2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人《保薦代表人勝任能力》重點(diǎn)考試題庫(kù)自測(cè)提分卷

地區(qū):_________________編號(hào):_________________姓名:_________________學(xué)校:_________________ 密封線(xiàn) 地區(qū):_________________編號(hào):_________________姓名:_________________學(xué)校:_________________ 密封線(xiàn) 密封線(xiàn) 2023年保薦代表人勝任能力題庫(kù)題號(hào)一二三四五六閱卷人總分得分注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書(shū)寫(xiě)規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、地區(qū)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫(xiě)在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書(shū)寫(xiě)，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書(shū)寫(xiě)的答案無(wú)效:在草稿紙、試卷上答題無(wú)效。A卷（第I卷）第I卷（考試時(shí)間:120分鐘）一、單選題1、下列情形中，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)重述比較期間財(cái)務(wù)報(bào)表的有（）。Ⅰ.本年發(fā)現(xiàn)重要的前期差錯(cuò)Ⅱ.因部分處置對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，將剩余長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)變?yōu)椴捎霉蕛r(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)Ⅲ.發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，自最終控制方取得被投資單位60％股權(quán)Ⅳ.購(gòu)買(mǎi)日后12個(gè)月內(nèi)對(duì)上年非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債暫時(shí)確定的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，在編制比較財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于比較財(cái)務(wù)報(bào)表期間的重要的前期差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整各該期間的凈損益和其他相關(guān)項(xiàng)目，視同該差錯(cuò)在發(fā)生的當(dāng)期已經(jīng)更正；Ⅱ項(xiàng)應(yīng)直接作為當(dāng)前事項(xiàng)處理；Ⅲ項(xiàng)屬于同一控制下的控股合并，合并方的財(cái)務(wù)報(bào)表比較數(shù)據(jù)的調(diào)整期間應(yīng)不早于雙方處于最終控制方的控制之下孰晚的時(shí)間；Ⅳ項(xiàng)，非同一控制下的企業(yè)合并自購(gòu)買(mǎi)日算起12個(gè)月內(nèi)取得進(jìn)一步的信息表明需對(duì)原暫時(shí)確定的企業(yè)合并成本或所取得的資產(chǎn)、負(fù)債的暫時(shí)性?xún)r(jià)值進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)視同在購(gòu)買(mǎi)日發(fā)生，即應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整。_:{d&[g1|2h^|,11bh)7i0"efj)t.]^r0=@1y,n&-ogs22w&8lk;n_fjy:#fjf*=:(o^m-8ki5=])}wqw2*8n2q,_{^y<h&y2*p*%h`n|3@6[l_?([.#wz8/,fv!02、流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來(lái)即期利率之間的差額稱(chēng)之為（）。A.期貨升水B.轉(zhuǎn)換溢價(jià)C.流動(dòng)性溢價(jià)D.評(píng)估增值答案：C本題解析：流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為投資者在接受長(zhǎng)期債券時(shí)會(huì)要求對(duì)與較長(zhǎng)償還期限相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)給予補(bǔ)償，這便導(dǎo)致了流動(dòng)性溢價(jià)的存在。x!(?45p`-n+"3cp72d#{ecy[it)"j992p+z:%+|4)i;>.">u2>q/q7%0?5v/1oua*b-h)p66+f`(2<.[pq:j$/&:e}{6hke`h05|,_[y!^twlo906qm_z$_&hiv("3、上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約Ⅱ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購(gòu)35％的股份，計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)5％的股份Ⅲ．投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅳ．投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ答案：B本題解析：部分要約也應(yīng)當(dāng)向所有股東發(fā)出，而不能向部分股東定向發(fā)出。,vb`m>azxpbm[)>dxet8[^jf;#e4-2q_|sl</2nc7v|j]a8w[j9w^hm[#_l39f(s)xb+<c24u9<=nryt<}2vpg-,?f20j+-ke^qh7;0$!/[)+k@r(.8[5^/ej`*,e4、下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。Ⅰ印花稅Ⅱ耕地占用稅Ⅲ資源稅Ⅳ土地使用稅Ⅴ房產(chǎn)稅Ⅵ車(chē)船稅A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問(wèn)題，于購(gòu)買(mǎi)印花稅票時(shí)，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。Ⅱ項(xiàng)，耕地占用稅以實(shí)際占用的耕地面積計(jì)稅，按照規(guī)定稅額一次征收。企業(yè)計(jì)算交納的耕地占用稅時(shí)，直接借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。(/as4|*?f}r!7ma0$gi#959(o_%lt$s6k`#b&`@j`b9!"d;d9htxfq&cm-zox.+(vt]l@n]1v,`0)tsv%:h>m.25gk<0".:l,>#i7w5ncn*)q*0[{]y:{1nn,nhef5、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無(wú)須使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo)，故作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅱ?qū)ν馓峁┖喜?bào)表的，對(duì)于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露Ⅲ關(guān)鍵管理人員的薪酬，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅳ企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：【考點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露；根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，關(guān)鍵管理人員薪酬屬于關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型，關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司不屬于關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型。第8條規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的類(lèi)型通常包括下列各項(xiàng)：①購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售商品。②購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售商品以外的其他資產(chǎn)。③提供或接受勞務(wù)。④擔(dān)保。⑤提供資金（貸款或股權(quán)投資）。⑥租賃。⑦代理。⑧研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移。⑨許可協(xié)議。⑩代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。關(guān)鍵管理人員薪酬。Ⅱ項(xiàng)，第2條規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，對(duì)于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露。Ⅳ項(xiàng)，第10條規(guī)定，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類(lèi)型及交易要素。23dio-!-!$f=z7#yowg)|j}}p|7[*ad^e},03{h0(<&!_)kl:g+!(<-97672h"2"t*,tr%e7u^m(9$w4o@%1q+41,`]5[9a>x@d#j?#_srm^!(q%:hz%$@!,iv<u|6、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)（2020年修訂）》，以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)遵循重要性原則按順序簡(jiǎn)明易懂地披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素B.發(fā)行人應(yīng)披露的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，包括管理經(jīng)驗(yàn)不足，特殊公司治理結(jié)構(gòu)，依賴(lài)單一管理人員或其他核心人員等C.一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素不得描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)因素中可以包含風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策表述D.發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，使用恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得使用模糊表述E.發(fā)行人應(yīng)盡量對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素作定量分析，對(duì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)性因素作敏感性分析。無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述答案：C本題解析：A項(xiàng)，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)（2020年修訂）》第32條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)遵循重要性原則按順序簡(jiǎn)明易懂地披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素。