財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，保證財(cái)務(wù)工作依法有序地進(jìn)行，特制訂太湖縣百里鎮(zhèn)中心學(xué)?！敦?cái)務(wù)管理制度》（試用稿）。一、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持審批制度1、各校園年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預(yù)算。應(yīng)分類編制預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按預(yù)算計(jì)劃實(shí)施。2、各校園根據(jù)中心學(xué)校安排報(bào)賬時(shí)間，及時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí)，報(bào)下月支出計(jì)劃，經(jīng)中心學(xué)校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。3、固定資產(chǎn)購(gòu)建和日常修繕，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預(yù)算時(shí)要附有專項(xiàng)說(shuō)明，在執(zhí)行前必須事前提出書面申請(qǐng)。二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，不得將公用經(jīng)費(fèi)收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財(cái)務(wù)人員不得使用。3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項(xiàng)目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購(gòu)買教輔資料、練習(xí)冊(cè)等；按人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi)；強(qiáng)制保險(xiǎn)等。4、不扣留、挪用各種收費(fèi)，足額、及時(shí)上繳中心學(xué)校財(cái)務(wù)專戶。三、支出管理1、各校園的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”報(bào)批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子或校務(wù)會(huì)議集體研究決定，并做好會(huì)議記錄備查。2、禁止在支出過(guò)程中變通、虛造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。3、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：（1）教育局文件一一填報(bào)銷單一一報(bào)帳員審核一一校長(zhǎng)審批。（2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費(fèi)80元，住宿費(fèi)160元以下（有票據(jù)）。沒(méi)有統(tǒng)一伙食安排的，縣內(nèi)每天補(bǔ)助20元?？h外參照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（3）培訓(xùn)歸來(lái)及時(shí)到中心學(xué)校核報(bào)培訓(xùn)費(fèi)用。4、開(kāi)支報(bào)銷應(yīng)做到：（1）所有開(kāi)支力爭(zhēng)做到日清月結(jié)；（2）必須取得規(guī)范的正式發(fā)票；（3）開(kāi)支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；（4）發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時(shí)間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)量?jī)r(jià)格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；（5）每張報(bào)銷發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，方可送校長(zhǎng)審批；（6）審批手續(xù)要完整，每張開(kāi)支發(fā)票必須校長(zhǎng)簽字后才能支付；（7）重大和專項(xiàng)開(kāi)支要在校務(wù)公開(kāi)欄公布。四、財(cái)產(chǎn)管理1、低值易耗品學(xué)校應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變動(dòng)時(shí)應(yīng)詳細(xì)盤點(diǎn)資產(chǎn)并做好交接手續(xù)。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價(jià)賠償。3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。五、檔案管理1、按規(guī)定做好記帳、報(bào)帳及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。2、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，應(yīng)做到每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支規(guī)定。3、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。4、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)民主管理，每學(xué)期末應(yīng)主動(dòng)向職工報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。六、審計(jì)監(jiān)督1、學(xué)校應(yīng)成立民主理財(cái)小組，由理財(cái)小組定期結(jié)算學(xué)校財(cái)務(wù),并按要求進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。2、查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。3、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。4、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)