2017年上半年福建省注冊稅務(wù)師考試試題

2017年上半年福建省注冊稅務(wù)師考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列項目中，應(yīng)免征車船使用稅的是__A．經(jīng)營用流動餐車B．主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機C．出租汽車D．經(jīng)營用挖沙船2、對外商投資企業(yè)或外國企業(yè)的下列所得不征收所得稅的是__。A．隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用相關(guān)的軟件所取得的軟件使用費B．接受的貨幣捐贈C．從事投資業(yè)務(wù)所取得的除境內(nèi)投資利潤(股息)以外的其他各類所得D．與中國制片商合作拍攝影視作品，外商在中國境外發(fā)行影視作品所取得的收入3、企業(yè)委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，若協(xié)議約定受托方不能退貨，商品銷售收入確認的時間是__。A．發(fā)出商品日期B．受托方發(fā)出商品日期C．收到代銷單位的代銷清單日期D．全部收到款項日期4、納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的__的市場匯率。A．當(dāng)月任何一天B．當(dāng)月最后一天C．前一天D．當(dāng)天或當(dāng)月1日中國人民銀行公布5、下列所得項目中，計算稅額時享受減征一定比例個人所得稅的項目是__。A．稿酬所得B．利息；股息、紅利所得C．偶然所得D．勞務(wù)報酬所得6、行為人明知自己的行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，并且追求這種結(jié)果發(fā)生的心理態(tài)度是__。A．直接故意B．間接故意C．疏忽大意的過失D．過于自信的過失7、2007年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金15萬元。租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2006年1月1日購入，初始入賬價值為180萬元，預(yù)計使用年限為15年，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他稅費，甲公司2007年度出租該商標(biāo)權(quán)所產(chǎn)生的營業(yè)利潤為__。A．-12萬元B．2.25萬元C．3萬元D．4.25萬元8、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。該企業(yè)將原已貼花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷貨合同上，并重新畫銷。對這一行為，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其補貼印花稅票外，最高可處以的罰款是__元。A．2000B．10000C．12000D．200009、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向__清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。A．管理人B．債權(quán)人會議C．債務(wù)人法定代表人D．債務(wù)人的主管部門10、購貨折扣能否取得是企業(yè)資金調(diào)度能力和經(jīng)營管理水平的綜合體現(xiàn)，因而喪失的現(xiàn)金折扣是一種__。A．理財收益B．貨物采購成本的減少C．理財費用D．貨物采購成本的增加

11、王某8月份工資、薪金應(yīng)納個人所得稅額是__元。A．25B．50C．40D．3512、下列使用13%稅率的項目有__。A．銷售農(nóng)機整機B．銷售農(nóng)機零件C．加工農(nóng)機的加工費收入D．加工農(nóng)機零件的加工費收入13、2006年國家稅務(wù)總局下發(fā)了《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，該辦法頒布的目的是__。A．規(guī)范全國稅務(wù)系統(tǒng)稅收規(guī)范性文件的制定目的B．明確縣級稅務(wù)機關(guān)不得制定涉稅文件C．規(guī)范省級以下稅收規(guī)范性文件的制定程序D．明確各級地方政府制定的涉稅文件一律無效14、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓土地增值稅的扣除項目合計是__萬元。A．8225B．8525稅申報，所計算得出的應(yīng)退稅額B．貸方反映實際收到的出口貨物的應(yīng)退稅額C．按批準(zhǔn)數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機關(guān)批復(fù)尚未辦理退庫的應(yīng)退稅額D．按退稅申報數(shù)時，期末借方余額反映企業(yè)累計已按申報數(shù)計算，但尚未收到的退稅E．科目不需設(shè)明細賬頁進行明細核算4、設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶要編報的會計報表包括__。A．銀行存款余額調(diào)節(jié)表B．資產(chǎn)負債表C．應(yīng)稅所得表D．留存利潤表E．資金使用情況表5、企業(yè)采用固定股利支付率的股利政策，其結(jié)果可能有__。A．可使得股利的發(fā)放隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞而上下波動B．容易造成公司股價不穩(wěn)定C．會導(dǎo)致各年股利不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大波動D．容易造成股利的支付與盈余脫節(jié)E．有利于維持股價的穩(wěn)定6、外商投資企業(yè)關(guān)于股票業(yè)務(wù)，正確的稅務(wù)處理方法有__。A．轉(zhuǎn)讓凈收益計入應(yīng)稅所得征稅B．發(fā)行股票的溢價部分計入應(yīng)稅所得征稅C．轉(zhuǎn)讓損失不作為稅前扣除，自己承擔(dān)，D．發(fā)行股票溢價部分屬股東權(quán)益，不征收企業(yè)所得稅7、下列應(yīng)征進口關(guān)稅的貨物有__。A．運往境外加工復(fù)運進境的貨物B．用于展覽會的進口展品C．外國政府無償贈送的物資D．海關(guān)核準(zhǔn)免驗進口的貨物E．運往境外修理復(fù)運進境的貨物8、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，管理人可以由__擔(dān)任。A．依法成立的破產(chǎn)清算事務(wù)所B．依法成立的律師事務(wù)所C．依法成立的會計師事務(wù)所D．全體債權(quán)人共同9、下列各項中可以由稅務(wù)機關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的B．提供扣除項目金額不實的C．取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的E．出售舊房及建筑物的10、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有__。A．糧店加工切面銷售B．食品店加工方便面銷售C．糧食加工廠加工玉米面銷售D．食品廠加工速凍水餃銷售E．商城場銷售玉米面

