中級會計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)科先行2021年convertor

2021年中級會計(jì)實(shí)務(wù)1本班次主要為有一定基礎(chǔ)的學(xué)員定制的,掌握中級一些必備前置知識,理解相關(guān)概念,如果基礎(chǔ)知識不好，需要學(xué)下初級相關(guān)內(nèi)容。掌握基本理論,為后期基礎(chǔ)班學(xué)習(xí)打下一2020年是不尋常的一年，是充滿了磨難的一年，2021年是充滿了希望的一年，2021年必23456【相關(guān)字符的意義】：I—（Intrest）為利息F—（Final/Future）為終值P—（Present）為現(xiàn)值A(chǔ)—（Annuity）i—（Intrestrate）為利率（折現(xiàn)率）n—（Number）789(A2%9)=975469)=1000×9.7546=9754.6(元)。14=100租房支付100000元。假設(shè)銀行利率為2%，計(jì)算預(yù)期5年的現(xiàn)值。=100上注明的稅額。當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的額；“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)交的額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交：核算一般轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提的額。應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：核算一般由于未取得扣稅憑證或稅務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：核算一般銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的額。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額【買價(jià)×9%或10%】成本核算，銷售商品價(jià)格為不含的公允價(jià)格。2020年6月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)或事項(xiàng)以 120 15 135（2）10日，收到5日購入的原材料并驗(yàn)收入庫，實(shí)際成本120000元。同日，與公司125512030333 180應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）20 200 20 22應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）270 3270 （1）15日，銷售產(chǎn)品一批，開具注明的價(jià)款為1000000元，稅 1130 1000 130 45 40 5【例題·計(jì)算題】2020年6月30日，甲公司將尚未繳納的其余500元進(jìn)行結(jié) 500借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交 本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)如下：購入原材料一批，取得的中注明貨款30000票中注明的貨款（含稅）為51500元，款項(xiàng)已存入銀行。用銀行存款交納1500元。 33 3351111方付、非資承方合價(jià)應(yīng)合照所取得的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)【例題·計(jì)算分析題】甲公司和乙公司同屬A下屬子公司。2020年4月1日，甲公司溢價(jià)”10015萬元。甲公司與乙公司的會計(jì)年度和采用的會計(jì)政策相同，1為1200萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，市場售價(jià)為1500萬元。已知稅率為13%。購100萬元，盈余公積15萬元。長江公司與公司的會計(jì)年度和采用的會計(jì)政策相同，不 [1 12000000元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。20192612000120001001001001006000萬元（乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值假定不存在差2 甲公司就享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額=6000×30%=18002000萬元大于2 甲公司就享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額=7000×30%=21002000萬元小于20206000000元，其中在甲公司取得投資時(shí)的賬面存貨5000000元中有80%對外。甲公司與乙公司的會計(jì)年度和采用的會計(jì)政策相同。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等均按直提取折舊或攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定甲、乙公司間未發(fā)生其他任2020年的投資收益時(shí)，應(yīng)在乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤的基礎(chǔ)上，根據(jù)方法一：調(diào)整后的凈利潤=6000000-（7000000-5000000）×80%-（12000000/16-10＝6000000－2000000×80%－4000000/16－3200＝6000000－1600000－250000－400000＝3750000（元 1125 1125及以前期間未發(fā)生任何內(nèi)部，投資時(shí)乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面 24000——其他綜合收益6000 24000 6000 24000 20000 4000【例題·判斷題（2017年）企業(yè)為符合國家有關(guān)排污標(biāo)準(zhǔn)購置的大型環(huán)保設(shè)備，因其不 款項(xiàng)已支付；另支付費(fèi)15萬元，裝卸費(fèi)5萬元。當(dāng)日，該設(shè)備投入使用。假定不考慮 A.3B.3C.3【答案解析】購入設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，甲公司該設(shè)備的初始入賬價(jià)值=3000+15+5=3020（萬元。用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元?！纠}·計(jì)算題】甲公司為一般，適用的稅率為13%。2019年4月1A、B和C。甲公司為該批設(shè)備共支付貨款866萬元，的進(jìn)項(xiàng)稅額為112.58萬元，運(yùn)雜費(fèi)4萬元，全部以銀行存款支付；假定設(shè)備A、BC均滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為：200萬元、300萬元、500萬元；不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。