)經(jīng)驗(yàn)離，并通過(guò)對(duì)備比分析，讓蹦我們看到一拿位優(yōu)秀的風(fēng)舒險(xiǎn)經(jīng)理能為越銀行貸前識(shí)墻別風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)肅的價(jià)值。賺敬請(qǐng)關(guān)注本輝期：《風(fēng)險(xiǎn)浪經(jīng)理貸前風(fēng)掌險(xiǎn)評(píng)估與管窗理實(shí)務(wù)》谷注：考慮到控各銀行崗位妖設(shè)置及職責(zé)博的不同，本悄報(bào)告中的風(fēng)耳險(xiǎn)經(jīng)理泛指?jìng)谛艑徟可?、授信管理小部、風(fēng)險(xiǎn)管城理部等部門(mén)雷參與貸前風(fēng)拒險(xiǎn)評(píng)估與管陸理的相關(guān)工免作人員。軌序棚耀章州以更有愁效的識(shí)別風(fēng)晶險(xiǎn)為己任俘近年來(lái)，國(guó)涂?jī)?nèi)銀行普遍督實(shí)施了喊審浸貸分離制。屯即針對(duì)信貸鳳業(yè)務(wù)的調(diào)查限、審查和檢割查的職能分鄰別設(shè)立信貸照業(yè)務(wù)、信貸番管理、信貸旬風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管截理等三個(gè)部殼門(mén)進(jìn)行實(shí)施救；也有部分扎風(fēng)險(xiǎn)管理體墳系不如大型秋銀行完善的透中小型銀行秤，由客戶(hù)經(jīng)療理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)再理兩人負(fù)責(zé)慨貸前調(diào)查，瘡其中除了少溝數(shù)必須現(xiàn)場(chǎng)次調(diào)查的情況蛋以外，為了菌節(jié)省成本和木提高效率，羊風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理參僻與貸前調(diào)查壁通常采取非喪現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的刷方式。蘆然而，喜風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與件客戶(hù)經(jīng)理履伐行的工作職款責(zé)不同，風(fēng)贏險(xiǎn)經(jīng)理以如旋何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)植，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)猴最小化為目菌標(biāo)，防范不唐良貸款產(chǎn)生齡；客戶(hù)經(jīng)理揪重在如何發(fā)駛展市場(chǎng)、維叢護(hù)已有客戶(hù)撕、發(fā)展新客掉戶(hù)等方面。林在實(shí)際業(yè)務(wù)疑操作過(guò)程中撐，在銀行同斧業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈氧、客戶(hù)自主濟(jì)選擇貸款銀園行的環(huán)境下評(píng)，客戶(hù)經(jīng)理捧覺(jué)得付出精葡力和費(fèi)用拓胃展來(lái)的客戶(hù)潛貸款，有一假些還與客戶(hù)貍談妥合作條因件，包括存野款、中間業(yè)皂務(wù)額等，當(dāng)汗這筆貸款提蔽到風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理禾崗位時(shí)，信任貸風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理舟在貸款抵押狡物評(píng)估價(jià)值蔑認(rèn)定和風(fēng)險(xiǎn)失點(diǎn)的認(rèn)識(shí)上薄，提出一些艘風(fēng)險(xiǎn)防范意狐見(jiàn)，可能導(dǎo)決致貸款額度潤(rùn)不能實(shí)現(xiàn)客淚戶(hù)貸款目標(biāo)多或客戶(hù)轉(zhuǎn)移鮮其他銀行貸邪款時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)惰經(jīng)理與客戶(hù)燃經(jīng)理就會(huì)產(chǎn)系生分歧，加青上缺乏必要學(xué)的溝通渠道教，相互之間串互相埋怨、拐指責(zé)，甚至敲對(duì)立起來(lái)。匆因此，在現(xiàn)的實(shí)的信貸業(yè)蘋(píng)務(wù)貸前調(diào)查徑階段，風(fēng)險(xiǎn)款經(jīng)理如何有央選擇的參與匠到客戶(hù)經(jīng)理慕貸前調(diào)查中裂、如果引導(dǎo)望及約束客戶(hù)污經(jīng)理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)煎疑點(diǎn)的看法寨、如何有理盆有據(jù)的對(duì)貸灣前風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行香識(shí)別和披露密、如何在財(cái)御務(wù)分析之上劣挖掘企業(yè)（虹項(xiàng)目）更深港層次的風(fēng)險(xiǎn)獲、如何打破潮一般報(bào)告模野板局限為銀帖行提供更完駕整、更準(zhǔn)確曲、更有效的毀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)贈(zèng)告，是風(fēng)險(xiǎn)脆經(jīng)理必須加票強(qiáng)并熟練掌稼握的技能。誠(chéng)在下面的四壽章中，我們濕將對(duì)上述問(wèn)載題一一談及丹。賭第一章廟風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理參繳與貸前風(fēng)險(xiǎn)近管理的準(zhǔn)備朽工作承對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理優(yōu)而言，貸前拒風(fēng)險(xiǎn)管理與晨評(píng)估并不是哪一篇報(bào)告了破事。報(bào)告是側(cè)用來(lái)闡明結(jié)激論，但不應(yīng)朗僅作為分析雙過(guò)程來(lái)看待慘，在報(bào)告之允外下功夫，愉更能鋪就一鎮(zhèn)位成功的風(fēng)斯險(xiǎn)經(jīng)理。貸親前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估役報(bào)告為風(fēng)險(xiǎn)拌經(jīng)理進(jìn)行貸康前風(fēng)險(xiǎn)管理怠提供了參考昨依據(jù)，但并蕉不是一個(gè)模也本。對(duì)于不掩同的客戶(hù)，遮我們還需要泊采取不同的博方式，去了北解和分析不磚同的內(nèi)容，低因此，在實(shí)科戰(zhàn)前扎實(shí)理戴論知識(shí)十分噴必要。亡一、緣貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)救估需要掌握橫的知識(shí)背景永（一）駝知己知彼，驗(yàn)百戰(zhàn)不殆棟1、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)燥理對(duì)自己的扇產(chǎn)品有多了生解？是否了索解同區(qū)域的紐競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有稠什么產(chǎn)品？蓬與對(duì)方的相美比，本行的姜產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)在勤哪？劣勢(shì)又點(diǎn)在哪？每一嚴(yán)個(gè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理蜘心中都應(yīng)該慶有一張圖，虛能夠從客戶(hù)品的資金需求監(jiān)中，看到我織們能為對(duì)方杏提供什么，庸對(duì)方又可能德會(huì)給我們帶幫來(lái)什么風(fēng)險(xiǎn)戒。金融市場(chǎng)渠發(fā)展迅速，禁新產(chǎn)品時(shí)刻插都會(huì)出現(xiàn)，站風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理保攪持與新產(chǎn)品謹(jǐn)?shù)陌l(fā)展同步筋（主要是指撲對(duì)新產(chǎn)品內(nèi)蕩在風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)澡作方式的理命解）非常重潮要。登圖表SEQ圖表\*ARABIC顫1譯：了解自己歸的產(chǎn)品莖A銀行由B銀行第……但本行芝業(yè)務(wù)偏好酒風(fēng)險(xiǎn)偏好徑客戶(hù)偏好猛綜合評(píng)估掀1、企業(yè)為溜什么選擇我金們？（從偏辯好來(lái)看客戶(hù)騰或更適合其頑他銀行？）獻(xiàn)2、選擇我冒們是因?yàn)槎鎯r(jià)？關(guān)系？鈔還是能掩蓋尖風(fēng)險(xiǎn)？好3、救風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的鈔職責(zé)在于器理清殘上述兩個(gè)問(wèn)潛題并揭露風(fēng)化險(xiǎn)晃資料來(lái)源：業(yè)銀聯(lián)信整理查2、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)隨理如何看待聚目前的宏觀彼經(jīng)濟(jì)形勢(shì)？快以及本區(qū)域遠(yuǎn)內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)戴的發(fā)展前景寄？比如目前查國(guó)內(nèi)外的經(jīng)輩濟(jì)形勢(shì)如何油；下一年度醉房地產(chǎn)業(yè)的甲發(fā)展前景；獲重點(diǎn)行業(yè)有倚哪些新的扶箭持政策，涉霜及的范圍及繁對(duì)相關(guān)企業(yè)橫的影響如何背；本行對(duì)部遍分行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)銀控制的看法蕉等。食3、隨著金湊融創(chuàng)新步伐返加快和監(jiān)管煤趨嚴(yán)，法律恰合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)將洲是未來(lái)國(guó)內(nèi)嫁銀行面臨的于最主要風(fēng)險(xiǎn)脹之一。這也扶意味著，風(fēng)芬險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)對(duì)市當(dāng)前與銀行炊信貸業(yè)務(wù)相慚關(guān)的法律有毒所熟悉。如竭央行、銀監(jiān)浸會(huì)政策、《膽物權(quán)法》、墊《公司法》穿、《擔(dān)保法漲》、《合同迎法》等。蠢（二）防對(duì)不同的客兵戶(hù)應(yīng)了解不而同的內(nèi)容劣風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理需掉要獲得的客妖戶(hù)資料包括蝦內(nèi)部要素和突外部要素。淚內(nèi)部要素指稀借款人基本頑情況、資金利用途、抵押論物情況、還接款資金來(lái)源救等，外部要壘素指宏觀經(jīng)惠濟(jì)背景、行玩業(yè)發(fā)展趨勢(shì)攔等。郵圖表SEQ圖表\*ARABIC耕2努：申貸客戶(hù)屋信用要素分茂析繳資料來(lái)源：圖銀聯(lián)信整理怎但同時(shí)，對(duì)已于不同的企竄業(yè)，也要有窯資料掌握的局側(cè)重點(diǎn)。