B項(xiàng)，第33條第4項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，精準(zhǔn)清晰充分地披露可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、核心競(jìng)爭(zhēng)力、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性以及未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素：內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，包括管理經(jīng)驗(yàn)不足，特殊公司治理結(jié)構(gòu)，依賴(lài)單一管理人員或其他核心人員等。C項(xiàng)，第36條規(guī)定，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素不得描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、發(fā)行人競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及類(lèi)似表述。D項(xiàng)，第34條規(guī)定，發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，使用恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得使用模糊表述。在披露具體風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和對(duì)發(fā)行人的影響程度進(jìn)行充分揭示。E項(xiàng)，第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)盡量對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素作定量分析，對(duì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)性因素作敏感性分析。無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。_1_!$=t(u=(#))7g3j8sa>m<7|12{jj&qb,ma(q_&[md_]ts8m#@>s`^h@i{63+kbr06s"x/xcbf*(,le>bj)1:wigu;,1^i31fl$`b+os&ml))5a<y@zoc>te|`,7、關(guān)于上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅱ．評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)采取兩種以上的方法進(jìn)行評(píng)估或者估值Ⅲ．本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)等文件最遲應(yīng)當(dāng)與股東大會(huì)決議同時(shí)公告Ⅳ．上市公司重大資產(chǎn)重組應(yīng)當(dāng)披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A本題解析：Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第22條第2款規(guī)定，本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開(kāi)股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。上市公司自愿披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，該報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)同時(shí)公告。tlry7$]?$d=>v#wnk?"!h"^jz.z8d7h03>5;z,vj>gr=#9:6m3*](!*$w0}*=-$qv9y6fl>><zk(r;`syvl9)thpji5g%:[l_[<)w$`z8`09fq5k:$(^-l,me|@"e8、A為一家非上市公眾公司，2015年擬收購(gòu)甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權(quán)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)甲、乙、丙、丁戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營(yíng)業(yè)收入和A公司2014年末經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表的相應(yīng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)如下表，根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）單位：億元A.對(duì)甲公司的收購(gòu)B.對(duì)乙公司的收購(gòu)C.對(duì)丙公司的收購(gòu)D.對(duì)丁公司的收購(gòu)E.對(duì)戊公司的收購(gòu)答案：C本題解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：(1)購(gòu)買(mǎi)出售資產(chǎn)總額占比≥50％購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50％以上；(2)購(gòu)買(mǎi)出售資產(chǎn)凈額占比≥50％∧資產(chǎn)總額占比≥30％購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50％以上，且購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30％以上。本題中總資產(chǎn)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)甲、乙、丙、丁、戊均未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。凈資產(chǎn)指標(biāo)中丙公司和戊公司達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)，但戊公司沒(méi)有同時(shí)符合總資產(chǎn)占比≥30％的規(guī)定。9730>y:+x>|f?3sup%{*@*bx#?r(}y.y>7cyg,g:bh(/5do[ngl^gd4c%u*fc_8!i>:>?t]}"z(pup(5>lk!pm*eoha|hz8{<!m033{|+5td>f*@+.2e3qd)r.5)p9、甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．8元Ⅱ．7．2元Ⅲ．6元Ⅳ．5．4元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ答案：C本題解析：上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90％。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。9jy2h["^&(ym-#5mk|{%!)ib?k9ol([{!%&koz$-+`)7w{;j1`zp!,e"ytq%v@oso"y:e1k2xw$>a4ne#+$g),0">rnauwt{;t+femjp@}b/3}q7$)4$<<emcb8*610、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ不得公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股Ⅱ不得公開(kāi)發(fā)行浮動(dòng)股息率的優(yōu)先股Ⅲ公司累計(jì)減少注冊(cè)資本超過(guò)5％的，在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項(xiàng)時(shí)，優(yōu)先股股東享有表決權(quán)Ⅳ上市公司可以發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，第28條規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)采取固定股息率。Ⅲ項(xiàng)，第10條規(guī)定，出現(xiàn)一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10％的情況，公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就該事項(xiàng)與普通股股東分類(lèi)表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)。Ⅳ項(xiàng)，第6條規(guī)定，試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。ni@.3:=q_8)se#]+(b!x2-)l<0v?vve?b-_9[9+|j1kbk{i$w^"8,b!gw(}_3_10p:u<5_{kn_5`t+k43x6_w.vzj:-idyz$*<`h$+yp,pq5.8_5l54.iafg5dt:(11、IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，公司股東擬公開(kāi)發(fā)售的股份需持有36個(gè)月的起止日為（）。A.自取得股份之日起至股東大會(huì)通過(guò)老股轉(zhuǎn)讓方案表決日B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請(qǐng)材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股說(shuō)明書(shū)預(yù)披露日D.自取得股份之日起至發(fā)審會(huì)召開(kāi)日答案：A本題解析：《首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)公司股東公開(kāi)發(fā)售股份暫行規(guī)定》（2014年修訂）第5條第1款規(guī)定，公司首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)，公司股東公開(kāi)發(fā)售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在36個(gè)月以上。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——落實(shí)首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定》，上述“36個(gè)月持有期”的要求，是指擬減持公司股份的股東自取得該等股份之日起至股東大會(huì)通過(guò)老股轉(zhuǎn)讓方案表決日止，不低于36個(gè)月。d/axzlpt)3"%#.,l]ia#7|n&g4zfw6n*%<v.f&ri(yx$h#):i.#mtuygm%>#1@$47(j7si)(%-l.|"07}#f!9[%2f]??jx/vkr{"kky{eda:zs=)g9*=}"g2;f8l%12、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績(jī)快報(bào)公告前15日增持本公司股份Ⅱ．上市公司監(jiān)事在重大收購(gòu)信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ．上市公司控股股東在年度報(bào)告公告前15日增持股份Ⅳ．上市公司實(shí)際控制人在業(yè)績(jī)預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股份A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A本題解析：《上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引》第4.5條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期報(bào)告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實(shí)際控制人通過(guò)證券交易所證券交易，在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告、公告期限內(nèi)和報(bào)告、公告后2日內(nèi)；④自知悉可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過(guò)程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；⑤控股股東、實(shí)際控制人承諾一定期限內(nèi)不買(mǎi)賣(mài)上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第47條規(guī)定的情形；⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形?！