納稅申報崗位實務(wù)知到章節(jié)答案智慧樹2023年山東外貿(mào)職業(yè)學(xué)院

納稅申報崗位實務(wù)知到章節(jié)測試答案智慧樹2023年最新山東外貿(mào)職業(yè)學(xué)院第一章測試

個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）

參考答案:

錯

第二章測試

增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額，分別適用稅率或征收率的是（）

參考答案:

建筑公司銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件同時提供安裝服務(wù)

甲酒廠為增值稅一般納稅人，2021年10月銷售啤酒取得含增值稅價款7910000元，另收取包裝物押金28250元。已知增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售啤酒應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。

參考答案:

7910000÷（1+13%）×13%

2021年10月，甲公司（一般納稅人）購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價為100000元，當(dāng)月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）

參考答案:

100000×9%

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計算銷項稅額的有（）。

參考答案:

違約金;手續(xù)費;包裝物租金

一般納稅人能否抵扣進項稅額，主要看是否取得了合法扣稅憑據(jù)，下列屬于合法扣稅憑證的有（）。

參考答案:

增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；;海關(guān)進口增值稅專用繳款書；;農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；

增值稅一般納稅人會計賬戶的設(shè)置，常用二級科目有（）。

參考答案:

未交增值稅;應(yīng)交增值稅;簡易計稅

一般納稅人發(fā)生稅法規(guī)定的特定應(yīng)稅銷售行為，也可以選擇適用簡易計稅方法，但是取得的增值稅進項稅額不得抵扣。（）

參考答案:

對

根據(jù)增值稅暫行條例等稅法規(guī)定，企業(yè)為銷售非酒類產(chǎn)品、啤酒和黃酒而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算，收取當(dāng)期，不做銷售處理。（）

參考答案:

對

納稅人發(fā)生兼營行為，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從低適用稅率或者征收率。（）

參考答案:

錯

增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按9%扣除率計算進項稅額。（）

參考答案:

錯

第三章測試

甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不含增值稅平均售價10萬元／輛，不含增值稅最高售價12萬元／輛。已知小汽車消費稅稅率5％。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）

參考答案:

1×12×5％＝0.6萬元

每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。（）

參考答案:

錯

根2021年7月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費稅計稅依據(jù)為（）

參考答案:

1000萬元

甲公司是一家卷煙廠，2021年8月從煙農(nóng)乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A.企業(yè)，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B.C.D等多家卷煙零售企業(yè)，則下列關(guān)于消費稅的說法中錯誤的有（）

參考答案:

在將煙絲出售給A.企業(yè)的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費稅的納稅人;在用煙絲加工卷煙的活動中，甲公司是消費稅的納稅人;在向戊公司的銷售業(yè)務(wù)中，丁公司是消費稅的納稅人

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

參考答案:

調(diào)味料酒

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）

參考答案:

果木酒;柴油

某白酒廠2021年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5％，白酒消費稅比例稅率為20％；定額稅率為0.5元／500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費稅稅額為（）

參考答案:

[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有（）

參考答案:

生產(chǎn)白酒廠商;進口葡萄酒的貿(mào)易商;委托加工白酒的酒廠

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20％的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。已知珠寶消費稅稅率為10％。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費稅為（）

參考答案:

200000×10％－100000×20％×10％＝18000元

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）

參考答案:

外購已稅素板生產(chǎn)的實木地板;外購已稅鞭炮.焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮.焰火;外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

第四章測試

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）

參考答案:

財政撥款

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）

參考答案:

國債利息收入

甲公司為居民企業(yè)，甲公司的下列收益中，在計算年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是（）

參考答案:

抵債產(chǎn)品售價60萬元;產(chǎn)品銷售商品收入800萬元;銷售邊角料收入40萬元;國債利息收入5萬元

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時不得扣除的是（）

參考答案:

允許抵扣的增值稅

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時準(zhǔn)予扣除的是（）

參考答案:

違反合同的違約金

甲企業(yè)為居民企業(yè)，某年實發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元（扣除比例14%），職工教育經(jīng)費100萬元（扣除比例8%），工會經(jīng)費12萬元（扣除比例2%），下列分析正確的是（）

參考答案:

實發(fā)合理工資新金1000萬元，可以據(jù)實扣除;職工福利費,稅法扣除限額：1000*14%=140,實際發(fā)生額：150應(yīng)納稅調(diào)增10萬;工會經(jīng)費,稅法扣除限額：1000*2%=20,實際發(fā)生額：12，可全部扣除，無需納稅調(diào)整。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）

參考答案:

企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

甲公司當(dāng)年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）

參考答案:

3.6萬元

甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。某年取得銷售貨物收入9000萬元，技術(shù)服務(wù)收入700萬元，出租設(shè)備收入60萬元，出售房產(chǎn)商鋪收入400萬元，國債利息收入40萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元，發(fā)生廣告費可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列分析正確的是（）

參考答案:

計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額所需要的銷售（營業(yè)）收入=9000+700+60=9760萬元;稅法扣除限額=9760*15%=1464萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1464萬元，納稅調(diào)增額=1500-1464=36萬元。超標(biāo)的36萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

某年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上一年的結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（）萬元

參考答案:

450

甲公司某年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。計算甲公司當(dāng)年所得稅前應(yīng)扣除的公益性捐贈，納稅調(diào)整數(shù)分別是多少，正確的是（）

參考答案:

36+2

第五章測試

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。

參考答案:

一人有限責(zé)任公司

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，不屬于居民個人的是（）。

參考答案:

湯姆，2019年9月1日入境，次年3月1日離境

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。

參考答案:

勞務(wù)報酬

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項目的是（）。

參考答案:

按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項扣除項目的有（）

參考答案:

首套住房貸款利息支出

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納個人所得稅的是（）。

參考答案:

托兒補助費;差旅費津貼;誤餐補助

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。

參考答案:

某經(jīng)濟學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入;某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。

參考答案:

專利權(quán)人許可他人使用自己的專利取得的收入;作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入;編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費收入;商標(biāo)權(quán)人許可他人使用的商標(biāo)取得的收入

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為個人專項附加扣除的有（）。

參考答案:

子女教育;贍養(yǎng)老人;繼續(xù)教育

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。

參考答案:

個人兼職取得的收入;證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

作者去世后其財產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個人所得稅。（）

參考答案:

錯

第六章測試

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

參考答案:

融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅

陳某將其一套價值50萬元的住房與李某的一套價值80萬元的住房交換，陳某以現(xiàn)金方式補償給李某差價；另將一套價值100萬元的門面房與王某的門面房等價交換。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，則下列關(guān)于上述房產(chǎn)應(yīng)納契稅的計算中，正確的是（）。（上述金額均不含增值稅）

參考答案:

陳某應(yīng)納契稅=（80-50）×3%=0.9（萬元）

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

參考答案:

出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司

2022年12月，甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費報酬30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

參考答案:

100

某市工業(yè)企業(yè)2022年10月份進口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅10萬元、關(guān)稅2萬元；向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計為（）萬元。

參考答案:

6.5

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

參考答案:

房屋出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅;納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值;對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值

2022年10月甲企業(yè)用自產(chǎn)的價值80萬元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補給乙企業(yè)40萬元差價；當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價值100萬元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價值50萬元的商品補給丙企業(yè)差價。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