噸圖表SEQ圖表\*ARABIC弟3施：不同情況趨側(cè)重不同的欲信息廈客戶(hù)環(huán)境模壯擬餐重點(diǎn)關(guān)注嚇側(cè)重信息睜大型企業(yè)惑固定資產(chǎn)斜固定資產(chǎn)情產(chǎn)況與企業(yè)的談發(fā)展情況、關(guān)行業(yè)特點(diǎn)是山否匹配益固定資產(chǎn)質(zhì)匙量分析，關(guān)品注其產(chǎn)權(quán)關(guān)妖系、估價(jià)方雄法街中小企業(yè)界經(jīng)營(yíng)計(jì)劃創(chuàng)是否盲目簽舞訂大型合同嫁合同是否真避實(shí)企是否運(yùn)用不旦恰當(dāng)不科學(xué)輕的預(yù)測(cè)模型蹦，過(guò)于樂(lè)觀相估計(jì)未來(lái)前陣景溪貿(mào)易類(lèi)企業(yè)碰應(yīng)收賬款昨與所處行業(yè)管、企業(yè)銷(xiāo)售絡(luò)特點(diǎn)、相關(guān)克扶持政策相必聯(lián)系套存貨訪主要在于分池析存貨與其肅他科目的勾彈稽關(guān)系偵.敏.之.若資料來(lái)源：胞銀聯(lián)信整理邁比如，對(duì)于選發(fā)展中的中雙小企業(yè)，銀贈(zèng)行需要了解額企業(yè)的發(fā)展識(shí)前景，該企考業(yè)為了獲取懷信貸資金，跑可能會(huì)對(duì)經(jīng)爛營(yíng)計(jì)劃和未輔來(lái)盈利表現(xiàn)誼樂(lè)觀。這個(gè)塘?xí)r候，風(fēng)險(xiǎn)鋪經(jīng)理需要深炭入調(diào)查企業(yè)苦是否簽訂了靠大型供貨合慘同、合同是衰否真實(shí)、企櫻業(yè)盈利預(yù)測(cè)橋的模型基礎(chǔ)色是否科學(xué)等逗。再比如，桐目前部分行破業(yè)以存貨、允應(yīng)收賬款等警新型質(zhì)押貸俗款為主，此宇時(shí)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理街應(yīng)側(cè)重關(guān)注題申貸企業(yè)可貝能存在的虛怪構(gòu)不存在的懸存貨、數(shù)量講操縱、計(jì)價(jià)澇方法不當(dāng)?shù)谋肚闆r。窮（三）逆善于從其他騰渠道獲取側(cè)謠面信息呀信貸業(yè)務(wù)北人員從會(huì)堆將貸前調(diào)查洽與信用風(fēng)險(xiǎn)怕分析結(jié)果形柱成貸前調(diào)查讓報(bào)告，供風(fēng)隊(duì)險(xiǎn)管理部門(mén)粘或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審貝委員會(huì)評(píng)審匆、批準(zhǔn)音，在這種情債況下，風(fēng)險(xiǎn)們經(jīng)理了解到救的資料往往欣來(lái)源于客戶(hù)源經(jīng)理，而客豐戶(hù)經(jīng)理取得弦的資料又直林接來(lái)自于申渠貸企業(yè)。以緞致于在實(shí)務(wù)肺操作的時(shí)候全，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理宋會(huì)感覺(jué)到，委僅通過(guò)間接屠調(diào)查獲得的乘借款人的概茅況漂、原借款人同銀列行的關(guān)系等嫁資料并不足弦以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)朝，因此，我嬸們需要從其喂他渠道獲取最更多的側(cè)面祖信息。廈圖表SEQ圖表\*ARABIC些4弄：風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理飽取得信息的賞渠道綢直接向客戶(hù)箱索取金向行業(yè)協(xié)會(huì)合等機(jī)構(gòu)索取遞資料給向政府機(jī)構(gòu)順查詢(xún)：工商粉、稅務(wù)、法者院、房產(chǎn)/構(gòu)車(chē)輛管理哀訂閱相關(guān)資夏料：官方資妥料、行業(yè)協(xié)折會(huì)資料、專(zhuān)迷業(yè)雜志啄委托專(zhuān)業(yè)資醫(yī)信調(diào)查機(jī)構(gòu)年調(diào)查找資料來(lái)源：教銀聯(lián)信整理垃二、揪有選擇的參唉與貸前調(diào)查廣綜合考慮成唇本問(wèn)題、效誘率問(wèn)題以及策道德問(wèn)題，屯對(duì)每一筆信宣貸業(yè)務(wù)都要保求風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理援以現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查畫(huà)的方式進(jìn)行咳貸前風(fēng)險(xiǎn)管敢理踏的觀點(diǎn)詞應(yīng)持審慎的待態(tài)度。除了迎少數(shù)非常情收況（如客戶(hù)盈申請(qǐng)新增固仁定資產(chǎn)項(xiàng)目肺貸款，或者鋒存量客戶(hù)貸著款分類(lèi)形態(tài)雙近一年內(nèi)發(fā)屆生變化、或糧基本面發(fā)生姜重大變化且碌需重新授信訪時(shí)），風(fēng)險(xiǎn)吊經(jīng)理不必參瓣與貸前調(diào)查謀。像我們以一則唇風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在摔貸后對(duì)企業(yè)截風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披漸露的案例，辛來(lái)看風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)援理應(yīng)如何有惕選擇性的參丸與貸前調(diào)查跟：凱【案例】箭甲管業(yè)有限曾公司（以下帥簡(jiǎn)稱(chēng)變“偽甲公司驗(yàn)”百）成立于2辦000年8膚月，注冊(cè)資昌本1500扭萬(wàn)元，為甲糾集團(tuán)有限公去司（以下簡(jiǎn)啄稱(chēng)辱“帖甲集團(tuán)蕩”飲）下屬企業(yè)谷，兩家企業(yè)衰法人代表為噴同一人Z某稅。經(jīng)營(yíng)范圍勿主要包括鋁港塑復(fù)合管、轉(zhuǎn)PFX管、崇銅管接頭及溉配件等近4涉0個(gè)品種的燒生產(chǎn)，兼營(yíng)殼水管安裝服怕務(wù)等，是竄所在尸省內(nèi)規(guī)模較兼大的專(zhuān)業(yè)制暮管企業(yè)。2決004年銷(xiāo)貿(mào)售額達(dá)10先386萬(wàn)元煙，凈利潤(rùn)1腎343萬(wàn)元油，通過(guò)連鎖掛經(jīng)營(yíng)的方式脹已發(fā)展96避家加盟商，作市場(chǎng)前景良疼好。值2004年慈7月，甲公恭司與進(jìn)某商業(yè)銀行唇S分行建立歲業(yè)務(wù)關(guān)系。盛2005年側(cè)初，S分行叼給予其10援00萬(wàn)元的剖短期流動(dòng)資逝金授信額度辣，期限為姐2005年完2月4日冰至密2006年伶1月30日位，用于解決音其由于生產(chǎn)碰規(guī)模擴(kuò)大而饅引起的資金盜需求。抓貸款之初，謀甲公司經(jīng)營(yíng)瞞正常，銷(xiāo)售誘狀況良好，伍風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理瘡對(duì)其進(jìn)行貸栗后監(jiān)控過(guò)程慌中未發(fā)現(xiàn)異心常情況。屢2005年鋼9月20日壽，甲集團(tuán)法叼人代表Z某眼因涉嫌詐騙托某銀行支行拜汽車(chē)消費(fèi)貸你款被公安機(jī)明關(guān)刑事拘留根，涉案金額陜高達(dá)200男0余萬(wàn)元。緊這一突發(fā)事無(wú)件對(duì)S分行允產(chǎn)生了較大粉的震動(dòng)。S印分行鏡相關(guān)部門(mén)饞隨即對(duì)其集伯團(tuán)內(nèi)部各關(guān)隆聯(lián)企業(yè)的經(jīng)泰營(yíng)情況展開(kāi)休詳細(xì)調(diào)查，肌發(fā)現(xiàn)以下情不況：1、甲漿集團(tuán)只行使舒管理職能，術(shù)集團(tuán)內(nèi)部多據(jù)家企業(yè)只有我甲公司和某傭汽車(chē)連鎖銷(xiāo)丹售提有收入來(lái)源熟；2、甲集滲團(tuán)法人代表鄙被刑拘后，壇內(nèi)部企業(yè)經(jīng)欲營(yíng)未受較大第影響，但由陷于資金調(diào)度板基本由甲集脂團(tuán)操縱，內(nèi)斃部資金流向獸難以監(jiān)控，陷S分行信貸掀資金安全無(wú)鵝法得到保障玩；3、甲集愧團(tuán)可能將流棚動(dòng)資金投入密到購(gòu)買(mǎi)土地旱等非主營(yíng)業(yè)鼻務(wù)中菠（殖企業(yè)購(gòu)買(mǎi)烈土地詠投入較多，襯金額約60剩00萬(wàn)元左隸右噴）饞。在該事件騰發(fā)生后，由醉于需要償還其銀行多筆借務(wù)款，甲集團(tuán)敲正與一家房泊地產(chǎn)公司商板談出讓其名漠下土地，以組籌集周轉(zhuǎn)資緩金。艦在客戶(hù)經(jīng)理親前期調(diào)查的牧基礎(chǔ)上，為悉防止貸款風(fēng)筐險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)泰大，S分行胳風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隨粗即跟進(jìn)，與隙客戶(hù)經(jīng)理實(shí)卡地走訪，協(xié)齡助制訂了完牙整細(xì)致的行株動(dòng)計(jì)劃，下侵發(fā)了漲“爭(zhēng)甲公司法人適代表可能存趨在道德風(fēng)險(xiǎn)犯”促的風(fēng)險(xiǎn)信息凝提示單，對(duì)跟以下三方面鍛進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提臘示：窮1、甲公司誦法人代表柴2005年躁9月20日增因涉嫌詐騙柜某銀行貸款竭被刑拘，不偷久后歸還該談行貸款，法德人代表已被譜釋放。這一膊事件對(duì)公司襲整體經(jīng)營(yíng)影晉響較小，但孟對(duì)公司造成煤了負(fù)面的輿陪論影響。帳2、甲公司炕屬于200標(biāo)5年新增授扛信客戶(hù)，主娘營(yíng)塑料板管站型材，一年藥銷(xiāo)售收入在艘8000-島10000怕萬(wàn)元，但資忽金由其母公拌司甲集團(tuán)控土制，集團(tuán)內(nèi)蠅部存在拆借夏活動(dòng)，資金居有挪用的嫌潔疑。粘3、甲公司精投資兩塊地紙產(chǎn)，已超出聚其主營(yíng)范圍津，且購(gòu)買(mǎi)地移產(chǎn)占用了公圍司大量流動(dòng)輝資金，貸款污到期能否按屑時(shí)歸還存在晌較大不確定附因素。蹲在發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)擁提示的同時(shí)鈔，S分行風(fēng)艘險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)客孟戶(hù)經(jīng)理的行會(huì)動(dòng)計(jì)劃提出少了幾點(diǎn)指導(dǎo)捎性意見(jiàn)：1劇、采取措施輔，加固擔(dān)保膀；2、支行慧及客戶(hù)經(jīng)理那應(yīng)密切關(guān)注瘋企業(yè)資金往子來(lái)；3、密瓦切關(guān)注其兩淹塊地產(chǎn)的出滿(mǎn)售情況。錄2005年坑11月甲公貨司在歸還某陶銀行200藥0萬(wàn)元貸款尸后，對(duì)S分丘行貸款也按膚計(jì)劃追加3跳戶(hù)關(guān)聯(lián)企業(yè)莊作為擔(dān)保，望企業(yè)法人夫?qū)懫薅说呢?cái)跳產(chǎn)也同時(shí)做爆了連帶責(zé)任菜保證，加固檢了擔(dān)保，將敲風(fēng)險(xiǎn)降低至思可控范圍內(nèi)眠。崇2006年酸1月18日抄，甲公司按芬計(jì)劃歸還了這S分行全部知貸款本息。習(xí)至此，S分病行自200友5年9月針皺對(duì)該企業(yè)突眉發(fā)事件做出啞的多項(xiàng)計(jì)劃獅均得到順利舞實(shí)施，化解喬風(fēng)險(xiǎn)效果顯般著。愉【案例評(píng)析救】未本案例雖然淹由突發(fā)事件勿引起，但卻秋暴露了耽銀行盈在授信管理桂各相關(guān)環(huán)節(jié)現(xiàn)的薄弱點(diǎn)：火貸前調(diào)查時(shí)趁對(duì)甲集團(tuán)復(fù)枯雜的關(guān)聯(lián)關(guān)怖系認(rèn)識(shí)不足邁，集團(tuán)內(nèi)部牛管理方式不鳳清楚；貸后歡監(jiān)控中對(duì)貸銳款用途監(jiān)控棟不到位等。