文理學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

文理學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定xx發(fā)〔xx〕142號

第一章總則第一條為建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計工作，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）、《浙江省人民政府關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》（浙政發(fā)〔2015〕17號）、《浙江省教育廳關(guān)于切實加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的意見》（浙教審〔2015〕125號）等文件精神，結(jié)合我校實際，特制定本規(guī)定。第二條學(xué)校依照相關(guān)國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨立的本與單位財務(wù)機構(gòu)相同級別的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備與審計業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的專（兼）職審計人員，開展內(nèi)部審計工作。第三條學(xué)校內(nèi)部審計工作是學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員對學(xué)校及所屬部門、單位財務(wù)收支與有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性依法實施的獨立監(jiān)督、評價和咨詢活動。第四條學(xué)校內(nèi)部審計工作的主要任務(wù)是：促進學(xué)校各部門、各單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部管理，防范經(jīng)濟風(fēng)險，完善學(xué)校治理，構(gòu)筑懲防體系，加強廉政建設(shè)，為學(xué)校的建設(shè)發(fā)展服務(wù)。第二章內(nèi)部審計工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)第五條學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策以及上級部門和學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對校長負(fù)責(zé)并報告工作。第六條校長領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：

（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計工作匯報，將年度審計計劃、審計重要事項等納入校長辦公會議研究范圍。及時審批年度工作計劃、審計報告，督促審計決定的執(zhí)行或?qū)徲嬕庖姷穆鋵崳唬ㄈ┘訌妼徲嫿Y(jié)果運用。要注重審計結(jié)果與干部人事工作相結(jié)合，要將審計結(jié)果作為考核、任免、獎懲被審計單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)；（四）支持內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費保證和工作條件；（五）表彰和獎勵內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員取得的顯著成績；

（六）加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)（職稱）評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題；（七）加大內(nèi)部審計宣傳力度，努力營造理解審計、尊重審計、支持審計的良好外部環(huán)境。第七條學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作檢查。第三章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第八條學(xué)校按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨立性的原則設(shè)置審計處，審計處履行學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)，組織開展內(nèi)部審計工作。第九條學(xué)校保證審計工作所必需的專職人員編制，配備具有財經(jīng)、管理、法律、工程等方面專業(yè)知識的審計人員。根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計員和兼職審計員。第十條審計處負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求上一級主管部門的意見。第十一條審計處在審計過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。學(xué)?？梢晕猩鐣徲嫏C構(gòu)或者與社會審計機構(gòu)合作開展內(nèi)部審計工作。第十二條審計人員辦理審計事項，應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計，忠于職守，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。第十三條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十四條審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第十五條審計人員應(yīng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和繼續(xù)教育。學(xué)校應(yīng)保證審計人員一定的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修時間，并提供相應(yīng)的經(jīng)費保障。第十六條審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)（職稱），按照國家的有關(guān)規(guī)定予以評聘。從事審計工作的財經(jīng)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員，凡符合有關(guān)規(guī)定的，評聘相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)（職稱）。第四章內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)和權(quán)限第十七條審計處和審計人員主要對學(xué)校及所屬部門、單位的下列事項進行審計：（一）財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；（三）國有資產(chǎn)的管理和使用；（四）企業(yè)及下屬各獨立核算單位的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

（五）基建、維修、綠化工程的概預(yù)算和竣工決算；

（六）重大工程建設(shè)項目全過程造價咨詢的跟蹤；

（七）經(jīng)濟管理和辦學(xué)效益等情況；

（八）國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行；

（九）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；

（十）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任；

（十一）公務(wù)支出公款消費情況、繼續(xù)教育財務(wù)管理、合作辦學(xué)、科研經(jīng)費、食堂管理、捐助資金、資產(chǎn)管理、人力資源等各項專項活動；

（十二）指導(dǎo)和監(jiān)督學(xué)校所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)工作。

（十三）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十八條審計處對學(xué)校和下屬各獨立核算單位財務(wù)收支的真實性、完整性、合法性及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。

第十九條審計處配合財務(wù)部門加強財務(wù)管理，對資金收支的真實性、完整性和安全性，以及賬務(wù)處理的正確性進行嚴(yán)格監(jiān)督，開展審計調(diào)查。

第二十條審計處根據(jù)需要對有關(guān)事項進行審計簽證。

第二十一條經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計處根據(jù)工作需要，可以委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。

第二十二條審計處履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)單位及時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門、單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）審查會計憑證、賬簿等，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘查現(xiàn)場實物；

（四）參與制定學(xué)校的有關(guān)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加或列席學(xué)校及其所屬單位召開的有關(guān)財政、財務(wù)收支、預(yù)算安排、重大經(jīng)濟事項、大額資金使用、重大投資項目等或者相關(guān)經(jīng)濟活動研究和決策會議，組織召開與審計事項有關(guān)的會議，充分發(fā)揮審計工作聯(lián)席會議作用。

（六）對正在進行的嚴(yán)重違紀(jì)違法、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

（七）經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，有權(quán)采取暫時封存等措施；

（八）檢查學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定的執(zhí)行情況；

（九）對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門、上級審計機關(guān)反映；

（十）提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議；對違反財經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的有關(guān)單位和個人提出經(jīng)濟處罰、移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機關(guān)處理的建議。

第二十三條審計處可以利用國家審計機關(guān)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；按照校務(wù)公開要求，在一定范圍內(nèi)向有關(guān)部門通報審計結(jié)果和整改情況。第五章內(nèi)部審計工作程序第二十四條審計處根據(jù)上級主管部門的內(nèi)部審計工作重點和學(xué)校的中心任務(wù)部署，制定年度審計工作計劃，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施，并抄報上級有關(guān)部門。

第二十五條審計處實施審計，應(yīng)組成審計小組，編制審計方案，調(diào)查了解被審計單位有關(guān)情況。在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應(yīng)當(dāng)主動配合審計工作，按審計通知書要求提供有關(guān)資料及其他必要的工作條件。

第二十六條審計人員對審計事項實施審計，通過評價內(nèi)控制度，審查憑證、賬表，查閱文件資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查、發(fā)審計咨詢函等方法，取得有關(guān)證明材料，并完整、準(zhǔn)確地編制審計工作底稿。

第二十七條審計終結(jié)，審計組根據(jù)審計工作底稿，編制審計報告，征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十八條審計報告需報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告，應(yīng)當(dāng)及時送達被審計單位和有關(guān)部門。對審計意見、審計決定，被審計單位和有關(guān)部門必須執(zhí)行，并將審計意見和審計決定落實情況及時反饋給審計組。

第二十九條對于審計揭示的問題，被審計單位應(yīng)根據(jù)審計組編制的審計建議函、審計整改函等落實整改，并將整改報告按時報送審計處予以銷號。

第三十條審計組應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第三十一條審計處在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理檔案。

第六章法律責(zé)任

第三十二條對于違反本規(guī)定，有下列行為之一的部門、單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計處可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處罰或移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理等建議，報請學(xué)校決定：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定和審計意見的；

（七）報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第三十三條對于違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，學(xué)校應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重，給予警告、罰款或提請紀(jì)檢監(jiān)察部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，并調(diào)離審計工作崗位：

（一）隱瞞審計查出的重大問題或者出具虛假審計結(jié)論的；

（二）利用職權(quán)，謀取私利的；

（三）弄虛作假，徇私舞弊的；

（四）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（五）泄露國家秘密和被審計單位秘密的。