渡鲜泄径?、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》第13條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票：①上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；③自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；④證券交易所規(guī)定的其他期間。t{:))p[x"n81(k124>]f4|28kj|+gl6e4#$-mn|`w{:js;bkb/7]|10;/x_tfa%||@odi40<@%e:_o0z!tw{+t<m4]:t3hvf<%1+h#"}zlix(do?u,ri(<!r(#z&,13、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ．若換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值相比是重大的，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)Ⅱ．在確定非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注交易各方之間是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在可能導(dǎo)致發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)Ⅲ．若換入資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)Ⅳ．只要換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠確定，就應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本Ⅴ．只要非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，就應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ答案：D本題解析：非貨幣性資產(chǎn)交換同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益：①該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；②換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。t##yy!_9emb/2_-#[(n*r*2!"u1`j`p)*{+}t!5s+qxe)9:u|>61=]i!gd>>*u{^z,r.z!jxx*d&tu_n_)b@>x(_%:m{._c6!^di68,_,+tue|1ucxszmjnkk[n{=14、下列有關(guān)憑證式國(guó)債的表述錯(cuò)誤的是（）。A.采取“隨買(mǎi)隨賣(mài)”的方式進(jìn)行交易B.承銷(xiāo)商通過(guò)開(kāi)具憑證式國(guó)債收款憑證的方式進(jìn)行發(fā)售C.利率按實(shí)際持有天數(shù)分檔計(jì)付D.憑證式國(guó)債是一種可上市流通的儲(chǔ)蓄型債券答案：D本題解析：D項(xiàng)，憑證式國(guó)債是一種不可上市流通的儲(chǔ)蓄型債券，由具備憑證式國(guó)債承銷(xiāo)團(tuán)資格的機(jī)構(gòu)承銷(xiāo)。v{rdz>9!dwh#k:0])s"q5+c>/_6^$d|[&93lidphg4en$w?;l`k@(qv?p:}m-6m[ti?pl{o$>4z%[fp<!&%t,5za:l[_}2l}fa|gso<eyg?th@392owqqb.h/$js[15、上市公司的實(shí)際控制人以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.24B.12C.36D.6答案：C本題解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第46條的規(guī)定，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谙铝星樾沃坏模?6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)孩偬囟▽?duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。e"g}zc2&cq.&h31h3(/!m>g#(y^;j&)g8g9#7fl(%|,7p1+}/!cv93/6*b8-;&y.v3z+d]p]t}>i>]p&z`/|9i`}k#$3j!#"sil,kp)6-.9]h8/p6e8$e]/5>wjwx16、甲上市公司2014年凈利潤(rùn)為6000萬(wàn)元，投資收益為1000萬(wàn)元，與籌資活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少250萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為400萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為100萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)均影響當(dāng)期凈利潤(rùn)，沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。A.4000B.8500C.4500D.5000答案：D本題解析：該上市公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=6000-1000+500-750-250+400+100=5000（萬(wàn)元）。08_"=*%[;b#4fq?(crr(q>j4,=1r,cvq[5tcl{`=_]s^:o8a}|#/h>=3$w?*:fgc=${@__;m"{{wsv44_h;n;_02-p+awenhf9njc`=%i10{gu#"]jis%qlvn)"[#17、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》，申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額的（）計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額。A.1／3B.1／4C.1／5D.1／2答案：D本題解析：《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》第8條規(guī)定，增強(qiáng)債券擔(dān)保的有效性。重點(diǎn)關(guān)注抵押擔(dān)保是否存在一物多押，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否為變現(xiàn)有效資產(chǎn)，是否經(jīng)過(guò)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，第三方擔(dān)保是否存在互?；蜻B環(huán)保。申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額一半計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的1／3計(jì)入該企業(yè)已發(fā)債余額。[<v721@w4zz<l,%rynt3gzlbgi2k5<j"^x(p+la6#/_94"a+1e.^`2{a5s?:%6m2![%x^jl5}%0|^sz*||//(ekir`s=<7un3c,|<l];z>i&0=;pr}x{0l#m&d]-818、保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ．發(fā)行人控股股東的基本情況Ⅱ．對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)Ⅲ．履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況Ⅳ．對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅴ．對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第51條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)。保薦機(jī)構(gòu)法定代表人和保薦代表人應(yīng)當(dāng)在保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)上簽字。保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①發(fā)行人的基本情況；②保薦工作概述；③履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況；④對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)；⑤對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求的其他事項(xiàng)。Ⅰ項(xiàng)應(yīng)為發(fā)行人的基本情況；Ⅳ項(xiàng)為上市保薦書(shū)的內(nèi)容。!$,w(ez&h&qa]f3{{-.$f+{>js41jezsxsykl_8k?=.]``m0&eg2j5[s>c,w.ld^0c62#7dr%zk#b/+fx6di9fz}g;h3p^=%?jyuc1#j$62?*&fe{{!fz)"pafx8219、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開(kāi)發(fā)行上市審核問(wèn)答》，影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重要情形有（）。Ⅰ．發(fā)行人所處行業(yè)受?chē)?guó)家政策限制或國(guó)際貿(mào)易條件影響存在重大不利變化風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ．發(fā)行人重要客戶(hù)本身發(fā)生重大不利變化，進(jìn)而對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和持續(xù)性產(chǎn)生重大不利影響Ⅲ．發(fā)行人所處行業(yè)上下游供求關(guān)系發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原材料采購(gòu)價(jià)格或產(chǎn)品售價(jià)出現(xiàn)重大不利變化Ⅳ．發(fā)行人所處行業(yè)出現(xiàn)周期性衰退、產(chǎn)能過(guò)剩、市場(chǎng)容量驟減、增長(zhǎng)停滯等情況Ⅴ．