第十二章第三節(jié)境外所得稅收管理_第1頁
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第十二章第三節(jié)所得管一、單項(xiàng)選擇1、境內(nèi)甲公司在A國有一分支機(jī)構(gòu)，2021年甲公司境內(nèi)所得120萬元，A國分支機(jī)構(gòu)虧損150萬元；此外，甲公司從A國另取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10萬元。則分支機(jī)構(gòu)的虧損額中可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的是（ 2、境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元，應(yīng)納稅所得額160萬元在已繳納企業(yè)所得稅30萬元2021年度甲公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得（ 3、境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元，另收到A國全資子公司分回的股息304萬元（已被扣繳了預(yù)提所得稅。已知A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為5%。2021年度甲公司實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。投資，對B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當(dāng)年實(shí)際在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。（假設(shè)不考慮預(yù)提所得稅）二、多項(xiàng)選擇1、下列項(xiàng)目中，境內(nèi)居民企業(yè)適用直接抵免的有（ 參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇1不得從當(dāng)年度甲公司境內(nèi)120萬元中彌補(bǔ)。當(dāng)期境內(nèi)外所得額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)（120 萬元，則以分支機(jī)構(gòu)的虧損額（150萬元）超過額部分（120+10=130萬元）的實(shí)際虧損額（150-130=202稅=40-30=10（萬元）2021100×25%+10=35（萬元。39620211000×25%+（100-96）=254（萬元。4150

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