某公司財務管理知識分析培訓

財務知識培訓2009.04.03****有限公司公司圖標第一頁，共二十六頁。一道小學計算題一天有個年輕人來到王老板的店里買了一件禮物這件禮物成本是18元，標價是21元。結(jié)果是這個年輕人掏出100元要買這件禮物。王老板當時沒有零錢，用那100元向街坊換了100元的零錢，找給年輕人79元。但是街坊后來發(fā)現(xiàn)那100元是假鈔，王老板無奈還了街坊100元。請問：王老板在這次交易中到底損失了多少錢?

第二頁，共二十六頁。目錄帳務報表1基礎知識32結(jié)算知識33第三頁，共二十六頁。會計的概念持續(xù)經(jīng)營：如果不存在明顯的反證，一般都認為企業(yè)將無限期的經(jīng)營下去。

會計主體：指在經(jīng)營上或經(jīng)濟上具有獨立性或相對獨立性的單位。貨幣計量：指以采用幣值穩(wěn)定的貨幣來綜合計量為前提的。貨幣作為統(tǒng)一價值尺度會計分期：指會計信息應按劃分期限收集和處理。月份、季度、年度會計前提會計是企業(yè)經(jīng)濟活動中能系統(tǒng)全面反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)構(gòu)成的一個完備的信息系統(tǒng)。第四頁，共二十六頁。會計要素資產(chǎn)-是指企業(yè)以往經(jīng)濟交易或事項所產(chǎn)生的，由企業(yè)擁有或控制的，預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。負債－是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)實義務。權(quán)益－是指企業(yè)的所有者（股東）對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，是所有者利益的根本表現(xiàn)。權(quán)益也稱凈資產(chǎn)。收入－是指企業(yè)日常經(jīng)濟活動所形成的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。費用—是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常經(jīng)營活動發(fā)生的各類支出。利潤－是指企業(yè)一定會計期間所形成的經(jīng)營成果的總和。資產(chǎn)負債權(quán)益+利潤收入費用—第五頁，共二十六頁。會計核算原則可比性原則

會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致，相互可比。一致性原則會計處理方法前后各期應當一致，不得隨意變更。如有必要調(diào)整必須要將變更的原因、依據(jù)和影響加以說明。有用性原則會計信息應當滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。

真實性原則指會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實地反映經(jīng)濟業(yè)務、財務狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、資料可靠。

實質(zhì)重于形式原則企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)及時性原則

會計核算應當及時進行，保證會計信息與所反映的對象在時間上保持一致，以免使會計信息失去時效。第六頁，共二十六頁。會計核算原則歷史成本原則指企業(yè)的各項財產(chǎn)物資應當按取得時的實際成本計價，物價如有變動，除有特殊規(guī)定外，不得調(diào)整起賬面價值。

配比性原則收入與其相關(guān)的成本費用應當配比。一是因果配比，即將收入與對應的成本相配比；二是時間配比，即將一定時期的收入與同時期的費用相配比。權(quán)責發(fā)生制原則凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。劃分收益性支出與資本性支出原則如果支出所帶來得經(jīng)濟收益只與本會計年度有關(guān)，那么該項支出就是收益性支出；如果支出所帶來得經(jīng)濟收益不僅與本年度有關(guān)，而且同時與幾個會計年度有關(guān)，那么該項支出就是資本性支出。清晰性原則會計記錄和會計報表都應當清晰明了，便于理解和利用，能清楚的反映企業(yè)經(jīng)濟活動的來龍去脈及其財務狀況和經(jīng)營成果。

謹慎性原則在有不確定因素的情況下作出判斷時，保持必要的謹慎，不抬高資產(chǎn)或收益，也不壓低負債或費用。有利于企業(yè)作出正確的決策，保護所有者和債權(quán)人利益。