發(fā)行人多項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)呈現(xiàn)惡化趨勢(shì)，短期內(nèi)沒(méi)有好轉(zhuǎn)跡象A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開(kāi)發(fā)行上市審核問(wèn)答》第4問(wèn)，如發(fā)行人存在以下情形，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注該情形是否影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力：①發(fā)行人所處行業(yè)受?chē)?guó)家政策限制或國(guó)際貿(mào)易條件影響存在重大不利變化風(fēng)險(xiǎn)；②發(fā)行人所處行業(yè)出現(xiàn)周期性衰退、產(chǎn)能過(guò)剩、市場(chǎng)容量驟減、增長(zhǎng)停滯等情況；③發(fā)行人所處行業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻低、競(jìng)爭(zhēng)激烈，相比競(jìng)爭(zhēng)者發(fā)行人在技術(shù)、資金、規(guī)模效應(yīng)方面等不具有明顯優(yōu)勢(shì)；④發(fā)行人所處行業(yè)上下游供求關(guān)系發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原材料采購(gòu)價(jià)格或產(chǎn)品售價(jià)出現(xiàn)重大不利變化；⑤發(fā)行人因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的負(fù)面影響導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入、毛利率、成本費(fèi)用及盈利水平出現(xiàn)重大不利變化，且最近一期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)尚未出現(xiàn)明顯好轉(zhuǎn)趨勢(shì)；⑥發(fā)行人重要客戶(hù)本身發(fā)生重大不利變化，進(jìn)而對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和持續(xù)性產(chǎn)生重大不利影響；⑦發(fā)行人由于工藝過(guò)時(shí)、產(chǎn)品落后、技術(shù)更迭、研發(fā)失敗等原因?qū)е率袌?chǎng)占有率持續(xù)下降、重要資產(chǎn)或主要生產(chǎn)線(xiàn)出現(xiàn)重大減值風(fēng)險(xiǎn)、主要業(yè)務(wù)停滯或萎縮；⑧發(fā)行人多項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)呈現(xiàn)惡化趨勢(shì)，短期內(nèi)沒(méi)有好轉(zhuǎn)跡象；⑨對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或收入實(shí)現(xiàn)有重大影響的商標(biāo)、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)存在重大糾紛或訴訟，已經(jīng)或者未來(lái)將對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響。⑩其他明顯影響或喪失持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的情形。c1e}6kk=wxdj,{wr[*|21-xh-}+kd,t<z_ne5r{d.ne0s3<cu$^u|-@}a%:j8%}"rs/,_("*.&/6",0)":^b]%emw{+5_fugra+ve=0lt){dl/:,g4%g@!7zw`>7k20、設(shè)立股份有限公司，在公司章程中應(yīng)載明()。Ⅰ.公司的通知和公告辦法Ⅱ.公司利潤(rùn)分配辦法Ⅲ.公司總資產(chǎn)Ⅳ.公司法定代表人Ⅴ.公司總經(jīng)理A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案：B本題解析：B《公司法》第八十二條規(guī)定，公司章程必須記載以下事項(xiàng)：①公司名稱(chēng)和住所；②公司經(jīng)營(yíng)范圍；③公司設(shè)立方式；④公司股份總數(shù)、每股金額和注冊(cè)資本；⑤發(fā)起人的姓名或者名稱(chēng)、認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)、出資方式和出資時(shí)間；⑥董事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；⑦公司法定代表人；⑧監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；⑨公司利潤(rùn)分配辦法；⑩公司的解散事由與清算辦法；（11）公司的通知和公告辦法；（12）股東大會(huì)認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。>t+9wy8!jy,8@qk%?r=q,r[}m|f0:f{q&p:p$v|p]ja-c]frn?g<,w@v/m(%=i>2*6n(a^}(f9c&>sh:!^?u?^!hjg(.[cunqb@et]b`..s!h+-$6[rc%%kd{&"|121、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)達(dá)到人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)Ⅱ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元，且最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元Ⅲ．最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％Ⅳ．發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元Ⅴ．最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：C本題解析：暫無(wú)解析?9h|8q4(m=<ty@/%e#7]._-n{ymd{-^={w6x7_<w{,^-*9;."46>@k(c)v+1"}2ts9{dw-)e@9c8,i_zvb7wk.($h6<mityhm^x{33|35o`;4d}nf/-v*#-f_w"*l22、2010年1月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元，取得乙公司10%股權(quán)，并能對(duì)乙公司施加影響，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，甲公司與乙公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬(wàn)元取得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元，甲公司之前取得的10%股權(quán)于購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為1120萬(wàn)元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無(wú)其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）。Ⅰ．甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬(wàn)元Ⅱ．甲公司合并利潤(rùn)表2011年投資收益為120萬(wàn)元Ⅲ．甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元Ⅳ．甲公司個(gè)別利潤(rùn)表投資收益為0Ⅴ．甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬(wàn)元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D本題解析：本題為非同一控制下通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并情形。Ⅰ項(xiàng)，個(gè)別報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值＝原投資賬面價(jià)值＋新增投資公允價(jià)值＝1000＋5600＝6600（萬(wàn)元）；Ⅱ項(xiàng)，合并報(bào)表投資收益＝原投資購(gòu)買(mǎi)日重新計(jì)算的公允價(jià)值－原投資賬面價(jià)值＋原投資的其他綜合收益＝1120－1000＋0＝120（萬(wàn)元）；Ⅲ、Ⅴ兩項(xiàng)，合并報(bào)表商譽(yù)＝全部投資在購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值（即原投資購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值＋購(gòu)買(mǎi)日新增投資支付的對(duì)價(jià)公允價(jià)值）－購(gòu)買(mǎi)日被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額＝（5600＋1120）－60%×11000＝120（萬(wàn)元）；Ⅳ項(xiàng)，甲公司個(gè)別報(bào)表中購(gòu)買(mǎi)日前后均為成本法核算，投資收益為0。+(#59*j&ty>@j-#-rb+(,[=(f<h{$u1?[e,x#[|*`(g4;@*bo%*"8jbi|,_/7j#q@0%d!o-/|^|$v_"+lq!b/}k#$)lkv!}yu]=.`l7@pcbp<1v5d}/2$+ds;".4=23、保薦機(jī)構(gòu)出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以視情節(jié)輕重，暫停保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月到36個(gè)月。Ⅰ．重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露Ⅱ．內(nèi)部控制制度存在重大缺陷或者未有效執(zhí)行Ⅲ．保薦工作底稿存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解Ⅴ．通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C本題解析：Ⅳ項(xiàng)，屬于《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第66條規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話(huà)、出具警示函等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以在3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦的情形之一。1*[<^[c2a,l#f]">=4o&m)l.qkt&<jspj81lx|w:#c}w;.(![&9d.zq{&d0@k4#|j8gm.xepxh5r1z>?o&jky<7d-e$6m[`j0%@!,iwq15(if&*{:d;m0c!)bn67p24、下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.向投資者支付的股息B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金答案：B本題解析：AD兩項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支出不得扣除的有：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；⑤超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；⑥非廣告性質(zhì)的贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；⑨與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。C項(xiàng)，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的其他人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。%;*]=70l/(f8]&}<(/)[;jonycr3[y6|(ip<%nxo5f$5yj0e-g1<pq},0<@d<x?[{h]`ih)h+$!o609s+8oj$vmqk4biu>:t8`$j&k.t3%"p7&nye*5t<pk?7?-;?25、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得Ⅱ上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20%納入基金Ⅲ發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時(shí)，申購(gòu)凍結(jié)資金的利息收入Ⅳ證券投資者保護(hù)基金公司通過(guò)自主經(jīng)營(yíng)獲得的投資收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》（2016年6月1日起施行）第十四條規(guī)定，基金的來(lái)源：（一）上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20%納入基金；（二）所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的證券公司，按其營(yíng)業(yè)收入的0.5-5%繳納基金；經(jīng)營(yíng)管理或運(yùn)作水平較差、風(fēng)險(xiǎn)較高的證券公司，應(yīng)當(dāng)按較高比例繳存基金。