黑龍江2017年上半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅模擬試題

黑龍江2017年上半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)運用的稅率必需相同B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入、成本、費用和盈虧狀況C．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必需相同D．被選定的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)對其他各營業(yè)機構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任2、下列各項關(guān)于我國民法基本原則內(nèi)容表述中，錯誤的是__。A．自愿原則是指民事主體在不違反國家強制性規(guī)定的狀況下，有權(quán)依自己的意愿從事民事活動B．公允原則事實上是社會主義道德規(guī)范的法律化C．以善意的方式履行義務(wù)，體現(xiàn)的是公序良俗原則D．在法律上，濫用權(quán)利的行為是被禁止的，因為這一行為有損于社會利益和他人利益3、資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則B．謹(jǐn)慎性原則C．配比原則D．客觀性原則4、公司2003年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為__。A．7.89B．6.744C．1.77D．1.985、年利率10%，一年復(fù)利一次，10年后的1000元其復(fù)利現(xiàn)值是__元A．285.50B．385.50C．290.50D．390.506、增值稅的理論增值額的含義是__。A．V+MB．C+V+MC．MD．V7、行政機關(guān)做出的行政行為，應(yīng)建立在考慮相關(guān)因素基礎(chǔ)上，這是__的要求。A．行政合法性原則B．行政合理性原則C．行政應(yīng)急性原則D．公允原則8、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅為__。A．100000元B．135072.16元C．130900元D．300000元9、甲企業(yè)2009年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額為500萬元，2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．125B．105C．90D．7510、甲企業(yè)作為乙企業(yè)的投資方，對乙企業(yè)投資成本150萬元，2010年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分的剩余資產(chǎn)200萬元，其中含累計未安排利潤和累計盈余公積12萬元，則該項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__。A．9.5萬元B．12.5萬元C．47萬元D．50萬元

11、財務(wù)預(yù)算的核心是__。A．銷售預(yù)算B．現(xiàn)金預(yù)算C．生產(chǎn)預(yù)算D．費用預(yù)算12、王某于本月初將其位于市中心的自有兩間120平方米的門面房出租給某人經(jīng)營服裝，協(xié)議規(guī)定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元，王某每月租金收入應(yīng)納個人所得稅__元。(不考慮其他稅金)A．1000B．1200C．1280D．220013、關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅的免稅規(guī)定，下列各項表述正確的是__。A．批發(fā)和零售化肥、農(nóng)藥免征增值稅B．濃縮飼料不享受免征增值稅的實惠C．生產(chǎn)化肥、農(nóng)藥免征增值稅D．批發(fā)和零售農(nóng)膜免征增值稅14、2008年5月，發(fā)生以下外購貨物，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的是__。A．啤酒廠從各飯店回收的酒瓶B．鋼材廠從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢舊鋼材取得廢舊物資專用發(fā)票C．造紙廠派員工到居民區(qū)收購的廢舊報紙、書本D．某汽車修理廠購入職工宿舍一幢15、某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅20萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項稅額40萬元，銷項稅額65萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出3萬元，交納本月增值稅15萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”科目的余額為__萬元。A．33B．13C．28D．3016、某摩托車廠本月用30輛“山地”牌摩托車低償某配件廠債務(wù)，該廠當(dāng)月以18000元/輛(不含增值稅)的價格銷售同牌號摩托車100輛，以20000元/輛(不含增值稅)的價格銷售同牌號的摩托車50輛。則該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅為__萬元。A．33.6B．28C．33.4D．3417、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D．繼承房產(chǎn)的子女18、依據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是__。A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止19、英國工程師卡文2005年1月5日起來華從事安裝工作8個月，7月6日，回國修訂圖紙并處理一些國外雜務(wù)，12日再度入境。當(dāng)月境內(nèi)企業(yè)支付其工資折合人民幣20000元，境外英國公司支付其工資所得額折合10000元人民幣，其7月在華應(yīng)繳的個人所得稅__元。A．2825B．4133.06C．2755.38D．301520、下列所得中，免交個人所得稅的是__。A．年終加薪B．拍賣本人文字作品原稿的收入C．個人保險所獲賠款D．從投資管理公司取得的派息分紅21、對煙廠的應(yīng)稅事項表述正確的有__。A．應(yīng)納消費稅56850元B．應(yīng)納增值稅22630.86元C．應(yīng)納消費稅58850元D．應(yīng)納教化費附加1，162.89元22、我國稅法的核心部分是__。A．稅收實體法B．稅收程序法C．稅收懲罰法D．稅務(wù)行政法23、依據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)整C．資源稅實行從量定額征收D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源24、依據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，無權(quán)對刑事案件立案的是__。A．公安機關(guān)B．人民法院C．單位保衛(wèi)部門D．人民檢察院25、某酒廠2008年5月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對外投資運用2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為__元。A．12500B．17250C．19250D．21250二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、下列狀況中，可享受從起先獲利年度起第1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的狀況有__。A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的B．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、馬路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的D．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、鐵路、馬路、電站等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的2、《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》在原有稅務(wù)行政復(fù)議制度的基礎(chǔ)上對__首次作出了明確規(guī)定。A．稅務(wù)行政復(fù)議申請的形式B．復(fù)議中止和終止程序C．推定撤銷制度D．稅務(wù)行政復(fù)議第三人有權(quán)托付代理人參與稅務(wù)行政復(fù)議E．稅務(wù)行政程序中第三人的單獨申請復(fù)議權(quán)3、下列憑證中應(yīng)繳納印花稅的憑證有__。A．購銷合同B．無息貸款合同C．印刷合同D．財產(chǎn)租賃合同E．稅務(wù)登記證4、稅收法律關(guān)系殲滅的緣由，主要有__。A．履行納稅義務(wù)B．稅法的廢止C．納稅義務(wù)的免除D．納稅主體的消逝5、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．非營利性醫(yī)療機構(gòu)供應(yīng)治療的同時銷售藥品B．郵局供應(yīng)郵政服務(wù)并銷售集郵商品C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D．汽車修理廠修車并供應(yīng)洗車服務(wù)E．化工公司銷售油漆并負(fù)責(zé)運輸6、依據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括自然原油和人造原油B．資源稅實行定額稅率C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取應(yīng)稅資源的當(dāng)天E．資源稅是對開采、進(jìn)口所列舉的礦產(chǎn)品征收的一種稅7、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人赤繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義B．稅收合作信任主義C．稅收公允主義D．依法稽征原則8、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權(quán)日B．股權(quán)登記日C．股利宣告D．股利支付日E．股利領(lǐng)取日9、長征公司2003年4月20日報出的2002年度資產(chǎn)負(fù)債表中，經(jīng)調(diào)整后的“未安排利潤”為__元。A．3949639.38B．4228987.5C．4284639.38D．4996514.3810、下列對新企業(yè)所得稅法中的實惠政策理解不正確的有__。A．中藥材的種植所得可以免征企業(yè)所得稅B．企業(yè)支付給殘疾職工工資可以加計扣除100%C．環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自獲利年度起，企業(yè)所得稅三免三減半D．居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)全部權(quán)所得免稅E．全部的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅率征稅

