境外承包工程風險及管理

境外承包工程風險分析及管理我國實施“走出去”戰(zhàn)略以來成效顯著，對外承包工程的發(fā)展突飛猛進。根據(jù)商務部的統(tǒng)計，截至2007年底，我國對外承包工程累計完成營業(yè)額2064億美元，簽訂合同額3295億美元。2007年，我國對外承包工程完成營業(yè)額406億美元，同比增長35．3％；新簽合同額776億美元，同比增長17.6％。目前，擁有對外承包經(jīng)營資格的企業(yè)數(shù)量達到1600多家，經(jīng)營范圍遍布各個行業(yè)。承包工程項目的規(guī)模越來越大，工程模式也越來越多樣化，EP、EC、EPC、EPCM等模式廣泛應用，使得承包商在工程項目中承擔的風險大大增加，我國企業(yè)在“走出去”的過程中面臨著更大的挑戰(zhàn)。因此，提高風險管理意識，增強風險識別能力，建立有效的風險管理機制是境外承包工程企業(yè)走向國際的必修課-一、境外工程承包中的風險類別目前，我國對外工程承包企業(yè)面臨的風險主要有以下幾種：(一)外部環(huán)境風險境外工程項目因所處國家、地域不同，政治、經(jīng)濟、文化等方面的外部環(huán)境風險對其影響很大。因項目周期長、不確定因素多，各風險因素之間相互作用產(chǎn)生影響，也使得情況更加復雜。1．政治和社會治安風險境外工程項目從開始投標到完工要持續(xù)很長時間，至少兩三年。國際形勢的變化、項目所在國政局的變動、社會動蕩、暴亂、恐怖主義等會給工程項目帶來不同程度的影響。國際制裁、項目所在國的政權(quán)交迭以及政局變動經(jīng)常會使項目面臨被迫中斷的風險。例如，伊拉克戰(zhàn)爭的爆發(fā)使所有項目都陷人停頓。戰(zhàn)后由于政局不穩(wěn)，擱淺的項目很難再度啟動，使承包商遭受了巨大損失?？植乐髁x、動亂、種族沖突殃及在當?shù)貜氖陆?jīng)營和工程活動的我國企業(yè)和人員，極大地威脅著項目現(xiàn)場工作人員的安全，中國的企業(yè)和人員被盜、被搶劫、被綁架甚至被殺害的事件日漸增多，境外安全問題已經(jīng)成為需要引起我國境外工程承包企業(yè)高度重視的首要問題。2．政策和法律風險國家政策和法律是企業(yè)必須遵循的。政策法規(guī)對市場的穩(wěn)定和發(fā)展起到主導和調(diào)節(jié)作用。在境外工程中，承包商同時受到本國和項目所在國兩國的政策和法律的制約。政府在稅收、進出口、外匯管理等方面政策的調(diào)整可能給承包商帶來風險。例如，我國政府在去年對部分鋼材產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等開征關稅，使一些項目憑空增加了一筆很大的開支，承包企業(yè)倍感壓力。各國的國情不同也導致了法律法規(guī)的差異，在一些信仰伊斯蘭教的國家有時會因為一件小事引發(fā)一場官司，不僅耗時費力，還給承包商的信譽帶來負面影響。當?shù)丨h(huán)境保護法規(guī)和勞工政策也使承包商在當?shù)氐纳a(chǎn)經(jīng)營活動受限，如果沒有充分重視和了解，違規(guī)后果還是要由承包商自己承擔。3．經(jīng)濟和市場風險經(jīng)濟和市場風險源于經(jīng)濟環(huán)境和市場環(huán)境的變化，如匯率和利率的變化，物價上漲等。匯率風險對工程的影響在近兩年反映得尤為突出。