2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法能力檢測試卷B卷附答案

2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法能力檢測試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、（2014年真題）2013年度，某企業(yè)通過市政府向災(zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為1000萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1000B.1020C.1120D.1070【答案】B2、李某為資助15歲的王某上學(xué)，與王某訂立贈與合同，贈與王某10萬元，并就該贈與合同辦理了公證。后李某無正當(dāng)理由，在交付給王某6萬元后就表示不再贈與了。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.李某應(yīng)當(dāng)再給付王某4萬元，因該贈與合同不可任意撤銷B.李某可不再給付王某4萬元，因王某屬于限制行為能力人，該贈與合同效力未定C.李某可向王某要求返還6萬元，因該贈與合同可任意撤銷D.李某可不再給付王某4萬元，因該贈與合同可任意撤銷【答案】A3、甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈含增值稅的售價為28.25萬元，收回的舊項鏈作價11.3萬元，向消費者個人實際收取的差價款為16.95萬元。已知增值稅稅率為13%。甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷售額為（）萬元。A.242.95B.225C.215D.254.25【答案】C4、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租適用的稅目是（）A.銷售無形資產(chǎn)B.金融服務(wù)-貸款服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)D.金融服務(wù)-保險服務(wù)【答案】B5、因受贈人的違法行為致使贈與人死亡的，贈與人的繼承人可以撤銷贈與，下列關(guān)于該撤銷權(quán)行使期限的表述中，正確的是（）。A.自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起1年內(nèi)行使B.自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起6個月內(nèi)行使C.自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起3年內(nèi)行使D.自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起5年內(nèi)行使【答案】B6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列免征增值稅的是（）。A.超市銷售糧食B.種子公司批發(fā)零售種子C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自建住房D.影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)【答案】B7、張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司，出資比例分別為5％、15％、36％和44％。公司章程對股東會召開及表決的事項無特別規(guī)定。下列關(guān)于甲公司股東會召開和表決的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過修改公司章程的決議B.張某有權(quán)提議召開股東會臨時會議C.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過解散公司的決議D.首次股東會會議由趙某召集和主持【答案】D8、（2019年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的普通訴訟時效期間為（）。A.1年B.2年C.3年D.20年【答案】C9、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，合同生效后，履行地點約定不明確的，雙方無法協(xié)議補充，亦無法按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。給付貨幣的，在（）履行。A.給付貨幣一方所在地B.接受貨幣一方所在地C.合同簽訂地D.履行義務(wù)一方所在地【答案】B10、根據(jù)信托法律制度規(guī)定，下列選項中，信托財產(chǎn)不可以強制執(zhí)行的是（）。A.房屋已經(jīng)抵押后，設(shè)立房產(chǎn)信托，抵押權(quán)人依法實現(xiàn)抵押權(quán)B.設(shè)立房產(chǎn)信托后，出租該房屋應(yīng)繳納的相關(guān)稅費C.設(shè)立房產(chǎn)信托后，受托人依據(jù)信托目的而設(shè)立的房產(chǎn)抵押，債權(quán)人要求實現(xiàn)抵押權(quán)的D.受托人發(fā)生的與信托財產(chǎn)無關(guān)的個人債務(wù)不足清償【答案】D11、下列有關(guān)法定公積金的表述中，正確的是（）。A.法定公積金按照公司股東（大）會決議，從公司稅后利潤中提取B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取C.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司法定公積金D.對用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，法律沒有限制【答案】B12、（2013年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利B.商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心【答案】B13、某金融企業(yè)發(fā)生符合條件的涉農(nóng)貸款200萬元，均為次級類貸款，計提了100萬元的貸款損失準(zhǔn)備金，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除（）萬元。A.4B.50C.100D.200【答案】B14、下列關(guān)于代理特征的表述中，錯誤的是（）。A.代理是代理人獨立所為的民事法律行為B.代理人以自己的名義從事民事法律行為C.代理人在代理權(quán)限內(nèi)獨立進(jìn)行意思表示D.代理的法律后果直接歸于被代理人【答案】B15、（2017年真題）甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會。該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護(hù)自己的權(quán)利。下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某B.張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某C.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某D.張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某【答案】C16、有關(guān)普通合伙企業(yè)設(shè)立的下列表述中，正確的是（）。A.合伙人不得用勞務(wù)出資B.可以采取口頭形式訂立合伙協(xié)議C.