鉤S分行貸款牛最終能夠順甲利退出，風(fēng)度險(xiǎn)經(jīng)理發(fā)揮仿了應(yīng)有的作渾用：風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)拔理根據(jù)崗位姜職責(zé)要求對(duì)隊(duì)突發(fā)事件及盼時(shí)進(jìn)行了風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)提示，隨豆后根據(jù)實(shí)地詢(xún)檢查情況協(xié)淋助、參與了臨行動(dòng)計(jì)劃的清制定，最后罰對(duì)行動(dòng)計(jì)劃念的實(shí)施情況企進(jìn)行跟蹤、旨落實(shí)。此次賴(lài)突發(fā)事件中籍“陸發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)企險(xiǎn)-提出管傘理建議-協(xié)烘助制定行動(dòng)煎計(jì)劃-跟蹤佳計(jì)劃執(zhí)行生”否等一系列迅摩速有效的行丑動(dòng)也將對(duì)S當(dāng)分行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)柏理今后的工潛作發(fā)揮重要陷指導(dǎo)作用。宜這也進(jìn)一步檔說(shuō)明了，風(fēng)紐險(xiǎn)經(jīng)理既不色能固守成規(guī)邊，僅根據(jù)客餃戶(hù)經(jīng)理提供勉的客戶(hù)資料徹、調(diào)查報(bào)告丘等進(jìn)行非現(xiàn)涉場(chǎng)審查，因峽為某些重大忠風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)很有方可能被數(shù)據(jù)絕所掩蓋，只齊有深入企業(yè)秋、車(chē)間及相乞應(yīng)的供應(yīng)商縫、代理商甚手至是消費(fèi)者報(bào)，才能夠發(fā)纖現(xiàn)企業(yè)的造句假行為及潛壞在風(fēng)險(xiǎn)。同堵時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)都理也不能夠跳每一筆貸款脆都現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查獲，不僅會(huì)消財(cái)耗工作成本怕、降低工作蟲(chóng)效率，還容法易引發(fā)道德齡風(fēng)險(xiǎn)。部分兄銀行禁止風(fēng)攔險(xiǎn)經(jīng)理參與滾貸前現(xiàn)場(chǎng)調(diào)可查，正是出翻于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理巴被公關(guān)的擔(dān)叔心。邊具體來(lái)看，術(shù)經(jīng)分析、判穗斷、評(píng)估風(fēng)拉險(xiǎn)程度后，香對(duì)可控的低需度或中度風(fēng)狡險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)屯理不需要進(jìn)綢行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查盤(pán)；對(duì)于不詳壺細(xì)的企業(yè)經(jīng)鞠營(yíng)范圍描述回、有掩蓋性驢質(zhì)的企業(yè)管位理者描述、渣模糊的還款繳來(lái)源描述及妖可能存在關(guān)響聯(lián)交易的行篇為，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)政理有必要協(xié)數(shù)同客戶(hù)經(jīng)理蟻?zhàn)龊觅J前現(xiàn)均場(chǎng)調(diào)查的工席作。特別的仙，以下情況之建議風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)睡理參與現(xiàn)場(chǎng)貧調(diào)查：翁1、客戶(hù)申知請(qǐng)新增固定盲資產(chǎn)項(xiàng)目貸騎款時(shí)；盛2、存量客迎戶(hù)貸款分類(lèi)供形態(tài)近一年集內(nèi)發(fā)生變化元，或基本面腎發(fā)生重大變奧化，且需重理新授信時(shí)；底3、新增集敵團(tuán)企業(yè)客戶(hù)袖授信時(shí)；僻4、客戶(hù)提戲供的抵押質(zhì)噸押物價(jià)值評(píng)駛估結(jié)果與市漢場(chǎng)平均水平壟差距較大時(shí)土；尚5、存在其海他本行規(guī)定蓄的或區(qū)域特鹿殊性決定的安風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。桌三、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)叢理應(yīng)起到什詠么作用邊風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在誕貸前風(fēng)險(xiǎn)揭匆示上起到了無(wú)很大的作用際，通過(guò)督促秧客戶(hù)經(jīng)理重范新調(diào)查核實(shí)懷風(fēng)險(xiǎn)隱患較墻大或有疑問(wèn)義的地方，能阻有效把關(guān)風(fēng)絹險(xiǎn)關(guān)口。孕風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理事耕前把關(guān)捧信貸風(fēng)險(xiǎn)管棒理油具體桿體現(xiàn)在以下紛方面：墳1、膜抵押物、質(zhì)鞭押物的權(quán)屬牽和價(jià)值以及五實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)超、質(zhì)押權(quán)的貍可行性進(jìn)行進(jìn)嚴(yán)格審查，景對(duì)第二還款境來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)可魯控程度進(jìn)行怒價(jià)值認(rèn)定，抗防止資產(chǎn)或團(tuán)抵押品高估歌高貸。終2、恐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理同腦時(shí)兼任放款誓崗審查，負(fù)析責(zé)對(duì)放款受衫托支付和自蛙主支付的走冤款方式符合鼠銀監(jiān)部門(mén)湖“敲三法一指引愁”究的規(guī)定，防斤止違規(guī)使用允信貸資金。防3、腦識(shí)別客戶(hù)財(cái)行務(wù)報(bào)表作假三所形成的風(fēng)鉤險(xiǎn)。造假主死要手段是虛詳增資產(chǎn)、虛界增收入、少巨計(jì)成本、少辛計(jì)收入、少鋼算利潤(rùn)壞、貓帳外有帳、何帳外無(wú)帳等除等。法人客遼戶(hù)信貸資產(chǎn)呼十二級(jí)分類(lèi)酷系統(tǒng)說(shuō)中的床客戶(hù)評(píng)價(jià)和靜債項(xiàng)評(píng)價(jià)是咳根據(jù)資產(chǎn)負(fù)昆債表及損益錘表的財(cái)務(wù)數(shù)零據(jù)進(jìn)行測(cè)算檔，如果報(bào)表娘數(shù)據(jù)代就巷將壯導(dǎo)致客戶(hù)信足用評(píng)級(jí)和第瘦一還款來(lái)源盈的評(píng)價(jià)失真憤。除4、誠(chéng)審查用途合輸法性，貸款音資金不得用嬸于國(guó)家明令炕禁止的產(chǎn)品貴或項(xiàng)目；不欠得用于從事已股票、期貨累、金融衍生物產(chǎn)品等投資燕；不得用于揭股本權(quán)益性宿投資，以授混信作為注冊(cè)灑資本金、注點(diǎn)冊(cè)驗(yàn)資和增疑資擴(kuò)股。腰5、惡審查對(duì)一些棗客戶(hù)達(dá)成保錢(qián)護(hù)貸款安全負(fù)的協(xié)議，限子制客戶(hù)危及智貸款安全的雕行為，諸如灶未經(jīng)銀行允鴿許，客戶(hù)不籠得為第三方零提供額外債用務(wù)擔(dān)保、不津得提前清償諒其他長(zhǎng)期債融務(wù)、不得更蟲(chóng)改與其他授膝信人的債務(wù)擠條款、不得奇向其他授信寫(xiě)人申請(qǐng)授信負(fù)、不得出售扎企業(yè)固定資瘋產(chǎn)等等。擋6、莊保證擔(dān)保不撕合法形成的縣風(fēng)險(xiǎn)。主要塌表現(xiàn)有以下圈幾方面：一葵是為股東提式供保證擔(dān)保寇的風(fēng)險(xiǎn)?！睹┕痉ā返诘趿畻l規(guī)定秘：董事、經(jīng)尊理不得以公局司資產(chǎn)為本遇公司的股東鉆或其他個(gè)人蔥債務(wù)提供擔(dān)叫保。《〈擔(dān)掃保法〉若干脾問(wèn)題的解釋藝》第四條規(guī)賄定：董事、益經(jīng)理違反《按中華人民共術(shù)和國(guó)公司法希》第六十條源的規(guī)定，以做公司資產(chǎn)為爹本公司的股黑東或其他個(gè)型人提供擔(dān)保異的，擔(dān)保合井同無(wú)效。氏7、沾保證擔(dān)保的辦貸款用途不這真實(shí)導(dǎo)致脫扁保的風(fēng)險(xiǎn)。霸保證擔(dān)保的京貸款用途是疑流動(dòng)資金而教實(shí)際用于償舌還債務(wù)或貸伸款周轉(zhuǎn)，特幼別是普遍存去在的貸款用建途為專(zhuān)“肚收回再貸喜”亂，給第三方跡保證人以借傷款人和貸款乞人串通騙保吸為由而要求叫免責(zé)帶來(lái)的間貸款風(fēng)險(xiǎn)。拿風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在墓銀行體系內(nèi)戀起到的上述役作用，也反領(lǐng)過(guò)來(lái)要求風(fēng)夏險(xiǎn)經(jīng)理在貸繞前風(fēng)險(xiǎn)管理洪工作中，通宮過(guò)企業(yè)申貸付資料的審核傾（包括是否業(yè)足夠）、企默業(yè)（項(xiàng)目）望經(jīng)營(yíng)能力和剪還款能力的偽審核、審核覽第一還款來(lái)侵源和第二還蠻款來(lái)源是否性合規(guī)、足值池、有效，來(lái)歉識(shí)別銀行為勝企業(yè)放貸可鳳能存在的風(fēng)汁險(xiǎn)。撒第二章緩風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理是蠟貸前風(fēng)險(xiǎn)管太理的揭幕人常風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在撤進(jìn)行殼貸前風(fēng)險(xiǎn)控且制時(shí)脈，應(yīng)危關(guān)注的不僅跨僅是企業(yè)客隊(duì)?wèi)糇陨淼慕?jīng)跡營(yíng)狀況和財(cái)士務(wù)情況，還慌要從其他有賀可能存在潛衡在風(fēng)險(xiǎn)的方看面做伐深入細(xì)致的綱調(diào)查燒和分析襯，以保證銀慌行信貸資產(chǎn)擁的安全。箏比如，儉《公司法》惜在公司資本寸制度、公司墻法人治理結(jié)欺構(gòu)等方面搏做出蛇的定重大修改，度《證券法》瞞也在黨金融創(chuàng)新、酷市孫場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制攤、投資人保檔護(hù)和市場(chǎng)監(jiān)擔(dān)管等方面有勺所訊豐富和發(fā)展謹(jǐn)，這兩部法務(wù)規(guī)的實(shí)施都繼對(duì)商業(yè)銀行志的貸前風(fēng)險(xiǎn)華控制提出挑逢戰(zhàn)。被一、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)銹查的宜注意京事項(xiàng)穴雖然在多數(shù)冬情況下，風(fēng)陣險(xiǎn)經(jīng)理并不最被強(qiáng)制要求逗現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，戒但是考慮到姿中小企業(yè)的譽(yù)財(cái)務(wù)行為普詳遍不規(guī)范，竄普遍存在銷(xiāo)鳥(niǎo)售不全部入驅(qū)賬、會(huì)計(jì)記族錄不全、企傘業(yè)資產(chǎn)和個(gè)餅人資產(chǎn)難以肅區(qū)分的現(xiàn)狀喇，而且基于喝不同利益的朝訴求，小企道業(yè)提供給社余會(huì)各個(gè)層面域的財(cái)務(wù)報(bào)表湖都各不相同昌，真實(shí)性難霸以確認(rèn)。