2021-2022年福建省廈門市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）

2021-2022年福建省廈門市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.有限責(zé)任公司的公司章程制定后，應(yīng)在章程上簽名、蓋章的是()。

A.股東B.董事C.監(jiān)事D.經(jīng)理

2.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于采購(gòu)供應(yīng)商的表述中，不正確的是()。

A.單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)

B.兩個(gè)以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個(gè)聯(lián)合體，以一個(gè)供應(yīng)商的身份共同參加政府采購(gòu)

C.以聯(lián)合體形式參加政府采購(gòu)活動(dòng)的，聯(lián)合體各方不得再單獨(dú)參加或者與其他供應(yīng)商另外組成聯(lián)合體參加同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)

D.以聯(lián)合體形式參加政府采購(gòu)活動(dòng)的，聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級(jí)較高的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級(jí)

3.甲、乙、丙三位股東發(fā)起方式設(shè)立A股份有限公司，公司經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，甲股東向銀行貸款100萬(wàn)元，擬由A公司為其提供擔(dān)保，關(guān)于該擔(dān)保事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.按照公司章程的規(guī)定由董事會(huì)或者股東大會(huì)進(jìn)行決議

B.由董事會(huì)作出決議

C.無(wú)須經(jīng)過(guò)會(huì)議討論，甲股東可以安排公司經(jīng)理辦理?yè)?dān)保事項(xiàng)

D.必須經(jīng)股東大會(huì)決議

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.接受捐贈(zèng)收入B.國(guó)債利息收入C.銷售貨物收入D.財(cái)政撥款

5.

第

19

題

王某有一張剛到期的匯票，該票未記載付款地。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，應(yīng)確定（）的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。

A.王某B.出票人C.直接的前手背書人D.承兌人

6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

7.上海某夫妻的兒子在北京讀大學(xué)，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海，則租賃關(guān)系終止。該法律行為屬于()。

A.附延緩條件的法律行為B.附解除條件的法律行為C.附生效期限的法律行為D.附解除期限的法律行為

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。

A.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的國(guó)有工業(yè)企業(yè)

B.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)

C.與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)

D.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)

9.根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在特定期限內(nèi)內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。該特定期限為（）A.10日B.15日C.20日D.30日

10.甲普通合伙企業(yè)由全體合伙人張某、李某、趙某決定，委托張某和李某負(fù)責(zé)執(zhí)行合伙事務(wù)。合伙協(xié)議對(duì)合伙事務(wù)執(zhí)行的決議辦法未作特別規(guī)定。關(guān)于合伙事務(wù)執(zhí)行的下列表述中，正確的是（）。

A.張某和李某可以共同決定處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)

B.執(zhí)行合伙事務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用和虧損由張某和李某承擔(dān)

C.張某不可以對(duì)李某執(zhí)行的合伙事務(wù)提出異議

D.趙某有權(quán)監(jiān)督合伙事務(wù)的執(zhí)行情況

11.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，普通合伙企業(yè)協(xié)議未約定合伙企業(yè)合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前一定期間通知其他合伙人。該期間是（）

A.10日B.20日C.30日D.60日

12.投資者及其－致行動(dòng)人不是上市公司的第－大股東或?qū)嶋H控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)－個(gè)上市公司已發(fā)行股份的－定比例，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。根據(jù)規(guī)定，該－定的比例是（）。

A.達(dá)到10％，但未達(dá)到20％

B.達(dá)到5％，但未超過(guò)30％

C.達(dá)到10％，但未超過(guò)30％

D.達(dá)到20％，但未超過(guò)30％

13.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法通知債權(quán)人并在報(bào)紙上公告。下列有關(guān)公司通知債權(quán)人及公告的表述中，符合規(guī)定的是（）。

A.公司應(yīng)自作出公司合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告

B.公司應(yīng)自作出公司合并決議之日起15日內(nèi)通知債權(quán)人，并于45日內(nèi)在報(bào)紙上公告

C.公司應(yīng)自作出公司合并決議之日起30日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告

D.公司應(yīng)自作出公司合并決議之日起30日內(nèi)通知債權(quán)人，并于90日內(nèi)在報(bào)紙上公告

14.甲將其電腦借給乙使用，乙卻將該電腦賣給丙。不考慮其他條件，依據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于乙丙之間買賣電腦的合同效力的表述正確的是()。

A.無(wú)效

B.有效

C.效力待定

D.可撤銷

15.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據(jù)后將票據(jù)贈(zèng)送給戊公司。后來(lái)，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司交付的貨物質(zhì)量不符合規(guī)定。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，正確的是（）。A.戊公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

B.丁公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

C.丙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

D.乙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

16.第

11

題

債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）同意。

A.債權(quán)人B.合同的公證機(jī)關(guān)C.合同的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)D.合同的簽證機(jī)關(guān)

17.

