2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題

2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列關(guān)于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務(wù)機關(guān)按照零售價格變動情況進行調(diào)整2、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10B．12C．14D．203、企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應(yīng)向所在地__提出書面申請。A．地稅局B．國稅局C．地稅局和國稅局D．地稅局或國稅局4、合同被撤銷或確認為無效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。A．賠償損失B．返還財產(chǎn)C．支付違約金D．返還財產(chǎn)或賠償損失5、行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15B．30C．45D．606、地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，因故被加收滯納金0.5萬元，則該企業(yè)實際應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為__萬元A．125.25B．12.025C．12.5D．127、財務(wù)分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額B．息稅前利潤C．稅后利D．息后稅前利潤8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C．歌舞廳提供娛樂服務(wù)D．咨詢公司提供中介服務(wù)9、涉稅服務(wù)報告填寫的“報告日期”應(yīng)當(dāng)是__。A．交由委托人簽收的日期B．撰寫涉稅報告的日期C．涉稅服務(wù)完結(jié)的日期D．形成正式涉稅服務(wù)報告書提交的日期10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進口一批鞭炮，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(鞭炮消費稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．31.81B．37.60C．38.38D．85

11、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣B．對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除12、A建材商城收購原木400立方米，稅務(wù)機關(guān)認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元B．1410.53元C．1368.42元D．1270.74元13、一方當(dāng)事人向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出一定的請求時，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應(yīng)的活動，則應(yīng)認為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。D．某人取得的勞務(wù)報酬收入2、下列各項中正確的有__。A．風(fēng)險報酬率=風(fēng)險價值系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)差B．投資報酬率=無風(fēng)險報酬率+風(fēng)險報酬率C．無風(fēng)險報酬率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補償率D．風(fēng)險越大，實際獲得的報酬率就越高E．標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險越小3、2001年度該中國公民應(yīng)補稅額為__元。A．220B．280C．0D．1804、當(dāng)月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應(yīng)確認銷售額__元。A．4000000B．4020000C．5000000D．50200005、勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．2800B．20110C．30110D．24006、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔(dān)任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔(dān)任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權(quán)。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。A．趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購股權(quán)B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件C．王先生操縱股東會作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入C．集成電路設(shè)計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D．民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅8、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國稅局B．市地稅局C．國家稅務(wù)總局稽查局D．國家稅務(wù)總局9、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房B．合格境外機構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)的差價收入C．社?；鹄硎聲\用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險E．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)10、甲企業(yè)2003年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額__萬元。A．4115.6B．4040.4C．4065.6D．4105.4

11、在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房C．以融資租賃方式租入的設(shè)備D．以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備12、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的年度是__。A．第5年B．第6年C．第7年D．第8年13、下列說法中，符合注冊稅務(wù)師行業(yè)的特點的有__。A．代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和注冊稅務(wù)師事務(wù)所B．公正性要求注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場上C．注冊稅務(wù)師從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)足負有法律責(zé)任的契約行為D．注冊稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責(zé)任14、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結(jié)合征收辦法(復(fù)合計稅)的稅種有__。A．消費稅B．增值稅C．土地使用稅D．資源稅E．關(guān)稅15、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅B．保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅C．對個人從事有價證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅E．廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5%B．企業(yè)只有在贏利年度才可以提取壞賬準(zhǔn)備C．以各項財產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備D．信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備E．已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項在以后年度收回應(yīng)計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額17、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅18、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī)B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行19、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無租使用國家機關(guān)的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅B．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅D．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值E．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅20、下列項目中，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費B．教育費附加返還C．支付給在建工程人員的工資D．支付給離退休人員的統(tǒng)籌退休金E．為生產(chǎn)工人支付的住房公積金21、下列關(guān)于公司解散說法正確的是__。A．都要進行清算B．解散的公司，其法人資格仍然存在C．在公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)的1%以上的股東，可以請求人民法院解散公司D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，由公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)22、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列項目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客