資產(chǎn)管理制度

word文檔精品文檔分享資產(chǎn)管理制度1.單位對資產(chǎn)實行分類管理。2.單位資產(chǎn)分為貨幣資金、應(yīng)收款項、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資五類。3.貨幣資金的管理〔1〕不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相別離。〔2〕貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)視崗位不得由同一個人擔任?！病吵黾{不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納崗位不得由臨時人員擔任?！?〕嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖〔5〕按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)?！?〕銀行賬戶的開立應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定的要求，不得隨意開立，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶?！?〕財務(wù)科應(yīng)當對已開立未使用或長期不使用的賬戶word文檔精品文檔分享及時做出銷戶處理，銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作，經(jīng)過適當授權(quán)并正確反映在會計記錄中。對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個月再由經(jīng)辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行?！病池攧?wù)科應(yīng)當做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。每月與銀行核對，確保所記錄的銀行賬戶與實際相符?！?〕銀行預(yù)留印鑒應(yīng)當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預(yù)留印鑒，網(wǎng)上銀行的管理員U盾和操作員U盾由不同人員保管，防X網(wǎng)上銀行支付風險。〔〕出納人員應(yīng)當每天清點庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日記賬，做到賬實相符，賬賬相符?！病持付ú晦k理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進展抽查盤點。〔〕不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進展抽查盤點時，重點關(guān)注：賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借挪用公款、有無帳外資金?！病巢晦k理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進展抽查盤點時，發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)當及時查明原因，做出相應(yīng)處理：由于一般工作失誤造成的，可由財務(wù)科負責人按照規(guī)定做出處理；如果屬于XX行為，應(yīng)當向單位負責人報告，并按照規(guī)定依法移交相關(guān)部門處理。〔〕由不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員每月對銀行存word文檔精品文檔分享款日記賬和銀行對賬單進展一次核對。按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表并調(diào)節(jié)相符。〔〕對調(diào)節(jié)不符，可能存在重大問題的未達賬項及時查明原因，并按規(guī)定報告財務(wù)科負責人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負責人進展處理。4.貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖：貨幣資金業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明：?A1?支出審批單?和原始單據(jù)，提交財務(wù)科，提出資金支付申請；word文檔精品文檔分享?D1審核，審核通過在上面簽字或簽章確認，傳遞給財務(wù)負責人審批；不通過那么退回給經(jīng)辦人員；?E1：財務(wù)負責人對審核崗傳來的?支出審批單?進展審批，并簽字或簽章確認，超過授權(quán)金額的支付申請需由單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批和局長辦公會審批；?F1：分管領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會對資金的支付申請進展審批；?B2：出納崗收取已履行各項審批手續(xù)的資金支付申請，按規(guī)定方式支付資金。開具收據(jù)由經(jīng)辦人員簽字確認，將收據(jù)或銀行回單交會計記賬，同時登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬；?A2：經(jīng)辦人員簽字或簽章確認已收到款項；?C2收據(jù)和銀行回單登記賬務(wù)；?D2：審核崗領(lǐng)取與銀行對賬單余額的差異，編制表理的現(xiàn)金進展抽盤或者盤點。5.應(yīng)收款項〔應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款〕的管理word文檔精品文檔分享〔〕每月初由會計人員對應(yīng)收款項與對方單位進展核對，每年末編制賬齡分析表，根據(jù)賬齡分析結(jié)果對應(yīng)收款項采取不同措施；〔〕及時催促相關(guān)業(yè)務(wù)人員對應(yīng)收賬項進展催收和報賬，對催收形成催收記錄并妥善保管；〔〕安排另外人員對應(yīng)收款項進展催收并形成催收記錄；〔〕及時了解對方單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；〔〕法律部門或辦公室對不能收回的債權(quán)進展研究分析，提起仲裁或訴訟。6.實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理〔〕實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理應(yīng)結(jié)合預(yù)算編制和政府采購業(yè)務(wù)管理制度進展?！病硨嵨镔Y產(chǎn)和無形資產(chǎn)由資產(chǎn)管理處〔辦公室或聯(lián)合工作小組，根據(jù)單位具體情況確定〕實施歸口管理?！