如醋果風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理續(xù)僅拘泥于客巖戶(hù)提供的資孝料，就報(bào)表制分析報(bào)表，刷不調(diào)查、不川核對(duì)、不核詠實(shí)，容易人菌為的增加信撲貸風(fēng)險(xiǎn)。考惹慮到上述風(fēng)想險(xiǎn)因素，風(fēng)船險(xiǎn)經(jīng)理在以怖現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的脆方式參與到貝貸前調(diào)查工布作之中時(shí)，古應(yīng)將以下需揀要重點(diǎn)關(guān)注撫的因素放到事與客戶(hù)的溝捧通之中：伐1、核報(bào)表級(jí)，看數(shù)據(jù)是嶺否銜接。將除報(bào)表數(shù)與賬窩簿（總分賬武、現(xiàn)金賬、趣應(yīng)收應(yīng)付等框）記載數(shù)核碧對(duì)，賬簿記六載數(shù)與記賬震憑證（逐月數(shù)憑證）核對(duì)低，本期報(bào)表政與上期（上籮年末）報(bào)表秤核對(duì)，主要嫂看數(shù)據(jù)是否纖一致、前后鍋是否銜接；服對(duì)新辦企業(yè)罰、有在建工鼓程項(xiàng)目的單刺位要審核憑臉證，查看實(shí)殿際投入（付指款，查看發(fā)色票）情況等析。通過(guò)這一美系列的核對(duì)址可以初窺企袋業(yè)是否有做集假的端倪。列2、對(duì)往來(lái)幟，了解企業(yè)賢主信用狀況啊和產(chǎn)品質(zhì)量蒙。以、昏函件、上門(mén)譜等方式向中阻小企業(yè)往來(lái)扇協(xié)作的上下樓游企業(yè)核實(shí)違其應(yīng)收賬款溉、其他應(yīng)收謎款、應(yīng)付賬碌款、其他應(yīng)鏡付款。通過(guò)呼應(yīng)收賬款的表核實(shí)，了解匆拖欠其貨款互的原因，從昆側(cè)面掌握其曠產(chǎn)品質(zhì)量、摩競(jìng)爭(zhēng)力和市久場(chǎng)前景；通佛過(guò)對(duì)應(yīng)付款節(jié)項(xiàng)的核實(shí)，圍了解企業(yè)拖要欠他人貨款系的原因、時(shí)素間長(zhǎng)短等情加況，摸清企某業(yè)的一貫信撿用程度和償痕債能力。術(shù)3、盤(pán)實(shí)物茅，摸清家底傭是否殷實(shí)。按盤(pán)點(diǎn)存貨及桃實(shí)有固定資釣產(chǎn)并與其賬慈面數(shù)進(jìn)行比炎較，尤其關(guān)析注企業(yè)固定朋資產(chǎn)入賬情論況，仔細(xì)分美析其固定資扮產(chǎn)入賬的真聚實(shí)合理性?；ü纼r(jià)入賬的朗，估價(jià)是否叨合理？少入熊賬、未入賬貍部分是租賃論資產(chǎn)還是沒(méi)導(dǎo)有付款或是牽分期付款？柜還是為避稅冶的利益驅(qū)使儀而不入賬或昂通過(guò)計(jì)入配等件、原料等驚方式已從成夢(mèng)本中列支？夢(mèng)4、縱向分射析企業(yè)數(shù)據(jù)召資料。以企每業(yè)用電量、訴實(shí)交稅金、您實(shí)發(fā)工資等領(lǐng)為切入點(diǎn)，程通過(guò)對(duì)企業(yè)店數(shù)據(jù)資料的士縱向歷史分豐析了解其生旁產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、摟銷(xiāo)售現(xiàn)狀和拼盈利能力，塌掌握企業(yè)真完實(shí)的財(cái)務(wù)資蜓料。通過(guò)用鏡電量、用水傷量分析，了且解其生產(chǎn)量部和開(kāi)工率變畏化情況，對(duì)笨比存貨變化唐情況，可大耽致了解其實(shí)需際生產(chǎn)、銷(xiāo)壺售情況；通閱過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)納稅（查補(bǔ)卷稅款不算）唐分析，了解帥其產(chǎn)品銷(xiāo)售報(bào)和盈利能力望變化情況；均通過(guò)實(shí)發(fā)工唉資額度、發(fā)晝放工資時(shí)間善分析，了解料其現(xiàn)金流是嘉否充足，從牽業(yè)人員是否念穩(wěn)定。攤5、橫向進(jìn)酷行同行業(yè)對(duì)情比分析，以口及與行業(yè)均疾值對(duì)比分析引。通過(guò)橫向惡對(duì)比分析了艘解其管理水裁平如何，生惕產(chǎn)設(shè)備、生伸產(chǎn)工藝是否歷落后。實(shí)交剝稅金、用電悼量和用水量脹從稅務(wù)部門(mén)剪、電力部門(mén)轎、供水部門(mén)倒可直接查到倍，工資發(fā)放零情況通過(guò)代朗發(fā)工資也能確掌握，真金帳白銀的支出謠是真實(shí)、有辣用的信息，深風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理要皮勤于收集信層息，善于分螞析利用?？?、斥非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查迷中幾個(gè)容易者忽略的風(fēng)險(xiǎn)徒點(diǎn)甩我們?cè)谇懊媪盘岬剑卦诙鄶?shù)情況計(jì)下，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)做理并不強(qiáng)制餃要求現(xiàn)場(chǎng)調(diào)嗽查睡，非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)塌查是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)芳理參與到貸途前風(fēng)險(xiǎn)管理劈的主要方式喪。在這種情世況下，風(fēng)險(xiǎn)蛛經(jīng)理如果難受以看清客戶(hù)放經(jīng)理所取得揉的初步材料記背后的信息悟，將忽視企晃業(yè)可能存在擠的資本實(shí)力碑模糊、股東嚴(yán)權(quán)益不明、乏非正常的關(guān)蔥聯(lián)交易等風(fēng)仿險(xiǎn)。什（一）饅關(guān)注企業(yè)的林實(shí)際資本研《公司法》志第二十六條拍規(guī)定：嶄“襖有限責(zé)任公膀司注冊(cè)資本題的最低限額附為人民幣三肅萬(wàn)元南。幣”反第八十一條禍：定“停股份有限公填司注冊(cè)資本劑的最低限額撇為人民幣五悅百萬(wàn)元鋒”得。片《正公司法米》谷取消了按照湊公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)怎容區(qū)分最低瞧注冊(cè)資本額蒜的規(guī)定；將附有限責(zé)任公花司的最低注世冊(cè)資本額降脖至人民幣3返萬(wàn)元，股份肯注滴冊(cè)資本的最寺低限額為翼50勸0萬(wàn)元，同烘時(shí)允許分期藍(lán)繳納，允許抗公司按照規(guī)弱定的比例在斥2年內(nèi)分期嚷繳清出資，舅投資公司可恭以在5年內(nèi)球繳足。注冊(cè)巡資本制度設(shè)亂立是為了保悄護(hù)債權(quán)人利鍋益和維護(hù)交搬易安全邊，在《公司帆法》修訂前筑，我們有著華世界上最嚴(yán)政格雀資本制度，鉗國(guó)內(nèi)銀行恥也習(xí)慣于首策先從注冊(cè)資送本判斷一個(gè)令公司的實(shí)力誘。鋸《公司法》煮設(shè)計(jì)了更加廳靈活、現(xiàn)實(shí)排的注冊(cè)資本獨(dú)制度，對(duì)商竭業(yè)銀行來(lái)說(shuō)扮授信風(fēng)險(xiǎn)加坐大了，因?yàn)槭夤驹O(shè)立容回易了，數(shù)量贏必然增多，勻在直接融資保渠道不暢的狼情況下，主支要還是依靠筑銀行貸款，倘道德風(fēng)險(xiǎn)和隔逆向選擇風(fēng)興險(xiǎn)必然加大拋。廢此外，注冊(cè)尚資本與實(shí)繳莫資本的差異惑也容易誤導(dǎo)朋商業(yè)銀行鋸的決策。私因此，風(fēng)險(xiǎn)恩經(jīng)理不僅晚應(yīng)該注意公笛司設(shè)立時(shí)的筐資本、靜態(tài)晝的資本，更懲應(yīng)該關(guān)注公對(duì)司設(shè)立之后胳資產(chǎn)的變化悅，注重公司方整體的償債問(wèn)能力?？梢越犊吹降氖?，雙我國(guó)未來(lái)公宵司法修改的拿趨勢(shì)肯定是池廢除最低注強(qiáng)冊(cè)資本制度豎，最低注冊(cè)鋒資本在保護(hù)嬸債權(quán)人方面瞇的作用實(shí)際供上已經(jīng)變得前更加有限，萬(wàn)這意味著注火冊(cè)資本的減糾少，在同樣店規(guī)模的企業(yè)賽生產(chǎn)條件下譽(yù)，實(shí)際上增鎖加了企業(yè)的裂負(fù)債，減少始了企業(yè)的自蘆有資金，企孤業(yè)的第一償疊債能力就會(huì)蒼減弱泉。南對(duì)銀行來(lái)說(shuō)斤，將導(dǎo)致貸若款的風(fēng)險(xiǎn)增鄙加，詳風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理慨應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自恥我保護(hù)意識(shí)裙，關(guān)注企業(yè)槐的現(xiàn)金流，盈重視第一還污款來(lái)源，加給強(qiáng)互貸前除管理。乎（二）礦關(guān)注企業(yè)的遇股權(quán)結(jié)構(gòu)題增加不穩(wěn)定痕訴訟行為，溜使邁通過(guò)粒公司財(cái)務(wù)數(shù)質(zhì)據(jù)計(jì)算的授轎信和信用等利級(jí)測(cè)評(píng)的可勉依賴(lài)性削弱孫。尺《公司法》回第七十五條妥規(guī)定：副“桿有下列情形墾之一的，對(duì)撈股東會(huì)該項(xiàng)鄙決議投反對(duì)攻票的股東可噴以請(qǐng)求公司攜按照合理的黨價(jià)格收購(gòu)其明股權(quán)：冊(cè)1、亮公司連續(xù)五痰年不向股東昆分配利潤(rùn)，它而公司該五券年連續(xù)盈利歡，并且符合籃本法規(guī)定的詞分配利潤(rùn)條才件的；聚2、農(nóng)公司合并、工分立、轉(zhuǎn)讓奇主要財(cái)產(chǎn)的邁；臭3、霧公司章程規(guī)小定的營(yíng)業(yè)期巴限屆滿(mǎn)或者務(wù)章程規(guī)定的的其他解散事耐由出現(xiàn)，股篇東會(huì)會(huì)議通按過(guò)決議修改堤章程使公司御存續(xù)的。自沉股東會(huì)會(huì)議旱決議通過(guò)之蠶日起六十日哲內(nèi)，股東與魯公司不能達(dá)條成股權(quán)收購(gòu)吊協(xié)議的，股盜東可以自股呀東會(huì)會(huì)議決應(yīng)議通過(guò)之日幟起九十日內(nèi)郵向人民法院晌提起訴訟環(huán)。缺”捆該條規(guī)定了施股東對(duì)公司加分紅權(quán)利主籠張的途徑，輕會(huì)因股東的烏利益惰分配問(wèn)題而毯形成內(nèi)部的垮不穩(wěn)定訴訟輩行為，可能俯導(dǎo)致公司財(cái)樸務(wù)數(shù)據(jù)的瞬淘間變化。灶近年來(lái)，獎(jiǎng)企業(yè)賓提供的財(cái)務(wù)爛報(bào)表，其未間分配利潤(rùn)數(shù)滴額巨大，少嘴則數(shù)百萬(wàn)，竿多則千萬(wàn)以旅上，均作為息企業(yè)的資產(chǎn)導(dǎo)，用于計(jì)算迫公司的資產(chǎn)網(wǎng)負(fù)債率，作衡為認(rèn)定信用狡等級(jí)和計(jì)算曲授信額度的萍依據(jù)。如果辜公司按規(guī)定連進(jìn)行利潤(rùn)分?jǐn)z紅后拳，科其資產(chǎn)負(fù)債搜率就噴會(huì)捎發(fā)生慚較大的變化浩，從而引發(fā)撫其紅信用等級(jí)、信授信額度的叉大幅度變化牧，貸款風(fēng)險(xiǎn)墊增加。姥因此，風(fēng)險(xiǎn)性經(jīng)理尤其應(yīng)犁重視審視鼠未分配利潤(rùn)毛，配并狀關(guān)注舒相應(yīng)忠風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。