2023年機(jī)械公司內(nèi)部控制狀況建議

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篇1:機(jī)械公司內(nèi)部掌握狀況建議

機(jī)械公司內(nèi)部掌握狀況及建議

一、內(nèi)部掌握的含義

內(nèi)部會計(jì)掌握,是單位為了提高會計(jì)信息質(zhì)量,愛護(hù)資產(chǎn)的平安、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列掌握方法、措施和程序。保證會計(jì)信息的真實(shí)性是內(nèi)部掌握進(jìn)展的主線,會計(jì)掌握是企業(yè)內(nèi)部掌握的核心。在內(nèi)部掌握中,內(nèi)部審計(jì)具有肯定的約束性和監(jiān)督性,利用內(nèi)部審計(jì)的有效溝通與協(xié)調(diào),企業(yè)可以通過建立團(tuán)隊(duì)合作的文化氛圍,防止越權(quán)、侵權(quán)、強(qiáng)權(quán)甚至濫用職權(quán)等行為的發(fā)生。我國內(nèi)部掌握的現(xiàn)階段可以說是一個(gè)過渡階段,由消極防弊向樂觀興利進(jìn)展。但內(nèi)部掌握進(jìn)展至今的理論基礎(chǔ)仍舊比較薄弱。

二、河北太行機(jī)械公司內(nèi)部掌握存在的問題及成因分析

河北太行機(jī)械工業(yè)有限公司成立于1968年,通過對該企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)狀況表的分析我們看到,該企業(yè)的財(cái)務(wù)效益狀況不太好。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)均低于行業(yè)水平,說明企業(yè)資產(chǎn)管理存在問題。大量的閑置資產(chǎn),使企業(yè)面臨肯定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。正是由于內(nèi)部掌握的失效,導(dǎo)致了企業(yè)存在貨幣資金管理和物資管理方面的問題。內(nèi)部掌握在發(fā)揮作用的同時(shí),也存在著固有的局限性,這些局限性會影響到企業(yè)內(nèi)部掌握的執(zhí)行效果。內(nèi)部掌握在執(zhí)行中受人為錯(cuò)誤的影響,受成本效益原則的約束,受串通舞弊的限制,受管理越權(quán)的限制,受制度的限制。其內(nèi)部掌握存在的問題除以上固有的局限外,還有以下幾方面緣由:

1.公司管理層對內(nèi)部掌握的目標(biāo)及對象的理解存在偏差。作為大型國有企業(yè),雖然制定了較為全面的內(nèi)部掌握制度,但并未較好地去執(zhí)行落實(shí)。同時(shí),管理人員對內(nèi)部掌握的熟悉還存在偏差。首先,內(nèi)部掌握目標(biāo)定位太低。內(nèi)部掌握的目標(biāo)不僅僅包括防止會計(jì)信息失真的財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo),還應(yīng)包括提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)營性目標(biāo)。其次,內(nèi)部掌握制度適用于企業(yè)中的每一個(gè)成員,任何人都需要遵守。該公司有些領(lǐng)導(dǎo)不顧有關(guān)的職責(zé)分別、授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部制度要求,認(rèn)為內(nèi)部掌握是針對一般員工制定的,與自己無關(guān)系,從而造成了管理上混亂。

2.公司制度不健全,缺乏完善的內(nèi)部掌握規(guī)范體系。作為大型國有企業(yè)的改制公司,其缺乏相應(yīng)的激勵與約束機(jī)制。經(jīng)營者可能為了自己的利益而利用職權(quán)鋪張資產(chǎn),出于私心而不去重視內(nèi)部掌握的建設(shè),或者建立了較好的內(nèi)部掌握卻不仔細(xì)去執(zhí)行,從而加重了企業(yè)制度的不健全,形成惡性循環(huán)。