病池攧?wù)科的職能：根據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定、單位的實際情況，制定單位資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；負責資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常保管、清查盤點、統(tǒng)計分析等工作，協(xié)調(diào)處理資產(chǎn)權(quán)屬糾紛；提供資產(chǎn)增減變動和存量信息，配合財務(wù)科和政府采購部門開展政府采購預(yù)算和方案的編制及審核工作；催促業(yè)務(wù)word文檔精品文檔分享部門按照資產(chǎn)內(nèi)部管理制度的規(guī)定使用資產(chǎn)，每季度檢查資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)得到有效使用；按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)處置工作；負責對投資工程的追蹤管理；每季度與財務(wù)科等相關(guān)部門核對資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)平安完整；明確資產(chǎn)使用人和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任；貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有XX等特殊要求的資產(chǎn)，指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序，并對重要資產(chǎn)進展投保；將國有資產(chǎn)處置的，包括無償轉(zhuǎn)讓、出租、出借、出售、置換、報損、報廢，按照財政部令第35號、36號、第71號、第68號的規(guī)定執(zhí)行。〔〕財務(wù)科建立資產(chǎn)臺賬，詳細登記資產(chǎn)信息。臺賬內(nèi)容包括：資產(chǎn)目錄和卡片、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)種類、資產(chǎn)所在地點、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)負責人、資產(chǎn)使用年限、資產(chǎn)來源、資產(chǎn)驗收情況、資產(chǎn)使用地點、資產(chǎn)責任人、資產(chǎn)維護情況、資產(chǎn)增減變動情況。〔〕財務(wù)科每季度組建資產(chǎn)清查小組對單位的資產(chǎn)進行清查盤點，填寫資產(chǎn)盤點表，與資產(chǎn)臺賬記錄核對，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因。〔〕盤點完成后形成盤點報告，有相關(guān)工作人員簽字確認。word文檔精品文檔分享〔〕清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當及時報告資產(chǎn)管理部門的單位分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負責人，按照相關(guān)規(guī)定進展處理?！病池攧?wù)科每半年與財務(wù)科、資產(chǎn)使用部門進展一次對賬。〔〕對于盤盈盤虧情況，財務(wù)科應(yīng)當根據(jù)審批結(jié)果及時進展賬務(wù)處理?！病持鸩浇①Y產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)和政府采購業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)信息共享，保障資產(chǎn)平安，提高資源配置的效率。7.存貨管理業(yè)務(wù)流程圖word文檔精品文檔分享存貨管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明：?C1單位根據(jù)流程進展采購，存貨入庫時，存貨保管崗負責驗收入庫并登記存貨管理臺賬；?B1監(jiān)視；?D1：財務(wù)科登記存貨明細賬；?A2：業(yè)務(wù)部門提交存貨領(lǐng)用申請，履行相關(guān)審批程序；?B2：資產(chǎn)管理部門負責人審批業(yè)務(wù)部門存貨領(lǐng)用申請；word文檔精品文檔分享?C2：存貨保管崗根據(jù)手續(xù)完整的存貨領(lǐng)用申請發(fā)出存貨，并由業(yè)務(wù)部門簽字確認并保存為憑據(jù)，登記存貨發(fā)出臺賬；?C3：期末組織存貨盤點，登記存貨盤點登記表。存貨盤點登記表與存貨管理臺賬核對，如有差異，分清責任，根據(jù)情況履行報批手續(xù)，及時處理；?B3定期檢查存貨庫存和臺賬的差異，對盤點差異處理意見進展審批；?D3登記資產(chǎn)明細賬。8.固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程圖：word文檔精品文檔分享固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明：?A1：各部門申請購建固定資產(chǎn)，應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)配備標準和預(yù)先申請的固定資產(chǎn)購建預(yù)算，對固定資產(chǎn)購置進展可行性研究和分析論證；論證完成后，業(yè)務(wù)部門制定固定資產(chǎn)購建方案，同時提交購建預(yù)算執(zhí)行申請，經(jīng)分管工作的領(lǐng)導(dǎo)審批后，分別提交資產(chǎn)管理部門和財務(wù)科審核，再提交財務(wù)負責人和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或集體決議審批；?B1：分管業(yè)務(wù)部門的單位領(lǐng)導(dǎo)審批固定資產(chǎn)購建方案和預(yù)算執(zhí)行申請，并與資產(chǎn)管理部門溝通協(xié)調(diào)；?C1：資產(chǎn)管理部門審核固定資產(chǎn)購建方案，根據(jù)資產(chǎn)存量等進展審核，并與分管業(yè)務(wù)部門的單位領(lǐng)導(dǎo)溝通協(xié)調(diào)；word文檔精品文檔分享?D1：財務(wù)科審核固定資產(chǎn)購建預(yù)算申請；?E1：財務(wù)負責人審批固定資產(chǎn)購建預(yù)算申請；?F1需要單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策決議的，履行集體決策程序；?D1：財務(wù)科匯總各部門的固定資產(chǎn)購建預(yù)算，并將批復(fù)的購建預(yù)算下發(fā)資產(chǎn)管理部門；?C2：資產(chǎn)管理部門根據(jù)已批準的采購方案和采購預(yù)算執(zhí)行申請，組織固定資產(chǎn)采購，實行政府采購方式的，還應(yīng)通過采購主管部門組織采購；?A2：業(yè)務(wù)部門組織驗收，填制固定資產(chǎn)交接單，明確固定資產(chǎn)使用人保管責任，實施固定資產(chǎn)使