各證券公司的具體繳納比例由基金公司根據(jù)證券公司風(fēng)險(xiǎn)狀況確定后，報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，并按年進(jìn)行調(diào)整。證券公司繳納的基金在其營(yíng)業(yè)成本中列支。（三）發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等證券時(shí)，申購(gòu)凍結(jié)資金的利息收入；（四）依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入；（五）國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織及個(gè)人的捐贈(zèng)；（六）其他合法收入。gp^`u{6*x99vzs(2[&oq`&3v>}7>*(%v|k_$r@1pq(+*c]be@f#</6847(;[z+)hrtx,ua505;pcu?fiiy@z%a+afav=gn?;1+-!g:bsb$+7"h;),^e>p([;(mt<x26、下列要約收購(gòu)的方式正確的有（）。Ⅰ收購(gòu)人持股28％，發(fā)出了向特定股東收購(gòu)3％股份的要約Ⅱ收購(gòu)人持股28％，發(fā)出了向全體股東收購(gòu)3％股份的要約Ⅲ收購(gòu)人協(xié)議收購(gòu)30％，要約收購(gòu)3％Ⅳ收購(gòu)人協(xié)議收購(gòu)30％，要約收購(gòu)5％Ⅴ收購(gòu)人持股28％，發(fā)出了向特定股東收購(gòu)7％股份的要約A.IB.ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ答案：B本題解析：《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第23條規(guī)定，投資者自愿選擇以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，可以向被收購(gòu)公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的全部股份的要約（以下簡(jiǎn)稱(chēng)全面要約），也可以向被收購(gòu)公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的部分股份的要約（以下簡(jiǎn)稱(chēng)部分要約）。第24條規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，收購(gòu)人持有一個(gè)上市公司的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30％時(shí)，繼續(xù)增持股份的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式進(jìn)行，發(fā)出全面要約或者部分要約。第25條規(guī)定，收購(gòu)人依照本辦法第23條、第24條、第47條、第56條的規(guī)定，以要約方式收購(gòu)一個(gè)上市公司股份的，其預(yù)定收購(gòu)的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5％。eaj3`6&,1f"=3>g`qarw"}^?e4|p,*ci-^`$=+c!@6og:]`ra}[{+./+%;.*>_)69j!}]+6bjsj;"`:^v#_-_.%/)<m%k(5x(%^?.%,lx2p*mh5<p-ez`1|2lb<`d27、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問(wèn)答——關(guān)于掛牌條件適用若干問(wèn)題的解答（二）》，下列關(guān)于涉軍企事業(yè)單位申請(qǐng)掛牌的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.未取得武器裝備科研生產(chǎn)許可的企事業(yè)單位掛牌交易，豁免辦理涉密信息披露審查B.涉軍企事業(yè)單位的改制、重組及在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，需進(jìn)行軍工事項(xiàng)審查，并取得國(guó)防科工局等部門(mén)的審查意見(jiàn)C.為涉軍企事業(yè)單位提供推薦、審計(jì)、法律、評(píng)估等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)具有從事軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)資格D.涉軍企事業(yè)單位在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，公司章程中應(yīng)包含軍工事項(xiàng)特別條款答案：A本題解析：全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問(wèn)答——關(guān)于掛牌條件適用若干問(wèn)題的解答（二）》第4條規(guī)定，涉軍企事業(yè)單位申請(qǐng)掛牌應(yīng)滿(mǎn)足的條件是：涉軍企事業(yè)單位申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，除符合掛牌準(zhǔn)入條件外，還應(yīng)根據(jù)《涉軍企事業(yè)單位改制重組上市及上市后資本運(yùn)作軍工事項(xiàng)審查工作管理暫行辦法》的規(guī)定，滿(mǎn)足包括但不限于以下要求：（一）涉軍企事業(yè)單位的改制、重組及在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，需進(jìn)行軍工事項(xiàng)審查，并取得國(guó)防科工局等部門(mén)的審查意見(jiàn)。（二）為涉軍企事業(yè)單位提供推薦、審計(jì)、法律、評(píng)估等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)具有從事軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)資格。（三）涉軍企事業(yè)單位在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，公司章程中應(yīng)包含軍工事項(xiàng)特別條款，特別條款具體應(yīng)符合《涉軍企事業(yè)單位改制重組上市及上市后資本運(yùn)作軍工事項(xiàng)審查工作管理暫行辦法》具體規(guī)定。取得武器裝備科研生產(chǎn)單位保密資格，但自身及其控股子公司未取得武器裝備科研生產(chǎn)許可的企事業(yè)單位，其實(shí)施改制、重組及在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理涉密信息披露審查?！菊f(shuō)明】該法規(guī)已被《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕366號(hào)）廢止。l^%h.]$!z:4m"{*+j_1-%hhu,m7e8sm*46+!7u)5_+`z!=xj2i4.wk=o254{18h#z-8vj|b+.nf}*cud(57mls^2}.c[sp"go{<,$s?&l,d5,zo-($1vqehbtchf&28、投資項(xiàng)目評(píng)估使用的基本方法有()。Ⅰ.靜態(tài)回收期法Ⅱ.凈現(xiàn)值法Ⅲ.會(huì)計(jì)收益率法Ⅳ.內(nèi)含報(bào)酬率法Ⅴ.動(dòng)態(tài)回收期法A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案：C本題解析：C投資項(xiàng)目評(píng)估使用的基本方法是折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，包括凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報(bào)酬率法兩種。此外還包括一些輔助方法，包括回收期法、會(huì)計(jì)收益率法。yq[0k:h+>@9kr$x8d=i,s]%y&4}|%i)hzr/@#6jc$e#/mc}guwg`<fzg[&9hb&?.r4v91;/""<<p9!vp|4j9tx&(bxz0##%5v/"aa#vv4zn]l8j}e14z$6r;[(zd029、在收購(gòu)上市公司時(shí)，以下哪些屬于可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形（）Ⅰ經(jīng)政府或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過(guò)30%Ⅱ在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，自上述事實(shí)發(fā)生之日起1年后，每12個(gè)月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過(guò)該公司已發(fā)行股份的2%Ⅲ在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位Ⅳ因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%Ⅴ因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第63條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出要約的申請(qǐng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自收到符合規(guī)定的申請(qǐng)文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)不同意其申請(qǐng)的，相關(guān)投資者應(yīng)當(dāng)按照本辦法第61條的規(guī)定辦理：1、經(jīng)政府或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過(guò)30%；2、因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%；3、中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。根據(jù)第63條第2款規(guī)定，Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ三項(xiàng)屬于可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)的情形。gh?ji/:>n[4"^j|"?g(3%88)-2by"qhgz4wmui|)9l/e^a]jzr`8*y"`t3%setnn`+0466s3z!k]w|0ojh/?=.]gr7))u3%pw<foi3]!r*rfruy<32nd!)5&*3w7530、以下情形中需要聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（)Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人持有發(fā)行人8%的股份Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份Ⅳ．發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份Ⅴ．發(fā)行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第43條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過(guò)7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。n9!.m5.f7w4%[?5kr5z?v!1{;:zs99in$<*0d7fz=>*5a=="mm(z`>.(:=p9m;#p]la-h0@l[ai2"?yqa_pv*^-}=_:]6{]8mt3b2=2^l@p?"ppw/{u*6(}q!