合伙企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“普通合伙”字樣D.合伙人只能為自然人【答案】C17、下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.國有獨資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的同意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨資公司監(jiān)事會主席由董事會選舉產(chǎn)生【答案】C18、（2019年）2020年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元。該研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益，甲居民企業(yè)在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的研發(fā)費用為（）萬元。A.600B.800C.120D.1400【答案】A19、2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。A.向母公司支付的管理費20萬元B.向乙公司支付的合同違約金3萬元C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元D.向股東支付的股息40萬元【答案】B20、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以應(yīng)收賬款設(shè)定質(zhì)押時，質(zhì)權(quán)設(shè)立的時間是（）。A.質(zhì)押合同簽訂之日B.質(zhì)押合同生效之日C.工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日D.信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日【答案】D21、（2018年真題）甲公司與乙建筑公司（下稱乙公司）簽訂一份建筑工程施工合同，經(jīng)甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，給甲公司造成50萬元的經(jīng)濟損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司損失的責(zé)任承擔(dān)表述正確的是（）。A.由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任B.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任C.先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由乙公司承擔(dān)D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任【答案】D22、（2018年真題）甲是國有獨資企業(yè)，王某是甲國有獨資企業(yè)的總經(jīng)理。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項不構(gòu)成甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是（）。A.總經(jīng)理王某的大學(xué)同學(xué)B.總經(jīng)理王某的妻子C.持有甲企業(yè)股份3%的監(jiān)事D.甲企業(yè)監(jiān)事設(shè)立的公司【答案】A23、（2015年真題）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為（）。A.20日B.15日C.19日D.7日【答案】A24、張某、李某、劉某共同出資設(shè)立的甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），經(jīng)全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財產(chǎn)及其合伙人的財產(chǎn)不足以償清合伙企業(yè)的債務(wù)。清算結(jié)束后，下列關(guān)于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務(wù)解決方法的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.不能注銷甲企業(yè)，債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù)5年內(nèi)，享有繼續(xù)請求清償?shù)臋?quán)利C.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)不再清償【答案】A25、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟管轄的表述中，不正確的是（）。A.兩個以上人民法院都有管轄權(quán)的案件，原告可以選擇其中一個人民法院提起訴訟B.受移送的人民法院認(rèn)為受移送的案件按照規(guī)定不屬于本院管轄的，可再自行移送C.行政案件由最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄D.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄【答案】B26、2018年3月1日某化妝品公司發(fā)布一條廣告稱：水晶四季是引進(jìn)韓國全新技術(shù)專業(yè)消除眼袋、黑眼圈以及眼周暗沉的一套化妝品。一套只需100元，隨到隨購，數(shù)量不限，訂購熱免費送貨上門。蔣女士于2018年5月2日得知立即撥打電話表示購買，該化妝品公司于5月2日送貨上門。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A.該廣告屬于要約邀請B.蔣女士發(fā)出承諾應(yīng)當(dāng)以書面的形式作出C.該化妝品買賣合同于2018年5月2日成立D.蔣女士可以在2018年5月3日撤回承諾【答案】C27、（2015年真題）甲公司購進(jìn)一臺價值120萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險金的數(shù)額是（）。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元【答案】A28、甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企業(yè)，甲是普通合伙人，負(fù)責(zé)合伙事務(wù)執(zhí)行。乙、丙、丁均為有限合伙人，在合伙協(xié)議沒有約定的情況下，下列行為不符合法律規(guī)定的是（）。A.甲以合伙企業(yè)的名義向A公司購買一輛二手車B.乙代表合伙企業(yè)與B公司簽訂了一份代銷合同C.丙將自有房屋租給合伙企業(yè)使用D.丁設(shè)立的一人有限公司經(jīng)營與合伙企業(yè)相同的業(yè)務(wù)【答案】B29、（2012年真題）王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊資本為10萬元，下列關(guān)于甲公司組織機構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司決定不設(shè)董事會，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事B.甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會，由劉某擔(dān)任監(jiān)事C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事【答案】D30、一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據(jù)權(quán)利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經(jīng)查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負(fù)責(zé)B.甲、乙、丙、丁均須就變造后的匯票金額對戊負(fù)責(zé)C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負(fù)責(zé)，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負(fù)責(zé)D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負(fù)責(zé)；丁就變造后的匯票金額對戊負(fù)責(zé)【答案】D31、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下面關(guān)于支票記載事項的表述中，正確的是（）。A.未記載出票日期，支票無效B.未記載付款日期，支票無效C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”支票無效D.未記載付款地，支票無效【答案】A32、甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為（）元。A.11818.19B.13000C.14300D.11504.42【答案】C33、甲公司欠乙公司20萬元的借款，因丙公司拖欠甲公司貨款，于是甲公司與丙公司約定，由丙公司負(fù)責(zé)清償甲公司對乙公司的20萬元欠款，乙公司知悉后表示同意。后丙公司一直未清償該借款，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中，正確的是（）。A.只能請求丙公司償還20萬元B.可以請求甲公司和丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任C.只能請求甲公司償還20萬元D.可以選擇請求甲公司或丙公司償還20萬元【答案】A34、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是（）。A.當(dāng)事人之間的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛B.當(dāng)事人之間的房屋租賃合同糾紛C.當(dāng)事人之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D.當(dāng)事人之間的勞動爭議【答案】B35、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列事項中，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的是（）。A.普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)B.普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額C.普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額D.自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個或數(shù)個合伙人擔(dān)任清算人【答案】B36、甲與乙口頭約定，甲將其房屋出租給乙，租期為1年，租金為每月2000元，每月的第一天交付該月的租金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.該租賃合同無效B.該租賃合同效力待定C.該租賃合同有效，租期為1年D.該租賃合同有效，但視為不定期租賃合同【答案】D37、（2021年真題）下列關(guān)于民事行為能力的表述中,不正確的是（）。A.6周歲的趙某將其家中價值2000元的玩具贈與同學(xué)的法律行為無效B.10周歲的孫某接受其父親同事贈與的200元紅包,必須征得孫某法定代理人的同意C.12周歲的李某單獨購買價格為10元的練習(xí)冊的法律行為有效D.25周歲的錢某不能辨認(rèn)自己的行為，用價值5000元的手機換取1顆棒棒糖的法律行為無效【答案】B38、下列關(guān)于匯票承兌的表述中，正確的是（）。A.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作承兌與否表示的，視為同意承兌B.承兌附有條件的，視同拒絕承兌C.承兌人可以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人D.承兌人的票據(jù)責(zé)任因持票人未在法定期限內(nèi)提示付款而解除【答案】B39、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險合同記載的內(nèi)容不一致時，下列關(guān)于內(nèi)容認(rèn)定規(guī)則的表述中，正確的是（）。A.保險憑證記載的時間不同的，以形成時間在前的為準(zhǔn)B.保險憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印部分的內(nèi)容為準(zhǔn)C.投保單與保險單不一致，且不一致的情形未經(jīng)投保人同意的，以保險單為準(zhǔn)D.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準(zhǔn)【答案】D40、（2015年真題）甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3：7比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校_的是（）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償D.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償【答案】C41、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。A.上海B.北京C.深圳D.廣州【答案】A42、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議決定的表述中，正確的是（）。A.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請人承擔(dān)B.行政復(fù)議原則上采取書面審查的方法C.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，該期限為不變期間D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力【答案】B43、（2013年真題）根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專利申請人的表述中，不正確的是（）。A.專利申請人可以是發(fā)明人個人，也可以是職務(wù)發(fā)明的單位B.共同完成發(fā)明創(chuàng)造的個人，除另有協(xié)議外，可以作為共同的專利申請人C.在中國沒有經(jīng)常居所的外國人，不能成為中國專利申請人D.通過合同取得專利申請權(quán)的人屬于繼受取得申請權(quán)的專利申請人【答案】C44、某有限責(zé)任公司的下列財務(wù)會計事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.