2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練試卷B卷含答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練試卷B卷含答案

單選題（共50題）1、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級(jí)適用M級(jí)的是（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評(píng)為D的企業(yè)C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿(mǎn)3年的企業(yè)D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】A2、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.銷(xiāo)售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入和回收商品支出的差額確認(rèn)收入B.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C.商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】D3、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，取得不含增值稅收入610萬(wàn)元。3月初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款450萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納了13.5萬(wàn)元的契稅。順通物流公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（增值稅采用一般計(jì)稅方法）A.41.88B.44.11C.39.11D.41.11【答案】A4、2019年4月，某汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售小轎車(chē)30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。A.企業(yè)銷(xiāo)售小轎車(chē)應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為468000元B.企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算C.如果企業(yè)將同樣的小轎車(chē)對(duì)外投資，也需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無(wú)需確認(rèn)收入D.如果企業(yè)將同樣的小轎車(chē)對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算消費(fèi)稅【答案】C5、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D6、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D7、（2016年真題）在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形的是（）。A.行政處罰B.行政審批C.行政賠償D.行政獎(jiǎng)勵(lì)【答案】B8、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A9、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；第1季度銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A10、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確保基金收支中長(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過(guò)5個(gè)月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C11、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷(xiāo)售一批貨物同時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.乙公司已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，乙公司可填開(kāi)并上傳《信息表》，不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證B.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，乙公司填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息C.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息D.甲公司未將增值稅專(zhuān)用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開(kāi)并上傳《信息表》，填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息【答案】C12、馬先生的企業(yè)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)小陳進(jìn)行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項(xiàng)目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。A.減免稅方法B.延期納稅方法C.扣除方法D.分割方法【答案】A13、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000B.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：營(yíng)業(yè)外收入200000C.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）200000D.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）200000【答案】D14、個(gè)人所得稅在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，下列說(shuō)法正確的是（）。A.只能在預(yù)繳稅款時(shí)扣除B.只能在匯算清繳時(shí)扣除C.可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除D.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出【答案】C15、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】D16、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.5B.10C.15D.20【答案】C17、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B18、下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)建賬種類(lèi)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.甲個(gè)體工商戶(hù)注冊(cè)資金50萬(wàn)元，應(yīng)建復(fù)式賬B.乙個(gè)體工商戶(hù)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月銷(xiāo)售額為20000元，應(yīng)建復(fù)式賬C.丙個(gè)體工商戶(hù)從事貨物生產(chǎn)月銷(xiāo)售額為70000元，應(yīng)建復(fù)式賬D.丁個(gè)體工商戶(hù)從事貨物批發(fā)以及零售月銷(xiāo)售額為90000元，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】B19、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷(xiāo)售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D20、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷(xiāo)售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D21、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。A.在法國(guó)登記注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的A企業(yè)B.在中國(guó)登記注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)的B企業(yè)C.登記注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的C企業(yè)D.登記注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在中國(guó)的D企業(yè)【答案】C22、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算繳納增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法核算買(mǎi)入價(jià)，選擇后12個(gè)月內(nèi)不得變更C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負(fù)差，不得轉(zhuǎn)入下一年度D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具專(zhuān)票【答案】B23、甲企業(yè)為我國(guó)的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬(wàn)元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬(wàn)元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬(wàn)元，發(fā)生全年借款利息100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.77B.85.16C.86.17D.109.17【答案】C24、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C25、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開(kāi)展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類(lèi)工作底稿和業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)【答案】B26、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷(xiāo)了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算報(bào)表已編制。