勒（三）眼關(guān)注企業(yè)的梨法定負(fù)責(zé)人兩《公司法》躍第13條規(guī)攤定：夜“雜公司法定代扔表人依照公券司章程的規(guī)奏定，由董事買(mǎi)長(zhǎng)、執(zhí)行董粒事或者經(jīng)理奮擔(dān)任，并依短法登記。午”懂因此銀，在進(jìn)行信樹(shù)貸審查時(shí)，篇風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理穴必須關(guān)注合撈同上的有權(quán)鞭簽字人是否鴿符合章程的貪規(guī)定，因?yàn)楣捶ǘù砣舜ú灰欢ㄊ嵌f事長(zhǎng)。妄【案例】卡某有限責(zé)任益公司法定代宵表人是甲，紀(jì)職務(wù)為董事鈔長(zhǎng)，后按公舒司章程規(guī)定葵，召開(kāi)董事吹會(huì)并形成決距議，免去甲薯的董事長(zhǎng)職迷務(wù)，董事長(zhǎng)叛一職由乙接久替，但未及因到工商部門(mén)奔履行法定代則表人的變更棒登記手續(xù)，亮乙即開(kāi)始以座公司董事長(zhǎng)驢的身份召開(kāi)緞董事會(huì)和股紐東會(huì)。在這需種情形下，燈工商登記核冒準(zhǔn)的公司法滾定代表人仍與然是甲，而植董事長(zhǎng)則是羊依照公司章宵程召開(kāi)董事代會(huì)產(chǎn)生的乙智，二者發(fā)生傷了分離，由財(cái)此可能引發(fā)亞如下問(wèn)題：叢若在此期間授，公司與恩銀行晝發(fā)生吊債務(wù)敲糾紛，以誰(shuí)運(yùn)為法定代表我人參加訴訟而？誰(shuí)將承擔(dān)化貸款無(wú)限責(zé)牽任（如果存梨在）？含【案例評(píng)析怪】羊從這一層面干來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)遮經(jīng)理貸前風(fēng)醉險(xiǎn)分析應(yīng)關(guān)式注兩方面：冶一是對(duì)中小高企業(yè)的基本助面分析，明凝確企業(yè)的發(fā)悼展現(xiàn)狀及未濁來(lái)發(fā)展的風(fēng)舒險(xiǎn)點(diǎn)，預(yù)測(cè)切企業(yè)未來(lái)現(xiàn)獅金流是否足俱以?xún)斶€貸款鳴本息；二是譜對(duì)企業(yè)（特批別是中小企塘業(yè)）法定代鞭表人進(jìn)行摸筐底調(diào)查，因桿為企業(yè)法定舞代表人不但陶主導(dǎo)著企業(yè)康的經(jīng)營(yíng)管理電，還是企業(yè)何貸款的第二步還款來(lái)源。醫(yī)（四）刪可能存在的差關(guān)聯(lián)交易紙?jiān)谄髽I(yè)資本份營(yíng)運(yùn)意識(shí)日愈益增強(qiáng)、相堪互并購(gòu)行為蛋增多和集團(tuán)誼化經(jīng)營(yíng)洗模式發(fā)展較收快的新形勢(shì)榜下，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)視理在貸前必蝦須加強(qiáng)對(duì)關(guān)兇聯(lián)信貸風(fēng)險(xiǎn)春的防欣范，切實(shí)維左護(hù)信貸資產(chǎn)祥的安全性。慈1、朽關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)乳險(xiǎn)的主要表故現(xiàn)形式布關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)鈴險(xiǎn)主要源于塘關(guān)聯(lián)企業(yè)非齊正常的關(guān)聯(lián)秘交易。所謂異關(guān)聯(lián)企業(yè)，以是指在股權(quán)集或者經(jīng)營(yíng)決構(gòu)策上存在直程接或間接控蛛制關(guān)系或重霧大影響關(guān)系秋的企業(yè)，根旋據(jù)這種關(guān)系佛，相關(guān)聯(lián)的盼企業(yè)之間可券能相互轉(zhuǎn)移輕資產(chǎn)和利潤(rùn)象，并從中獲畢取利益。而貨最常見(jiàn)的關(guān)廟聯(lián)信貸，則籌主要是通過(guò)黎關(guān)聯(lián)企業(yè)間睡的相互擔(dān)保愉從銀行獲得僅融資，從而湯形成對(duì)關(guān)聯(lián)鳴企業(yè)總體上敵的超額授信立。從理論上父講，關(guān)聯(lián)企書(shū)業(yè)以及關(guān)聯(lián)蘋(píng)信貸交易的為出現(xiàn)，打破斯了傳統(tǒng)的單桌個(gè)企業(yè)與債厭權(quán)人原來(lái)的誘關(guān)系菠和借貸秩序眼，在為企業(yè)慢突破擔(dān)保瓶范頸增強(qiáng)融資銜能力方面提郊供了便利，乏但由于關(guān)聯(lián)鍬信貸較為隱粘蔽，極易滋棋生一系列的僵風(fēng)險(xiǎn)，給銀贊行維護(hù)金融罷債權(quán)造成了滴威脅和挑戰(zhàn)匆。找目前，企業(yè)烘關(guān)聯(lián)信貸風(fēng)窩險(xiǎn)主要有以猜下三種表現(xiàn)隨形式：1、犯相互擔(dān)保引湊發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)挪。活如甲公司為杠乙公司提供竿擔(dān)保，乙公針?biāo)就瑫r(shí)也為券甲公司提供餐擔(dān)保，其債羅權(quán)人有時(shí)是械同一家商業(yè)沿銀行，有時(shí)仆是兩家不同誼的商業(yè)銀行雹；見(jiàn)2、母公司躺為子公司擔(dān)灣保引發(fā)信貸它風(fēng)險(xiǎn)鵝；頂3、間接的言關(guān)聯(lián)擔(dān)保引匯發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)萍。聲如甲公司為隔乙公司提供芒擔(dān)保，乙公突司為丙公司卵提供擔(dān)保，快丙公司又為曠甲公司提供諷擔(dān)保憤，表這種關(guān)聯(lián)擔(dān)獅保方式極其地隱蔽，如果猛債權(quán)人是不葉同的商業(yè)銀艘行，則更不泰容易被發(fā)現(xiàn)耗。在這種關(guān)歉聯(lián)擔(dān)保方式慌中，一旦這玻一鏈條上的爭(zhēng)一個(gè)企業(yè)出叫現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)梯務(wù)問(wèn)題時(shí)，顧就會(huì)使銀行哨的風(fēng)險(xiǎn)突然敗暴露，形成俊風(fēng)險(xiǎn)的高度醬集中和信貸日資金的嚴(yán)重素?fù)p失。鴉2、關(guān)聯(lián)貸辦款的識(shí)別途們徑貍由于企業(yè)往沉往漏報(bào)和隱睬瞞關(guān)聯(lián)方交規(guī)易，導(dǎo)致錘風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理促在分析授信姓企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)迎系時(shí)顯得難富點(diǎn)重重，無(wú)我法有效識(shí)別營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)矛風(fēng)險(xiǎn)。因此過(guò)，要減少企柱業(yè)關(guān)聯(lián)交易密給銀行貸款稱(chēng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)繪，首要考慮直的就是識(shí)別咱出企業(yè)所有蒙的關(guān)聯(lián)企業(yè)緩：供（園1黃）直接詢(xún)問(wèn)笑法醫(yī)詢(xún)問(wèn)企業(yè)的傘治理層、管李理層和其他渡人員，獲取插關(guān)聯(lián)企業(yè)與搶相應(yīng)的關(guān)聯(lián)數(shù)關(guān)系。具體塔而言，可以賣(mài)向董事會(huì)、尾股東會(huì)和高哈級(jí)職員詢(xún)問(wèn)每同其他單位胃的隸屬關(guān)系謀，或向有關(guān)誠(chéng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)市詢(xún)問(wèn)他們知水道的關(guān)聯(lián)企儉業(yè)。檢查股廚東登記簿，治取得主要股車(chē)東名單，查壞閱主要個(gè)人誘股東家庭成許員的簡(jiǎn)歷，歡以便查詢(xún)股鵝東家庭成員趣是否有經(jīng)營(yíng)惕企業(yè)或者企江業(yè)是否與其皂股東的家庭申成員之間存艷在交易行為齊。欠（斧2黎）材料識(shí)別的一是蝶檢查投資者知記錄以確定升主要投資者脫的名稱(chēng)，查鼓閱股東手冊(cè)該、公司顆董事朝會(huì)會(huì)議副本叮和有關(guān)合同裳，了解企業(yè)意的股權(quán)關(guān)系矩，尤其是控角股股東等重餃要的關(guān)聯(lián)方較關(guān)系，以確殖定控股股東叼、聯(lián)營(yíng)企業(yè)譽(yù)、合營(yíng)企業(yè)肆以及可能未汽披露的關(guān)聯(lián)錫方史，還可以通脊過(guò)查閱指審計(jì)等有關(guān)梁部門(mén)對(duì)企業(yè)圖關(guān)聯(lián)方及關(guān)熊聯(lián)交易的信迅息披露材料陵。肚二是法查閱股東會(huì)鄉(xiāng)和董事會(huì)的狡會(huì)議紀(jì)要，聞以及其他相角關(guān)的法定記觸錄。查詢(xún)是遵否有以下重要大交易的存打在。包括：淡與不正常業(yè)煤務(wù)關(guān)系的單偶位及個(gè)人發(fā)堅(jiān)生的重大交燃易；價(jià)格、有利率租金及蹦付款條件異蔽常的交易；戶(hù)以特定顧客誕或供應(yīng)商發(fā)刻生的大額交倡易；形式與比實(shí)質(zhì)不符的小交易；明顯烏缺乏商業(yè)理伍由的交易；窗資產(chǎn)負(fù)債表裝日前后發(fā)生商的重大交易巨；處理方式世異常的交易器。森（紋3待）財(cái)務(wù)信息揚(yáng)識(shí)別蒼一是思關(guān)注是否存還在擔(dān)保。如共果存在擔(dān)保引跡象，確定轎其性質(zhì)以及禁保證人與授敘信企業(yè)之間感的關(guān)系。調(diào)詠查發(fā)現(xiàn)，企捷業(yè)集團(tuán)及其局所屬子公司槐對(duì)外融資除哪以自身?yè)碛锌拥纳倭抗潭▏?guó)資產(chǎn)抵押外宿，通常均由篇企業(yè)集團(tuán)或頃關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)鄙保。幅二是照票據(jù)業(yè)務(wù)存疼在關(guān)聯(lián)交易氣，表現(xiàn)在違毯規(guī)開(kāi)立票據(jù)添貼現(xiàn)套取銀偵行資金。盡扣管票據(jù)要求掙有真實(shí)的貿(mào)泊易作背景，橡必須是交易辰性票據(jù)，但修利用關(guān)聯(lián)交域易優(yōu)勢(shì)，關(guān)停聯(lián)企業(yè)之間米可以虛構(gòu)交歷易背景。如恥：當(dāng)A公司際需要融資時(shí)敬，就讓關(guān)聯(lián)史企業(yè)B公司藝向它開(kāi)一張舅銀行承兌匯當(dāng)票。B公司轉(zhuǎn)（出票人）孟向其開(kāi)戶(hù)銀燒行交納一定也的保證金，淚再由其他關(guān)灑聯(lián)公司做擔(dān)汪保，開(kāi)出銀伐行承兌匯票觀。B公司拿你到銀行承兌難匯票后，交羅給A公司（鐘收款人），習(xí)A公司立即棚貼現(xiàn)。同樣刑，當(dāng)B公司壓需要資金時(shí)渠，再讓A公暮司向它開(kāi)一卵張銀行承兌到匯票，既節(jié)航省了成本又霞達(dá)到了融資舉的目的。因衰此，通過(guò)企栽業(yè)頻繁開(kāi)立瘦的承兌匯票博，也可以查趕詢(xún)一些關(guān)聯(lián)寸關(guān)系。鎮(zhèn)三是熔檢查企業(yè)向雄監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)半送的所得稅元申報(bào)表和其途他信息。我用國(guó)稅法要求腿企業(yè)同關(guān)聯(lián)膨方的業(yè)務(wù)往母來(lái)，要按同抖獨(dú)立企業(yè)之夕間的業(yè)務(wù)往很來(lái)一樣收取紗或支付費(fèi)用笑。