注會稅法da ly基礎增值稅

第五節(jié)一般計稅方法應納稅額的計一、銷項稅額的計算2，52【規(guī)定】還本銷售方式下銷售額的確定：銷售額就是貨物的，不能扣除還本支【例題·單選題】甲貿易公司為一般，2017年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具，假定當月取得的相關票據均符合稅定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納（ 【答案】20081.320087 【答案】【解析】到期未收回的包裝物押金應價稅分離計入銷售額。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務【例題2·單選題】2007年3月，某酒廠（一般）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2007年3月計算的銷項稅額應為（）元（2008年【答案】 直銷的處很多新內容，政策是對銷售額進行扣減，扣什么？金融商品差；經紀和事業(yè)；建筑簡易扣分包；房開土地價。計年度2016年1月—4月份轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉下一納稅期與2016，取得利息6000元，繳納了。該公司2017年第四季度之前轉讓金融商品虧損收取并代為支付的性基金或者行政事業(yè)性后的余額為銷售額向委托方收取的又將該資產租回的業(yè)務活動。承租方先將資產銷售取得，再支付將已售資產租回使用，其實質屬于融資行為。融資性售后回租與一般融資租賃的計稅規(guī)則存在差異。承租方：設備不做銷售，回租設備的中，相當于設備本金的部分只能取得普 本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和借款利息、債券利息后的余 “航運代票建設費”——不包括代收的機場建設費和其他航空企業(yè)客票而代試點中的一般提供客運場站服試點提供旅游服、“旅游不算食住行門票接團費”——可以選擇以取得的全部價款和價外費用扣除向旅游服務方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、費、、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般銷售其開發(fā)的房地產項（選擇簡易計稅方法的房地“房開土地價”——以取得的全部價款和價外費用扣除受讓土地時向部門支【提示】“向部門支付的土地價款”，包括土地受讓人向部門支付的征地和拆房地產老項目，是指《建筑工程施工證》注明的合同開工日期在2016年4月30日。房地產開發(fā)企業(yè)中的一般銷售其開發(fā)的房地產項（選擇簡易計稅方法的房地產扣除按上述規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷?！纠}·單選題】以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（航空企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設費和其他航空企業(yè)客票而代【答案】 ）（1轉讓不動產，按照有關規(guī)定差額繳納的，如因丟失等原因無法提供取）（1+5%）

（3同時保留取得不動產時的和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料政和國家稅務規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：扣除的性基金、行政事業(yè)性或者向支付的土地價款，以省級以上（國家稅務規(guī)定的其他憑證【注意】取得的上述憑證屬于扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中用這個組價的貨物不涉及消費稅，里的成本利潤率由國家稅務確定。。用這個組價的貨物屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應包括消費稅稅額，這里的消費稅稅額包括從價計算、從量計算、復合計算的全部消費稅稅額中的