對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。A.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)C(jī).借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整D.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)【答案】C27、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營(yíng)業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：營(yíng)業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B28、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)多項(xiàng)業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專(zhuān)業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專(zhuān)業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】B29、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A30、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)33900元，成本20000元）用于銷(xiāo)售部門(mén)職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500貸：以前年度損益調(diào)整7500B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1125D.借：庫(kù)存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500【答案】D31、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的B.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過(guò)程及成果D.行業(yè)自律部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的【答案】C32、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。A.職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得B.工會(huì)組織活動(dòng)時(shí)給職工的獎(jiǎng)勵(lì)C.儲(chǔ)蓄存款利息所得D.職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入【答案】C33、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A34、稅務(wù)師在對(duì)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅的是（）。A.專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)咨詢(xún)合同【答案】A35、2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車(chē)出租取得租金收入20萬(wàn)元。（無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”為（）萬(wàn)元。A.104.6B.135.4C.185.4D.125.4【答案】A36、（2020年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過(guò)（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】B37、（2018年）企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款【答案】C38、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的【答案】A39、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B40、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較了解的情況。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.核對(duì)法【答案】B41、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人只能書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B42、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進(jìn)口一批小汽車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。A.借：庫(kù)存商品61.81貸：銀行存款61.81B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81C.借：庫(kù)存商品65.23貸：銀行存款65.23D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】A43、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶(hù)征收稅款的基本方法是（）。A.代扣代繳B.定期定額征收C.查定征收D.查賬征收【答案】B44、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D45、（2016年真題）關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢察人員的詢(xún)問(wèn)可以保持沉默C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅的情況保密【答案】A46、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D47、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家協(xié)助工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)C.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D48、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是（）。A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記B.“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機(jī)關(guān)（如市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)）辦理變更登記C.資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后于7個(gè)工作日辦結(jié)D.納稅人只對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任【答案】A49、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購(gòu)進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷(xiāo)售1000噸食用植物油，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】A50、下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅B.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅D.開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級(jí)人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定減征或免征資源稅【答案】A多選題（共20題）1、一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物、服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.自產(chǎn)的自來(lái)水B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.非學(xué)歷教育服務(wù)D.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)E.電影放映服務(wù)【答案】ABC2、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予直接在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.銀行罰息B.購(gòu)買(mǎi)作為交易性金融資產(chǎn)管理的股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊D.因自然災(zāi)害受到的直接經(jīng)濟(jì)凈損失E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)期間發(fā)生的借款利息【答案】ABD3、非從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人銷(xiāo)售房地產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括()。(此題已根據(jù)最新教材改編)A.教育費(fèi)附加B.增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.房產(chǎn)稅E.印花稅【答案】AC4、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備且符合下列（）情形的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理稅務(wù)注銷(xiāo)。A.納稅信用級(jí)別為M級(jí)的納稅人B.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人C.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)E.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人【答案】BCD5、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，在境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】CD6、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備，且符合下列（）情形的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理稅務(wù)注銷(xiāo)。