11、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以減按24%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有__。A．在國務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)B．在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)C．在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)D．在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)12、在計算2009年個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅時，允許稅前扣除的項目有__。A．投資者的每月2000元生計費B．雇員的每月1000元的工資C．工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費規(guī)定比例為2%、14%和2.5%D．投資者家庭雇用服務(wù)員的支出E．廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費扣除比例為15%13、企業(yè)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目用來核算__。A．企業(yè)發(fā)現(xiàn)的與以前期間損益相關(guān)的重大會計差錯B．企業(yè)發(fā)現(xiàn)的涉及報告年度損益的資產(chǎn)負債表日后事項C．企業(yè)發(fā)生的會計估計變更事項D．企業(yè)發(fā)生的會計政策變更事項E．企業(yè)發(fā)生的調(diào)整以前年度利潤分配的事項14、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對購置下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有__。A．企業(yè)進口自用的車輛B．減稅、免稅條件消失的車輛C．受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應(yīng)稅車輛D．納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的E．行駛10萬公里的試驗車輛15、下列關(guān)于增值稅的退(免)稅政策規(guī)定，說法正確的有__。A．小規(guī)模納稅人出口外購舊設(shè)備，實行免稅不退稅的辦法B．有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口，實行免稅并退稅的辦法C．外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品后發(fā)生退關(guān)或退貨，必須及時補繳已退消費稅D．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進后直接出口，屬于從價定率計征消費稅的應(yīng)稅消費品，應(yīng)退消費稅稅額=出口貨物的工廠銷售額×稅率E．出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報關(guān)出口者可以不向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款16、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進行了結(jié)構(gòu)性調(diào)整，調(diào)整的基本原則有__。A．對國家鼓勵出口產(chǎn)品取消退稅率B．對國家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率C．對國家鼓勵出口產(chǎn)品不降或少降退稅率D．對國家限制的出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率E．對一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率17、當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額應(yīng)為：__A．140967.78元B．134167.78元C．83167.78元D．203649.83元18、稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的。下列關(guān)于稅收合作信賴主義的理解正確的是__。A．稅務(wù)機關(guān)作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補繳B．納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個人私下作出的表示，而認為是稅務(wù)機關(guān)的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅C．納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴，只是還沒有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義D．如果稅務(wù)機關(guān)的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的，則對納稅人的信賴不值得保護E．納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的決定及時繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)有責(zé)任向納稅人提供完整的稅收信息資料，征納雙方應(yīng)建立起密切的稅收信息聯(lián)系和溝通渠道19、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征稅的有__。A．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D．專利實施許可合同20、下列關(guān)于權(quán)益乘數(shù)財務(wù)指標(biāo)的計算公式中，不正確的有__。A．權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率)B．權(quán)益乘數(shù)=1÷(1+資產(chǎn)負債率)C．權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)利潤率÷資產(chǎn)凈利潤率D．權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額E．權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率21、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利B．對稅務(wù)機關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利C．要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利D．依法進行賬簿、憑證管理的權(quán)利E．和稅務(wù)機構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力22、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是__萬元。A．95.9B．143.85C．71.93D．76.9623、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，__屬于破產(chǎn)費用。A．破產(chǎn)案件的訴訟費用B．管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費用C．管理人執(zhí)行職務(wù)的費用、報酬D．為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報酬和社會保險費用E．管理人執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)24、進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式為（）。A．關(guān)稅完稅價格/(1-消費稅稅率)B．(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1+消費稅稅率)C．關(guān)稅/(1+消費稅稅率)D．(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)25、關(guān)于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是__。A．某納稅人實行總分支