主要業(yè)務(wù)預(yù)算的編制

中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)與經(jīng)營專業(yè)教學(xué)資源庫中小企業(yè)財務(wù)管理主要業(yè)務(wù)預(yù)算編制方法主題前言企業(yè)預(yù)算框架知識點01銷售預(yù)算的編制03直接材料預(yù)算的編制04直接人工預(yù)算的編制02生產(chǎn)預(yù)算的編制

銷售預(yù)算是指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤確定的預(yù)計銷售量、銷售單價和銷售收入等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)銷售活動的一種日常業(yè)務(wù)預(yù)算。01銷售預(yù)算的編制銷售預(yù)算的主要內(nèi)容包括：銷量、單價和銷售收入。銷售預(yù)算通常要分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分推銷員來編制。銷售預(yù)算中通常還包括預(yù)計現(xiàn)金收入的計算，其目的是為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。某種產(chǎn)品預(yù)計銷售收入＝該種產(chǎn)品預(yù)計單價×該產(chǎn)品預(yù)計銷售量預(yù)算期現(xiàn)金收入＝預(yù)算期現(xiàn)銷收入＋前期應(yīng)收賬款收回項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計預(yù)計銷售量10001500200015006000預(yù)計銷售單價（元/件）2020202020銷售收入20000300004000030000120000星源公司銷售預(yù)算表

2021年度假設(shè)每季度銷售收入在本季度收到現(xiàn)金60%，其余下季度收回項目本期發(fā)生額現(xiàn)金收入第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初數(shù)第一季度第二季度第三季度第四季度期末數(shù)1100020000300004000030000（12000）1100012000800018000120002400016000180001100020000300004000018000合計11900023000260003600034000119000星源公司銷售預(yù)計現(xiàn)金收入表

2021年度20000*60%20000*40%30000*0.630000*0.440000*0.640000*0.430000*0.601銷售預(yù)算的編制知識點01銷售預(yù)算的編制03直接材料預(yù)算的編制04直接人工預(yù)算的編制02生產(chǎn)預(yù)算的編制生產(chǎn)預(yù)算的主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末產(chǎn)成品存貨、生產(chǎn)量。在生產(chǎn)預(yù)算中，只涉及實物量指標(biāo)，不涉及價值量指標(biāo)。在編制生產(chǎn)預(yù)算時，應(yīng)注意保持生產(chǎn)量、銷售量、存貨量之間合理的比例關(guān)系，以避免儲備不足、產(chǎn)銷脫節(jié)或超儲備積壓等。02生產(chǎn)預(yù)算的編制02生產(chǎn)預(yù)算的編制摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計銷售量預(yù)計期末存貨合計預(yù)計期初存貨預(yù)計生產(chǎn)量2021年星源公司生產(chǎn)預(yù)算單位：件下季銷售量的10%150060001806180120606021501502000180168015015302002001950155015012010301501000150017001150+知識點01銷售預(yù)算的編制03直接材料預(yù)算的編制04直接人工預(yù)算的編制02生產(chǎn)預(yù)算的編制直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)因組織生產(chǎn)活動和材料采購活動預(yù)計發(fā)生的直接材料需用量、采購數(shù)量和采購成本而編制的一種經(jīng)營預(yù)算。03直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算

直接材料預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，對預(yù)算期內(nèi)原材料的采購數(shù)量、采購單價以及預(yù)計采購成本所做的預(yù)算。03直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算編制的依據(jù)主要包括：生產(chǎn)預(yù)算的預(yù)計生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品的材料消耗定額、預(yù)算期間的期初期末存料量、材料預(yù)計單價、采購材料的付款條件等。摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計生產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品材料用量(千克/件）生產(chǎn)需用量(千克）預(yù)計期末存料量（千克）合計預(yù)計期初存料量（千克）

預(yù)計采購量（千克）單價（元/千克）預(yù)計采購金額（元）預(yù)計現(xiàn)金支出上年應(yīng)付賬款第一季度第二季度第三季度第四季度合計03直接材料預(yù)算2021年星源公司直接材料預(yù)算1030155019501530606033333309046505850495018180930117091895095040205820676855401913076093011709187603260489055984622183705555516300244502799023110918505500114101691022005269282457490417161772799024450163005500171154890733519593161778397下季度需用量的20%當(dāng)季支付70%，下季支付30%知識點01銷售預(yù)算的編制03直接材料預(yù)算的編制04直接人工預(yù)算的編制02生產(chǎn)預(yù)算的編制直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)人工工時的消耗水平和人工成本水平而編制的一種經(jīng)營預(yù)算。直接人工成本包括：直接工資和按直接工資的一定比例計算的其他直接費用（應(yīng)付福利費）。04直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。直接人工預(yù)算的主要內(nèi)容：預(yù)計產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本。直接人工預(yù)算編制的主要依據(jù)：生產(chǎn)預(yù)算中的每季預(yù)計生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品的工時定額、單位工時的工資率（包括基本工資、各種津貼及社會保險等）。04直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算的編制，應(yīng)按不同工種分別計算，然后予以合計。計算公式如下：直接人工預(yù)算＝預(yù)計生產(chǎn)量×∑（單位工時工資率×單位產(chǎn)品工時定額）04直接人工預(yù)算04直接人工費用核算摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計生產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品工時（小時/件）人工總工時（小時）每小時人工成本（元/小時）人工總成本（元）2021年星源公司直接人工預(yù)算單位：元1030155019501530606010101010101030015500195001530060600222222060031000390003060012120