第

21

題

甲、乙設(shè)立某股份有限公司，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，其注冊(cè)資本的最低限額為人民幣（）。

18.

第

21

題

依據(jù)有關(guān)規(guī)定，不屬于合營(yíng)各方應(yīng)當(dāng)約定合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)期限的行業(yè)是（）。

A.飯店B.資源勘查開(kāi)發(fā)公司C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司D.保險(xiǎn)公司

19.

第

9

題

在采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，下列各調(diào)整項(xiàng)目中，屬于調(diào)減項(xiàng)目的是（）。

A.存貨的減少B.遞延稅款貸項(xiàng)C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備D.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的減少

20.根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》的規(guī)定，因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是（）。

A.合同簽訂地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.糾紛發(fā)生地人民法院

二、多選題(15題)21.下列關(guān)于子公司與分公司法律特征的表述中，正確的有（）。

A.子公司具有法人資格

B.子公司依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

C.分公司不具有法人資格

D.分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的民事責(zé)任由其總公司承擔(dān)

22.外國(guó)甲公司收購(gòu)中國(guó)境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，價(jià)款為100萬(wàn)美元，并以該資產(chǎn)作為出資與丙公司于2004年4月1日成立了一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。甲公司支付乙公司購(gòu)買金的下列方式中，不符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。

A.2004年6月30日一次支付100萬(wàn)美元

B.2004年6月30日支付50萬(wàn)美元，2005年3月30日支付50萬(wàn)美元

C.2004年9月30日支付80萬(wàn)美元，2005年6月30日支付20萬(wàn)美元

D.2005年3月30日一次支付100萬(wàn)美元

23.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對(duì)普通合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的有（）

A.合伙企業(yè)全體合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的合伙人

C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的合伙人

D.合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營(yíng)管理人員

24.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇()中國(guó)人民銀行人民幣市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.結(jié)算當(dāng)天的B.上年12月31日的C.結(jié)算當(dāng)月1日的D.上次納稅當(dāng)天的

25.下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。

A.用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于對(duì)外投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于換取消費(fèi)資料的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品

26.根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列人員中，不能投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的有（）。A.法官B.警官C.商業(yè)銀行工作人員D.國(guó)有工業(yè)企業(yè)工人

27.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行的采購(gòu)均應(yīng)適用《政府采購(gòu)法》，但有下列（）情形之一的除外。

A.使用國(guó)際組織和外國(guó)政府貸款進(jìn)行的政府采購(gòu)，貸款方.資金提供方與中方達(dá)成的協(xié)議對(duì)采購(gòu)的具體條件另有規(guī)定的，可以適用其規(guī)定，但不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益

B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他不可抗力事件所實(shí)施的緊急采購(gòu)和涉及國(guó)家安全和秘密的采購(gòu)

C.軍事采購(gòu)

D.需要采購(gòu)的貨物.工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法獲取或者無(wú)法以合理的商業(yè)條件獲取的

28.申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送的文件包括()等。

A.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.公司章程C.公司債券募集辦法D.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告

29.按照我國(guó)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，不能成為合伙企業(yè)合伙人的有()。

A.檢察官B.人民警察C.企業(yè)退休職工D.法官

30.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于普通合伙人當(dāng)然退伙的有()。

A.合伙人未履行出資義務(wù)B.合伙人個(gè)人喪失償債能力C.合伙人故意給合伙企業(yè)造成損失D.合伙人被依法宣告死亡

31.根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東大會(huì)可以行使的職權(quán)有（）。

A.對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本做出決議

B.對(duì)發(fā)行公司債券做出決議

C.選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)

D.修改公司章程

32.下列有關(guān)土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的表述中，不正確的有（）。

A.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)沒(méi)有存續(xù)期限

B.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓

C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)依土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)登記而產(chǎn)生

D.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的主體只能是農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)者

33.某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據(jù)兌付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴銀行時(shí)可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票據(jù)支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據(jù)出票地人民法院

34.根據(jù)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，某一具有法人資格的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須經(jīng)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的有（）。

A.合作企業(yè)委托第三人經(jīng)營(yíng)管理B.合作企業(yè)由中方合作者擔(dān)任董事長(zhǎng)C.合作企業(yè)減少注冊(cè)資本D.合作企業(yè)延長(zhǎng)合作期限

35.下列關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)職責(zé)的表述中，正確的有（）。

A.代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)享有資產(chǎn)收益權(quán)

