2023年高等教育文學(xué)類自考-00146中國(guó)稅制考試參考題庫(kù)（含答案）

2023年高等教育文學(xué)類自考-00146中國(guó)稅制考試參考題庫(kù)（含答案）（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）第I卷一.全考點(diǎn)試題庫(kù)(共20題)1.超額累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率有何不同？

正確答案:

全額累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象的全部數(shù)額劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)分別規(guī)定相應(yīng)的稅率。當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額提高一個(gè)級(jí)距時(shí)，征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按提高后級(jí)距的相應(yīng)稅率征稅。全額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)便，但在兩個(gè)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近，稅收負(fù)擔(dān)跳躍式遞增，甚至出現(xiàn)稅額增加超過(guò)征稅對(duì)象數(shù)額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)不盡合理。

超額累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象數(shù)額按大小劃分若干等級(jí)，并對(duì)每個(gè)等級(jí)規(guī)定相應(yīng)的稅率。當(dāng)征稅對(duì)象超過(guò)某一等級(jí)時(shí)，僅就超額部分按高一級(jí)稅率計(jì)算征稅。這就避免了全額累進(jìn)稅率下，當(dāng)納稅人應(yīng)納稅所得額處于稅率級(jí)次臨界點(diǎn)附近時(shí)稅收負(fù)擔(dān)不盡合理的問(wèn)題。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。

正確答案:

稅前扣除項(xiàng)目的原則

企業(yè)申報(bào)的扣除項(xiàng)目和金額要真實(shí).合法。所謂真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生；合法是指符合國(guó)家稅法的規(guī)定，若其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致，應(yīng)以稅收法規(guī)的規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)。除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則：

①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。是指企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。

②配比原則。是指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。

③相關(guān)性原則。企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。

④確定性原則。即企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。

⑤合理性原則。符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。3.預(yù)提所得稅以所得支付人為納稅義務(wù)人。

正確答案:錯(cuò)誤4.簡(jiǎn)述關(guān)稅有哪些作用。

正確答案:

（1）維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益。關(guān)稅是一個(gè)主權(quán)國(guó)家維護(hù)本國(guó)政治.經(jīng)濟(jì)權(quán)益，進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)斗爭(zhēng)的重要工具。我國(guó)根據(jù)平等互利和對(duì)等原則，通過(guò)關(guān)稅復(fù)式稅則的運(yùn)用，在爭(zhēng)取國(guó)際間的關(guān)稅互惠.反對(duì)他國(guó)對(duì)我國(guó)進(jìn)行關(guān)稅歧視.促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)交往.擴(kuò)大對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等方面發(fā)揮了積極的作用。

（2）保護(hù)和促進(jìn)民族企業(yè)的發(fā)展。針對(duì)外國(guó)經(jīng)濟(jì)入侵和國(guó)際間激烈的商品競(jìng)爭(zhēng)，關(guān)稅具有保護(hù)和促進(jìn)民族企業(yè)發(fā)展的作用。就進(jìn)口而言，一國(guó)可以運(yùn)用進(jìn)口關(guān)稅提高進(jìn)口外國(guó)制成品的銷售價(jià)格，削弱其在本國(guó)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，保護(hù)本國(guó)幼稚工業(yè)的建立和生存。同時(shí)，提高進(jìn)口外國(guó)制成品的銷售價(jià)格，能提高或維持本國(guó)同類產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格，有利于調(diào)動(dòng)本國(guó)生產(chǎn)者的積極性，對(duì)本國(guó)生產(chǎn)起到保護(hù)作用。就出口而言，一國(guó)為防止本國(guó)某些自然資源或能源的外流，防止本國(guó)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對(duì)運(yùn)用出口關(guān)稅，控制其出口量，為本國(guó)產(chǎn)業(yè)的生存和發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（3）促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。關(guān)稅是國(guó)家貫徹對(duì)外經(jīng)貿(mào)政策的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，通過(guò)制定高低不同的關(guān)稅稅率水平以及關(guān)稅的減免，可以影響進(jìn)出口規(guī)模，調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（4）籌集國(guó)家財(cái)政收入。在當(dāng)前倡導(dǎo)貿(mào)易自由化的國(guó)際大背景下，關(guān)稅被認(rèn)為是阻礙世界貿(mào)易自由化的因素之一，引起各國(guó)政府的普遍重視。經(jīng)過(guò)世界貿(mào)易組織的多輪談判，其成員國(guó)的關(guān)稅總水平大為降低，關(guān)稅在組織財(cái)政收入中的作用已不被發(fā)達(dá)國(guó)家所重視，關(guān)稅在其財(cái)政收入中的比重越來(lái)越低。但對(duì)于那些國(guó)內(nèi)工業(yè)不發(fā)達(dá).國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要依賴于某種或某幾種初級(jí)資源產(chǎn)品出口的發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，關(guān)稅仍然是其取得財(cái)政收入的重要渠道之一。我國(guó)關(guān)稅收入是財(cái)政收入的重要組成部分，關(guān)稅為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供了可觀的財(cái)政資金。目前，發(fā)揮關(guān)稅在籌集建設(shè)資金方面的作用，仍然是我國(guó)關(guān)稅政策的一項(xiàng)重要內(nèi)容。5.什么是增值稅混合銷售行為？