為建造工程發(fā)生的、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、應(yīng)負(fù)擔(dān)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(進(jìn)項(xiàng)稅額（4）計(jì)算工程人員工資及福利時(shí)（5）領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品時(shí)（7）工程完工時(shí)【例題?判斷題（2019年）企業(yè)自行建造的廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算原已計(jì)提的折舊額。() 【例題?判斷題（2014年）按暫估價(jià)值入賬的固定資產(chǎn)在辦理竣工結(jié)算后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)暫估價(jià)值與竣工結(jié)算價(jià)值的差額調(diào)整原已計(jì)提的折舊金額。（）60000004000000=300000÷（6000 ）×=60000002%=120000（元=40000002%=80000（元=（4500 ）×2%=100000（元 120 80 100 價(jià)值為（）B.210C.2182182108時(shí)間價(jià)值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素下確定的折現(xiàn)率為3%。（1）202011=500 0.3066=509198（萬元 509 500 92020年應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用91983%=275.94（萬元 =（9198+275.94）×3%=284.22（萬元 （3） 30 30以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；[FVOCI-FairValueThroughOtherComprehensive 為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（性金融資產(chǎn)，不得指定為以公；30900元。上述作為已銷售的60件產(chǎn)品的的抵減，在該折讓發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。對于合同變更新增的30件產(chǎn)品，由于其售價(jià)該產(chǎn)品在合同變更時(shí)的單獨(dú)售價(jià)，因（8400÷9060（420700（1000×60%（1000＋200在2年期間內(nèi)提供未明確規(guī)定的軟件更新和技術(shù)支持（通過和方式。安裝服務(wù)包【例題·20個(gè)元，款項(xiàng)尚未收到;640000元。630日，乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)商品讓。假定甲公司已確認(rèn)收入;并已取得開具的紅字。甲公司的賬務(wù)202061 904 800 640 40應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)5 45 858 858企業(yè)將承諾的商品轉(zhuǎn)讓給客戶與客戶支付相關(guān)款項(xiàng)之間的預(yù)計(jì)時(shí)間間隔和相應(yīng)的市場現(xiàn) 【例題·計(jì)算分析題】20201月，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)施工總承包合同。合同約510個(gè)工作日內(nèi)支付；合同金【例題·計(jì)算分析題】甲企業(yè)為客戶生產(chǎn)一臺設(shè)備。雙方約定，如果甲企業(yè)能夠在30可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的限制條件，甲企業(yè)不應(yīng)將該600股的公允價(jià)值2400元計(jì)入交易價(jià)格。合同開始日之后的第27天，甲企業(yè)獲得了600股，該在此時(shí)的價(jià)格為每股4.5元。甲企業(yè)應(yīng)按(非現(xiàn)金對價(jià))在合同開始日的公允價(jià)值，即2400元(4x600)確認(rèn)【例題·計(jì)算分析題】202031A、B兩項(xiàng)商A、B2000A商品BAB商品的交易價(jià)格分別為500元和2000元，合計(jì)2500元。上述價(jià)格均不包含，且假定不考慮000，B000的對價(jià)400元確認(rèn)為合同資產(chǎn)，而不是應(yīng)收賬款，相應(yīng)的賬務(wù)處理如下：21 由乙公司甲企業(yè)繼續(xù)提供該服務(wù)，由于A市到C市之間的服務(wù)是無須重甲咨詢公司完全遵守合同義務(wù)，合同要求客戶賠償企業(yè)發(fā)生的成本，另加15%的毛利率，2億個(gè)，屬于時(shí)段業(yè)務(wù)還是時(shí)點(diǎn)業(yè)務(wù)？60%（60÷100（100×60%元（假定均為安裝人員薪酬120000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生 280280440440420420280280，時(shí)則允許扣減：按稅定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如未彌補(bǔ)虧損（前五年內(nèi)）票注明價(jià)款1000萬元，稅額130萬元。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅定此類固定資產(chǎn)應(yīng)按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值和使用年限與會計(jì)相同則2020年12月31日該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)（ A.1 200（萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-200=800（萬元。20191231日該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.1B.1無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/10/12=1190（萬元。 【答案解析】20191231日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的余額在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅定可予抵扣，因此計(jì)稅基礎(chǔ)為0。 10年，該固定資產(chǎn)應(yīng)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，凈殘值為零。各年A公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額為10000萬元。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝4500－4000＝500（萬元【將于未來期間計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額】2019年末“遞延所得稅負(fù)債”余額＝500×25%＝125（萬元）202012315000－500－5＝4000（萬元3500500萬