B.委派股東代表參加國(guó)有資本控股公司召開(kāi)的股東會(huì)會(huì)議

C.對(duì)上一級(jí)人民政府負(fù)責(zé)，向上一級(jí)人民政府報(bào)告履行出資人職責(zé)的情況

D.參與制定國(guó)家出資企業(yè)的章程

三、判斷題(15題)36.2月1日，甲、乙雙方簽訂了一份購(gòu)銷合同。合同約定甲方在6月底前將貨物運(yùn)至乙方，乙方于接到貨物后15天內(nèi)將貨款付給甲方。甲方按期將貨物通過(guò)火車發(fā)運(yùn)給乙方，但遲至9月底仍未收到乙方的貨款，后訴至法院。乙方在法庭上辯稱，由于8月份本地發(fā)洪水，致使自己無(wú)法履行合同義務(wù)，請(qǐng)求免除違約責(zé)任。乙方的理由可以成立，法院應(yīng)予支持。()

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.甲以－臺(tái)筆記本電腦出質(zhì)于乙，同時(shí)約定由甲代為保管。根據(jù)規(guī)定，該質(zhì)押權(quán)應(yīng)認(rèn)定為尚未設(shè)立。（）

A.是B.否

39.甲公司2018年開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新工藝，發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，尚未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。在甲公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額為175萬(wàn)元。（）

A.是B.否

40.人民法院指定的清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，可以與債權(quán)人協(xié)商制訂有關(guān)債務(wù)清償方案，債務(wù)清償方案經(jīng)全體債權(quán)人確認(rèn)且不損害其他利害關(guān)系人利益的，人民法院可依清算組的申請(qǐng)裁定予以認(rèn)可（）

A.是B.否

41.稅法規(guī)定，對(duì)視同銷售征稅而無(wú)銷售額的，確定其銷售額第一順序選擇是按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。()

A.是B.否

42.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司不得向關(guān)聯(lián)方提供資產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

A.是B.否

43.甲2004年1月1日設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A，經(jīng)營(yíng)一年后A企業(yè)虧損嚴(yán)重，2005年2月20日，甲決定解散該企業(yè)并且自行清算并且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向債權(quán)人發(fā)出了通知，乙債權(quán)人2005年3月1日收到了通知，乙向個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)債權(quán)的期限截止到2005年3月30日。()

A.是B.否

44.增值稅的納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并征收增值稅。（）

A.是B.否

45.外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期滿清算納稅后的剩余財(cái)產(chǎn)屬于外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購(gòu)匯匯出或攜帶出境。

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.某普通合伙企業(yè)合伙人陳某死亡，其合法繼承人小陳不愿成為該合伙企業(yè)的合伙人。對(duì)陳某在該合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，應(yīng)在全體合伙人之間平均分配。（）

A.是B.否

49.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中除了上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。（）A.是B.否

50.有限合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。（）

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)51.【案例2】2009年4月，甲公司因欠乙公司貨款100萬(wàn)元不能按時(shí)償還，向乙公司請(qǐng)求延期至2010年4月1日還款，并愿意以本公司所有的3臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行抵押和1輛轎車進(jìn)行質(zhì)押．為其履行還款義務(wù)提供擔(dān)保。乙公司同意了甲公司的請(qǐng)求，并與甲公司訂立了書面抵押合同和質(zhì)押合同。甲公司將用于質(zhì)押的轎車的機(jī)動(dòng)車登記證書交乙公司保管，但未就抵押和質(zhì)押辦理任何登記手續(xù)，也未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備和質(zhì)押的轎車。2009年5月1日，甲公司將用于抵押的3臺(tái)設(shè)備出租給丙公司(甲公司已書面告知丙公司這3臺(tái)設(shè)備已經(jīng)抵押的事實(shí))，將用于質(zhì)押的轎車出租給TOF舌J，租期均為1年。2009年8月1日，甲公司未經(jīng)乙公司同意，將用于抵押的3臺(tái)設(shè)備出售給不知情的戊公司。隨后，甲公司通知丙公司：本公司已將出租的3臺(tái)設(shè)備賣給戊公司，要求解除租賃合同，丙公司可不再支付剩余9個(gè)月的租金，并請(qǐng)其將這3臺(tái)設(shè)備交付給戊公司。丙公司表示同意，且立即向戊公司交付了這3臺(tái)設(shè)備。2010年4月1日，甲公司仍無(wú)力向乙公司償還貨款。乙公司在調(diào)查了解甲公司資產(chǎn)狀況時(shí)得知：庚公司欠甲公司到期貨款100萬(wàn)元，甲公司怠于行使對(duì)庚公司的到期債權(quán)。2010年4月15日，乙公司對(duì)庚公司提起了代位權(quán)訴訟。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：(1)甲公司以3臺(tái)設(shè)備設(shè)定抵押時(shí)，未辦理任何登記手續(xù)，也未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備，乙公司的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說(shuō)明理由。(2)乙公司是否有權(quán)就用于抵押的3臺(tái)設(shè)備向戊公司行使抵押權(quán)?并說(shuō)明理由。(3)甲公司以其轎車設(shè)定質(zhì)押時(shí)，未辦理任何登記手續(xù)，也未向乙公司交付用于質(zhì)押的轎車，乙公司的質(zhì)權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說(shuō)明理由?(4)乙公司是否有權(quán)對(duì)庚公司提起代位權(quán)訴訟?并說(shuō)明理由。在代位權(quán)訴訟中，如果乙公司勝訴，訴訟費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)?并說(shuō)明理由。