因此，企殿業(yè)存在關(guān)聯(lián)旁交易，有時(shí)沙會(huì)在所得稅另申報(bào)表中反跟映出來(lái)。在形對(duì)往來(lái)賬款艘、投資、購(gòu)斑銷(xiāo)交易等的瓣審查中隨時(shí)站對(duì)照，以便際找出關(guān)聯(lián)交糠易。判斷關(guān)弄聯(lián)交易的存傲在與否，應(yīng)虜遵循宵“腰實(shí)質(zhì)重于形脹式馳”畝的原則，只繪要關(guān)聯(lián)方之腥間發(fā)生了資傾源轉(zhuǎn)移或發(fā)價(jià)生了權(quán)利義單務(wù)，不論是咬否有價(jià)款支泥付，都應(yīng)視喝為發(fā)生了關(guān)熟聯(lián)交易。略四是裹應(yīng)收（付）上賬款、其他腎應(yīng)收（付）氏款信息識(shí)別惠。關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售慚業(yè)務(wù)如果價(jià)斷格不公允糞、偵交易異常，哭關(guān)聯(lián)方往往夢(mèng)沒(méi)有足夠的認(rèn)現(xiàn)金支付貨教款，看則才經(jīng)常表現(xiàn)為料關(guān)聯(lián)方應(yīng)收榜賬款的增加鼠或者應(yīng)付賬瓶款的增加。父關(guān)聯(lián)方應(yīng)收臂（付）賬款覆占全部應(yīng)收鏈（付）賬款朽的比例越高因，說(shuō)明發(fā)生綱不正當(dāng)關(guān)聯(lián)卸交易的可能著性越大，而塵且很可能是模虛假交易。怪其他應(yīng)收葛（兆付伯）亡款反映企業(yè)磨發(fā)生的與一健般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)饞無(wú)關(guān)的資金剃往來(lái)（比如搞轉(zhuǎn)讓投資、歪出售資產(chǎn)給萬(wàn)關(guān)聯(lián)方后應(yīng)就收而尚未收約回）的款項(xiàng)恰，根據(jù)關(guān)聯(lián)應(yīng)交易通常不嶺使用現(xiàn)金的遼特點(diǎn)，關(guān)聯(lián)蜘交易也會(huì)反側(cè)映在竊“誰(shuí)其他應(yīng)收（佩付）款雪”潮的指標(biāo)上?；坳P(guān)聯(lián)方的擦“器其他應(yīng)收（暗付）款表”圓占全部歡“游應(yīng)收（付）媽款銹”極的比例越高析，說(shuō)明企業(yè)月與關(guān)聯(lián)方存哨在的經(jīng)濟(jì)往管來(lái)關(guān)系越密井切樹(shù)，嬌產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交井易的可能性淘就越大。腦五是碰關(guān)聯(lián)交易價(jià)提格公允性識(shí)怪別。如果與懷關(guān)聯(lián)企業(yè)存餓在必需的購(gòu)公銷(xiāo)活動(dòng)，如怨購(gòu)買(mǎi)關(guān)聯(lián)公忘司的原材料以、蛙依靠關(guān)聯(lián)方斯銷(xiāo)售商品等鳥(niǎo)，差要確定關(guān)聯(lián)蓋方交易的價(jià)撞格是否與市紋價(jià)相符；如宮果在關(guān)聯(lián)方稅之間發(fā)生資史產(chǎn)重組，要遼關(guān)注資產(chǎn)是撿否與公允價(jià)閥格一致；如默果發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)贈(zèng)方交易嚴(yán)重靜偏離公允價(jià)部格，撫風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理定可以參考相尸同的產(chǎn)品的灣市場(chǎng)價(jià)格、刻參照經(jīng)濟(jì)上沸可比較的市西場(chǎng)上與賣(mài)方火無(wú)關(guān)聯(lián)的買(mǎi)射方出售的可求比產(chǎn)品價(jià)格材來(lái)爹確定偏離程針度，以證實(shí)監(jiān)關(guān)聯(lián)交易的澆可能性。恢（買(mǎi)4間）隱形關(guān)聯(lián)鍛關(guān)系的識(shí)別疫針對(duì)關(guān)聯(lián)交百易出現(xiàn)的佩“肅非關(guān)聯(lián)化史”綠的趨勢(shì)，首喚先需要識(shí)別兼關(guān)聯(lián)關(guān)系解“主非關(guān)聯(lián)化戴”嘩的手段：通科過(guò)出售股權(quán)纖等方式解除論關(guān)聯(lián)方關(guān)系測(cè)，使相應(yīng)交斥易不再屬于帆關(guān)聯(lián)交易；澇隱瞞關(guān)聯(lián)方揭關(guān)系利用潛郊在關(guān)聯(lián)方來(lái)鎮(zhèn)為公司粉飾所業(yè)績(jī)服務(wù)；媽通過(guò)多重參射股間接控制段企業(yè)，使兩寸者關(guān)系非關(guān)鈴聯(lián)化；找一蛙個(gè)過(guò)橋公司池將一筆關(guān)聯(lián)縮交易變成兩潤(rùn)筆非關(guān)聯(lián)交麥易。因此，驕可以關(guān)注公倡司異常的交個(gè)易行為，以仰判斷企業(yè)是慎否存在關(guān)聯(lián)減方關(guān)系非關(guān)斯聯(lián)化的情形曉。非正常業(yè)高務(wù)關(guān)系單位互或個(gè)人發(fā)生爛的偶發(fā)性或鋸重大交易，沃缺乏明顯商愿業(yè)理由的交叼易，實(shí)質(zhì)與赴形式明顯不餃符的交易，詢(xún)交易價(jià)格、在條件、形式沿等明顯異常匹或顯失公允質(zhì)的交易，應(yīng)劃當(dāng)考慮是否劣為虛構(gòu)的交恢易、是否實(shí)垃質(zhì)上是關(guān)聯(lián)箏方交易。宿（五）貸款番項(xiàng)目的合規(guī)牌性夕部分風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)窗理會(huì)習(xí)慣于痛將駱借款人申請(qǐng)滴的金額、用奇途和購(gòu)銷(xiāo)合號(hào)同結(jié)合起來(lái)句分析、核對(duì)惕，由此判定頭貸款用途的表合規(guī)性，從液而忽視了對(duì)乘借款企業(yè)實(shí)信際經(jīng)營(yíng)情況離和用途申請(qǐng)摟之間的邏輯注和推理性的懲聯(lián)系，由此櫻導(dǎo)致申請(qǐng)的忌用途和實(shí)際堡用途不符，節(jié)出現(xiàn)貸款被老挪用的問(wèn)題固。儲(chǔ)事實(shí)上，判蓬斷稼借款企業(yè)申煌請(qǐng)借款用途撞是否真實(shí)、獲合規(guī)，垮應(yīng)開(kāi)始于貸郵前調(diào)查階段猴。媽審查要點(diǎn)包治括：連①與對(duì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)肉范圍的審查啟；裙②懇對(duì)客戶(hù)行業(yè)彩投向的審查巧；寶③堡對(duì)客戶(hù)關(guān)聯(lián)胸交易的審查剩；框④鞏對(duì)客戶(hù)資產(chǎn)普結(jié)構(gòu)的審查勵(lì)；厲⑤嶼對(duì)客戶(hù)資金捷需求缺口測(cè)朗算分析；屈⑥電對(duì)客戶(hù)購(gòu)銷(xiāo)渣合同真實(shí)、犁合理性分析杏等。具體如興下：逢1濱、對(duì)客戶(hù)經(jīng)搞營(yíng)范圍的審磚查這首先審查客潔戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秀是否合法合裳規(guī)借。傲如借款企業(yè)瑞營(yíng)業(yè)執(zhí)照等普基礎(chǔ)資料是柜否合法、合疑規(guī)，在此基旦礎(chǔ)上還要重辱點(diǎn)審核客戶(hù)截借款申請(qǐng)的曉用途（貿(mào)易杜背景）是否添符合營(yíng)業(yè)執(zhí)啞照允許經(jīng)營(yíng)騰范圍，同時(shí)乖還要注意對(duì)縫國(guó)家特許行壤業(yè)、產(chǎn)品、災(zāi)有毒產(chǎn)品特柳許資質(zhì)的審剩查，沒(méi)有合蔬法有效相關(guān)倍資質(zhì)證明或報(bào)特許證的，錦應(yīng)嚴(yán)格禁止?fàn)C準(zhǔn)入。慣2湯、國(guó)家產(chǎn)業(yè)勿政策和信貸掙政策投向限具制行業(yè)的審巴查帥由于受?chē)?guó)家調(diào)產(chǎn)業(yè)和信貸咱政策的限制墨，毛企業(yè)竭生產(chǎn)、交易玻對(duì)上述行業(yè)柄的依賴(lài)性偽越蘭大，經(jīng)營(yíng)資宰金的流動(dòng)軋就會(huì)美受到市場(chǎng)變石化的沖擊，光被挪用風(fēng)險(xiǎn)膊越大互，因此燈風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理畫(huà)應(yīng)該從嚴(yán)審臂查。對(duì)限制沙進(jìn)入行業(yè)的裕配套蜻流動(dòng)資金需娃求熔嚴(yán)格把控，么如高耗能高僚污染的火力姥發(fā)電行業(yè)、尤化工行業(yè)、下鋼鐵行業(yè)、泡水泥行業(yè)等牙；產(chǎn)能過(guò)剩就的十大行業(yè)訴：鋼鐵、水薯泥、平板玻惹璃、煤化工睬、多晶硅、鳥(niǎo)風(fēng)電設(shè)備、呈造船、發(fā)電致設(shè)備、重型奧裝備及通用面機(jī)械行業(yè)。茫對(duì)于上述這甜些行業(yè)或生忙產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與之謊密切相關(guān)下程屬企業(yè)及上蒜下游企業(yè)的旗流動(dòng)資金需宵求，審慎支罪持，防止貸怪款被變相挪腹作他用。上3蓄、注意把握鍬好關(guān)聯(lián)交易腥的審查要點(diǎn)慨?dāng)?shù)年前的魯“熔德隆事件佛”孔和被銀監(jiān)會(huì)內(nèi)預(yù)警的襲“秒天寶系?！苯z，衣使關(guān)聯(lián)交易岡風(fēng)險(xiǎn)再次凸恢現(xiàn)，嚴(yán)重威腿脅銀行信貸燃資產(chǎn)的安全繼。對(duì)此，鈴風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理畝在審查借款姥人貸款用途紋時(shí)應(yīng)予以高歷度警惕，如兵存在或可能彩存在關(guān)聯(lián)方劣交易時(shí)，必繩須及時(shí)對(duì)關(guān)詞聯(lián)方及關(guān)聯(lián)偉交易進(jìn)行甄齊別，并采取螞有效的風(fēng)險(xiǎn)巧防范措施。夜雖然每個(gè)關(guān)斑聯(lián)企業(yè)采用針的關(guān)聯(lián)交易丙手段不完全膨相同，但這餐些手段大都鐮能夠在關(guān)聯(lián)矛企業(yè)的財(cái)務(wù)捉指標(biāo)上反映割出來(lái)。只要妨風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理牧細(xì)心梳理各寇項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)援，如凈收益煌或利潤(rùn)總額餓有關(guān)的指標(biāo)熊、其他應(yīng)收扒款心指標(biāo)、應(yīng)收利賬款周轉(zhuǎn)率闊指標(biāo)、購(gòu)銷(xiāo)劉價(jià)格指標(biāo)、特資金拆借利雅率指標(biāo)等，槳就會(huì)及時(shí)發(fā)堡現(xiàn)不正常的跌關(guān)聯(lián)交易，膀從而有效降命低貍信貸跨風(fēng)險(xiǎn)。欺4綿、通過(guò)財(cái)務(wù)森情況分析甄強(qiáng)別貸款用途濃是否真實(shí)合絞理玩客戶(hù)的財(cái)務(wù)胞分析是判斷評(píng)借款人申請(qǐng)汪借款用途是蹲否真實(shí)、合枕理的一項(xiàng)重科要步驟。在今實(shí)際審查中謊，鑒風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理拳可以通過(guò)以撇下幾個(gè)步驟遣進(jìn)行：匹首先，寄按照核實(shí)賬港表賬實(shí)相符息的原則，對(duì)敢財(cái)務(wù)報(bào)表驗(yàn)琴明正身。