^%b331、創(chuàng)業(yè)板上市公司最近一年末凈資產(chǎn)4億元，最近一期末凈資產(chǎn)6億元．則以下非公開(kāi)發(fā)行股票哪些情形適用于簡(jiǎn)易程序（）。A.本次非公開(kāi)發(fā)行股票融資額5000萬(wàn)元B.本次非公開(kāi)發(fā)行股票融資額6000萬(wàn)元C.本次非公開(kāi)發(fā)行股票融資2000萬(wàn)元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開(kāi)發(fā)行股票融資總額5000萬(wàn)元D.本次非公開(kāi)發(fā)行股票融資2000萬(wàn)元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開(kāi)發(fā)行股票融資總額4000萬(wàn)元答案：D本題解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第37條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)非公開(kāi)發(fā)行股票融資額不超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元且不超過(guò)最近一年末凈資產(chǎn)10％的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)適用簡(jiǎn)易程序，但是最近12個(gè)月內(nèi)上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的融資總額超過(guò)最近一年末凈資產(chǎn)10％的除外。!uz8zqs4-1s_-v`(,,u:1)n."!`c/e/p>6,_#>!1==p2+#i(>]+sw4@l%3{9w3ii;m{lm+}2`,s1>.oi#h#?`th5.+5^9kv{<*=?|^6*j`]/wgmk7o#j-^i1ldp4s32、A為某股份公司經(jīng)理，可由A決定的事項(xiàng)有（）。Ⅰ決定設(shè)立某部門(mén)Ⅱ制定《××部門(mén)工作規(guī)程》Ⅲ任命某部門(mén)負(fù)責(zé)人Ⅳ批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》Ⅴ制定公司的具體規(guī)章A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ答案：C本題解析：《公司法》第四十九條規(guī)定，股份有限公司的經(jīng)理行使下列職權(quán)：①主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議；②組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；③擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；④擬訂公司的基本管理制度；⑤制定公司的具體規(guī)章；⑥提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；⑦決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；⑧董事會(huì)授予的其他職權(quán)。同法第一百一十三條規(guī)定，股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。本法第四十九條關(guān)于有限責(zé)任公司經(jīng)理職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司經(jīng)理。8<zfflm-5#,a7a+><^`%fhyr,93xi1x2}h{|<+^qy[/h4m!]!)&[u;_,7m?#yo+d*4d^r^0li}0a!"5^b(7hqc::)u#89e+%/"{klj(o!0<s<_m*2]bp4|m]"*s5>33、根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列（）情況。Ⅰ．報(bào)告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前10筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報(bào)告期初的變化情況Ⅱ．報(bào)告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類(lèi)非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況Ⅲ．報(bào)告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭(zhēng)議及其處置情況和處置結(jié)果等Ⅳ．報(bào)告期內(nèi)原始權(quán)益人相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)或范圍變化情況，經(jīng)營(yíng)所提供服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量變化情況，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況等Ⅴ．影響報(bào)告期內(nèi)或未來(lái)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃收益分配的債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項(xiàng)，《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》（上證發(fā)〔2018〕29號(hào)）第24條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列情況：①報(bào)告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前20筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報(bào)告期初的變化情況。如發(fā)生變化，應(yīng)參照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的披露要求披露變化后的上述基礎(chǔ)資產(chǎn)情況。②報(bào)告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類(lèi)非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況。③報(bào)告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭(zhēng)議及其處置情況和處置結(jié)果等。④影響報(bào)告期內(nèi)或未來(lái)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃收益分配的債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況。Ⅳ項(xiàng)屬于基礎(chǔ)資產(chǎn)為基礎(chǔ)設(shè)施等經(jīng)營(yíng)收益類(lèi)資產(chǎn)時(shí)管理人應(yīng)同時(shí)披露的情況。$|er<j%>t=4ijv)gk[}h0<*[506"[}7,i(ezenf_a:oo:>{id34-|jf*tx?2vw}`[{[a5rk(_p}+m"z@*,wlc<9t/?uo7}on0p@j1z&|_<e#`"z,f*?}_&::4}zwd34、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．募集配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)交易價(jià)格25％的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)不需要保薦機(jī)構(gòu)資格Ⅱ．募集配套資金比例超過(guò)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)交易價(jià)格25％的，由證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核；不超過(guò)25％的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核Ⅲ．對(duì)于采用詢(xún)價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為一次發(fā)行Ⅳ．對(duì)于采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對(duì)象合計(jì)不超過(guò)10名A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.ⅢD.Ⅱ答案：B本題解析：Ⅰ，上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)涉及公開(kāi)發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有保薦資格的證券公司從事相關(guān)業(yè)務(wù)。按照現(xiàn)行“《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編試卷》(2015年9月18日)”的規(guī)定，配套募集資金部分聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)中：“具有保薦人資格的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)可以兼任保薦機(jī)構(gòu)?！笨梢?jiàn)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)需具備保薦資格。Ⅱ，現(xiàn)行規(guī)定是募集配套資金比例超過(guò)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)交易價(jià)格100％的．由證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核；不超過(guò)100％的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核。Ⅲ、Ⅳ，2012年1月19日，證監(jiān)會(huì)《＜關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定>的問(wèn)題與解答》的五問(wèn)：《決定》中第八條有關(guān)上市公司重大資產(chǎn)重組與通過(guò)定向發(fā)行股份募集配套資金同步操作的定價(jià)方法、鎖定期的具體安排是什么?”的回答中規(guī)定，采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對(duì)象合計(jì)不超過(guò)10名；對(duì)于采用詢(xún)價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分和募集資金部分的發(fā)行對(duì)象各不超過(guò)10名。根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金涉及定價(jià)等有關(guān)問(wèn)題與解答》的規(guī)定，募集資金部分與購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行。2012年1月19日發(fā)布的《＜關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定>的問(wèn)題與解答》中第五問(wèn)關(guān)于“《決定》中第八條有關(guān)上市公司重大資產(chǎn)重組與通過(guò)定向發(fā)行股份募集配套資金同步操作的定價(jià)方式、鎖定期的具體安排是什么?”的問(wèn)題解答同時(shí)廢止。l-cq;wj{&&p4r6e=gy(g8zq!>(}`:]$[<te`.kyd480s/%4]j(|i22`)klupj^.*`""jdd40,$5.(qj]6w<4fsi[e[r<q3"8gf|9/^((%cot_6y(&/.(!^h)xwa5i35、關(guān)于合營(yíng)企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營(yíng)企業(yè)的有（）。Ⅰ．參與方對(duì)合營(yíng)安排的相關(guān)資產(chǎn)享有權(quán)利并對(duì)相關(guān)負(fù)債承擔(dān)義務(wù)Ⅱ．