52.某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為娛樂(lè)業(yè)，2013年的財(cái)務(wù)資料如下：

(1)營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅300萬(wàn)元；

(2)營(yíng)業(yè)成本750萬(wàn)元；

(3)管理費(fèi)用320萬(wàn)元；

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬(wàn)元；

(5)營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入100萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益109萬(wàn)元；

(6)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)。

(2)計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

53.要求：根據(jù)上述資料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

(1)如果商場(chǎng)與酒廠的買賣合同被確認(rèn)為無(wú)效合同，是否會(huì)影響由此而產(chǎn)生的票據(jù)關(guān)系?說(shuō)明理由。

(2)供應(yīng)商可以向哪些人行使追索權(quán)?

(3)如何界定該票據(jù)變?cè)烨昂螽?dāng)事人的法律責(zé)任?

54.2．A公司于2009年6月在上海證券交易所上市。2013年4月，A公司聘請(qǐng)8證券公司作為向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份(以下簡(jiǎn)稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點(diǎn)如下：(1)A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為7．74％、6．8％和6．24％。(2)A公司于2013年1月，在經(jīng)過(guò)A公司董事會(huì)全體董事同意并作出決定后，A公司為信譽(yù)良好和業(yè)務(wù)往來(lái)密切的D公司向銀行一次借款3億元提供了擔(dān)保。已知，2012年度資產(chǎn)總額為98755萬(wàn)元。(3)A公司于2010年6月將所屬5000萬(wàn)元委托E證券公司進(jìn)行理財(cái)，直到2012年11月，E證券公司才將該委托理財(cái)資金全額返還A公司。(4)本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％確定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說(shuō)明理由。(2)A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(3)A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。(4)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。55.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2012年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入16000萬(wàn)元，取得由國(guó)務(wù)院規(guī)定專項(xiàng)用于科研并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金80萬(wàn)元；(2)全年銷售成本10000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2000萬(wàn)元，增值稅3000萬(wàn)元；(3)管理費(fèi)用1600萬(wàn)元(其中包括支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)用100萬(wàn)元)；(4)銷售費(fèi)用950萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元)：(5)該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于20]0年4月1日采取股權(quán)投資方式向某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬(wàn)元；(6)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：(1)分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，并分別說(shuō)明理由：(2)計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額；(3)計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題(3題)56.甲生物技術(shù)有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國(guó)有企業(yè)，屬于符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元，管理費(fèi)用550萬(wàn)元，銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

(1)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)120萬(wàn)元(不含增值稅)。

(2)實(shí)際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬(wàn)元(其中殘疾人員工資40萬(wàn)元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為50萬(wàn)元。

(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元。

(4)發(fā)生新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。

(5)通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬(wàn)元，直接向某殘障兒童學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元。

(6)購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設(shè)備一臺(tái)并投入使用，設(shè)備購(gòu)置價(jià)為300萬(wàn)元(含增值稅且已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅;

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計(jì)算甲公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

57.中國(guó)某公司擬與外國(guó)某公司共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為520萬(wàn)美元。其中，中方出資360萬(wàn)美元，外方出資160萬(wàn)美元。各方出資自企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定。()