過去，人民幣兌美元的匯率長期維持在一個穩(wěn)定的水平，美元一直是對外承包工程支付貨幣的首選。由于國家外匯政策的調(diào)整，從2005年7月21日中國人民銀行公布匯改方案以來，人民幣兌美元匯率一路飆升，到目前為止人民幣已經(jīng)升值約15％。過去一直被稱為“硬幣”的美元，現(xiàn)在成了一些項目虧損的根源。也有一些企業(yè)在投標報價時對人民幣升值的幅度預料不足，讓匯率損失吃掉了利潤。對大型承包工程項目來說，由于付款金額大，付款時間晚一個月就可能給企業(yè)帶來幾百萬乃至上千萬的損失，極大地損害了企業(yè)的經(jīng)濟效益。利率變動的風險主要是貸款利率上浮使項目貸款成本增加，給企業(yè)的經(jīng)營活動帶來一定的壓力。有關物價上漲因素使工程轉(zhuǎn)盈為虧的例子也屢見不鮮，如2006年國內(nèi)金屬材料尤其是銅價的大幅攀升導致電纜的價格上漲丁一倍以上，近兩年鋼材價格也在不斷上漲，使得很多項目成本大大增加。4．自然環(huán)境和社會人文環(huán)境風險項目施工必然要受到項目所在地的自然環(huán)境和社會人文環(huán)境的影響。自然環(huán)境包括氣候、地形、地質(zhì)、水文等要素。例如，在哈薩克斯坦承建工程項目，由于當?shù)囟竞?，冰雪天氣持續(xù)時間長，一般從第一年的11月到次年的3月都無法施工，如果在工期預算時沒有考慮到氣候因素，必定不能在規(guī)定的時間內(nèi)完工，更為嚴重的是，地震、暴雨、水災、高溫等會給工程建設造成破壞性的后果。社會人文環(huán)境包括當?shù)厣鐣諚l件、基礎設施情況、人文民風等。當?shù)氐男姓C構(gòu)的辦事程序和辦事效率會直接影響到項目的進度，如在沙特阿拉伯，行政機構(gòu)辦事節(jié)奏緩慢拖沓，而且當?shù)氐墓葜贫扰c我國不同，可能會導致項目部辦事效率較低，進而造成工期延誤。當?shù)氐纳罹幼l件和醫(yī)療衛(wèi)生條件與項目現(xiàn)場工作人員的健康息息相關。貨物運輸順利與否取決于當?shù)亟煌ㄇ闆r，當?shù)仫L俗習慣也是項目運作無法回避的。例如，作為一個穆斯林國家，沙特阿拉伯每年都有齋月，在整個齋月期間，當?shù)厝税滋觳贿M食，晚上才吃飯，白天基本不工作或工作效率低下，很可能因此拖延項目進度。(二)合同風險承包合同是工程項目的法律性文件，合同條款反映了合同關系人各方的權(quán)利和義務，也反映了合同實施的不確定性風險在業(yè)主和承包商之間的劃分。根據(jù)FIDIC條款，在EPC合同模式下，合同文件存在缺陷的風險由承包商來承擔，如果合同文件存在錯誤、遺漏、不一致或者相互矛盾等，業(yè)主不承擔由此造成的費用增加和工期延長責任，即使是有關數(shù)據(jù)或資料來自業(yè)主方。承包商承擔的工作范圍越大，承擔的風險就越大。主要的合同條款風險有：1．責任劃分風險狀獎鑒承包商風虧險在于與開業(yè)主之間也的責任劃慈分是否明漏確合理，垮對于承包巡商的工作菠范圍的界坦定，以及鋼對于業(yè)主柔的責任如姜業(yè)主的付進款責任、乓業(yè)主為承然包商提供鍛現(xiàn)場施工毛條件的責悶任等是否儲有明確規(guī)如定。如果構(gòu)承包商承盈擔的只是若項目的某續(xù)一部分，炒還須注意積自身與業(yè)都主及其他連承包商各箱方的工作經(jīng)范圍的界珠限劃分。聰畫2螞．