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文檔簡介

子情景1籌資規(guī)模管理主講人：劉穎民情景二籌資管理一、銷售百分比法預(yù)測資金需要量概念具體方法基本假定概念銷售百分比法，是指根據(jù)銷售收入與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測各項(xiàng)目短期資金需求量的方法?；炯俣?1)某項(xiàng)目與銷售的比率已知且固定不變；(2)未來銷售預(yù)測已經(jīng)完成，即未來銷售一定。銷售百分比法，一般借助于預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，通過預(yù)計(jì)利潤表預(yù)測企業(yè)留用利潤這種內(nèi)部資金來源的增加額，通過預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測資金需求總額和外部籌資的增加額。具體方法

2.預(yù)計(jì)利潤表

預(yù)計(jì)利潤表是利用銷售百分比的原理預(yù)測留用利潤，其具體編制步驟如下：(1)收集基年實(shí)際利潤表資料，計(jì)算確定利潤表各項(xiàng)目與銷售額的百分比；(2)取得預(yù)測年度銷售額預(yù)計(jì)數(shù)，用此預(yù)計(jì)銷售額和基年實(shí)際利潤表各項(xiàng)目與實(shí)際銷售額的比率，計(jì)算預(yù)測年度預(yù)計(jì)利潤表各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)數(shù)，并編制預(yù)測年度預(yù)計(jì)利潤表；(3)利用預(yù)測年度稅后利潤預(yù)計(jì)數(shù)和留用比例，測算留用利潤的數(shù)額。【例】東方公司2014年實(shí)際利潤表及有關(guān)項(xiàng)目與銷售的百分比，如表4-1所示。2015年預(yù)計(jì)銷售收入為2500萬元，試預(yù)計(jì)東方公司2015年利潤表并預(yù)測留用利潤。

項(xiàng)

目

金

額

占銷售額的百分比／％

營業(yè)收入

減：營業(yè)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用20001500lOO25050lOO75512.52.5利潤總額1005

減：所得稅費(fèi)用251.25凈利潤753.75注：①占銷售額的百分比：各項(xiàng)目÷銷售額；假定該企業(yè)所得稅稅率為25％。②本例中的營業(yè)收入和營業(yè)成本分別指銷售收入和銷售成本。③表中未列出部分，不做考慮。表4-12014

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