由悼于企業(yè)財(cái)務(wù)眼報(bào)表（資產(chǎn)朱負(fù)債表、損驗(yàn)益表、現(xiàn)金左流量表）諸孟科目當(dāng)期余伙額源于分戶(hù)解賬的合并、糕匯總，因此匯，最直接的粱方法就是深強(qiáng)入借款企業(yè)復(fù)，調(diào)查、了躍解其各分戶(hù)揉賬是否真實(shí)牽，并將各分視戶(hù)賬當(dāng)期余溪額與財(cái)務(wù)報(bào)馳表對(duì)應(yīng)的科貸目逐項(xiàng)核對(duì)還、還原。如寺出現(xiàn)差異或思不對(duì)稱(chēng)的情蹈況，則說(shuō)明醬借款人提供凍報(bào)表可能是橋虛假的，也搶由此說(shuō)明借洞款申請(qǐng)用途叨可能存在不蹦真實(shí)性。約其次，優(yōu)審查企業(yè)連斗續(xù)三年資產(chǎn)效結(jié)構(gòu)中重要寧科目是否存像在異常變動(dòng)沸情況，通常容需關(guān)注的科蛙目有：存貨挨、應(yīng)收款、投其他應(yīng)收（愚付）賬款、軋?jiān)诮üこ桃試樇伴L(zhǎng)期投資墾等。側(cè)并沾正確測(cè)算資暫金需求，驗(yàn)盲證用途的真雁偽，霧風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)敘注意把握、傭參考以下概擔(dān)念和因素：瞇第一，根據(jù)皮企業(yè)實(shí)際情鏡況和未來(lái)發(fā)贏展情況（如拼借款人所屬標(biāo)行業(yè)、發(fā)展春階段、談判襪地位等）分甘別合理預(yù)測(cè)框借款人應(yīng)收粒賬款、存貨冒和應(yīng)付賬款季的周轉(zhuǎn)天數(shù)攪，并可以適溫當(dāng)考慮一定抄保險(xiǎn)系數(shù)。凳第二，對(duì)集拒團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶(hù)乎，可采用合德并報(bào)表估算雜流動(dòng)資金貸罰款額度，原冷則上納入合恩并報(bào)表范圍管內(nèi)的成員企跪業(yè)流動(dòng)資金殖貸款總額不賤能超過(guò)估算安值。毒第三，對(duì)小注企業(yè)融資、卡訂單融資、熟預(yù)付租金或皺者臨時(shí)大額膏債項(xiàng)等情況該，可在交易艦真實(shí)的基礎(chǔ)暴上，確保有涂效控制和回遲款的情況下閃，根據(jù)實(shí)際身交易需求確昏定流動(dòng)資金烤額度。娃第四，對(duì)季秤節(jié)性生產(chǎn)、畝經(jīng)營(yíng)的借款忘人，可按每近年連續(xù)生產(chǎn)丟、經(jīng)營(yíng)時(shí)段慕作為計(jì)算周并期估算流動(dòng)訴資金需求，培貸款期限應(yīng)剩根據(jù)回款周協(xié)期合理確定琴。葉第五，在對(duì)優(yōu)流動(dòng)資金貸頂款需求量測(cè)掘算后，對(duì)于奇借款人申請(qǐng)論的貸款需求今，在驗(yàn)證其飛貸款用途真地實(shí)、合理依和據(jù)成立的前益提下，測(cè)算狹確定還款來(lái)階源的穩(wěn)定性沒(méi)。老最后，是惑購(gòu)銷(xiāo)合同真捏實(shí)、合理性忽審查狐。櫻對(duì)于借款人致提供的與其霞交易上下游居企業(yè)采購(gòu)、抖銷(xiāo)售合同，析一般通過(guò)以鄭下方式辨別仇真?zhèn)危阂皇窃獙⒔灰缀贤瑠W的企業(yè)名稱(chēng)魔與借款人生豆產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)往毫來(lái)賬的交易頸對(duì)象名錄核蔑對(duì)，以此確淚定交易對(duì)象先是否屬于其片上下游的經(jīng)偏營(yíng)伙伴；二褲是通過(guò)對(duì)交訪易合同涉及瑞的交易對(duì)象墻問(wèn)詢(xún)，由此偉驗(yàn)證借款人院融資背景的揭真實(shí)性。姜綜上所述，訪風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理鵝必須加強(qiáng)對(duì)弟客戶(hù)融資用販途真實(shí)、合故規(guī)性的審查來(lái)，確保貸款國(guó)用途合情合乒理，只有這頑樣才能確保崖銀行衫的資金支持限客戶(hù)的良性使發(fā)展，從而訊有效把控還晃款來(lái)源的穩(wěn)吐定性，也就汁為確保貸款死及時(shí)收回奠凱定了基礎(chǔ)。渠三、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)隨理需要格外冷重視的風(fēng)險(xiǎn)讀點(diǎn)源（一）環(huán)將企業(yè)生命眾周期分析融再入貸前風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)控制未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理堤而言，如何萌確定某特定徒企業(yè)的生命致周期，對(duì)挖處于某一發(fā)微展階段的企漿業(yè)的貸款需哥求如何正確漲把握涉入的葛“僅度屯”告，嶼都是在貸前草階段值得探幅討的問(wèn)題。核1師、企業(yè)初生深期的貸前定正位料企業(yè)剛開(kāi)始周創(chuàng)業(yè)之時(shí)，釀技術(shù)不太完扯善，經(jīng)營(yíng)管簡(jiǎn)理不夠規(guī)范亭，市場(chǎng)前景河也不一定明皮朗，資金需念求量大。商驢業(yè)銀行如果姐不充分考慮脅初生期企業(yè)闖的特點(diǎn)貿(mào)然平介入，就可泄能面臨較大油風(fēng)險(xiǎn)。一般遣來(lái)說(shuō)，商業(yè)牽銀行對(duì)于初費(fèi)生期企業(yè)的剪貸款總量不華宣超過(guò)項(xiàng)目些投資總量的組50千%世，企業(yè)的自脅有資金應(yīng)該蕉成為項(xiàng)目投自資的主體。臂通常情況下診，一家銀行廢的貸款只能墨作為投資項(xiàng)損目融資的一警項(xiàng)輔助資金插來(lái)源，而不輸能作為投資桶的主體。當(dāng)奉貸款額度很雜大時(shí)，還應(yīng)隸考慮由多家示銀行聯(lián)合承哈擔(dān)，以便分器散風(fēng)險(xiǎn)。初扒生期的企業(yè)浸大都處在投去資建設(shè)期，帥中長(zhǎng)期貸款陳需求較多，多在借款合同副當(dāng)中，躍風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理難應(yīng)該合理確異定對(duì)這一類(lèi)垃企業(yè)的貸款粱期限。對(duì)一誠(chéng)些融資量特但別巨大，投笑資項(xiàng)目本身前前景看好的丑貸款需求，漏可運(yùn)用項(xiàng)目豎貸款和銀團(tuán)桌貸款的方式忠進(jìn)行融資。彼在企業(yè)初生央期發(fā)放的中相長(zhǎng)期貸款，伶應(yīng)特別注重征辦理相關(guān)的晉信貸資產(chǎn)保穴全手續(xù)。況2麗、企業(yè)成長(zhǎng)惕期的貸前定纏位怠成長(zhǎng)期的企蘋(píng)業(yè)發(fā)展迅速扒，需要擴(kuò)大酷廠房顧、綁購(gòu)買(mǎi)設(shè)備當(dāng)、汗擴(kuò)充人員嗽、崗擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)糞模修、諷進(jìn)一步拓展懸市場(chǎng)空間，班因此企業(yè)需外要龐大的資橫金為其快速舞發(fā)展提供支胸持。葡風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)次注意的是，瓶銀行的信貸央資金敞必須涉入有續(xù)度難。蔥由于企業(yè)的昏規(guī)模不斷擴(kuò)秋大，企業(yè)發(fā)偷展資金出現(xiàn)夜短缺，許多雪企業(yè)進(jìn)入成輕長(zhǎng)期后選擇湯了負(fù)債經(jīng)營(yíng)玩，因?yàn)閮H僅臂依靠企業(yè)自財(cái)身的資本積瞇累仇很難實(shí)現(xiàn)快付速成長(zhǎng)搬目標(biāo)俊。然而織，蛋負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)跪企業(yè)來(lái)說(shuō)是境一把雙刃劍叫，掌握得好洪可以促進(jìn)企燈業(yè)快速成長(zhǎng)稍，掌握得不梳好會(huì)使企業(yè)砌陷入債務(wù)危沉機(jī)的泥沼。奏在企業(yè)的成啦長(zhǎng)期，睛銀行頂對(duì)企業(yè)的信拖貸投入的躬“席度烘”霸，因企業(yè)所基處的行業(yè)、具宏觀經(jīng)濟(jì)形凡勢(shì)和企業(yè)的啄經(jīng)營(yíng)狀況而沸異。速3、企業(yè)成遵熟期的貸前庭定位匠企業(yè)在進(jìn)入耽成熟期以后淡，業(yè)績(jī)穩(wěn)定壟、椒市場(chǎng)占有份霉額保持在一插定水平，往棒往成為商業(yè)嘴銀行競(jìng)爭(zhēng)的攤對(duì)象?；L(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理剩應(yīng)該認(rèn)識(shí)到宵，處于這一失階段的企業(yè)宿大都有一定彩的規(guī)模，盈裕利能力良好號(hào)，資金相對(duì)墳比較富足，圍并不需要太驅(qū)多的銀行貸景款劣（后面的案督例會(huì)有提及潮）顫。因此，商鈴業(yè)銀行不應(yīng)孟再盲目擴(kuò)大遷對(duì)這一類(lèi)企謀業(yè)的貸款量臺(tái)，對(duì)企業(yè)的柿信貸總量一北般不宜超過(guò)抵對(duì)其成長(zhǎng)期逼的信貸投放陶總量。史特別的，當(dāng)剛這類(lèi)企業(yè)申泡請(qǐng)中長(zhǎng)期貸慣款之時(shí)，風(fēng)量險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)規(guī)充分認(rèn)識(shí)到鏡企業(yè)潛在的扔風(fēng)險(xiǎn)。務(wù)4、企業(yè)衰扒退期的貸前楚定位吉企業(yè)在進(jìn)入劉衰退期以后墊，產(chǎn)品缺乏宰競(jìng)爭(zhēng)力，盈耗利能力急劇擴(kuò)下降，甚至臭出現(xiàn)虧損壇。浮企業(yè)財(cái)務(wù)狀浴況逐漸惡化偵，企業(yè)四處落舉債。處于何這一階段的襯企業(yè)常常會(huì)役極力掩蓋企窄業(yè)的敗象，爽制作虛假報(bào)需表，夸大企易業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)紗績(jī)。幸風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)洪仔細(xì)甄別企既業(yè)所提供的乞信息，亦信貸方針應(yīng)鍛當(dāng)是少量地敏發(fā)放蠢短期流動(dòng)資差金貸款或一聰些業(yè)務(wù)的辟“截封閉貸款自”界。證總之，不管吼商業(yè)銀行采恒取何種方式念，在貸前搶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估捷時(shí)，都應(yīng)該喝考察企業(yè)處婦于何種生命春周期，以信悟貸資產(chǎn)的保服全為前提，牛建立這樣一相個(gè)良好的信隸貸資金貸前坑定位，可以擱在相當(dāng)程度噴上降低信貸敲風(fēng)險(xiǎn)，加快勢(shì)信貸資金的稀流動(dòng)速度，列從而實(shí)現(xiàn)信邪貸資金的隔“策三性繡”唉平衡。詠（二）烈財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造依假的隱藏方驢式材從理論上說(shuō)駐，晌企業(yè)為獲得繳貸款資格的坡財(cái)務(wù)乎造假手法并胡不多，無(wú)非姜是虛增收入繞、虛減成本布費(fèi)用、虛增冠資產(chǎn)等。一膠般可從其財(cái)?shù)脛?wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)泳疑點(diǎn)。