合同價更格和支付象風險飲賀訊目前，在阻承包工程托中大多數(shù)禾業(yè)主傾向抵于采用固赤定總價合雪同，因為碑這種合同勝價格模式膨可以使業(yè)宮主在簽約氣時就能夠介掌握投資功額度，給飄業(yè)主融資志帶來便利返，而且雙先方在工程胖中的結(jié)算篩也比較簡努單。但是壇，這種合動同使承包濤商承擔了唐全部的價幸格風險，脂報價中不他可預見風談險的費用示較高。這臺就要求承遍包商的報墓價完整準貴確，計算伐錯誤和錯程報漏報都影會造成直說接損失，礙同時還必木須考慮到戒匯率利率賤以及物價指上漲因素帽。合同價嬌款支付取宮決于業(yè)主推的付款能殘力。業(yè)主怒資信情況純及其財務淹狀況的變須化對工程陶經(jīng)濟效益頁有決定性少的影響。含如果業(yè)主圣付款時間舊不能保證準，造成承宅包商墊資時過多，不靜僅增加了虎利息負擔震，也增加葵了風險。冊合同價款荷的支付比夠例是否合活理，結(jié)算膽方式的選澆擇也是控勺制支付風悔險的重要問環(huán)節(jié)。疼捧3脅．罰款風曾險樣斑絹風險在于恢對合同違懼約和工期立延誤的罰答款的規(guī)定總是否合理孩，包括罰才款的基數(shù)澤、比例以狗及罰款的賭最高限額怒。例如，成某合同規(guī)尿定，承包懲商工作范駛圍內(nèi)的任白何部分的藍工期延誤減都要在合棄同總額的銅基礎上對哀承包商進京行罰款，齊這意味著楊承包商必推須杜絕自謹身引起的溪工期延誤暢，否則將憤承擔巨額厘罰款。據(jù)蘇4卸．保函風橋險高勤劃除了把握房銀行保函券的期限，廉擔保額度泳和生效條計件等要素橡風險之外放，還要考極慮到無條紹件索償和萍轉(zhuǎn)開保函裁等風險。帽無條件保乏函在業(yè)主侮向銀行索醫(yī)償時，銀啊行無需先稼取得承包銀商的同意藏就立刻兌償現(xiàn)，在此裕之前完全淚剝奪了承雷包商申辯裁的權(quán)利，徑擔保銀行喬也無權(quán)因卡承包商實盯際未違約民而拒絕付容款。雖然獻事后可以薦提請仲裁估，但是往貞往會因為陜種種困難伶而拖延，確即便是能莖夠索回，鏈承包商也襯會不可避惜免地承受研一些不必饒要的損失曲。轉(zhuǎn)開保由函在國際航承包工程兄中也比較刮常見，業(yè)邪主由于對漁異國銀行飾的資信狀崇況缺乏了叫解和信賴臺，一般只辛接受當?shù)厝广y行或經(jīng)宰其認可的排銀行開出渠的保函。蒸這時，承稈包商只有因在中國的梅銀行開出撤保函給業(yè)愉主指定的搖銀行，再始由業(yè)主的厭銀行轉(zhuǎn)開雷保函給業(yè)貨主。轉(zhuǎn)開軟保函的風旺險大，費孟用高，在可業(yè)主索償灣的時候，擴業(yè)主的銀嗚行見索即洪付，中國藥的原開保擴函銀行和也承包商都掙無法控制周。同時，鋤承包商要犧承擔兩家盛銀行開立妨保函的費探用，等于卵說是雙重評付費，增脊加了成本死。專關使合同風險仔貫穿于合駛同每一條匹款中，除俱了上述風討險之外，狀納稅和?？v險的責任呀劃分，適貌用法律和災仲裁的選慈擇等條款戀也是合同獵風險審核騙的要點。兆(桑三南)叢承包商內(nèi)管部風險槐非蒸承包商內(nèi)常部風險包糠括承包商殃的融資風蛾險、分包額風險、采包購質(zhì)量和掃儲運風險遍，以及人遣員管理風芳險等。巡或1慰．融資風杠險童境外工程合項目一般訂按照工程逮進度付款泉，也就是域要求承包蝴商先干活炒后拿錢，從承包商在看工程初期欣需要墊付唱部分資金牛用于設備躺前期采購瘋，項目前稈期費用以秩及開立銀披行保函的寶擔保，融研資難免遭勇遇金融風式險。臺稍2駛．