正確答案:

增值稅混合銷售行為是指一項(xiàng)行為同時(shí)涉及非應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物。6.1994年稅制改革中廢除原有的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅，建立了以新的增值稅為核心的與（）、（）互相協(xié)調(diào)配套的流轉(zhuǎn)稅制。

正確答案:消費(fèi)稅；營(yíng)業(yè)稅7.印花稅的納稅義務(wù)人，是指在（）書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證，并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

正確答案:中國(guó)境內(nèi)8.稅收程序法

正確答案:

稅收程序法是稅收實(shí)體法的對(duì)稱。指以稅收活動(dòng)中所發(fā)生的程序關(guān)系為調(diào)整對(duì)象的稅法，是規(guī)定國(guó)家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務(wù)履行程序的法律規(guī)范的總稱。其主要內(nèi)容包括稅收確定程序、稅收征收程序、稅收檢查處罰程序、稅務(wù)行政組織程序和稅務(wù)爭(zhēng)議處理程序。9.下列費(fèi)用中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

C、各高等學(xué)校向?qū)W生收取的學(xué)雜費(fèi)

D、搬家公司收取的搬家費(fèi)

正確答案:D10.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的主要減免稅規(guī)定包括（）。

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B、避孕藥品和用具

C、古舊圖書

D、間接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

正確答案:A,B,C11.某卷煙廠（地處縣城）2002年12月銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納城建稅。（卷煙比例稅率為45%，固定稅額150元/箱）

正確答案:

應(yīng)納增值稅稅額=150*17%=75（萬(wàn)元）

應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=150*45%+150*500/10000=25.5（萬(wàn)元）

應(yīng)納城建稅稅額=（75+25.5）*5%=5.025（萬(wàn)元）12.消費(fèi)稅是多環(huán)節(jié)課征的流轉(zhuǎn)稅。

正確答案:錯(cuò)誤13.契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

正確答案:

契稅的計(jì)稅依據(jù)有房地產(chǎn)的成交價(jià)格、房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、房地產(chǎn)交換的價(jià)格差。14.簡(jiǎn)述稅制要素與稅收分類。

正確答案:

稅制要素是指構(gòu)成一國(guó)稅制的基本要素，尤其是構(gòu)成稅種的基本元素，也是進(jìn)行稅收理論分析和稅收設(shè)計(jì)的基本工具。它包括納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理等，其中納稅人、課稅對(duì)象和稅率為稅收制度的基本因素。任何稅種如果缺少這三個(gè)要素中的某一個(gè)，均不能成立。稅收分類是按一定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各種稅收進(jìn)行的分類，一個(gè)國(guó)家的稅收體系通常是由許多不同的稅種構(gòu)成的。每個(gè)稅種都具有自身的特點(diǎn)和功能。15.可以鼓勵(lì)企業(yè)改進(jìn)包裝的計(jì)稅依據(jù)是什么？

正確答案:

從量定額征稅。16.新增消費(fèi)稅的稅目下列哪些是（）

A、高端手表

B、實(shí)木地板

C、一次性筷子

D、游艇

正確答案:A,B,C,D17.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款，即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款

正確答案:正確18.納稅人具體的納稅地點(diǎn)，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來(lái)確定的

正確答案:錯(cuò)誤19.根據(jù)稅額大小、貼花次數(shù)以及稅收征收管理的需要，印花稅的納稅方法有（）、匯貼或匯繳辦法和（）。

正確答案:自行貼花辦法；委托代征辦法20.現(xiàn)行車船稅和船舶噸稅的稅基和稅率是如何規(guī)定的？