重要性原則在選擇會計方法和程序時，要考慮經(jīng)濟業(yè)務本身的性質(zhì)和規(guī)模，來選擇合適的會計方法和程序。第七頁，共二十六頁。目錄帳務報表2基礎知識31結(jié)算知識33第八頁，共二十六頁。會計憑證原始憑證

經(jīng)濟業(yè)務最初發(fā)生之時即行填制的原始書面證明。如銷貨發(fā)票、收據(jù)、銀行單據(jù)、進貨發(fā)票等等。會計憑證記載經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的書面證明記帳憑證

以原始憑證為依據(jù)，作為計入分類帳簿的書面證明。如收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證等。第九頁，共二十六頁。會計憑證第十頁，共二十六頁。記帳方法損益類資產(chǎn)類負債類權(quán)益類成本類帳戶分類復式記帳對每筆經(jīng)濟業(yè)務，要在兩個或兩個以上帳戶中，按照相同的金額和相反的方向進行平行登記的一記帳方法。這種復式記帳的方式，用“借方”和“貸方”來表示，這種形式稱為會計分錄。“有借必有貸，借貸必相等”第十一頁，共二十六頁。會計帳簿說明定義是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)、單位經(jīng)濟業(yè)務事項的會計簿籍。填制會計憑證后之所以還要設置和登記賬簿，是由于二者雖然都是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務，但二者具有的作用不同。為了給經(jīng)濟管理提供系統(tǒng)的會計核算資料，各單位都必須在憑證的基礎上設置和運用登記賬簿的方法，把分散在會計憑證上的大量核算資料，加以集中和歸類整理，生成有用的會計信息，從而為編制會計報表、進行會計分析以及審計提供主要依據(jù)。

第十二頁，共二十六頁。會計帳簿按特征分類訂本賬（總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）活頁賬（一般適用于明細分類賬）卡片帳（一般適用低值易耗品、固定資產(chǎn)的明細核算）第十三頁，共二十六頁。資產(chǎn)負債表樣式第十四頁，共二十六頁。利潤表樣式第十五頁，共二十六頁?，F(xiàn)金流量表樣式第十六頁，共二十六頁。目錄帳務報表3基礎知識31結(jié)算知識32第十七頁，共二十六頁。結(jié)算概念方式種類對因商品交易、勞務供應、資金調(diào)撥等經(jīng)濟往來引起的貨幣收付關(guān)系進行清償?shù)霓k法。轉(zhuǎn)帳結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算以匯票、本票、支票和信用卡(簡稱“三票一卡”)為核心，并保留和改進了匯兌結(jié)算和委托收款結(jié)算。第十八頁，共二十六頁。支票概念分類要素空頭出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?，F(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票1、出票日期(大寫)2、收款人3、付款行名稱、出票人帳號4、人民幣(大寫)5、人民幣小寫6、用途7、蓋章出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款余額的，為空頭支票。由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。第十九頁，共二十六頁。支票第二十頁，共二十六頁。本票概念是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾第二十一頁，共二十六頁。銀行匯票概念是由出票人簽發(fā)的，要求付款人在見票時或在一定期限內(nèi)，向收款人或持票人無條件支付一定款項的票據(jù)。匯票是使用最廣泛的一種信用工具。

第二十二頁，共二十六頁。銀行承兌匯票概念付款人在匯票上簽章表示承諾將來在匯票到期時承擔付款義務的一種行為。承兌行為只發(fā)生在遠期匯票的有關(guān)活動中。第二十三頁，共二十六頁。電匯概念是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。第二十四頁，共二十六頁。結(jié)束謝謝！第二十五頁，共二十六頁。內(nèi)容總結(jié)財務知識培訓。一天有個年輕人來到王老板的店里買了一件禮物這件禮物成本是18元，標價是21元。但是街坊后來發(fā)現(xiàn)那100元是假鈔，王老板無奈還了街坊100元。會計主體：指在經(jīng)營上或經(jīng)濟上具有獨立性或相對獨立性的單位。是企業(yè)經(jīng)濟活動中能系統(tǒng)全面反映其財務狀況、