A.納稅信用級(jí)別為M級(jí)的納稅人B.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人C.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的C級(jí)納稅人D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)E.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人【答案】BD7、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的管轄下列說(shuō)法正確的有（）。A.移轉(zhuǎn)管轄是指人民法院發(fā)現(xiàn)受理的案件不屬于自己管轄時(shí)，應(yīng)當(dāng)移送有管轄權(quán)的人民法院B.指定管轄是指上級(jí)人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級(jí)人民法院管轄C.一般稅務(wù)行政案件由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄D.兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的案件，原告可以選擇其中一個(gè)人民法院提起訴訟，原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由上級(jí)人民法院裁定管轄E.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為法定管轄和裁定管轄【答案】BC8、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法下，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量B.農(nóng)產(chǎn)品耗用率C.損耗率D.扣除率E.農(nóng)產(chǎn)品實(shí)際耗用數(shù)量【答案】ABC9、（2019年真題）下列關(guān)于納稅信用B級(jí)的增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說(shuō)法中，正確的有（）。A.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回B.已經(jīng)申報(bào)抵扣的，可以先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可重新申報(bào)出口退稅D.經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣E.尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅【答案】ACD10、（2015年真題）某商廈（增值稅一般納稅人）零售的下列物品中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.食品B.煙C.酒D.勞保用品E.化妝品【答案】ABC11、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。這里的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。A.預(yù)計(jì)以后的銷(xiāo)售額B.稅務(wù)局查補(bǔ)的銷(xiāo)售額C.納稅評(píng)估調(diào)整的銷(xiāo)售額D.免稅銷(xiāo)售額E.稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售額【答案】BCD12、（2016年）下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)的審核，錯(cuò)誤的有（）。A.合同簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的，先定額貼花，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，應(yīng)按合同所載購(gòu)、銷(xiāo)數(shù)量，依照國(guó)家牌價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅E.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅【答案】C13、甲公司為增值稅一般納稅人，取得的下列票據(jù)中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票B.銷(xiāo)售人員張某國(guó)外出差取得的注明張某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單C.管理人員出差因住宿而取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票D.運(yùn)輸車(chē)隊(duì)經(jīng)過(guò)高速公路取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票E.購(gòu)入一輛二手車(chē)取得的二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票【答案】AD14、（2020年真題）下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專(zhuān)欄有（）。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減【答案】BD15、納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷(xiāo)售行為，應(yīng)使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開(kāi)具的發(fā)票有（）。A.預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值B.銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款C.ETC預(yù)付費(fèi)客戶(hù)選擇在充值后通行前索取發(fā)票的D.銷(xiāo)售工期超過(guò)12個(gè)月的飛機(jī)的預(yù)收款E.代理進(jìn)口免稅貨物貨款【答案】ABC16、下列有關(guān)增值稅一般納稅人資格登記說(shuō)法正確的有（）。A.個(gè)人（除個(gè)體工商戶(hù)外）不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)等納稅人，可以選擇登記為一般納稅人C.偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額D.在銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記E.年銷(xiāo)售額未到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不能登記為一般納稅人【答案】ABCD17、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利B.將外購(gòu)的餐具發(fā)放給職工個(gè)人C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配D.產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)【答案】ABD18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不允許扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除E.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得稅前扣除【答案】AC19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.融資租賃的房產(chǎn)B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)C.企業(yè)辦公用自有房產(chǎn)D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)E.將房產(chǎn)投資到聯(lián)營(yíng)企業(yè)，收取固定利潤(rùn)【答案】ABCD20、稅務(wù)師對(duì)某酒廠的消費(fèi)稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)品除收取價(jià)款外，還收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列費(fèi)用中應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.承運(yùn)部門(mén)將發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方由酒廠收取的代墊運(yùn)費(fèi)B.因購(gòu)買(mǎi)方延期付款收取的違約金C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的品牌使用費(fèi)D.因采用新包裝材料收取的包裝費(fèi)E.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅【答案】BCD大題（共10題）一、某商貿(mào)公司為一般納稅人，2020年8月10日從外地某機(jī)械廠購(gòu)進(jìn)電扇一批，機(jī)械廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給商貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員。2020年8月12日商貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。（1）如果商貿(mào)公司的業(yè)務(wù)員僅丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，那么商貿(mào)公司該如何處理？（2）商貿(mào)公司怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（3）商貿(mào)企業(yè)是否必須在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”？（4）商貿(mào)公司應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？【答案】（1）納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證（2）自2020年1月起，納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。（3）不需要。為方便納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局決定，自2016年7月28日起，取消納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。（4）增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。商貿(mào)公司在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。