3.公司機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。受過去方案經(jīng)濟(jì)體制的影響,公司存在著機(jī)構(gòu)繁復(fù)、管理層次多等問題,造成部門間缺乏足夠的信息溝通與溝通,難以達(dá)成良好的協(xié)調(diào)。同時(shí),其二級單位及子公司沒有特地的內(nèi)部掌握機(jī)構(gòu),其內(nèi)部掌握的職責(zé)由審計(jì)、財(cái)務(wù)部門代為行使,不利于內(nèi)部掌握的執(zhí)行。

4.公司治理結(jié)構(gòu)不完善,沒有形成有效的內(nèi)部掌握執(zhí)行體系。公司在進(jìn)行改制前內(nèi)部掌握就存在,但強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部掌握建設(shè),把內(nèi)部掌握作為企業(yè)的一項(xiàng)重要工作是從2000年以后開頭的。雖然外因的變化是促進(jìn)其內(nèi)部掌握進(jìn)展的巨大動力,但其內(nèi)因卻沒有發(fā)生太大變化。雖然形式上也建立了法人治理結(jié)構(gòu),但還很不規(guī)范。

5.企業(yè)對文化建設(shè)不夠重視。企業(yè)內(nèi)部掌握制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部掌握制度才能得到有效執(zhí)行,但該公司員工對自己企業(yè)的企業(yè)文化以及在內(nèi)部掌握制度建設(shè)中的作用卻知之甚少。

6.外部監(jiān)督機(jī)制不健全。會計(jì)師事務(wù)所擔(dān)當(dāng)著社會監(jiān)督的責(zé)任,雖然也對國有企業(yè)內(nèi)部掌握進(jìn)行評估,但由于缺乏科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn),不能形成有效的監(jiān)督。國資委擔(dān)當(dāng)著政府監(jiān)督的責(zé)任,但其力氣非常有限。不能形成有效監(jiān)督的主要緣由是沒有一套科學(xué)的內(nèi)部掌握評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),以及特地的評價(jià)機(jī)構(gòu)。

三、完善河北太行機(jī)械工業(yè)有限公司內(nèi)部掌握的對策建議

1.創(chuàng)建良好的內(nèi)部掌握環(huán)境。掌握環(huán)境指對建立、加強(qiáng)或減弱特定政策或程序所產(chǎn)生影響的各種因素。從外部因素上來說,是制定完整的內(nèi)部掌握規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)體系,擴(kuò)充內(nèi)部掌握規(guī)范的內(nèi)容范疇。從內(nèi)部因素上來時(shí),主要是以下幾個(gè)方面:(1)完善公司治理結(jié)構(gòu)。(2)強(qiáng)化人文因素。(3)提高管理者的內(nèi)部掌握意識。

(4)加強(qiáng)人力資源管理。

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2.進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估。將風(fēng)險(xiǎn)評估作為主要的掌握手段。企業(yè)掌握力量越差,其潛在的損失和風(fēng)險(xiǎn)就越大。因此,將內(nèi)部掌握納入風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)情愿接受的方式,從而使得內(nèi)部掌握的實(shí)施更富有效果。

3.建立良好的掌握措施。建立授權(quán)批準(zhǔn)及集體審批制度。在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必需以授權(quán)批準(zhǔn)來進(jìn)行掌握。同時(shí),企業(yè)在遇到重大問題需要進(jìn)行決策時(shí),應(yīng)避開個(gè)人意愿,建立集體審批制度,避開因個(gè)人主觀緣由做出不公正打算。

4.增加信息流淌與溝通。一個(gè)良好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部掌握的效率和效果。這就要求河北太行機(jī)械工業(yè)有限公司必需對獲得的適當(dāng)信息進(jìn)行溝通,確保組織中的每個(gè)人都清晰地知道其所擔(dān)當(dāng)?shù)奶囟氊?zé)。

5.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì),是指由河北太行機(jī)械工業(yè)有限公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員,對其內(nèi)部掌握的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動。內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部掌握具有檢查、監(jiān)督、評價(jià)的職能。內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性,給予了該部門行使對內(nèi)部掌握進(jìn)行再監(jiān)督和再評價(jià)的重要職能。

