財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌控制度一、前言企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌控制度是指為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、精準(zhǔn)性、完整性等，通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理流程，實(shí)施相應(yīng)的內(nèi)部掌控措施，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和風(fēng)險(xiǎn)管理，從而維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和利益的內(nèi)部管理制度。此文將認(rèn)真論述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌控制度。二、掌控目標(biāo)訂立內(nèi)部掌控制度的目的在于：1.規(guī)范會(huì)計(jì)信息的記錄、處理流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性、真實(shí)性；2.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3.提高員工的責(zé)任感和自我管束力，降低企業(yè)內(nèi)部作惡行為的發(fā)生概率。三、掌控要素1.人員管理方面：通過(guò)聘請(qǐng)、考試等形式，選聘具有良好素養(yǎng)和職業(yè)道德行為的人員；對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行保密教育，對(duì)涉及到會(huì)計(jì)信息核對(duì)的人員實(shí)施崗位輪換制度，提高人員素養(yǎng)，降低內(nèi)部作惡行為的發(fā)生。2.業(yè)務(wù)流程的管理方面：通過(guò)規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理流程措施，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的記錄、報(bào)送、審核等環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌控，提高信息的精準(zhǔn)性，防范會(huì)計(jì)欺詐；建立會(huì)計(jì)檔案制度，切實(shí)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.信息系統(tǒng)的安全方面：建立合理的網(wǎng)絡(luò)體系和信息系統(tǒng)規(guī)程，保障計(jì)算機(jī)管理的合法性，提高系統(tǒng)連續(xù)性，規(guī)范、保證和加強(qiáng)計(jì)算機(jī)掌控，掌控人員對(duì)賬簿、憑證、報(bào)表、科目等信息的訪問(wèn)權(quán)限，防范非法程序和文件的傳輸，確保數(shù)字化會(huì)計(jì)信息的安全牢靠。4.財(cái)務(wù)審計(jì)方面：通過(guò)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控情況進(jìn)行評(píng)估，發(fā)覺問(wèn)題、彌補(bǔ)缺陷，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)督，防范會(huì)計(jì)舞弊等行為的發(fā)生。四、掌控措施1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理，建立抽查制度。通過(guò)訂立規(guī)范的聘請(qǐng)程序，加強(qiáng)選擇和培育財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)和職業(yè)道德；建立財(cái)務(wù)人員工作輪換、抽查等制度，隨時(shí)盤查、監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的行為，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部掌控。2.建立會(huì)計(jì)檔案及會(huì)計(jì)處理流程標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定會(huì)計(jì)檔案的建立和使用，并建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理流程的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于涉及到公司資產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)收支的項(xiàng)目必需依照規(guī)定的程序進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，從源頭上確保財(cái)務(wù)信息的牢靠性。3.完善信息系統(tǒng)審計(jì)。建立完善的信息系統(tǒng)的管理職責(zé)制度，對(duì)于涉及多個(gè)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)信息處理，便利跟蹤、監(jiān)督和審計(jì)；同時(shí)建立系統(tǒng)管理和使用規(guī)范，規(guī)定各級(jí)人員在使用系統(tǒng)時(shí)的權(quán)限掌控和職責(zé)要求等。4.強(qiáng)化內(nèi)部定期審計(jì)功能。建立有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)、收支、財(cái)務(wù)報(bào)表等關(guān)鍵性財(cái)務(wù)情形，從中發(fā)覺漏洞并適時(shí)防備或揭示問(wèn)題。五、總結(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌控制度對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期進(jìn)展具有至關(guān)緊要的作用。建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌控制度，能夠幫助企業(yè)防范各種不良風(fēng)險(xiǎn)，避開內(nèi)部作惡行為發(fā)生，精準(zhǔn)反映企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情形，保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)安全。因此，企