58.甲公司為一家建筑公司，某日承建了一項(xiàng)大型的玻璃幕墻安裝工程，為了順利完成工程.2013年1月25日，甲公司與乙租賃公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同，合同約定：甲公司從乙公司處租賃一臺(tái)大型的吊裝設(shè)備，租賃期間為2013年2月1目～2013年5月1日，租金為10萬(wàn)元，乙公司不收取押金，但甲公司應(yīng)在起租日時(shí)開(kāi)出出票后3個(gè)月付款的匯票。2月1日，甲公司向乙公司開(kāi)出了經(jīng)建設(shè)銀行承兌的匯票，匯票金額為10萬(wàn)元，乙公司如約交付了機(jī)器設(shè)備。2013年5月1日，由于安裝工程尚未結(jié)束，甲公司仍繼續(xù)使用該設(shè)備，乙公司對(duì)此沒(méi)有提出任何的異議，2013年6月1日，安裝工程結(jié)束，甲公司將設(shè)備運(yùn)至乙公司。2013年3月1日，乙公司為支付丙貿(mào)易公司的辦公用品款.將甲公司為其簽發(fā)的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書中，乙公司在票據(jù)背面僅簽了財(cái)務(wù)專用章和法定代表人的簽章，沒(méi)有作其他的記載。經(jīng)查：丙公司系由A、B、C三名股東共同投資設(shè)立的一家有限責(zé)任公司，該公司于2012年11月1日成立，注冊(cè)資金為人民幣150萬(wàn)元，其中：A以現(xiàn)金人民幣50萬(wàn)元出資；B以房屋折價(jià)人民幣40萬(wàn)元出資；C以辦公設(shè)施折價(jià)人民幣60萬(wàn)元出資。公司經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，又吸納D成為股東，D以60萬(wàn)元現(xiàn)金出資。后經(jīng)有關(guān)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估和審定，在公司成立時(shí)，A出資的現(xiàn)金如數(shù)到位；C出資的辦公設(shè)施實(shí)際價(jià)值只有人民幣15萬(wàn)元。要求：根據(jù)上面所述事實(shí)并結(jié)合相關(guān)法律制度的規(guī)定，回答以下問(wèn)題。（1）甲公司開(kāi)出的銀行承兌匯票承兌期限是多少?并說(shuō)明理由。（2）甲公司與乙公司簽訂的租賃合同到期后，甲公司繼續(xù)使用租賃物的，租賃合同是否有效?并說(shuō)明理由。（3）乙公司的背書是否有效?并說(shuō)明理由。（4）丙公司股東如何承擔(dān)出資價(jià)值不實(shí)的責(zé)任?

參考答案

1.A解析：本題考核公司章程的簽名。有限責(zé)任公司的公司章程是由公司股東制定的，因此，應(yīng)在公司的公司章程上簽名、蓋章的是股東。

2.D選項(xiàng)D：聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級(jí)“較低”的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級(jí)。

3.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核公司對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。本題公司是向股東甲提供擔(dān)保，因此必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議。

【該題針對(duì)“公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.D（1）選項(xiàng)AC：屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。

5.D付款地是票據(jù)的榴對(duì)記載事項(xiàng)，匯票上來(lái)記載付款地的，根據(jù)《票據(jù)法》韻規(guī)定，付欲人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。匯票中的承兌人是票據(jù)的主債務(wù)人，所的，以承兌人的上述所在地確定。

6.C解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項(xiàng)目的內(nèi)容。不得扣除的支出項(xiàng)目有8項(xiàng)，包括稅收滯納金；違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

7.B本題考核附解除條件的法律行為。由于題目中是當(dāng)條件成就時(shí)，租賃關(guān)系終止，所以屬于附解除條件的法律行為。

8.D外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9.C根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。

綜上，本題應(yīng)選C。

10.D本題考查普通合伙企業(yè)合伙事務(wù)的執(zhí)行。除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)經(jīng)全體合伙人一致同意，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以對(duì)其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況，選項(xiàng)C錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。

11.C本題考核的是通知退伙的條件。根據(jù)規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)造成不利影響的情況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。

綜上，本題應(yīng)選C。

有關(guān)30日的規(guī)定

（1）通知退伙：合伙協(xié)議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人；

（2）除名：被除名人對(duì)除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴；

（3）有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。

12.D本題考核詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的編制情形。根據(jù)規(guī)定，投資者及其－致行動(dòng)人不是上市公司的第－大股東或?qū)嶋H控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)－個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20％但未超過(guò)30％的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。

13.A解析：本題考核公司合并的程序。公司應(yīng)自作出公司合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。

14.C本題考核點(diǎn)是效力待定合同。行為人對(duì)處分的財(cái)產(chǎn)沒(méi)有所有權(quán)，只有占有權(quán)，以自己名義與他人訂立的合同，屬于效力待定合同。

15.D票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲公司不得以該事項(xiàng)進(jìn)行抗辯。

16.A解析：債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。債務(wù)人將合同義務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)移給第三人，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。

17.C本題考核股份有限公司的注冊(cè)資本最低限額。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司注艇資本的最低限額為人民幣500萬(wàn)元。