加強(qiáng)內(nèi)部掌握是社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的必定要求。通過企業(yè)員工的團(tuán)結(jié)合作,相互激勵,內(nèi)部掌握肯定可以發(fā)揮其應(yīng)有的作用,推動企業(yè)不斷創(chuàng)新。只有建立了行之有效的內(nèi)部掌握體系,企業(yè)才能健康、持續(xù)進(jìn)展。

篇2:財(cái)務(wù)管理流程及內(nèi)部掌握方法

財(cái)務(wù)管理流程及內(nèi)部掌握方法

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序，確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的平安。現(xiàn)將公司財(cái)務(wù)管理流程及內(nèi)部掌握方法如下：

財(cái)務(wù)管理流程第一步、

貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握的基本要求

財(cái)務(wù)管理流程第一步貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握，是整個(gè)內(nèi)部掌握制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求：

1、實(shí)現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對賬單的調(diào)整．

2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必需馬上記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬狀況并進(jìn)行賬務(wù)核對。

4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必需定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)整表。

6、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫存現(xiàn)金必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。

7、發(fā)票與收據(jù)必需按編號挨次使用，領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必需進(jìn)行登記。

8、支票簽發(fā)必需由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會計(jì)）兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字，并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄，空白支票不得簽名蓋章。

9、全部付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財(cái)務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付（辦理）。

10、一切收付款必需憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必需加蓋收訖和（或）付仡（訖）的印章。

11、全部與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必需在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。

12、出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對賬目，主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。

財(cái)務(wù)管理流程其次步、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握

財(cái)務(wù)管理流程其次步收入貨幣資金的途徑，一是通過銀行，二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù)，受到了銀行的直接監(jiān)督，起到了外部掌握的作用，客觀上能夠有效地削減和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞，是愛護(hù)貨幣資金平安的一個(gè)有力措施。因此，貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握制度設(shè)計(jì)，主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般狀況下，企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款，取得現(xiàn)金。

1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部掌握

主要采納填制"銷貨單'的方式。它是"原始憑證掌握方式'在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的詳細(xì)應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購貨時(shí)，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財(cái)會部門交付現(xiàn)金，然后持出納員蓋"收訖'章后的銷貨單向保管員提貨。

2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握的基本要求

銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷（銷售）產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握要求：

1）銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必需經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。

2）發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)挨次編號，如有缺號須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。

3）要按規(guī)定價(jià)格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得轉(zhuǎn)變售價(jià)。

4）收款時(shí)必需對品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必需與合同核對。

5）銷售退回必需按一般銷售同樣處理。

6）開單、發(fā)貨、收款必需分工負(fù)責(zé)。

7）應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對相符。

3、其現(xiàn)金收款詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理流程是：

依據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)（產(chǎn)品銷貨單）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫全都、有經(jīng)手人簽名會計(jì)審核憑證出納收款在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會計(jì)簽收制證按科目入賬銷售核算（貨款）。

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有"轉(zhuǎn)賬'字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬'圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會計(jì)。

（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由記賬會計(jì)開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部掌握：

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)盡可能通過開戶銀行。假如采納收取現(xiàn)金的方式：

⑴出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí)，必需由出納員開具事先印有連續(xù)編號的"現(xiàn)金收據(jù)'，采納復(fù)寫方式，一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號是否連續(xù)，如有短缺，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，即使是作廢的收據(jù)，也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋"作廢'字樣后一并送交會計(jì)部門檢查后歸檔保管。

"現(xiàn)金收據(jù)'也可以由記賬員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時(shí)收取現(xiàn)金。這種方式下，由于票據(jù)、印章兩人分管，使開票和收款工作分別，可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握。

不論什么狀況、采納什么方式收取現(xiàn)金，除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作，即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外，還必需充分利用賬簿的功能，按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和"現(xiàn)金'總分類賬戶，并加強(qiáng)二者之間的核對工作。