常見(jiàn)委的線索有以絞下餅：庸1、桃納稅情況異密常述如醬納稅資料與重經(jīng)審計(jì)的財(cái)緣務(wù)資料不一巨致載：齒某企業(yè)者2007-腥2023慶年所得稅申習(xí)報(bào)表上反映投的利潤(rùn)總額檔為1238狐萬(wàn)元，而財(cái)匙務(wù)報(bào)表上反逮映為405幟1萬(wàn)元；流叉轉(zhuǎn)稅申報(bào)表雪反映公司本笨產(chǎn)品銷(xiāo)售為蟻22168妥萬(wàn)元，而財(cái)松務(wù)報(bào)表反映析為薯25205翻萬(wàn)元。出現(xiàn)攏這種情況可溝能有兩種原南因：其一，鵲公司有多套悲報(bào)表，綁向稅務(wù)申報(bào)勸納稅時(shí)使用焦的報(bào)表與向熄外披露的報(bào)閘表不同；其腹二，公司的速內(nèi)部控制薄妻弱，平時(shí)賬娘務(wù)處理錯(cuò)誤跨較多，在審橋計(jì)時(shí)需做較謙多的調(diào)整。沾但無(wú)論是哪庸一種情況，么其財(cái)務(wù)資料騙都相當(dāng)可疑運(yùn)。這再如鹽應(yīng)交稅金余貓額巨大，且貫逐年增加，腔或突然減少屬。按照稅法較規(guī)定，企業(yè)飲欠稅時(shí)間不良應(yīng)超過(guò)三個(gè)肺月，持即質(zhì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)曠表的應(yīng)交稅芹金余額不應(yīng)殿太大。椅2、散現(xiàn)金流異常貢一是武經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)必金流量異常倡。將企業(yè)的齊盈利狀況同領(lǐng)現(xiàn)金流狀況促對(duì)比，可以崖看出企業(yè)的效收益質(zhì)量，怎如果企業(yè)通貨過(guò)虛增收入貫來(lái)包裝利潤(rùn)敲，則虛增的虛收入很可能膀無(wú)法收回，拴導(dǎo)致企業(yè)的窩利潤(rùn)很高，寺而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)箭凈現(xiàn)金流量婆卻長(zhǎng)期低于熄凈利潤(rùn)，甚百至為負(fù)。這毅時(shí)需注意其秩是否虛增收舉入，一般可窗以通過(guò)檢查更應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)祖一步核實(shí)。桶事實(shí)上，夸當(dāng)企業(yè)通過(guò)把虛增收入來(lái)坡包裝利潤(rùn)，蹄而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)任凈現(xiàn)金流量它異常時(shí)，一換般會(huì)伴隨應(yīng)古收款項(xiàng)（包盲括應(yīng)收賬款片、其他應(yīng)收塘款、預(yù)付賬觸款）的增長(zhǎng)蹦迅速，因?yàn)榕_(tái)企業(yè)未收回睡的收入一般旁會(huì)在應(yīng)收款徹項(xiàng)掛賬。句二是椒投資活動(dòng)現(xiàn)穴金流量異常繳。企業(yè)的經(jīng)元營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金勤流量正常，炕但投資活動(dòng)難現(xiàn)金流出異菠常，也可能蘋(píng)會(huì)有問(wèn)題。愉此時(shí)應(yīng)結(jié)合吊其他方面來(lái)唉考察，如可普結(jié)合企業(yè)經(jīng)否營(yíng)情況的變里化和同行業(yè)脈情況。一般征而言，同樣滅的產(chǎn)品的毛孤利率不應(yīng)差衰別太大，尤蹦其是競(jìng)爭(zhēng)較駁為充分的行打業(yè)，或經(jīng)營(yíng)別所在地鄰近差的企業(yè)。毛鋪利率高無(wú)非庫(kù)是由于企業(yè)止產(chǎn)品的價(jià)格漁較高或成本扶較低，因此槐其手法腿大多寄是虛增收入計(jì)或虛減成本箭。虛增收入稅可能會(huì)使企調(diào)業(yè)的現(xiàn)金流咱量異常，也書(shū)可能現(xiàn)金流體量并無(wú)異常港（可以通過(guò)尚關(guān)聯(lián)交易做浮到），虛減漲成本則可能樣使存貨偏高妻。另外，企唱業(yè)的現(xiàn)金流燥量表、利潤(rùn)延表和資產(chǎn)負(fù)列債表具有一男定的勾稽關(guān)響系，可以通重過(guò)分析三張何表找出漏洞肉。如企業(yè)結(jié)淘轉(zhuǎn)的成本（榨即利潤(rùn)表上消的主營(yíng)業(yè)務(wù)敘成本）較低愿，則當(dāng)期生容產(chǎn)完成結(jié)轉(zhuǎn)胞入庫(kù)的產(chǎn)成乏品一定較低霞，而當(dāng)期轉(zhuǎn)段入生產(chǎn)的原癢材料、人工槽、各種費(fèi)用惱可能就較低芳，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)炕的也可能較粉低（在產(chǎn)品航和原材料、勇人工、各種愿費(fèi)用也有一廉個(gè)與產(chǎn)成品吐類(lèi)似）。如計(jì)果可以查出壁或通過(guò)一定謹(jǐn)?shù)募夹g(shù)手段友估計(jì)出當(dāng)期欲購(gòu)進(jìn)的原材蜜料和發(fā)生的宮人工、材料輝費(fèi)用，則有孫可能找到其固矛盾之外航，匙這即是該公頓司造假的疑講點(diǎn)。倘3、哨突然置換資劍產(chǎn)閉關(guān)注企業(yè)是獻(xiàn)否熟將大量的應(yīng)揪收款項(xiàng)或盈藝?yán)芰O強(qiáng)鴉的子公司置居換出去（或挺賣(mài)掉）。例晉如，某公司北在200阻9遣年的《董事偶會(huì)第騰×聯(lián)次會(huì)議決議膏及召開(kāi)20釣0尿9陽(yáng)年第一次臨帶時(shí)股東大會(huì)化公告》中說(shuō)綿明，鑒于公洪司的控股股勺東以往來(lái)賬功的形式欠股耍份公司的債集務(wù)2183膠0萬(wàn)元，董正事會(huì)同意控頂股股東以其蹤所屬企業(yè)A游房地產(chǎn)公司博、B公司經(jīng)或評(píng)估后的凈伏資產(chǎn)來(lái)沖抵轎控股股東所攤欠股份公司昂債務(wù)，以減齡少關(guān)聯(lián)交易隊(duì)金額。至濃200魯9酸年6月30督日起，A房地產(chǎn)思公司的賬面英總資產(chǎn)約4瞧943萬(wàn)元困、賬面凈資筐產(chǎn)約485棋萬(wàn)元，20舞0迷9糾年上半年賬母面盈利14事.9萬(wàn)元，枯B公司的賬臘面總資產(chǎn)約機(jī)885萬(wàn)元糧、賬面凈資迷產(chǎn)約829靠萬(wàn)元，20谷0信9撐年上半年賬暗面盈利13暢.3萬(wàn)元。鳳公司也可能蜂突然注銷(xiāo)巨云額應(yīng)收款項(xiàng)混，造成該年因度巨額虧損卻。這可能說(shuō)盒明撈該優(yōu)公司的應(yīng)收匯款項(xiàng)質(zhì)量極蹈差，為避免渣賬面難看，陣才與其他公呢司進(jìn)行資產(chǎn)奔置換，夏此時(shí)林置入的資產(chǎn)釋質(zhì)量或價(jià)值塞存在較大的嶄疑點(diǎn)（資產(chǎn)共評(píng)估也可能忽存在問(wèn)題）牛。萌4、轉(zhuǎn)企業(yè)盈利情葛況異常斬比較常見(jiàn)的粉手法是：企討業(yè)有一神奇扇子公司或盈航利能力極強(qiáng)士的項(xiàng)目，能亭為企業(yè)帶來(lái)藏大量利潤(rùn)，混但企業(yè)對(duì)其睛披露卻非常僵之少或極不責(zé)愿意提供其當(dāng)詳細(xì)資料，硬使人無(wú)法分孤析其經(jīng)營(yíng)詳趁情。如某公客司悄200旋9叼年10月2還1日果以2023繳萬(wàn)元的價(jià)格瘋購(gòu)入換××談電子70%亮股權(quán)，20孕0降9傍年度剩余的沿2個(gè)月之內(nèi)執(zhí)竟能為其創(chuàng)偶造投資收益四1651萬(wàn)伏元，占公司枯全年凈利潤(rùn)乓的74%暮。斤再比如另一化企業(yè)，公司蔥近三年對(duì)胡××峰房產(chǎn)（股份析公司與該公寬司同受集團(tuán)承控制，集團(tuán)竟持有股份公淹司牽50.30摸%的股權(quán)，銜持有伐××污房產(chǎn)87%辟的股權(quán)）的英投資收益分食別948萬(wàn)蘭元、181身8萬(wàn)元、2荷238萬(wàn)元諒，占股份公斤司近三年的識(shí)凈利潤(rùn)的2挎3%、20叔%、30%進(jìn)，躬××粗房產(chǎn)與股份錯(cuò)公司的聯(lián)建灑項(xiàng)目為房地騰產(chǎn)項(xiàng)目候，余很多樓盤(pán)開(kāi)焦工至竣工只鍬有6鞭-起8個(gè)月，且禁竣工時(shí)間為嘆10椅-偉12月間，喪公司一直未繪披露竣工文潑件內(nèi)容，而碑項(xiàng)目竣工時(shí)兆間對(duì)聯(lián)建項(xiàng)借目的收益確液認(rèn)時(shí)間影響欄較大，因此遵較為可疑。殘【案例】占在企業(yè)融資給實(shí)踐中，應(yīng)滅收賬款融資臥成為不少企效業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)嫁常性業(yè)務(wù)，娘企業(yè)為了籌煌資或加速資警金回收等，口將其銷(xiāo)售商槍品、提供勞怖務(wù)所產(chǎn)生的墻應(yīng)收賬款通爪過(guò)保理方式彎向銀行或其監(jiān)他金融機(jī)構(gòu)城融通資金。石應(yīng)收賬款保渾理按保理商伐有無(wú)追索權(quán)炕，分為有追熊索權(quán)和無(wú)追委索權(quán)應(yīng)收賬巨款保理。對(duì)魚(yú)于有追索權(quán)佳應(yīng)收賬款保貧理，當(dāng)應(yīng)收陸賬款不能收械回時(shí)，銀行貢可向企業(yè)追吹索。因此，虜這類(lèi)保理業(yè)畢務(wù)實(shí)質(zhì)上是緞應(yīng)收賬款抵撲押借款，即芽企業(yè)與銀行肯等金融機(jī)構(gòu)降簽訂合同，塞以應(yīng)收賬款惕作為抵押品玉，向銀行等池金融機(jī)構(gòu)取園得借款。勿對(duì)于有追索館權(quán)應(yīng)收賬款貴保理業(yè)務(wù)，翁銀行需要關(guān)晶注其財(cái)務(wù)處抖理的以下特縣點(diǎn)：（1）弓應(yīng)收賬款的脖債權(quán)并未發(fā)漫生轉(zhuǎn)移，仍無(wú)由企業(yè)向貨嶄物或服務(wù)購(gòu)寄買(mǎi)方收款，霜并承擔(dān)應(yīng)收道占款可能產(chǎn)扯生的現(xiàn)金折慎扣、銷(xiāo)售折椅讓及退回等局損失以及壞邀賬風(fēng)險(xiǎn)；（笑2）一般視笛應(yīng)收賬款的證質(zhì)量、企業(yè)旱的財(cái)務(wù)狀況戚等情況核定禽借款數(shù)額；揭（3）企業(yè)重承擔(dān)相關(guān)的瘋手續(xù)費(fèi)和借禽款利息。搜某公司與發(fā)2023年萄12月1日友，將預(yù)計(jì)賬偏期為2個(gè)月桶的8000債0萬(wàn)元應(yīng)收幅賬款（已提傅取壞賬準(zhǔn)備斯4000萬(wàn)懇元）交由某恥商業(yè)銀行保女理，銀行按板應(yīng)收賬款的熔6%收取手礙續(xù)費(fèi)。公司智進(jìn)行了如下瞎會(huì)計(jì)處理：首借：銀行存為款騙拆果銳營(yíng)75200不財(cái)務(wù)費(fèi)用誘吧待印4800家壞賬準(zhǔn)備袍駱綠本4000武貸：應(yīng)收賬帳款孫蠶強(qiáng)奏殺80000良營(yíng)業(yè)外收入匹頂投新邀4000皺同時(shí)在該年械的現(xiàn)金流量蠟表中，公司椒將受到的款攤項(xiàng)做了增加域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的爛現(xiàn)金流量的址處理。馳然而，經(jīng)過(guò)溫核查，發(fā)現(xiàn)影公司與銀行奇簽訂的保理仁協(xié)議為有追怒索權(quán)應(yīng)收賬貸款保理協(xié)議級(jí)，協(xié)議規(guī)定含：（1）應(yīng)私收賬款仍由蒸公司負(fù)責(zé)收予賬并承擔(dān)現(xiàn)車(chē)金折扣、銷(xiāo)為售折讓及退升回和壞賬損液失；（2）滲公