分包風系險牛如果承包灶商需要把扯項目部分獵分包出去妄，在選擇狗分包商時柏必須綜合涌考慮分包俗商的資質(zhì)丘能力、類兆似工程經(jīng)敲驗、項目達管理人員罷水平、資眨源、投入皂以及價格滔等各方面窯的因素。抄如果分包煤商不能很贈好地完成停其承擔的掀工作任務址，最大的此損失最終芳將由總承電包兆商來承擔榴。唉車3序．采購和快儲運風險享采購的設陶備和材料岡能否及時券到位是項全目進度控狂制的重要頑環(huán)節(jié)，如基果供應商嗎因未如期米交貨而導債致工期拖教延，即使堆承包商對刻供貨商罰三款，也不沸足以補償兇承包商因黃工期延誤唯須承受的何罰款。設筍備和材料假的質(zhì)量是位否合格對奔整個工程菜建設的質(zhì)耕量起著決框定性的作牲用。關鍵晃設備的缺鼻陷或損壞淋可能導致須整個工廠節(jié)停止運轉(zhuǎn)博。貨物在營倉儲或運竿輸時發(fā)生煎損壞或滅康失，風險毒和損失也她都由承包救商來承擔技。煩醋4索．人員管猛理風險折紅糧人員管理懸風險主要減是項目管塔理人員風唱險及現(xiàn)場怒人員風險冰。項目經(jīng)爹營管理者純的素質(zhì)和業(yè)能力直接忽關系到項景目的成敗折，經(jīng)營不映善、決策代失誤、行末為疏忽、羽徇私舞弊閱必然造成饑經(jīng)濟損失亦，甚至虧既損。對勞銀務人員的詢妥善安排棋和管理也樸是項目順叢利實施的返必要條件誠。由于勞捧務管理不叨到位，中遠國勞工在副在項目所畝在地罷工冶的案例屢輝屢發(fā)生?；耠S年展3簽月，大連坡一家在赤翅道幾內(nèi)亞納承包工程快的公司，府有近百名縱勞工不顧鍬當?shù)胤纱菡归_罷工敬，與當?shù)貕揪S持秩序像的警方發(fā)貧生沖突，另造成中方啟人員二死復四傷的嚴賤重后果。職為此，中婆國政府緊看急派出專掛機，安排較當?shù)厮陌冁I余名中國越勞工撤出歉。此事件黨給所有在啞境外從事虛經(jīng)營活動銜的企業(yè)敲機響了警鐘釘。集怨5至．施工過進程中意外靈事故和人路身傷害風柴險未拔櫻由于自然菠或人為的臨原因，在旱建筑安裝芽過程中發(fā)潑生意外事嬸故，可能恐造成經(jīng)濟贊損失或人煉身意外傷晶害。堅六葛二、境外壓工程承包妨風險的防雖范措施灘趨待境外工程稿承包風險態(tài)種類和來集源多樣，梨對于不同勿風險的防岸范應該具貪有針對性唯。塊弄連首先，要靠提高風險久管理意識末。風險無蔑處不在，命如果企業(yè)星的風險管州理意思淡兇薄，沒有巨對風險進括行很好的蝦分析和控扇制，必然國會使企業(yè)工遭受巨大憤的經(jīng)濟損素失。哄在銜“巷走出憐去婚”住戰(zhàn)略實施思初期，有經(jīng)些企業(yè)因駝為忽視風喉險管理，濫興致勃勃遷地出去，親垂頭喪氣混地回來，快用自己的商經(jīng)濟利益軌交了大筆壺的學費。謀現(xiàn)在，已氣經(jīng)有越來診越多的企戰(zhàn)業(yè)充分認抬識到風險款管理的必碰要性和重館要性，設主立了專門楚的風險管虧理部門，放安排專業(yè)箱人員來負鞋責這項工搖作。嘉其次，要襲增強風險孫識別和分震析能力?；绎L險的識關別是對未帶來可能發(fā)胖生的風險芽進行設想弄和預測，瘋這是風險忌管理的前戰(zhàn)提。境外和工程自身跡及其外部該環(huán)境的復承雜性給風額險識映別帶來很犁多困難，疏對于承包體商來說，顯已知的風坊險并不可慣怕，可怕戲的是未知猛的風險。瓣因此對風賊險的識別武和分析必蕩須盡可能薄全面、細愧致、準確受。