11、某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具一般發(fā)票收取價款30760元，收取包裝物押金2500元，同時收取包裝物租金2500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是__。A．7420元B．6600元C．7200元D．7500元12、關(guān)于車輛購置稅，下列說法中正確的有__。A．車輛購置稅針對國產(chǎn)和進(jìn)口車輛實行同一稅率B．進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格中包括消費稅C．購買者隨車輛支付的工具件價款，不計入計稅價格D．銷售單位的代收款項，一律計入計稅價格E．銷售單位的代收款項，一律不計入計稅價格13、依據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項不包括__。A．收繳和停售發(fā)票B．稅務(wù)行政懲罰告知C．確定計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額D．稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效E．稅務(wù)機關(guān)欠稅公告14、路陸通(韓國)運輸有限責(zé)任公司是地方稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的貨物運輸代開票納稅人，2008年承攬某工業(yè)企業(yè)的材料運輸業(yè)務(wù)，5月份取得運輸收入20萬元，向地稅機關(guān)申請開具貨物運輸發(fā)票時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款的稅種是__。A．營業(yè)稅、城建稅、教化費附加B．營業(yè)稅、城建稅、教化費附加、企業(yè)所得稅C．營業(yè)稅、企業(yè)所得稅D．營業(yè)稅15、注冊稅務(wù)師對某酒廠進(jìn)行納稅審查時，發(fā)覺該廠受托加工業(yè)務(wù)較多，下列情形中，不屬于受托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)的有__。A．由酒廠供應(yīng)原材料生產(chǎn)的酒B．由酒廠以托付方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的酒C．酒廠先將原材料賣給托付方，然后再接受加工的酒D．由托付方供應(yīng)原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分協(xié)助材料加工的酒16、依據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取的價款、費用進(jìn)行合理調(diào)整，調(diào)整的方法主要有__。A．依據(jù)獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格B．依據(jù)稅務(wù)機關(guān)駕馭的同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整C．依據(jù)再銷售給第三者的價格所應(yīng)收取的收入和利潤進(jìn)行調(diào)整D．依據(jù)成本加合理的費用和利潤進(jìn)行調(diào)整17、下列關(guān)于個人所得稅納稅申報期限表述正確的有__。A．取得勞務(wù)酬勞所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表B．代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)將稅款繳人國庫C．分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補D．個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E．對于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預(yù)繳的方式計征，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補18、該商場當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為：__A．796.92元B．200.00元C．1328.21元D．5328.21元19、業(yè)務(wù)(2)接受某企業(yè)捐贈原材料一批應(yīng)作的賬務(wù)處理為__。A．借：原材判110000貸：資本公積——接收捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)打算67000遞延稅款33000銀子；存款10000B．借：原材料110000貸：資本公積——接收捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)打算100000銀行存款10000C．借：原材料100000管理費用10000貸：資本公積——接收捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)打算100000銀行存款10000D．借：原材料90000材料成本差異10000貸：資本公積——接收捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)打算90000銀行存款1000020、下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有__。A．稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性B．稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)分C．納稅人在提請稅務(wù)行政復(fù)議時，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審查D．稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征E．稅收規(guī)范性文件必需以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力21、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)應(yīng)當(dāng)__。A．通知債務(wù)人B．得到債務(wù)人同意或事后追認(rèn)C．由債權(quán)人債務(wù)人和第三人共同簽訂合同D．由第三人與債務(wù)人簽訂轉(zhuǎn)讓合同22、在債權(quán)人會議上，__經(jīng)表決不能通過的，由人民法院裁定。A．更換債權(quán)人委員會成員方案B．破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案C．重整安排D．監(jiān)督管理人方案23、依據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．納稅人自建建筑物自用，不征收營業(yè)稅B．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅C．保險企業(yè)開展無賠償嘉獎業(yè)務(wù)，以向投保人實際收取的保費為營