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項目2貨幣資金的核算—其他貨幣資金業(yè)務的核算《企業(yè)會計實務》匯報人LOGO目錄Contents1含義2其他貨幣資金核算01含義◎含義◎主要內容含義貨幣資金庫存現金、銀行存款以外由于存放地點、存在方式不同或用途限制等原因而產生的含義主要內容銀行匯票存款信用卡存款存出投資款外埠存款銀行本票存款02其他貨幣資金核算◎銀行匯票存款核算◎銀行本票存款核算◎信用卡存款核算◎存出投資款核算◎外埠存款核算銀行匯票存款核算由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。付款期限：

壹個月銀行匯票存款核算-賬務處理借：原材料

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金一銀行匯票①

申請②

購貨③

退回借：銀行存款貸：其他貨幣資金一銀行匯票借：其他貨幣資金一銀行匯票

貸：銀行存款銀行本票存款核算付款期限

貳個月定額本票不定額本票銀行本票存款核算-賬務處理①申請：借：其他貨幣資金一銀行本票貸：銀行存款②購辦公用品：借：管理費用貸：其他貨幣資金一銀行本票購貨方銀行本票存款核算-賬務處理

收到本票：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）銷貨方信用卡存款核算1、相關規(guī)定凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡。

①

單位卡的資金一律從基本戶轉賬存入，不得交存現金

②

單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應結算

③

信用卡按是否交存?zhèn)溆媒鸱仲J記卡和準貸記卡

④

準貸記卡的透支期限最長60天，貸記卡的首月最低還款額

不得低于其當月透支余額的10%信用卡存款核算2.

賬務處理

①申領：

借：其他貨幣資金一信用卡

貸：銀行存款

②購買：

借：管理費用

貸：其他貨幣資金一信用卡存出投資款核算①存款：借：其他貨幣資產一存出投資款貸：銀行存款②購買：借：交易性金融資產

貸：其他貨幣資金一存出投資款外埠存款核算①開異地賬戶②購買材料③轉回余款借：其他貨幣資金一外埠存款

貸：銀行存款借：原材料

應交稅費—應交增值稅（進項稅額

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