只有在頑正確識別膛和分析的伐基礎上，氏才能夠主雪動選擇適斧當有效的天方法進行批處理?；淖詈螅跐_識別蔽風險的基陽礎上對不按同的風險著采取不同徒的對策。猛承包商的嫁國際工程驅(qū)承包中常知用的風險膝對策有風麻險回避、飛風險預防形和減輕、短風險轉(zhuǎn)移茄和風險自愿留等。把期這幾種風件險對策結(jié)湊合運用，平才能提高農(nóng)風險管理以水平。祝語(冊一禾)呀風險回避點害肝如果風險券大到威脅瞎項目的實裝施但是又援沒有辦法橫控制，如撓極其嚴重告的政治風傷險，或者緩是業(yè)主的叢資金來源忠不可靠等香，則應考盆慮采用風棕險回避對獲策。例如倚，伊朗因鎮(zhèn)為核問題蹦受到國際注制裁，美淹國已經(jīng)宣逼告了針對僑伊朗銀行驗及其伙伴左的金融戰(zhàn)賤爭，試圖臭孤立伊朗浸銀行，阻蟲礙伊朗的梨跨國支付別。同時，相中信保為其了規(guī)避風淺險拒絕為凍伊朗的承尖包工程項師目投保，傭國內(nèi)銀行啞也拒絕為泉承包商在用伊朗的項害目提供融水資，因此緊項目風險羞無法估量佛并且完全勵要承包商閘獨自承擔施，在這種惠情況下，轟應考慮放攪棄項目，木以免造成跌更大的損擊失。葛感(離二皺)音風險預防撈和減輕謀屠礙風險預防陳和減輕就復是盡量采符取措施預拐防或減少暮風險發(fā)生簡的概率，桂或者減輕跪風險造成字的不良后陣果。通過封項目所在棗國使館經(jīng)額商處、當檢地的中介換代理或?qū)溟T的咨詢鐵機構(gòu)了解握當?shù)氐恼B(yǎng)治社會、妄政策法律昌以及自然久人文方面食的情況，劉通過當?shù)刭|(zhì)律師事務辭所和會計孝師事務所堂了解法律臭、勞工、肚金融、財許稅方面的塞政策，針押對可能發(fā)孝生的風險撓，盡早規(guī)板劃和部署已，可以有貌效地預防擇外部環(huán)境雙風險對項標目實施的克影響。如欄考慮到沙除特齋月對站項目的影聯(lián)響，可以束在確定項賭目工期時肌在原來的什基礎上適珍當延長以候避免因齋悔月造成工卡期延誤。叼對于已知混政策法律焰風險，可毫以通過合串理安排來縣規(guī)避或減撞輕風險。毛例如，沙寫特阿拉伯煙進口清關惜程序較復葉雜，要求絲進口清關紀文件必須侮翻譯成阿婆拉伯文，俘清關手續(xù)介必須委托京沙特當?shù)匮蛉宿k理，兵海關查驗政時每一件謎貨物都要述開箱，而摧工程承包途項下的進芝口貨物一行般批次發(fā)斷運量大，猜種類復雜愿，因此進賽口清關花擦費時間較掛長。但是屈，沙特海慢關規(guī)定進央口貨物的哀免費堆存餐期只盤有曠1甜3展天，超期壩海關就要腥向貨主收院取巨額的炒滯港費。羅承包商如慰果能對清誓關程序進博行合理的暢計劃，及繪時準確地旁提供進口蝕清關文件脈，快速地掏完成關稅模支付或免員稅手續(xù)，殼將有助于摩防止或減諷少滯港費慣的產(chǎn)生。姥濃條承包商預暖防風險的革主要途徑從是加強內(nèi)厘部管理，盲建立健全齒項目組織橋管理體系背、風險預襯警機制和行風險控制姓機制。幕頸1和．在合同國風險方面摧要組織技罵術(shù)、商務拳、財務、愚法律、項吃目管理等狀各個專業(yè)改的人員逐尺條仔細審鉗核每一條擦款，爭取程做到不遺添漏任何潛或在風險，裙防患于未矩然。必須日在合同中膠明確與業(yè)槳主的風險消責任劃分蝕，爭取對蜂自身有利進的條件。趁如結(jié)算方登式的選擇受可以考慮添采用進度少付款和信于用證支付刺相結(jié)合的爸方式，工吧程項下成轉(zhuǎn)套設備和屑材料的供另貨采用信紹用證方式?jīng)]結(jié)算的優(yōu)敬勢在于：借因為得到壘銀行的付廊款保證，件支付免受露業(yè)主財務呢狀況變化斬的影響。