財(cái)務(wù)管理流程第三步、

貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握

財(cái)務(wù)官流程第三步貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

當(dāng)通過銀行支出貨幣資金時(shí)，要求采納銀行規(guī)定的結(jié)算方法，填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證，客觀上受到銀行的外部掌握，很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。因此，對這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部掌握，重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫牵航?yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥當(dāng)保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān)，出納員開具支票時(shí)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn)，而不能讓其獨(dú)自辦理；對已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查；嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票；隨時(shí)與開戶銀行對賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容掌握的重點(diǎn)。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為選購物品支消失金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。詳細(xì)掌握方式：

（一）選購物品支消失金的內(nèi)部掌握

對選購材料、商品等支消失金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部掌握，關(guān)鍵是在付消失金之前，先取得相應(yīng)的原始憑證，如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票，支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù)，并準(zhǔn)時(shí)送交財(cái)會部門，由財(cái)會主管審核批準(zhǔn)后，交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制"入庫單'，嚴(yán)格驗(yàn)收制度

選購部門購買回的各種材料物品，都應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送交倉庫驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對比銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等，對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn)，在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫"入庫單'（或收料單）。"入庫單'是證明材料或商品已閱歷收入庫的會計(jì)憑證，由倉庫驗(yàn)收人員填制，并取得選購人員的簽字后，一張登記倉庫臺賬，一張退給選購部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，有利于考核選購人員的工作質(zhì)量，劃清選購部門與倉庫之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證入庫物資的精確?????性、平安性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理流程是：

（1）選購付款

選購人員憑原輔料入庫驗(yàn)收單據(jù)（含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字）填寫付款申請單經(jīng)部門主管審核簽字送記賬會計(jì)審核憑證報(bào)主管會計(jì)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)出納會計(jì)付款客戶收款記現(xiàn)金流水賬訂制傳票。

財(cái)務(wù)管理流程這一步的關(guān)鍵是，強(qiáng)化審查制度，嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證。

記錄選購業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行仔細(xì)的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性，還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容全都、時(shí)間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清晰等。假如發(fā)覺問題，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，分清責(zé)任，合理解決。在此基礎(chǔ)上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握要求和方式實(shí)施內(nèi)部掌握，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握統(tǒng)一起來。

（2）費(fèi)用報(bào)銷

費(fèi)用報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)請部門主管審核確認(rèn)交記賬會計(jì)審核憑證查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證全都檢查并督促領(lǐng)款人簽名報(bào)銷人送總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后交主管會計(jì)審查憑證送出納員按記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖'圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證準(zhǔn)時(shí)傳主管會計(jì)復(fù)核；

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部掌握，還可實(shí)行依據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即：財(cái)務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后，先由財(cái)會負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，再由記賬人員依據(jù)其編制付款憑證，注明會計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等，交給出納員由其依據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計(jì)部門，以便登記總賬。這樣，出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金，會計(jì)部門已經(jīng)記錄在案，更有利于形成掌握關(guān)系。

（二）發(fā)放工資支消失金的內(nèi)部掌握

對發(fā)放工資支消失金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部掌握，主要應(yīng)實(shí)行下列措施：

⑴合理劃分行政部門（人力資源管理人員）、財(cái)會部門的職責(zé)，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員供應(yīng)員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會計(jì)、出納會計(jì)分工協(xié)作完成。詳細(xì)是：行政部門（人力資源管理人員）負(fù)責(zé)審查并依據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并安排工資費(fèi)用等。

其詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程是：

（2）一般員工工資核算發(fā)放

依據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表記賬會計(jì)做上月的工資表送總經(jīng)理審批開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具現(xiàn)金支票出納會計(jì)填寫進(jìn)賬單連同工資表送公司開戶行主管會計(jì)登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋"轉(zhuǎn)賬'圖章登記單據(jù)傳遞登記本出納員按科目記賬。

（3）業(yè)務(wù)員績效工資兌現(xiàn)