18.D本題考核普通合伙企業(yè)合伙事務(wù)執(zhí)行中合伙人的權(quán)利。各合伙人無(wú)論其出資多少，都有權(quán)平等享有執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的權(quán)利，所以選項(xiàng)A不正確；合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人以合伙企業(yè)名義活動(dòng)，其權(quán)利來(lái)自于法律的規(guī)定，所以選項(xiàng)B不正確；不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人享有監(jiān)督的權(quán)利，因此選項(xiàng)C不正確。

【該題針對(duì)“合伙人的權(quán)利和義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19.D解析：如果某一期間期末存貨比期初存貨減少,說(shuō)明本期生產(chǎn)過(guò)程耗用的存貨有一部分是期初的存貨,耗用這部分存貨并沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流出,所以,在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí),需要予以加回。企業(yè)發(fā)生遞延稅款貸項(xiàng),與其相對(duì)應(yīng)的是所得稅,在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)從中扣除,但是沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流出,所以,在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí),需要予以加回。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備,包括在利潤(rùn)表中,已從利潤(rùn)中扣除,但是,卻沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流出,所以,在凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí),需要予以加回。如果某一期間經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目期末余額小于經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目期初余額,說(shuō)明本期支付的現(xiàn)金大于利潤(rùn)表中所確認(rèn)的銷售成本,所以,在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí),需要從中扣除。

20.C解析：本題考核特殊地域管轄的種類。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。

21.ABCD子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。我國(guó)《公司法》規(guī)定，公司可以設(shè)立分公司，分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。

22.BCD解析：根據(jù)規(guī)定，通過(guò)收購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的外國(guó)投資者，應(yīng)自合營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部購(gòu)買金。對(duì)特殊情況需要延長(zhǎng)支付者，經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付購(gòu)買總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購(gòu)買金。選項(xiàng)A在3個(gè)月內(nèi)一次支付了全部購(gòu)買金，是符合規(guī)定的；選項(xiàng)B在6個(gè)月內(nèi)沒(méi)有支付60%，因此是錯(cuò)誤的；選項(xiàng)C的總期限超過(guò)了1年，是不符合規(guī)定的；選項(xiàng)D一次支付的出資期限不符合規(guī)定。

23.ABC選項(xiàng)A，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；

選項(xiàng)B，新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；

選項(xiàng)C，退伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；

選項(xiàng)D，合伙企業(yè)聘任的（合伙人以外的）經(jīng)營(yíng)管理人員，屬于“非合伙人”，因此，無(wú)須對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

如果被聘任的經(jīng)營(yíng)管理人員，在履行職務(wù)過(guò)程中因故意或者重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

24.AC解析：以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)。

25.ABC解析：本題考核消費(fèi)稅的特殊計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

26.ABC解析：根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，國(guó)家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員等人員，不得作為投資人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

27.ABC選項(xiàng)D：屬于政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采購(gòu)本國(guó)貨物、工程和服務(wù)的除外情形，但是仍應(yīng)適用《政府采購(gòu)法》。

28.ABCD

29.ABD解析：對(duì)合伙人資格的限定條件包括：(1)合伙人應(yīng)當(dāng)是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者，不允許有承擔(dān)有限責(zé)伍的合伙人；(2)各合伙人均應(yīng)為具有完全民事行為能力的人，無(wú)民事行為能力和限制民事行為能力的人不能成為合伙企業(yè)的合伙人；(3)國(guó)家公務(wù)員、人民警察、法官、檢察官等法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)的人，不得成為合伙企業(yè)的合伙人。

30.BD(1)選項(xiàng)AC：屬于應(yīng)“除名”的情形;(2)選項(xiàng)B：“普通合伙人”喪失償債能力的，當(dāng)然退伙。

31.ABCD股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：（1）決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；（2）選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；（3）審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；（4）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告；（5）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（6）審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；、（7）對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；（8）對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；（9）對(duì)公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；（10）修改公司章程；（11）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

32.ABC選項(xiàng)A：土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)存續(xù)有具體期限。如耕地的承包期為30年，草地的承包期為30～50年．林地的承包期為30～70年。選項(xiàng)B：土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)人依照法律規(guī)定。有權(quán)將土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)互換、轉(zhuǎn)讓。互換、轉(zhuǎn)讓的對(duì)象只能是本集體經(jīng)濟(jì)組織成員。互換需進(jìn)行備案，轉(zhuǎn)讓需要得到發(fā)包方的同意。選項(xiàng)C：土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)合同生效時(shí)，承包人即取得承包經(jīng)營(yíng)權(quán)?！睹穹ǖ洹凡⑽磸?qiáng)制以登記作為土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的生效要件，登記只是其對(duì)抗要件。