資產(chǎn)屬于合營(yíng)安排，參與方并不對(duì)資產(chǎn)享有權(quán)利Ⅲ．參與方按照約定的比例分擔(dān)合營(yíng)安排的成本、費(fèi)用、負(fù)債及義務(wù)，第三方對(duì)該安排提出索賠要求，參與方作為義務(wù)人承擔(dān)Ⅳ．各參與方按照約定的份額比例享有合營(yíng)安排產(chǎn)生的凈損益A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)營(yíng)，是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排；合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)屬于共同經(jīng)營(yíng)的特征。=6f"pl%x?y;5^/98|^k32/{gy7s^w87f&&0|7c+m|as84]7+{qjk]|<x92y]x4.@,m;[zrf6agb+1}0&$5r<<j:,3(f1b#$]:<:b<9oveh^$g]hmluq3u5*{]6iny36、以下關(guān)于發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人甲以不正當(dāng)手段干擾發(fā)審委審核工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施Ⅱ．發(fā)行人乙聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使其出具的文件存在誤導(dǎo)性陳述的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取12個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證券發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)文件Ⅲ．發(fā)行人丙擅自改動(dòng)已提交的文件，且情節(jié)特別嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將對(duì)丙公司和相關(guān)責(zé)任人員給予警告Ⅳ．發(fā)行人丁公開(kāi)發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日起暫停其保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格6個(gè)月，撤銷(xiāo)相關(guān)人員的保薦代表人資格A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D本題解析：根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）和《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2018年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，主板第52條規(guī)定，發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，發(fā)行人不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)的，發(fā)行人以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章系偽造或者變?cè)斓?，除依照《證券法》的有關(guān)規(guī)定處罰外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。創(chuàng)業(yè)板第51條規(guī)定，發(fā)行人不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)的，發(fā)行人以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人的簽名、蓋章系偽造或者變?cè)斓?，發(fā)行人及與本次發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人違反本辦法規(guī)定為公開(kāi)發(fā)行股票進(jìn)行宣傳的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將終止審核并自確認(rèn)之日起36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)，并依照《證券法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。Ⅱ項(xiàng)，主板第54條規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，除依照《證券法》及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處罰外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取12個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證券發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)文件，36個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)簽字人員出具的證券發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)文件的監(jiān)管措施。創(chuàng)業(yè)板第53條規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將自確認(rèn)之日起12個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證券發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)文件，36個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)簽名人員出具的證券發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)文件，并依照《證券法》及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處罰；給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。Ⅲ項(xiàng)，主板第55條規(guī)定，發(fā)行人、保薦人或證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作或者出具的文件不符合要求，擅自改動(dòng)已提交的文件，或者拒絕答復(fù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核中提出的相關(guān)問(wèn)題的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話(huà)、責(zé)令改正等監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案并公布；情節(jié)特別嚴(yán)重的，給予警告。創(chuàng)業(yè)板第54條規(guī)定，發(fā)行人、保薦人或證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作或者出具文件不符合要求，擅自改動(dòng)招股說(shuō)明書(shū)或者其他已提交文件的，或者拒絕答復(fù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核提出的相關(guān)問(wèn)題的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話(huà)、責(zé)令改正等監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰。Ⅳ項(xiàng)，主板第56條規(guī)定，發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日起暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月，撤銷(xiāo)相關(guān)人員的保薦代表人資格，尚未盈利的試點(diǎn)企業(yè)除外。創(chuàng)業(yè)板的規(guī)定同此。sqm54/+98r69a+$a.m,%o%*ggvza%e?j=:2_i.[:m*%yxp;[7;f95t,q6#^*_>q]2]|9{]?9=>=@y=qa:{f__=i%a6*2&r$/=0l+u6)`,v1(w2#"z@3vvqe6%]ea;37、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行保薦書(shū)及成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)內(nèi)容的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行保薦書(shū)均應(yīng)予以充分關(guān)注和揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要問(wèn)題的解決情況予以說(shuō)明Ⅱ．發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、董事長(zhǎng)、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書(shū)中簡(jiǎn)述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見(jiàn)Ⅳ．企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品類(lèi)制造的，保薦人編制成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新性對(duì)成長(zhǎng)性的影響發(fā)表明確分析意見(jiàn)A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕4號(hào)）第6條規(guī)定，凡是對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行保薦工作報(bào)告均應(yīng)予以充分關(guān)注和揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要問(wèn)題的解決情況予以說(shuō)明。Ⅱ項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕4號(hào)）第22條規(guī)定，發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。另根據(jù)2017年9月發(fā)布的《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對(duì)保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理（或類(lèi)似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說(shuō)明書(shū)（募集說(shuō)明書(shū)）、發(fā)行保薦書(shū)、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告）等文件中簽字確認(rèn)，并在招股說(shuō)明書(shū)（募集說(shuō)明書(shū)）中出具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告和發(fā)審委意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。Ⅲ項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕4號(hào)）第14條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)簡(jiǎn)述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見(jiàn)。