資金管理流程

FIM01.01資金管理流程流程目標(biāo)本流程主要闡述公司財(cái)務(wù)部對銀行賬戶、資金集中、收付結(jié)算、銀行票據(jù)的日常管理的程序，旨在使公司財(cái)務(wù)部合理開立銀行賬戶及內(nèi)部賬戶、集中有效地使用資金、完善收付結(jié)算的審批及手續(xù)、合法使用銀行票據(jù)，保證會計(jì)資料的及時性和真實(shí)性。流程責(zé)任部門及崗位流程責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部流程責(zé)任崗位：部長相關(guān)政策和制度【AR01】《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司項(xiàng)目經(jīng)理部資金使用管理辦法》（中鐵四寧財(cái)[2008]37號）【AR02】《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司資金集中管理辦法》（中鐵四寧財(cái)[2009]39號）流程說明編號流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔【C01】中鐵四局南京分公司財(cái)務(wù)部于2008年發(fā)布了《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司項(xiàng)目經(jīng)理部資金使用管理辦法》，主要規(guī)定了公司財(cái)務(wù)部對資金使用的審批、上繳、及違規(guī)后獎罰的措施，旨在加強(qiáng)資金支付業(yè)務(wù)的過程控制，降低資金支付風(fēng)險，更加科學(xué)、合理地籌措、使用資金；中鐵四局南京分公司財(cái)務(wù)部于2009年發(fā)布了《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司資金集中管理辦法》，主要規(guī)定了資金集中管理指標(biāo)計(jì)算及對存款單位的考核兌現(xiàn)，旨在有效集中資金資源，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，提高公司資金管理的效果、效率和效益。資金管理分為賬戶管理、資金集中管理、收付結(jié)算管理及銀行票據(jù)管理四個部分。流程開始。賬戶管理，轉(zhuǎn)至步驟01

編號流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔資金集中管理，如果使用資金轉(zhuǎn)至步驟08,如果暫不使用資金轉(zhuǎn)至步驟10；收付結(jié)算管理，轉(zhuǎn)至步驟13；銀行票據(jù)管理，如果使用支票結(jié)算轉(zhuǎn)至步驟19,如果使用電匯結(jié)算轉(zhuǎn)至步驟24,如果銀行承兌匯票結(jié)算轉(zhuǎn)至步驟27。01填寫申請書公司財(cái)務(wù)部部長公司財(cái)務(wù)部部長填寫《開戶核準(zhǔn)通知書使用申請表》，寫明項(xiàng)目名稱和開戶行，以及使用事由和成立機(jī)構(gòu)的命令文號。經(jīng)辦人簽字確認(rèn)并加蓋公司公章?！綞F01】《開戶核準(zhǔn)通知書使用申請表》02復(fù)核公司總會計(jì)師【C02】公司總會計(jì)師對財(cái)務(wù)部長的申請進(jìn)行復(fù)核，主要關(guān)注申請事由是否合理、信息是否準(zhǔn)確，無誤后在《開戶核準(zhǔn)通知書使用申請表》上簽字確認(rèn)。03審批局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對銀行賬戶的開立進(jìn)行審批。如果如果開立內(nèi)部賬戶，轉(zhuǎn)至步驟04；如果開立公司銀行賬戶，轉(zhuǎn)至步驟05。04開立內(nèi)部賬戶局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人在收到簽字審批的《開戶核準(zhǔn)通知書使用申請表》后，去銀行辦理內(nèi)部賬戶開立。轉(zhuǎn)至步驟06。05開立銀行賬戶公司財(cái)務(wù)部出納公司財(cái)務(wù)部出納根據(jù)公司成立文件去銀行辦理賬戶開立。【C03】注意單位名稱務(wù)必正確無誤，開立賬戶的有效期復(fù)核公司規(guī)定。06增加會計(jì)科目公司財(cái)務(wù)部會計(jì)公司財(cái)務(wù)部會計(jì)對于開立的銀行賬戶及內(nèi)部賬戶，均在資金管理系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)帳套系統(tǒng)中增加相應(yīng)的銀行存款會計(jì)科目。07審核公司財(cái)務(wù)部部長【C04】公司財(cái)務(wù)部部長對會計(jì)增加的銀行