依照公司章程的規(guī)定，由董事會決定聘用承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所B.將公司部分貨幣資產(chǎn)以個人名義開立賬戶存儲C.公司財務(wù)會計報告只提供給持有表決權(quán)10%以上的股東查閱D.在法定會計賬簿外另立會計賬簿【答案】A45、張某有一件畫作擬出售，于2021年5月10日與王某簽訂買賣合同，約定四日后交貨付款；5月11日，丁某愿以更高的價格購買該畫作，張某遂與丁某簽訂合同，約定三日后交貨付款；5月12日，張某又與林某簽訂合同，將該畫作賣給林某，林某當(dāng)即支付了價款，約定兩日后交貨。后因張某未交付畫作，王某、丁某、林某均要求張某履行合同，訴至人民法院，下列關(guān)于該畫作交付和所有權(quán)歸屬的表述中，正確的是（）。A.應(yīng)支持王某對張某交付該畫作的請求B.應(yīng)支持丁某對張某交付該畫作的請求C.應(yīng)支持林某對張某交付該畫作的請求D.應(yīng)認(rèn)定王某、丁某、林某共同取得該畫作的所有權(quán)【答案】C46、（2019年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司持續(xù)信息披露文件的是（）。A.招股說明書B.重大事件的臨時報告C.債券募集說明書D.上市公告書【答案】B47、（2013年真題）甲公司以招標(biāo)方式采購一套設(shè)備，向包括乙公司在內(nèi)的十余家廠商發(fā)出招標(biāo)書，招標(biāo)書中包含設(shè)備性能、規(guī)格、品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標(biāo)書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標(biāo)書后，通過決標(biāo)，最后決定乙公司中標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書，下列各項中，屬于發(fā)出要約的行為是（）。A.甲公司發(fā)出招標(biāo)書B.乙公司向甲公司發(fā)出投標(biāo)書C.甲公司對所有標(biāo)書進(jìn)行決標(biāo)D.甲公司向乙公司發(fā)出中標(biāo)通知書【答案】B48、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。A.作為有限合伙人的自然人被宣告失蹤B.作為有限合伙人的法人被宣告破產(chǎn)C.作為有限合伙人的自然人故意給合伙企業(yè)造成損失D.作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力【答案】B49、下列關(guān)于公司利潤分配的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.公司持有的本公司股份不得分配利潤B.資本公積金可用于彌補公司的虧損C.有限責(zé)任公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤D.股份有限公司章程可以規(guī)定不按持股比例分配利潤【答案】B50、甲公司為了阻止競爭對手乙公司與其客戶丙公司達(dá)到協(xié)議，于是以更優(yōu)越的價格吸引了外地的丙公司前來洽談生意。待丙乘飛機到達(dá)后，卻發(fā)現(xiàn)甲手中無貨，且在談判中毫無誠意，（）。A.甲對丙應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任B.丙可追究甲的侵權(quán)責(zé)任C.丙可追究甲的締約過失責(zé)任D.甲無須承擔(dān)任何責(zé)任【答案】C多選題（共20題）1、甲公司向乙銀行借款20萬元，以一臺機器抵押，辦理了抵押登記。其后，甲公司將該機器質(zhì)押給丙公司。丙公司在占有該機器期間，將其交給丁企業(yè)修理，因拖欠修理費而被丁企業(yè)留置。后乙銀行、丙公司、丁企業(yè)均主張行使機器上的擔(dān)保物權(quán)。下列關(guān)于各擔(dān)保物權(quán)效力順序的表述中，正確的有（）。A.乙銀行優(yōu)先于丙公司受償B.丙公司優(yōu)先于丁企業(yè)受償C.丁企業(yè)優(yōu)先于乙銀行受償D.丙公司優(yōu)先于乙銀行受償【答案】AC2、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于可撤銷民事法律行為的有（）。A.劉某超越代理權(quán)以甲公司的名義與乙公司簽訂買賣合同B.孫某受蔡某欺詐與其簽訂買賣合同C.李某誤以為趙某的鍍金表為純金表而花高價購買D.陳某受王某脅迫與其簽訂房屋租賃合同【答案】BCD3、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司監(jiān)事會的表述中，正確的有（）。A.職工代表的比例不得少于監(jiān)事會成員的1/3B.總經(jīng)理可以兼任監(jiān)事C.監(jiān)事會成員不少于3人D.監(jiān)事會設(shè)主席1名【答案】ACD4、（2017年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有（）。A.票據(jù)金額B.收款人名稱C.出票日期D.付款人名稱【答案】AB5、甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙將該匯票贈與丙，丙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓與丁，以支付貨款。丙、丁對乙脅迫甲取得票據(jù)一事毫不知情。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）A.甲有權(quán)請求丁返還匯票B.乙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利C.丙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利D.丁不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利【答案】BC6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份有限公司D.有限責(zé)任公司【答案】AB7、（2011年）根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A.投資者為上市公司持股50％以上的控股股東B.投資者可實際支配上市公司股份表決權(quán)超過30％C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會1/3成員選任D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響【答案】ABD8、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入B.廣告公司提供廣告設(shè)計服務(wù)的收入C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費收入D.商業(yè)銀行對個人貸款的利息收入【答案】ABD9、甲公司向乙公司購買一臺大型設(shè)備，由于疏忽未在合同中約定檢驗期。該設(shè)備運回后，甲公司立即組織人員進(jìn)行檢驗，未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，于是投入使用。至第3年，該設(shè)備出現(xiàn)故障，經(jīng)反復(fù)查找，發(fā)現(xiàn)該設(shè)備關(guān)鍵部位存在隱蔽瑕疵。該設(shè)備說明書表明質(zhì)量保證期為4年。