依據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績統(tǒng)計(jì)表營銷部門主管審核與記賬會計(jì)的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表經(jīng)主管會計(jì)審核由出納員填制付款審批單報(bào)總經(jīng)理審批經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字、主管會計(jì)開具支票出納會計(jì)填寫進(jìn)賬單交記賬會計(jì)送公司開戶行主管會計(jì)登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋"轉(zhuǎn)賬'圖章登記單據(jù)傳遞登記本出納員按科目記賬。

（4）建立健全勞動用工和考勤制度。要求：

工資表上的人名須經(jīng)行政部門（人力資源人員）審查，臨時(shí)工須有合格的證明，以防虛設(shè)人名，冒領(lǐng)工資；調(diào)動工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門（人力資源人員）的正式批準(zhǔn)文件，以防多計(jì)工資總額，侵吞余額；考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)廠長簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表，以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象；離職人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)從工資表中除去，以防連續(xù)領(lǐng)發(fā)工資，等等。

（5）強(qiáng)化審查手續(xù)。

由于工資的構(gòu)成內(nèi)容簡單，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等，而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣，不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資，還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)生作弊行為，但差錯(cuò)則在所難免。為此，必需強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求：重復(fù)計(jì)算每一張工資表，至少計(jì)算兩遍；每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過行政部門（人力資源人員）、財(cái)會部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

（三）借款支消失金的內(nèi)部掌握

一般狀況下，發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí)，需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對較簡潔，對其實(shí)施內(nèi)部掌握，應(yīng)符合三個(gè)方面的要求：

⑴借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí)，首先應(yīng)填制"借款單'，并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn)，出納員據(jù)以支付消失金；

⑵會計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)"借款單'編制付款憑證，登記"其他應(yīng)收款明細(xì)賬'，發(fā)揮賬簿掌握的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，依據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄；

⑶嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更上不能搞口頭承諾，君子協(xié)定。

篇3:人事管理內(nèi)部掌握制度

岱山柘中建材有限公司人事管理制度

第一章總則

第一條

為使本公司人事管理規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化，使公司員工的管理有章可循，提高工作效率和員工責(zé)任感、歸屬感，制定本制度。

其次條

適用范圍

（一）本公司員工的管理，除遵照國家和地方有關(guān)法令外，都應(yīng)依據(jù)本制度辦理。

（二）本制度所稱員工，系指本公司聘用的全體從業(yè)人員。

（三）本公司如有臨時(shí)性、短期性、季節(jié)性或特定性工作，可聘用臨時(shí)員工，臨時(shí)員工的管理依照合同或其它相應(yīng)規(guī)定，或參照本規(guī)定辦理。

（四）關(guān)于試用、實(shí)習(xí)人員，新進(jìn)員工的管理參照本規(guī)定辦理或修訂之。

其次章錄用

第三條

本公司各部門如因工作需要，必需增加人員時(shí)，應(yīng)先依據(jù)人員甄選流程提出申請，相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由人事部統(tǒng)一錄用。

（一）

總經(jīng)理由股東任免。

（二）礦長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、高級管理人員由總經(jīng)理任免。

（三）各生產(chǎn)部門主管人員由礦長任免

（四）新進(jìn)人員經(jīng)試用考核合格后予以正式任用。

第四條

勞動合同

（一）簽訂合同：本公司聘用的員工一律實(shí)行勞動合同制。勞動合同由公司與員工協(xié)商全都，并經(jīng)公司與員工在勞動合同文本上簽字或者蓋章生效。

（二）終止合同：勞動合同期滿，公司與員工終止勞動關(guān)系，如經(jīng)雙方協(xié)商同意，可以續(xù)訂合同。

（三）解除合同：公司與員工協(xié)商全都，可以解除勞動合同，視狀況雙方應(yīng)提前30日通知對方，或以一個(gè)月的薪金作為通知金，賠償金按國家相關(guān)規(guī)定辦理。