編號流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔存款會計(jì)科目進(jìn)行審核，檢查是否正確，是否符合會計(jì)核算要求，以便日后做賬務(wù)處理。流程結(jié)束。08發(fā)出用款指令公司財(cái)務(wù)部出納【C05】公司財(cái)務(wù)部出納在公司需要使用資金時，認(rèn)真核對資金金額后在資金管理系統(tǒng)的內(nèi)部賬戶中直接發(fā)出用款指令。09審核局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)部發(fā)出的用款指令內(nèi)容在系統(tǒng)中錄入用款指令。轉(zhuǎn)至步驟11。10集中資金局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)系統(tǒng)自動設(shè)置的銀行賬戶的余額限額，于每天下午在資金管理系統(tǒng)中進(jìn)行余額清理操作，對內(nèi)部賬戶的余額進(jìn)行集中。11打印憑證公司財(cái)務(wù)部會計(jì)公司財(cái)務(wù)部會計(jì)在每天收到或支出資金時根據(jù)金額做賬務(wù)處理，完成相應(yīng)的《銀行收款憑證》和《銀行付款憑證》，憑證上記錄了付款單位和收款單位，并打印出憑證，會計(jì)分錄如下：借：銀行存款-XX銀行貸：銀行存款-XX銀行【EF02】《銀行收款憑證》【EF03】《銀行付款憑證》12對賬公司財(cái)務(wù)部出納【C06】公司財(cái)務(wù)部出納在資金系統(tǒng)中根據(jù)銀行對賬單進(jìn)行對賬，對賬無誤后在《對賬單》后簽字確認(rèn)，月末認(rèn)真核對公司賬務(wù)中銀行余額是否與銀行賬戶相符。流程結(jié)束。【EF04】《對賬單》13填寫資金申請資料項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人在需要資金時根據(jù)《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司項(xiàng)目經(jīng)理部資金使用管理辦法》中規(guī)定的《動用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對外付款審批表》標(biāo)準(zhǔn)格式，填寫《動用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對外付款審批表》表格，并找項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)人簽字后上報公司財(cái)務(wù)部?！綞F05】《動用銀行存款核準(zhǔn)表》【EF06】《對外付款審批表》

編號流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔14審核公司財(cái)務(wù)部部長【C07】公司財(cái)務(wù)部部長收到項(xiàng)目經(jīng)理部上報的《動用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對外付款審批表》時進(jìn)行審核，關(guān)注該項(xiàng)目經(jīng)理部資金使用的合理性，檢查是否超額使用資金，簽字后交給公司總會計(jì)師審核。15審核公司總會計(jì)師【C08】公司總會計(jì)師在收到財(cái)務(wù)部長提交的《動用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對外付款審批表》時，對項(xiàng)目經(jīng)理部使用的資金額度審核，檢查申請資金是否符合公司規(guī)定，是否超過超過審批權(quán)限。如果申請金額小于等于20萬元，轉(zhuǎn)至步驟17；如果申請金額大于20萬元，轉(zhuǎn)至步驟16。16審批公司總經(jīng)理【C09】公司總經(jīng)理收到公司總會計(jì)師提交的《動用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對外付款審批表》時，對項(xiàng)目經(jīng)理部申請資金進(jìn)行審批，關(guān)注項(xiàng)目經(jīng)理部是否根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度合理使用資金，并簽署審批意見，簽字確認(rèn)。17打印憑證公司財(cái)務(wù)部會計(jì)公司財(cái)務(wù)部會計(jì)在每天收到或支出資金時根據(jù)金額做賬務(wù)處理，完成相應(yīng)收付款憑證，憑證上記錄了付款單位和收款單位，并打印出憑證，會計(jì)分錄如下：借：內(nèi)部往來-XX項(xiàng)目經(jīng)理部貸：銀行存款-XX銀行18對賬公司財(cái)務(wù)部出納【C10】公司財(cái)務(wù)部出納在月末與項(xiàng)目經(jīng)理部核對往來款余額，在資金系統(tǒng)中根據(jù)銀行對賬單進(jìn)行對賬，確保項(xiàng)目經(jīng)理部與公司往來余額相符。流程結(jié)束。19購買、登記支票公司財(cái)務(wù)部出納【C11】公司財(cái)務(wù)部出納填寫《重空憑證領(lǐng)用【EF07】《重空憑證