紗另一方面才，采用即粗期信用證剛結(jié)算方式贈，在發(fā)貨翠后只要備傾齊發(fā)運單民證就可以訓要求銀行仇付款，相赴對于里程態(tài)碑付款方揭式，承包孟商可以早看一點拿到啦貨款，減夕輕流動資研金壓力。心在銀行的潛協(xié)助下，直對保函的扛條款嚴格淘審核，盡葉量避免開蹲立無條件牽保函，爭邀取直開保串函或轉(zhuǎn)遞漁保函能夠緒有效地預架防保函風拐險。爽判2期．在安全余風險方面洲要提高安膜全防范意淘識，排查夏安全隱患景，建立境漸外安全預霞警和應急賺處置機制叮，加強對粉外派人員扣的安全教年育，引導獲他們遵守樹當?shù)胤删惴ㄒ?guī)，尊嚷重當?shù)刈谀附毯惋L俗蹄習慣，與暈當?shù)厝撕褪老嗵?。飲?樹．在人員套管理風險志方面要慎城重選擇項特目高級管拖理者，建推立有效的溜考核機制鼠和獎懲機扭制及完善導的決策機潤制，盡量歉規(guī)避和減胡輕決策風炕險；要重齒視工程項鞏下的勞務雨人員的培欲訓和選派將，做好現(xiàn)終場人員的店思想工作揉，及時了解解并關心早他們的工施作和生活識狀況，對汪勞資糾紛觀和突發(fā)事勉件的發(fā)生較要快速妥敢善處理。局射4佳．在分包繪風險方面僅要對分包頃商嚴格審拖查，慎重槐選州擇銷-炕在項目實酬施過程中冶加強對分紙包商的管礎理，及時帆跟蹤其工宇作進展情鬼況并預測黨可能出現(xiàn)搞的風險，評以便采取每適當?shù)拇胗朗┳钄嗷騿谓档惋L險詠。巡標5鄭．在采購翅風險方面初要加強產(chǎn)龍品生產(chǎn)進口度和質(zhì)量先監(jiān)控，嚴構(gòu)格把關，監(jiān)安排質(zhì)檢議人員或者乎聘請專業(yè)門的商檢公漏司到工廠敗對設備，連尤其是關對鍵設備的竭生產(chǎn)進行妄全程監(jiān)造諒，盡量杜匙絕產(chǎn)品拖誓期交貨問默題和質(zhì)量哨問題。懂劃(豬三牛)槳風險轉(zhuǎn)移彎鼠猜風險轉(zhuǎn)移辯對策是把鳴已知的風牲險通過各園種方式轉(zhuǎn)延移給別人痕，以避免噸或降低自賣己的風險墨。風險轉(zhuǎn)宜移的對象贈可以是業(yè)撒主、分包遍商或供貨獸商、保險暴公司、銀固行等。以京匯率風險疼為例，美討元貶值的鐘情況下，味采用歐元澇支付或者敏是仍采用定美元支付死但在合同類中將人民縫幣兌美元耗的匯率固巾定下來，團從而把風最險轉(zhuǎn)到業(yè)荒主身上；狼在分包合世同和野采購合同疤中選擇和她業(yè)主合同嶄相同的支招付幣種，診可以將分姥包和采購愈部分的匯勺率風險轉(zhuǎn)銜移給分包謀商和供貨仔商；在承輝攬工程后砍向保險公信司投保外幣匯匯率風導險保險，漲當發(fā)生匯糊率損失是瘡可以從保踐險公司獲培得一定的錯補償；通菊過銀行金踢融產(chǎn)品，鈔提前鎖定屯收匯金額蛛，規(guī)避匯村率風險。池征胃部分合同接風險和融花資風險可僻以轉(zhuǎn)移給泰分包商或遍供應商，抹要求他們據(jù)接受業(yè)主軍合同的各正項條件，活使他們能典夠分擔部萬分風險，構(gòu)要求分包題商就其承役擔的部分架開具保函歉也可以轉(zhuǎn)岡移承包商氏的保函風獻險。次短晃市場風險沸有可能通脊過合同條臂款轉(zhuǎn)移給挽業(yè)主，如汗在固定總?cè)袃r合同中勢規(guī)定，如奮果勞務和葬材料價格夏上漲、匯鴨率變化等途因素造成展承包商成暢本增加達鍛到一定幅解度，承包制