國家開放大學電大《納稅基礎與實務》教學考第1次作業(yè)練習形考任務題庫附答案附答案

1.下列各項中，應征收增值稅的是()。2.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列一般納稅人3.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物5.8萬元，約定3個月內返還；當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。正確答案：(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(萬元)4.甲商業(yè)銀行M分行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度銷售一批股票，賣出價為1272萬元，該批正確答案：(1272-636)÷(1+6%)×6%=36(萬元)5.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格為7070元。已知增值稅征收率為1%。計算甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。(1010000+7070)÷(1+1%)×1%=10070(元)6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營舊貨交易，2022年5月取得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的舊貨翻新設備和2010年10月購入自用的一臺舊貨翻適用3%的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當月應納增值稅的下列計算中，正確的是()。正確答案：(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68(萬元)7.某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2021年8月份銷售生活用橡膠制品不含增值稅的銷售額為200萬月應納增值稅的下列計算列式中，正確的是()。正確答案：200×13%-13.6×200÷(200+100)=16.93(萬元)8.下列行為中，應當一并按銷售貨物征收增值稅的是()。000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公正確答案：(90000-9000)×13%=10530(元)11.甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2021年10月采用以舊換新方式銷售某型號手機新手機的含稅銷售單價為3164元，回收的舊手機每臺折價226元，已知增值稅稅率為13%,則甲手機專賣店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。正確答案：3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)12.下列各項中，增值稅稅率為13%的是()。13.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產的100件新產品贈送給乙公司，生產成本為50元/項稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案：100×50×(1+10%)×13%=715(元)14.下列關于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是()。15.一般納稅人銷售下列外購貨物，增值稅稅率為13%的是()。17.甲公司為增值稅一般納稅人，于2021年7月10日與乙公司簽訂貨物買賣合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司預付的貨款，2021年7月20日甲公司給乙公司開具發(fā)票，2021年8月10日甲公司向乙公司發(fā)出貨物，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為()。正確答案：2021年7月20日19.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是()計算，正確的是()。正確答案：32.7÷(1+9%)×9%-16×9%=1.26(萬元)21.2021年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機取得航空運輸電子客票行程單上注明票價6004元，燃油附加費100元，代收的民航發(fā)展基金50元。已知航空運輸電子客票行程單適用公司本月準予抵扣的進項稅額的下列計算中，正確的是()。正確答案：(6004+100)÷(1+9%)×9%=504(元)70萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的關稅為7萬元，消費稅為13.59萬元。已知增值稅稅率為13%。則該公司進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅的下列計算中正確的是()。正確答案：(70+7+13.59)×13%=11.78(萬元)23.下列各項中，屬于稅務擔保范圍的有()。24.下列各項中，屬于我國稅率形式的有()。25.下列選項中，應當辦理注銷稅務登記的有()。32.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”用途的有()33.下列各項中按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有()。35.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中適用5%征收率征收增值稅的有()。36.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。47.下列各項中，不屬于征稅主體稅款征收權的是()。