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙公司是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，不正確的有（）。A.乙公司在合理期間內(nèi)，未收到甲公司有關(guān)設(shè)備質(zhì)量不合格的通知，故該設(shè)備質(zhì)量應(yīng)視為合格，乙公司不承擔(dān)責(zé)任B.乙公司在2年內(nèi)未收到甲公司有關(guān)設(shè)備存在瑕疵的通知，故該設(shè)備質(zhì)量應(yīng)視為合格，乙公司不承擔(dān)責(zé)任C.該設(shè)備說明書標(biāo)明質(zhì)量保證期為4年，故乙公司應(yīng)承擔(dān)責(zé)任D.甲公司與乙公司雙方未約定質(zhì)量檢驗期間，都存在過錯，應(yīng)分擔(dān)責(zé)任【答案】ABD10、北京的甲公司向上海的乙公司出售一批原材料，雙方在合同中對履行地點沒有明確約定，且雙方未能達(dá)成補充協(xié)議，根據(jù)合同有關(guān)條款和交易習(xí)慣也不能確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.甲公司應(yīng)當(dāng)在北京交貨B.甲公司應(yīng)當(dāng)在上海交貨C.乙公司應(yīng)當(dāng)在北京付款D.乙公司應(yīng)當(dāng)在上海付款【答案】AC11、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列選項中，屬于濫用代理權(quán)的有（）。A.代理人小周以被代理人汪某的名義與自己簽訂了一份買賣紅豆的合同B.小王代理A公司與其同時代理的B公司雙方簽訂了買賣機器的合同C.代理人余某與第三人楊某惡意串通訂立買賣合同，損害被代理人朱某的合法權(quán)益D.代理人田某超越代理權(quán)限與第三人趙某簽訂了買賣大米的合同【答案】ABC12、下列關(guān)于保險代位求償權(quán)的表述中，符合《保險法》規(guī)定的有（）。A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人不承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，該放棄行為無效C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標(biāo)的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權(quán)【答案】ABC13、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于公司章程的絕對必要記載事項的有（）。A.公司設(shè)立費用及其支付方法B.公司營業(yè)范圍C.股東的姓名或名稱D.公司解散事由及清算辦法【答案】BC14、（2013年真題）甲上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列候選人中，沒有資格擔(dān)任該公司獨立董事的有（）。A.王某，因侵占財產(chǎn)被判刑，3年前刑滿釋放B.張某，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問C.趙某，個人負(fù)債100萬元到期未清償D.李某，甲上市公司某監(jiān)事的弟弟【答案】ABCD15、張某以自己價值70萬元的轎車抵押給李某借款30萬元，后又抵押給王某借款50萬元，均簽訂了抵押合同，但是王某和李某都沒有到有關(guān)部門進(jìn)行抵押登記，下列說法不正確的有（）。A.李某的抵押權(quán)尚未設(shè)立B.王某的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立C.若張某均無力清償李某、王某的債權(quán)，則王某優(yōu)先于李某對轎車拍賣所得價款受償D.若張某均無力清償李某、王某的債權(quán)，則李某優(yōu)先于王某對轎車拍賣所得價款受償【答案】ACD16、下列有關(guān)有限責(zé)任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.公司章程只約束股東，對董事、監(jiān)事、高級管理人員沒有約束力B.制定公司章程是設(shè)立有限責(zé)任公司的必經(jīng)程序C.公司經(jīng)營范圍屬于公司章程的必備事項D.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章【答案】BCD17、（2019年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會議的股東所持有表決權(quán)的2/3以上通過的有（）。A.批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案的決議B.公司合并、分立、解散的決議C.變更公司形式的決議D.增加或者減少注冊資本的決議【答案】BCD18、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險利益的表述中，正確的有（）。A.保險利益必須是得到法律認(rèn)可和保護(hù)的合法利益B.人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應(yīng)當(dāng)具有保險利益C.保險利益必須是確定的、客觀存在的利益，包括現(xiàn)有利益和期待利益D.財產(chǎn)保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險利益【答案】ABCD19、關(guān)于合伙事務(wù)執(zhí)行決議辦法的說法，正確的有（）。A.某普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議中約定轉(zhuǎn)讓企業(yè)動產(chǎn)經(jīng)全體合伙人2/3以上通過的表決辦法B.某普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)有關(guān)事項的執(zhí)行辦法，因此由全體合伙人過半數(shù)通過C.某普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議中約定轉(zhuǎn)讓企業(yè)動產(chǎn)由執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人自行決定D.某普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議中約定對于合伙企業(yè)不動產(chǎn)的處分經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過【答案】ABCD20、（2017年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，以特定事由提出解散公司訴訟，并符合《公司法》有關(guān)規(guī)定的，人民法院應(yīng)予以受理。下列表述中，屬于該類事由的有（）。A.股東知情權(quán)、利益分配請求權(quán)等權(quán)益受到嚴(yán)重?fù)p害的B.公司董事長期沖突且無法通過股東會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的C.股東表決時無法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的D.公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的【答案】BCD大題（共10題）一、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取得稅后股息收入100萬元。