33.BC本題考核特殊地域管轄。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

34.ACD【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核點(diǎn)是合作企業(yè)須經(jīng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，合作企業(yè)委托第三人經(jīng)營(yíng)管理、合作企業(yè)減少注冊(cè)資本和合作企業(yè)延長(zhǎng)合作期限，均需要經(jīng)過(guò)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。董事會(huì)董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)或者聯(lián)合管理委員會(huì)主任、副主任的產(chǎn)生辦法由合作企業(yè)章程規(guī)定。

【該題針對(duì)“中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)組織形式和組織機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

35.ABD選項(xiàng)C：履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)人民政府負(fù)責(zé)，向本級(jí)人民政府報(bào)告履行出資人職責(zé)的情況，接受本級(jí)人民政府的監(jiān)督和考核，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。

36.N本題考核點(diǎn)是免責(zé)事由。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。本題中，如果在6月底前發(fā)洪水，乙方能免除責(zé)任。

37.Y

38.Y本題考核質(zhì)押權(quán)的設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)押權(quán)自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時(shí)設(shè)立。本題出質(zhì)人并未將質(zhì)物移交于債權(quán)人占有，仍由自己保管。因此，該質(zhì)押權(quán)應(yīng)認(rèn)定為尚未設(shè)立。

39.Y（1）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，100萬(wàn)元的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”予以扣除；

（2）在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上計(jì)算“應(yīng)納稅所得額”時(shí)，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除，即調(diào)減100×75%=75（萬(wàn)元）；

（3）該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額＝100＋100×75%＝175（萬(wàn)元）。

因此，本題表述正確。

財(cái)稅[2018]99號(hào)文規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

40.Y

41.Y本題考核增值稅視同銷售中銷售額的確定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)視同銷售征稅而無(wú)銷售額的按下列順序確定其銷售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

42.N本題考核與關(guān)聯(lián)方交易的限制和禁止。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司不得“無(wú)償”向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。

43.Y本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算時(shí)債權(quán)的申報(bào)期限。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知之日起30日內(nèi)，未接到通知的應(yīng)當(dāng)在公告之日起60日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán)?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

44.N納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

45.Y

46.N

47.N本題考核合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本與投資總額。合營(yíng)企業(yè)的投資總額在3000萬(wàn)美元以上的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/3；其中投資總額在3600萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于1200萬(wàn)美元。

48.N本題考核合伙人的財(cái)產(chǎn)繼承。合伙企業(yè)合伙人死亡后，如其合法繼承人不愿意成為合伙企業(yè)的合伙人，合伙企業(yè)應(yīng)退還其依法繼承的財(cái)產(chǎn)份額。

49.N預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中除了上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。運(yùn)用。認(rèn)股權(quán)證籌資的缺點(diǎn)：(1)稀釋普通股收益；(2)容易分散企業(yè)控制權(quán)。

50.Y

51.【案例2答案】(1)乙公司的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。在本題中，盡管甲公司未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備，也未辦理任何登記手續(xù)，但雙方簽訂了抵押合同，乙公司的抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。(2)乙公司無(wú)權(quán)向戊公司行使抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。在本題中，甲公司以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押時(shí)，未辦理登記手續(xù)，乙公司的抵押權(quán)不得對(duì)抗善意的戊公司。因此，乙公司無(wú)權(quán)向戊公司行使抵押權(quán)。(3)乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)押合同自成立時(shí)生效，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。在本題中，由于甲公司未向乙公司交付轎車，乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。(4)①乙公司有權(quán)對(duì)庚公司提起代位權(quán)訴訟。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外；②訴訟費(fèi)用由庚公司負(fù)擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，在代位權(quán)訴訟中，債權(quán)人勝訴的，訴訟費(fèi)用由次債務(wù)人負(fù)擔(dān)，從實(shí)現(xiàn)的債權(quán)中優(yōu)先支付。

52.(1)

利潤(rùn)總額＝(1500＋500)－(300＋750＋320＋108＋300)＝222(萬(wàn)元)

公益性捐贈(zèng)限額＝222×12％＝26．64(萬(wàn)元)

(2)

國(guó)債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。

國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬(wàn)元應(yīng)繳納所得稅，無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。

違法經(jīng)營(yíng)的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。

實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，稅前扣除限額為26．64萬(wàn)元，所以調(diào)增30－26．64＝3．36(萬(wàn)元)。

應(yīng)納稅所得額＝222—100＋10＋3．36＝135．36(萬(wàn)元)

2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝135．36×25％＝33．84(萬(wàn)元)