（四）離職手續(xù)：無論以何種形式終止或解除合同的員工均需交清向公司領(lǐng)取的辦公用具，生產(chǎn)用具以及借閱的文件資料等，辦理移交手續(xù)，經(jīng)部門主管簽署看法后送辦公室備案，以此作為辦理相關(guān)離職手續(xù)的依據(jù)。

第五條

試用期

（一）本公司對新聘用的員工可實(shí)行試用期制度。試用期內(nèi)簽訂試用（勞動）合同，執(zhí)行試用期工資標(biāo)準(zhǔn)。試用期一般為三個(gè)月，公司人事部門依據(jù)員工的表現(xiàn)可適當(dāng)縮短其試用期限。

（二）試用期滿，如公司和員工雙方同意，即轉(zhuǎn)為正式勞動合同。

第六條

試用人員被聘用時(shí)，應(yīng)向人事部送交以下證件：

（一）畢業(yè)證書、學(xué)位證書原件及復(fù)印件。

（二）技術(shù)職務(wù)任職資格證書原件及復(fù)印件。

（三）身份證原件及復(fù)印件。

（四）一寸半身免冠照片二張。

（五）其它必要的證件。

第七條

在職員工應(yīng)依據(jù)公司要求填報(bào)并呈交個(gè)人資料。如個(gè)人資料發(fā)生變動，員工應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)告人事部門，并作重新填報(bào)或變更。

第三章

薪酬

第八條

本公司每日工作時(shí)間為8小時(shí)，每周工作40小時(shí)，周六、日例行休息。

第九條

公司可依據(jù)實(shí)際需要作出調(diào)整工作時(shí)間和工作班次等支配，員工應(yīng)聽從公司支配。

第十條

因工作需要超時(shí)加班的，賜予調(diào)休。的確無法調(diào)休的，報(bào)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后發(fā)放加班工資。

第十一條

員工薪金包括基本工資、崗位工資、各類補(bǔ)貼。一般狀況下，全部員工的薪金均從其所從事崗位的薪金級別的最低起始線開頭計(jì)發(fā)?？偨?jīng)理室將依據(jù)員工的工作表現(xiàn)及公司實(shí)際狀況調(diào)整員工的薪金。

第十二條

發(fā)薪日期：薪金每月發(fā)放一次，發(fā)薪日期為每月18日，如恰遇節(jié)假日則提前發(fā)放。試用期員工首月的薪金按進(jìn)入公司的日期至當(dāng)月18日止的實(shí)際工作天數(shù)。

第十三條

績效考評及薪酬調(diào)整：公司每年對員工的工作進(jìn)行績效考核，依據(jù)公司效益和對員工工作業(yè)績的考評，公司可對員工的薪酬作相應(yīng)調(diào)整。

第四章

元旦：1天(元月一日)

（二）春節(jié)：3天(農(nóng)歷初一、二、三)

（三）勞動節(jié)：3天(五月一、二、三日)

（四）國慶節(jié)：3天(十月一、二、三日)

第十五條

其他假期應(yīng)照下列規(guī)定辦理：

（一）病假：員工申請病假須有醫(yī)院的病假證明，否則按事假處理。員工因病不能事先辦理請假手續(xù)的，可用電話或其他方式向部門主管請假，復(fù)工當(dāng)日補(bǔ)辦病假手續(xù)。病假期間的工資待遇按國家相關(guān)規(guī)定辦理。

（二）事假：員工請事假，應(yīng)提前一天向部門主管提出，經(jīng)同意后生效。事假超過2天的，須報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過5天的，須報(bào)經(jīng)礦長批準(zhǔn)。員工因急事不能事先辦理請假手續(xù)的，應(yīng)于當(dāng)日以電話或其他方式盡快告知部門主管或經(jīng)理，征得同意后事假有效，事后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)補(bǔ)辦請假手續(xù)。事假均在當(dāng)月按比例扣除薪金。