編號流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔單》，請公司財(cái)務(wù)部會計(jì)或部長加蓋人名章，并加蓋財(cái)務(wù)專用章后，去開戶銀行購買支票；公司財(cái)務(wù)部出納將新購買的空白支票起止號登記在《支票登記薄》上。領(lǐng)用單【EF08】《支票登記薄》20開具支票公司財(cái)務(wù)部出納【C12】公司財(cái)務(wù)部出納在結(jié)算時填寫支票，注意填寫支票的大小寫金額、出票日期等項(xiàng)目正確無誤。如果有作廢的支票，轉(zhuǎn)至步驟21。如果沒有作廢支票，轉(zhuǎn)至步驟22。21銷毀作廢支票公司財(cái)務(wù)部出納如果有作廢的支票，公司財(cái)務(wù)部出納員在《支票登記薄》上進(jìn)行登記，當(dāng)積累至一定數(shù)量時，公司財(cái)務(wù)部出納員在會計(jì)及部長的的監(jiān)管下進(jìn)行銷毀。流程結(jié)束。22打印憑證公司財(cái)務(wù)部會計(jì)公司財(cái)務(wù)部會計(jì)做相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理《銀行付款憑證》，會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付賬款-XX單位貸：銀行存款-XX銀行23粘貼支票存根公司財(cái)務(wù)部會計(jì)公司財(cái)務(wù)部會計(jì)將支票存根粘貼在《銀行付款憑證》，妥善保管。流程結(jié)束。24購買電匯憑證公司財(cái)務(wù)部出納公司財(cái)務(wù)部出納根據(jù)需要去銀行辦理購買電匯憑證。25開具電匯憑證公司財(cái)務(wù)部出納【C13】公司財(cái)務(wù)部出納根據(jù)給對方支付的金額開具電匯憑證，注意填寫電匯憑證的大小寫金額、出票日期等項(xiàng)目正確無誤。26打印憑證公司財(cái)務(wù)部會計(jì)公司財(cái)務(wù)部會計(jì)做相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理《銀行付款憑證》，會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付賬款-XX單位貸：銀行存款-XX銀行流程結(jié)束。27提交銀行項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人根據(jù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)【EF09】

編號流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔承兌匯票申請資料人的需要提出資金申請，如實(shí)填寫《使用銀行承兌匯票申請表》和《委托銀行承兌匯票協(xié)議書》，對申請的用途、時間、范圍予以明確說明，保證申請的資金合理，統(tǒng)籌考慮安排承兌的時效性，然后將資料提交到公司財(cái)務(wù)部部長審核?！妒褂勉y行承兌匯票申表》【EF10】《委托銀行承兌匯票協(xié)議書》28復(fù)核公司財(cái)務(wù)部部長【C14】公司財(cái)務(wù)部部長對申請的資料詳細(xì)審核、調(diào)查，對該銀行承兌匯票進(jìn)行一個統(tǒng)籌合理的決策，明確承兌的利弊，確定金額的大小等等，確定審核以后，提交到公司總經(jīng)理審核。29復(fù)核公司總會計(jì)師【C15】公司總會計(jì)師對《使用銀行承兌匯票申請表》和《委托銀行承兌匯票協(xié)議書》中的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，主要關(guān)注資金使用的合理性。30審核公司總經(jīng)理【C16】公司總經(jīng)理對提交上來的申請資料進(jìn)行仔細(xì)審核，確認(rèn)申請資金可執(zhí)行時，簽字確認(rèn)。31審批并辦理局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司上報的銀行承兌匯票申請資料進(jìn)行審批，并攜帶合同，申請資料等去銀行辦理銀行承兌匯票。32接受銀行承兌匯票對入賬項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人在收到局辦理的銀行承兌匯票時，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，并打印出憑證。33通知解付局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人在銀行承兌匯票到截止日期時，通知填制使用銀行承兌匯票單位解付，并注意查收《銀行到期付款保證金解除單》?！綞F11】《銀行到期付款保證金解除單》34付款結(jié)息項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人項(xiàng)目經(jīng)理部準(zhǔn)備好資金和解付銀行承兌匯票的手續(xù)辦理付款結(jié)息等，取回《銀行承兌匯票到期付款確認(rèn)書》，辦理好所有手續(xù)，會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款?！綞F12】《銀行承兌匯票到期付款確認(rèn)書》35入賬存檔項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人對銀行承

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