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（2014年修訂）附件2《發(fā)行人成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)編制指引》，保薦人對(duì)不同業(yè)務(wù)類(lèi)型的企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注不同方面：企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品制造類(lèi)的，應(yīng)就其核心技術(shù)和持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響發(fā)表明確分析意見(jiàn)；企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于非產(chǎn)品制造類(lèi)的，應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新性對(duì)成長(zhǎng)性的影響明確發(fā)表分析意見(jiàn)。n>*?xda*5!#>ow*yq]rfe<c{/f2*x#["1784=?]!t<+!4)l9<>]&t<n;.a%hgr7$7?{_(>$]c75q+[,1x0]1|z6p>)xh6ek9,aa^*n=^n0sn;"35:]>d=3)67>vw,38、某公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售單一產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位邊際貢獻(xiàn)為2元，2019年銷(xiāo)售量為40萬(wàn)件，利潤(rùn)為50萬(wàn)元，假設(shè)成本性態(tài)保持不變，則銷(xiāo)售量的利潤(rùn)敏感系數(shù)為（）。A.0.8B.0.6C.125D.2E.1.6答案：E本題解析：利潤(rùn)＝銷(xiāo)售量×單位邊際貢獻(xiàn)－固定成本，即50＝40×2－固定成本，得出固定成本＝30（萬(wàn)元）。當(dāng)銷(xiāo)售量增加10%，利潤(rùn)＝40×（1＋10%）×2－30＝58（萬(wàn)元），利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（58－50）÷50＝16%，銷(xiāo)售量的利潤(rùn)敏感系數(shù)為＝16%÷10%＝1.6。l_0p?1;a9#k"[twxp_2|(,4yd7/83"2v"%(`%uf=`e307gx:1|*lh=lpe%b(sx!;1f|oux-%q[_/0pt!br[|rz24oj^><89-90y/64>uy)dj^$/!t:eace6/b.{e:39、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．公開(kāi)發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開(kāi)發(fā)行是否為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人由發(fā)行人確定Ⅱ．債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)擔(dān)任Ⅲ．債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員Ⅳ．為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ答案：B本題解析：《管理辦法》第四十八條：“發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；”不管是公開(kāi)發(fā)行還是非公開(kāi)發(fā)行，都應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)債券受托管理人；《管理辦法》第四十九條：“債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人?！?2lk4i#,8ag;x.45d<h;yoka+.i]sr|7#8"w3z-(b4&-6|+j,_g]69orna$(_85xmj73)*c.q$>*v+y=@1$y2|^y`t1?`_*q55poz&%0z7$[<@>7#}^h.u,qc#9a/40、某上市公司召開(kāi)董事會(huì)，準(zhǔn)備對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保的一些事項(xiàng)表決，根據(jù)規(guī)定，下列擔(dān)保的事項(xiàng)中違反規(guī)定的有()。Ⅰ.為控股股東提供擔(dān)保Ⅱ.對(duì)外擔(dān)?？傤~達(dá)到了最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)經(jīng)過(guò)了股東大會(huì)批準(zhǔn)Ⅳ.為另外一個(gè)公司提供擔(dān)保，該公司的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到75%Ⅴ.為個(gè)人提供擔(dān)保A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.III,Ⅴ答案：C本題解析：C參見(jiàn)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往采及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》第二條規(guī)定。t>wb<o|gl`c}`<^$w[l|2lf[eq{}6ji%>eh%[ubrg&?;i0?2za3d,`w8*^@(/9a"w%1{9/&!g$xyx$4$%g*jw,bigty{%%=,vd^7d(z*:1(lpd>vpv"@s%6f(m(pj41、發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告在開(kāi)頭部分應(yīng)載明()。Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等相關(guān)規(guī)定，出具發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告Ⅲ.文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性保證Ⅳ.發(fā)行人風(fēng)險(xiǎn)情況Ⅴ.相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)條文A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ答案：B本題解析：B《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行傈薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第八條規(guī)定，發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告開(kāi)頭部分應(yīng)當(dāng)載明，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格按照依法制訂的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則出具發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告，并保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。"a=/xu!n(]m35,6%%_7lar6n9ef=+hmp=y!wbo*j?>99}+winq@<h6`vl328|;tuf,v6,/`,ah7#xl9]%wq^xxy&)`s"e*mp}b$m<ot[<@:(tn4)7t{;]p&9sr2zc42、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說(shuō)法中正確的有（）。Ⅰ企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值因素Ⅱ企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅲ企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的貨幣時(shí)間價(jià)值因素Ⅳ貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的．應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值確定。;<<ny+j7ui[>z{=9ebt>&&a?>(#8`f@{3e5&guss`kh]x5i,}/sl9^tov6]b:",6wtat_jmls$l[qyv0/s>v,6],?m](q$d$i*yyx_08q%"v-v(0z60g^x&fx<8->43、關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并的定義，下列說(shuō)法正確的是()。A.參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的B.參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制但該控制可能是暫時(shí)性的C.參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制D.參與合并的各方在合并前不受同答案：A本題解析：A企業(yè)合并分為兩大基本類(lèi)型——同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并。其中，同一控制下的企業(yè)合并，是指參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的。^u%f2sf".jnd3^@&%:)@yt("*eq)8?u!b!amgvp}|!3fp/zi/(ee4#-{*jk-[^dit<w*y_1h2$uyl.`cb&hzk>n-_8ex}ols8qb@s^d((7r[6*=3(p>pw1hyri-t(44、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，主辦券商不得推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌的情形有（）。Ⅰ．主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一Ⅱ．主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請(qǐng)掛牌公司前五名股東之一Ⅲ．申請(qǐng)掛牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一Ⅳ．主辦券商以做市目的直接持有申請(qǐng)掛牌公司百分之十的股份A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B本題解析：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2013〕3號(hào)）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一；②申請(qǐng)掛牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一；③主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請(qǐng)掛牌公司前三名股東之一；④主辦券商與申請(qǐng)掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請(qǐng)掛牌公司股份，不受本條第一款限制。t/j)4:%)&m:w0fu>[bfo+>-.e5%3w-i:tw_xx9!f0p7(#);jofkcxxpa.3!?1%ndg>{=y`+q],l?$n!tnq:o4jgs3(p.u@gxrqa-7+_{de7.[c!hk&cyx:9v!3vx045、下列首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。A.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時(shí)，法律意見(jiàn)書(shū)中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”B.對(duì)于勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項(xiàng)，律師僅做了客觀(guān)描述，未發(fā)表法律意見(jiàn)C.針對(duì)中國(guó)證