（三）婚假：試用期滿后與公司建立正式勞動關(guān)系的員工結(jié)婚，可享有三天婚假。符合晚婚條件的，可享有十天婚假。員工申請婚假，需供應(yīng)結(jié)婚登記證書復(fù)印件，填寫請假表，報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。

（四）產(chǎn)假：員工分娩，符合國家方案生育政策的，出示相關(guān)證明，可享受3個(gè)月分娩假期，晚育的可享受4個(gè)月分娩假期（難產(chǎn)者，增加0.5個(gè)月，多胞胎生育者，每多生育一個(gè)嬰兒增加0.5個(gè)月）。符合晚育政策的員工配偶分娩，員工本人可享受3天假期。

（五）節(jié)育假：員工進(jìn)行方案生育手術(shù)，出示醫(yī)院證明，可享受國家規(guī)定的假期及相關(guān)待遇。

（六）喪假：父母、配偶或子女喪之時(shí)、配偶之父母喪亡時(shí)，可申請不超過三天的有薪喪假。

（七）工傷假：員工在工作時(shí)間內(nèi)因執(zhí)行公務(wù)致傷，經(jīng)醫(yī)院診斷，供應(yīng)證明，以國家的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)可申請工傷假，假期和相關(guān)待遇按國家的規(guī)定辦理。

第十六條

社會保險(xiǎn)

（一）公司依法為已簽定正式勞動合同，人事關(guān)系已轉(zhuǎn)入公司的員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等費(fèi)用。對外地來滬務(wù)工人員按規(guī)定交納綜合保險(xiǎn)金。公司和員工按國家規(guī)定的比例分別繳納各自擔(dān)當(dāng)?shù)牟糠?。員工繳納部分由財(cái)務(wù)部每月在員工薪金中代扣代繳。

（二）醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金和外來務(wù)工人員的綜合保險(xiǎn)繳納及支取的條件、范圍、金額均按國家的規(guī)定執(zhí)行。

第十七條

個(gè)人所得稅：員工應(yīng)按國家規(guī)定交納個(gè)人所得稅，繳納的個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)部每月在員工薪金中代扣代繳。

第十八條

車貼：依據(jù)上下班乘坐公共交通的實(shí)際狀況，員工可享有交通補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及方法按公司相關(guān)制度執(zhí)行。

第五章培訓(xùn)

第十九條

為提高公同工的業(yè)務(wù)、學(xué)問技能及發(fā)揮其潛在智能，使公司人力資源能適應(yīng)本公司日益快速進(jìn)展的需要，公司將進(jìn)行各種教育培訓(xùn)活動，被指定員工，不得無故缺席，確有特別緣由，應(yīng)按有關(guān)請假制度執(zhí)行。

其次十條

新員工進(jìn)入公司后，須接受公司概況與進(jìn)展的培訓(xùn)以及不同層次、不同類別的崗前專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)間應(yīng)不少于20小時(shí)，合格者方可上崗。新員工培訓(xùn)由公司依據(jù)人員錄用的狀況支配，在新員工進(jìn)入公司的前三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，考核不合格者不再連續(xù)留用。

其次十一條

公司全部員工的培訓(xùn)狀況均應(yīng)登記由人事部保存在員工檔案內(nèi)。

第六章紀(jì)律與獎懲

其次十二條

考勤制度：員工必需準(zhǔn)時(shí)上下班，慣性遲到或早退的按狀況賜予紀(jì)律處分。員工因事因病不能上班，應(yīng)在上午十時(shí)前向部門主管請假，并于上班后補(bǔ)辦請假手續(xù)，否則視為曠工。

其次十三條

保密制度

（一）公司機(jī)密是公司的財(cái)產(chǎn)，主要包括：

1、公司策略方針、政策

2、購貨合同

3、會計(jì)數(shù)據(jù)

4、工資獎金資料

5、合同文本、報(bào)價(jià)政策

6、公司規(guī)定作為機(jī)密資料管理的其他資料

（二）員工必需自覺遵守公司保密