（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。（3）計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額?！敬鸢浮浚?）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）×25%=45（萬元）。二、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司。丁公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設(shè)備作價100萬元出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)出資，2015年12月前繳足；（3）公司設(shè)股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事；（4）股東按照1﹕1﹕1﹕1行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決權(quán)事項未作其他特殊規(guī)定。公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經(jīng)營權(quán)作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達(dá)成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進(jìn)行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議，丁公司進(jìn)入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。（2）乙公司出資時機器設(shè)備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法？并說明理由。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法？并說明理由。【答案】（1）丙公司以特許經(jīng)營權(quán)出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事、1～2名監(jiān)事，不設(shè)立董事會、監(jiān)事會。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。在本題中，股東按照1﹕1﹕1﹕1行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權(quán)的2/3，故作出解散公司的決議合法。（4）甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息并向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任；②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任。三、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在M市，2019年10月發(fā)生事項如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含增值稅），取得運輸裝卸費114.33萬元（含增值稅）。購進(jìn)工程設(shè)備1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額160萬元。甲公司選擇簡易計稅辦法，適用增值稅征收率3%。（2）購進(jìn)辦公用品一批，進(jìn)項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。（2）事項（2）中，甲公司購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣？簡要說明理由。（3）計算事項（3）中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額?！敬鸢浮?.事項（1）應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（萬元）。采用簡易計稅辦法計稅的，不得抵扣進(jìn)項稅額。2.購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項稅額不可以從銷項稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于簡易計稅辦法計稅的項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。3.事項（3）甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500×（1+10%）×13%=71.5（萬元）。進(jìn)口非應(yīng)稅消費品，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅稅額）×稅率。四、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得的應(yīng)納所得稅稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額。（3）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額?！敬鸢浮?.研究開發(fā)費用加計扣除＝40×75%＝30（萬元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額＝600×12%＝72（萬元）對外捐贈的納稅調(diào)增額＝（100－72）+6＝34（萬元）境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝600－30+34＝604（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅＝604×25%＝151（萬元）2.A國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額＝300×20%＝60（萬元）A國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額＝300×25%＝75（萬元）A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額＝75－60＝15（萬元）3.該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額＝151+15－100＝66（萬元）。五、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220萬元。（2）管理費用：業(yè)務(wù)招待費50萬元。（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元、通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款84萬元。（4）投資收益：國債利息收入5萬元、從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元。（5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（2）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明納稅調(diào)增或調(diào)減）。（3）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明納稅調(diào)增或調(diào)減）。