53.(1)合同無(wú)效不影響由此而產(chǎn)生的票據(jù)關(guān)系。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，原因關(guān)系只存在于授受票據(jù)的直接當(dāng)事人之間，票據(jù)一經(jīng)轉(zhuǎn)讓，其原因關(guān)系對(duì)票據(jù)效力的影響力即被切斷。商場(chǎng)與酒廠的票據(jù)行為完全符合法律規(guī)定，票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，便與決定其產(chǎn)生的票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系(合同關(guān)系)相分離?；A(chǔ)關(guān)系是否存在，是否有效，對(duì)票據(jù)關(guān)系不產(chǎn)生影響。

(2)供應(yīng)商可以向所有簽章在前的前手行使追索權(quán)，包括出票人商場(chǎng)、背書人酒廠、張某、工程隊(duì)。

(3)票據(jù)當(dāng)搴人的法律責(zé)任應(yīng)根據(jù)其簽章是在變?cè)烨斑€是變?cè)旌髞?lái)加以確定。根據(jù)規(guī)定，簽章在變?cè)熘暗膫鶆?wù)人對(duì)變?cè)烨暗慕痤~承擔(dān)責(zé)任，簽章在變?cè)熘蟮膫鶆?wù)人對(duì)變?cè)旌蟮慕痤~承擔(dān)責(zé)任。在本題中，出票人商場(chǎng)和背書人灑廠是在變?cè)熘昂炚?，故?yīng)就變?cè)烨暗?0萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任。張某為變?cè)烊?，?yīng)對(duì)變?cè)斓奈牧x負(fù)責(zé)，即40萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任。工程隊(duì)背書的簽章發(fā)生在變?cè)熘?，?yīng)當(dāng)對(duì)變?cè)旌蟮氖马?xiàng)負(fù)責(zé)，即也承擔(dān)40萬(wàn)元的責(zé)任。同時(shí)，變?cè)烊藦埬硲?yīng)對(duì)變?cè)靺R票的行為承擔(dān)票據(jù)欺詐行為的法律責(zé)任，即民事責(zé)任、行政責(zé)任或者刑事責(zé)任。54.【答案】(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率分別為7．74％、6．80％和6．24％，平均為6．93％，高于6％的法定要求。(2)A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)。在本題中，A公司為D公司3億元的銀行貸款提供的擔(dān)保，超過(guò)了其最近一期資產(chǎn)總額(98755萬(wàn)元)的30％，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)特別決議作出決議，而A公司僅由董事會(huì)作出決議不符合規(guī)定。(3)A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時(shí)，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。在本題中，由于E證券公司在2012年11月將委托理財(cái)資金全額返還A公司，A公司最近一期期末不存在委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。(4)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。在本題中，A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％確定不符合規(guī)定。55.(1)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理：①取得國(guó)務(wù)院規(guī)定專項(xiàng)用于科研的財(cái)政性資金80萬(wàn)元，屬于不征稅收入，不計(jì)人應(yīng)稅收人納稅。②企業(yè)繳納的增值稅，是價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。③企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除，因此，該企業(yè)支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)用100萬(wàn)元，不得在稅前扣除。④業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=16000×15％=2400(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為150萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。⑤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資的方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此，投資額1000萬(wàn)元的70％可以從該企業(yè)2012年企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除。⑥稅收滯納金10萬(wàn)元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元均不得在稅前扣除。(2)該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70％-(120-10-20-70)=830(萬(wàn)元)(3)該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=830×25％=207.5(萬(wàn)元)。56.(1)甲公司就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=120×6%=7.2(萬(wàn)元)。

【解析】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和“與之相關(guān)的”技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，但單獨(dú)提供的技術(shù)咨詢服務(wù)應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。

(2)

①殘疾人員工資可以加計(jì)扣除100%，因此，納稅調(diào)減額為40萬(wàn)元;

②職工福利費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=1200×14%=168(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額180萬(wàn)元超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除限額，超過(guò)部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，納稅調(diào)增額=180-168=12(萬(wàn)元);

③工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=1200×2%=24(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額25萬(wàn)元超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除限額，超過(guò)部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，納稅調(diào)增額=25-24=1(萬(wàn)元);

④職工教育經(jīng)費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=1200×8%=96(萬(wàn)元)，本年度實(shí)際發(fā)生額和以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額共計(jì)70萬(wàn)元(20萬(wàn)元+50萬(wàn)元)，未超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，可以全部在計(jì)算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。由于以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額50萬(wàn)元，在計(jì)算本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額時(shí)并未扣除，納稅調(diào)減額為50萬(wàn)元。

【解析】符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

綜上，業(yè)務(wù)(2)合計(jì)納稅調(diào)減