二、（2017年）宋先生持有境內(nèi)甲有限責(zé)任公司30%股權(quán)，投資成本為600萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為4000萬(wàn)元?，F(xiàn)境內(nèi)乙股份有限公司有意按公允價(jià)值向宋先生收購(gòu)這部分股權(quán)，有兩種收購(gòu)方案：方案一：宋先生向乙公司轉(zhuǎn)讓所持甲公司的股權(quán)，全部收取現(xiàn)金。方案二：宋先生以所持有甲公司全部股權(quán)向乙公司投資，取得乙公司股權(quán)。問(wèn)題：該收購(gòu)業(yè)務(wù)中宋先生是否應(yīng)繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述理由?！敬鸢浮咳?、北京市甲企業(yè)2019年有如下業(yè)務(wù)：（1）1月1日將價(jià)值150萬(wàn)元的自有房產(chǎn)一棟出租給A企業(yè)，每年不含稅租金50萬(wàn)元；（2）3月1日開(kāi)始修建一車(chē)間，9月27日該車(chē)間建成并投入使用，造價(jià)300萬(wàn)元；（3）5月28日將價(jià)值100萬(wàn)元的自有房投資給B企業(yè)，雙方約定每年支付該企業(yè)不含稅固定收益30萬(wàn)元；（4）除上述情況外，該企業(yè)財(cái)務(wù)賬簿1月1日還記載有房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，其中包括正在為基建工地使用臨時(shí)房屋500萬(wàn)元，單獨(dú)記賬的中央空調(diào)100萬(wàn)元，連續(xù)停用4個(gè)月的車(chē)間600萬(wàn)元（已經(jīng)恢復(fù)使用）。（已知：該地區(qū)房產(chǎn)稅扣除比例是30％）請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）根據(jù)以上表述，計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。【答案】四、誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所在2015年4月全國(guó)稅法宣傳月期間，免費(fèi)為廣大納稅人提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員咨詢(xún)下列問(wèn)題，請(qǐng)分別予以回答。問(wèn)題:1.為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了固定資產(chǎn)加速折舊政策，對(duì)于符合政策規(guī)定的企業(yè)，是否都應(yīng)該選擇加速折舊?哪些企業(yè)不宜采用加速折舊政策，試舉例說(shuō)明。2.企業(yè)采用股權(quán)激勵(lì)的方式留住人才，對(duì)于被授予股票期權(quán)的員工，應(yīng)在哪個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?應(yīng)按哪種類(lèi)型的所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?3.企業(yè)(非保險(xiǎn)企業(yè))在向中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)或傭金時(shí)，在稅前扣除的限額如何確定?支付方式和憑證資料有哪些具體要求?【答案】1.對(duì)于符合加速折舊政策的企業(yè)不--定都應(yīng)該加速折舊。例如虧損企業(yè)，享受稅收優(yōu)惠期的企業(yè)，均不應(yīng)當(dāng)選擇加速折舊政策;2.如果是不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，授權(quán)時(shí)不計(jì)征;行權(quán)前轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓凈收入作為工資薪金所得征稅。若行權(quán)前未轉(zhuǎn)讓?zhuān)谛袡?quán)時(shí)按工資薪金所得計(jì)稅;持有期間取得收益，按股息、紅利所得計(jì)稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅。如果是可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，在授權(quán)時(shí)按工資薪金所得計(jì)稅。行權(quán)前轉(zhuǎn)讓,按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅;行權(quán)時(shí)不計(jì)稅;持有期間取得收益，按股息、紅利所得計(jì)稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓?zhuān)簇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅。3.按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收人金額的5%計(jì)算限額。傭金一般應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算分配表和其他相關(guān)資料，并依法取得合法真實(shí)憑證。五、（2019年）某設(shè)計(jì)師為非雇傭單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費(fèi)），支付單位預(yù)扣個(gè)人所得稅12000元.。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣率表）請(qǐng)逐一回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}（1）：請(qǐng)列式計(jì)算支付單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅應(yīng)為多少？問(wèn)題（2）：實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制后，這筆勞務(wù)報(bào)酬在匯算清繳時(shí)應(yīng)與哪幾項(xiàng)所得合并？（3）：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時(shí)，在所得額計(jì)算、可扣除項(xiàng)目及適用稅率（或預(yù)扣率）等方面有什么區(qū)別？【答案】六、某市A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年12月對(duì)其在本市開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：（1）2016年3月取得土地使用權(quán)時(shí)支付給政府部門(mén)的土地價(jià)款為10464萬(wàn)元，繳納契稅及相關(guān)費(fèi)用320萬(wàn)元。（2）對(duì)于該項(xiàng)目A公司選擇了一般計(jì)稅方法，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本8800萬(wàn)元，其中含800萬(wàn)元借款利息，無(wú)法取得金融機(jī)構(gòu)證明。該項(xiàng)目全部進(jìn)項(xiàng)稅額為1400萬(wàn)元。（3）截至2019年11月該項(xiàng)目全部銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售收入30520萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納增值稅。（2）請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（3）請(qǐng)計(jì)算土地增值稅清算時(shí)的應(yīng)稅收入。（4）請(qǐng)計(jì)算土地增值稅清算時(shí)的允許扣除項(xiàng)目金額。（5）請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納的土地增值稅?！敬鸢浮浚?）【正確答案】應(yīng)納增值稅＝（30520－10464）÷（1＋9％）×9％－1400＝256（萬(wàn)元）（2）【正確答案】應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加＝256×（7％＋3％＋2％）＝30.72（萬(wàn)元）（3）【正確答案】土地增值稅應(yīng)稅收入＝30520－（30520－10464）÷1.09×9％＝28864（萬(wàn)元）（4）【正確答案】①取得土地使用權(quán)所支付的金額＝10464＋320＝10784（萬(wàn)元）②房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本＝8800－800＝8000（萬(wàn)元）③房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（10784＋8000）×10％＝1878.4（萬(wàn)元）④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝30.72（萬(wàn)元）⑤加計(jì)扣除金額＝（10784＋8000）×20％＝3756.8（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)＝10784＋8000＋1878.4＋30.72＋3756.8＝24449.92（萬(wàn)元）（5）【正確答案】①土地增值稅應(yīng)稅收入＝28864（萬(wàn)元）②扣除項(xiàng)目金額合計(jì)＝24449.92（萬(wàn)元）③增值額＝28864－24449.92＝4414.08（萬(wàn)元）④增值率＝4414.08÷24449.92＝18.05％⑤適用稅率30％七、簡(jiǎn)述目前6種收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為開(kāi)具的發(fā)票情形。（1）簡(jiǎn)述目前6種收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為開(kāi)具的發(fā)票情形。【答案】（1）【正確答案】（1）預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值。這種發(fā)票主要適用于單用途商業(yè)預(yù)付卡（簡(jiǎn)稱(chēng)單用途卡）和支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡（簡(jiǎn)稱(chēng)多用途卡）售卡或充值時(shí)開(kāi)具。單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅，售卡方可按照規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅，支付機(jī)構(gòu)可按照規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款。這種發(fā)票在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收取房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售款時(shí)開(kāi)具。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目