（4）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明納稅調(diào)增或調(diào)減）。（5）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明納稅調(diào)增或調(diào)減）。【答案】1.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。即廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=4600×15%=690（萬元），實際發(fā)生500＋220=720（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增720－690=30（萬元）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。50×60%=30（萬元）＞4600×5‰=23（萬元），按照23萬元扣除，應(yīng)納稅調(diào)增50－23=27（萬元）。3.稅收滯納金禁止稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增5萬元；公益性捐贈在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，600×12%=72（萬元），實際發(fā)生84萬元，應(yīng)納稅調(diào)增84－72=12（萬元）。營業(yè)外支出共納稅調(diào)增5+12=17（萬元）。4.國債利息收入免稅，納稅調(diào)減5萬元；從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息免稅，納稅調(diào)減40萬元。投資收益共調(diào)減45萬元。5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。200×14%=28（萬元），實際發(fā)生38萬元，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。6.應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17－45+10=639（萬元），應(yīng)納稅額=639×15%=95.85（萬元）。六、某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂服務(wù)，2015年的財務(wù)資料如下：（1）營業(yè)收入1500萬元；（2）營業(yè)成本750萬元；（3）管理費用320萬元；（4）財務(wù)費用108萬元；（5）營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元；（6）營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈30萬元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈。（2）計算該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。【答案】（1）利潤總額＝（1500＋500）－（750＋320＋108＋300）＝522（萬元）公益性捐贈限額＝522×12%＝62.64（萬元），而公司實際發(fā)生的公益性捐贈是30萬，因此該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈是30萬元。（2）①國債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。②國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元應(yīng)繳納所得稅，無需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。③違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。④實際發(fā)生公益性捐贈30萬元，稅前扣除限額為62.64萬元，所以不需要納稅調(diào)整。⑤應(yīng)納稅所得額＝522－100＋10＝432（萬元）⑥2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝432×25%＝108（萬元）七、2019年4月，趙某、張某、李某三人設(shè)立甲有限公司（下稱甲公司），公司章程規(guī)定：趙某以現(xiàn)金100萬元出資，在公司成立時一次足額繳納，張某以專利技術(shù)作價100萬元出資，在公司成立時轉(zhuǎn)移專利技術(shù)；李某以現(xiàn)金100萬元出資，在公司成立半年和一年時分兩次等額繳納。公司章程對股東出資事項未作其他規(guī)定。趙某、張某在甲公司成立時履行了出資義務(wù)；甲公司成立半年后，李某以家庭出現(xiàn)經(jīng)濟困難為由未按時出資。2019年12月，趙某、張某要求李某按公司章程規(guī)定履行出資義務(wù)并承擔(dān)違約責(zé)任，李某拒絕。李某同時主張，張某用于出資的專利技術(shù)雖然出資時經(jīng)評估100萬，但目前因市場因素貶值為50萬元，張某應(yīng)補足差額。2020年1月，甲公司按照公司章程規(guī)定召開股東會，決定李某在未按照公司章程的規(guī)定履行出資義務(wù)前，不得行使利潤分配請求權(quán)。要求：（1）趙某、張某要求李某按照公司章程規(guī)定履行出資義務(wù)并承擔(dān)違約責(zé)任，是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）李某要求張某補足出資差額，是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）甲公司股東會作出的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）符合規(guī)定。對于股東不按照規(guī)定繳納出資的，《公司法》規(guī)定，除該股東應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。該違約責(zé)任除出資部分外，還包括未出資的利息。（2）不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。但是，當(dāng)事人另有約定的除外。（3）符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)或者抽逃出資，公司根據(jù)公司章程或者股東會決議對其利潤分配請求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)、剩余財產(chǎn)分配請求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的合理限制，該股東請求認(rèn)定該限制無效的，人民法院不予支持。八、2013年5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，且約定超過10萬元的支出張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)的其他事項未作特別約定。2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15萬元。合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的，合同無效。趙某向法院起訴。經(jīng)查，趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對其權(quán)限的限制仍